论企业内控规范体系完善对审计的影响
浅析内部控制和审计的关系
浅析内部控制和审计的关系内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。
同时，内部控制也是注册会计师用以确定审计程序的重要依据，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。
因此，内部控制的健全与否，决定着企业的经营目标是否实现，决定着经营风险的大小。
与此同时，强化企业的内部控制的制度和程序，可以保证企业资产的安全与完整，防止错误与舞弊的发生，减少财务报表层次以及各交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险，提高审计的重要性水平。
所以，我们有必要对内部控制和审计作深入的了解。
一、内部控制的含义及理解内部控制是被审计单位为合理保证财务报告的可靠性、经营效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层等人员设计和执行的政策和程序。
内部控制可以理解为：内部控制具有一定的目的性，它是为达成一个或一些目标而实施的。
内部控制是为达成一个或一些目标而进行的一个动态的过程，内部控制本身是一种手段而非一种目的。
内部控制不是单一事件或某一状况，它与企业的经营过程相结合，它是散布在企业作业中的一连串行动。
内部控制受企业内外部环境的影响，影响企业控制目标的制定与实施。
企业中的每一个员工既对其所负责的作业实施控制又受到他人的控制和监督。
所以，他们既是控制的主体又是控制的客体。
内部控制都是针对人而设立和实施的，直接影响企业的控制效果与效率。
从中可以看出，内部控制具有以下特征：第一，内部控制是一个动态的过程；第二，内部控制的有效性由组织内部各个层次的人员决定；第三，内部控制不能提供绝对的保证，只能提供合理保证。
内部控制的概念演进对审计有重要的影响，随着社会的发展，内部控制经历了一个不断发展和完善的过程，其发展和完善的过程主要表现在控制目标、控制对象和控制手段的变化，理论界大体将其发展过程归纳为四个阶段。
内部牵制阶段：所谓内部牵制是一个人不能完全支配账户，另一个人也能独立地加以控制的制度，即每一位职员的业务必须是相互弥补、相互控制的关系。
企业内部控制对财务审计的影响研究
企业内部控制对财务审计的影响研究企业内部控制是指企业为保障客户资产安全、提高经济效益、规范会计核算而实施的一套制度、方法和措施。
企业内部控制以实现企业经济效益为目的，可以分为目标设定控制、业务过程控制、信息系统控制、管理环境控制等方面。
企业内部控制经过多年发展，已经成为现代经济社会中不可或缺的一部分。
在企业财务审计上，企业内部控制也扮演着越来越重要的角色。
企业内部控制不仅为企业提供了控制风险的工具，同时也被认为是企业外部财务审计的基石。
对于企业而言，完善的内部控制能够有效地提升企业风控水平，减少内部失控的出现。
同样，在外部的财务审计过程中，审计师也会针对企业内部控制作为审计的重点。
通过对内部控制制度的了解、评价，可以确定审计风险，提高审计工作的效率和质量。
就企业内部控制和财务审计之间的关系而言，有理由认为企业内部控制对财务审计产生了影响。
具体而言，企业内部控制对财务审计的影响表现在以下几个方面。
第一，企业内部控制可以提高财务报表准确性。
企业内部控制能确保财务报表独立、客观、真实、准确和完整。
审计师通过了解企业内部控制的情况，可以确定企业的财务报表真实性。
此外，对一些关键业务的控制过程，如现金管理、账务处理、报表编制等，进一步提高了财务报表的准确性。
第二，企业内部控制可以降低审计风险。
企业内部控制能有效地发现并弥补内部控制方面的不足。
审计师通过对企业内部控制的评估，可以确定企业财务报表编制的可靠性，从而使审计工作更为严密，进一步降低审计风险。
第三，企业内部控制可以提高审计效率。
企业内部控制的存在为审计师提供了一个实现审计目标和目标的有效手段。
通过对企业内部控制的评估，审计师可以更好地确定审计目标，规划审计工作，从而在审计过程中提高效率，节约审计时间和成本。
第四，企业内部控制可以帮助审计师确定最后的审计意见。
企业内部控制不仅可以提高财务报表准确性，降低审计风险，并提高审计效率，更重要的是能够为审计师提供一定的参考意见。
内部控制制度对公司治理与内部审计的影响
内部控制制度对公司治理与内部审计的影响现代企业经营管理已经进入了全面复杂化的阶段，企业不再是简单的产品买卖和利润分配的机构，而是一个包含了广泛的社会利益关系的综合体系。
如何保证企业健康有序的发展，维护企业的声誉和社会形象，保障企业各方利益的权益，成为了企业管理者必须考虑的一项重要问题。
内部控制制度作为企业经营管理的重要组成部分，对于企业治理和内部审计具有重要的影响。
本文将从理论和实践两方面探讨内部控制制带来的影响。
一、内部控制制度对公司治理的影响内部控制制度是企业为了保证经营管理健康有序而制定的规章制度体系，包括了风险控制、内部监控、内部审计、制度流程、组织结构和人员素质等一系列因素。
内部控制制度能够对公司治理带来以下影响：1. 审慎资产管理内部控制制度能够帮助企业实现资产的合理、安全、有效管理。
内部控制制度中往往包括了资产的治理、评估、配置、使用和保护等要素，加强了对财务资产和非财务资产的管理，规范了资产管理流程，降低了失误的发生。
这样企业能够更好地控制和利用自己的资产，提高使用效益，同时减少了无效投资和不必要的开支，从而保证了企业正常运转和高效经营。
2. 强化业务运作内部控制制度能够加强企业业务运作的规范化程度。
内部控制制度中往往包括了业务流程、制度操作、职责分工等要素，规范了业务操作流程，降低了失误的发生，提高了业务操作效率。
同时，这样的规范使得企业更加公正、透明、规范地处理业务活动，减少了内部管理上出现的突发性事件，保证了企业的稳定和长期发展。
3. 减少风险内部控制制度能够加强企业内部风险的防范和治理。
内部控制制度中往往包括了对财务风险、市场风险、信用风险等各类风险的管理，强化了对企业底部风险的把控和规避。
这样，企业在面临风险时能够做到预测和预防，提高了企业防范风险的能力，减轻了企业经营压力，确保了企业经营的安全和稳定性。
4. 提升经营管理水平内部控制制度能够提升企业经营管理水平和透明度。
内部控制、内部控制审计对企业审计意见影响
内部控制、内部控制审计对企业审计意见影响作者：高歌来源：《商场现代化》2015年第20期摘要：我国内部控制以及内部控制审计的研究零散且浅显。
随着经济环境越来越复杂，内部控制及内部控制审计日益受到重视。
本文基于内部控制相关基本理论，综述企业内控有效性、企业内部监督、企业内控信息披露及外部监督对审计意见的影响。
关键词：内部控制；内部控制审计；审计意见一、何为内部控制和内部控制审计内部控制是企业为确保实现某一既定目标而设计实施的一系列行为过程。
在美国COSO报告基础上，中国《内控规范》融合中国国情，提出企业内控五要素：内部环境，风险评估，控制活动，信息与沟通，内部监督。
内部控制审计指受企业委托的会计师事务所，在特定基准日（与企业内控自我评价基准日一致）对企业内控设计及运行合理性和有效性进行审计并出具审计意见。
被审计单位需要编制财务报告、编制财务报告、设计实施并维护内控体系、定期出具内控自评报告。
二、文献综述：内部控制、内部控制审计对审计意见影响1.内部控制有效性对审计意见影响内部控制有效性，即对企业内控体系能多大程度保障企业实现经营目标的评判，本文从内控质量和内控缺陷两方面分析内控有效性对审计意见影响。
（1）内部控制质量对审计意见影响杨德明、胡婷（2010）研究表明，上市公司内控质量越高，审计师对盈余管理出具非标准审计意见的概率越低，由此可以总结企业内控与外部审计之间在一定程度上可以相互替代。
王震、彭敬芳（2007）用股权结构、董事会、监事会和高级管理层四个层面衡量公司内部治理结构，实证发现企业内部治理结构中发现流通股比例和股权集中度与非标审计意见显著相关。
（2）内部控制缺陷角度关于内控缺陷的文章较少，已有文章分类标准也不尽相同。
其中单华军（2010）依已披露的公司内控缺陷内容，把内控缺陷划分母子公司、关联交易、董事会操纵、内部审计缺陷等11类。
刘逢春等（2010）根据中国关于内控的规范指引等法律文件对风险的描述，总结出企业内部环境、企业风险评估、内控活动、信息与沟通和内部监督五类重大缺陷。
内部控制制度在审计中的作用
内部控制制度在审计中的作用
内部控制制度在审计中的作用主要体现在以下几个方面：
1. 改善审计效率：内部控制制度能够规范企业的日常经营活动和财务管理流程，使得企业的财务状况更加透明可靠。
这有助于审计人员更加准确地了解企业的财务情况，提高审计效率。
2. 降低审计风险：内部控制制度能够有效预防和发现企业的财务失误和欺诈行为，减少企业存在的财务风险。
这有助于审计人员降低审计风险，提高审计质量。
3. 提高审计可靠性：内部控制制度能够规范企业的财务报告和账务记录，减少数据的误报和漏报。
这有助于审计人员更加准确地评估企业的财务情况，提高审计可靠性。
4. 为企业提供管理建议：审计人员通过审计过程，可以对企业的内部控制制度进行评估和建议，帮助企业更好地建立和完善内部控制制度，提高企业的管理水平。
因此，内部控制制度是审计过程中重要的环节，对于提高审计效率和质量，增强财务报告的可靠性以及提供管理建议等方面都有着重要的作用。
浅议内部审计在企业内控系统中的影响作用
浅议内部审计在企业内控系统中的影响作用内部审计在企业内控系统中扮演着重要的角色，它对企业的经营管理、风险控制、合规运营等方面都起着重要的影响作用。
内部审计是一个全面、系统地对企业的运营状况进行评估和监督的过程，通过独立的审计和评估来发现企业内部存在的问题和风险，提出改进建议，推动企业内控体系的不断完善和提高。
本文将从内部审计的重要性、影响作用和相关问题等方面进行浅议。
一、内部审计的重要性内部审计在企业内控系统中的重要性不言而喻，它直接关系到企业的经营管理、风险控制、合规运营等各方面。
内部审计可以及时发现问题和风险。
通过对企业各项业务和项目进行审计，可以发现企业内部管理存在的不合理性、漏洞和风险，及时提出改进建议，使企业能够及时进行调整和改进，避免问题的进一步恶化。
内部审计可以提高内部控制效能。
通过对企业内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等方面进行审计评价，可以帮助企业不断完善和提高内部控制系统，提高内部控制效能，减少企业经营风险。
内部审计可以促进企业的合规运营。
通过对企业各项业务活动的合规性进行审计，可以保障企业的合规运营，避免因为违规行为而导致的法律风险，保护企业的声誉和利益。
内部审计在企业内控系统中的重要性不可低估，它是企业内部监督和管理的重要手段。
二、内部审计的影响作用1、对企业经营管理的影响作用内部审计对企业的经营管理有着深远的影响作用。
它可以对企业的财务、人力资源、生产运营等各方面进行全面的审计评价，发现问题和风险，并提出改进建议，帮助企业及时进行调整和改进，提高经营管理的效能。
内部审计可以帮助企业建立健全的风险管理体系，提高企业对外部风险的防范能力，保障企业的经营安全和稳定性。
内部审计可以评估企业各项决策的合理性和效果，为企业领导层提供决策依据和参考，帮助企业做出更加明智和可行的经营决策。
三、相关问题分析1、内部审计的独立性问题内部审计是企业内部监督的重要手段，它必须具有独立性和客观性才能发挥其效能。
企业内部控制与审计的关系
企业内部控制与审计的关系企业内部控制和审计是企业管理中两个重要的方面，它们紧密联系并互相支持。
企业内部控制是指企业为实现经营目标，通过建立的一系列规范、制度和措施，以保障企业财务信息的准确性、可靠性和及时性，并防范各种风险和错误。
审计是对企业内部控制的有效性和合规性进行独立、客观的评估和审查。
本文将探讨企业内部控制与审计的关系，并梳理二者相互之间的作用和影响。
一、企业内部控制对审计的影响企业内部控制是确保企业正常运营和达到经营目标的重要手段，它对审计工作具有重要的影响作用。
首先，企业内部控制为审计工作提供了依据。
审计师在进行审计工作时，需要了解企业的内部控制制度和相关流程，以便能够评估和判断内部控制制度的有效性，并在审计过程中针对性地采取相应的审计程序和方法，保证审计工作的准确性和全面性。
其次，企业内部控制为审计工作提供了可靠的数据和信息。
企业内部控制的主要目标是保障财务信息的可靠性和准确性，同时也促使企业建立健全的财务报告制度。
审计工作需要基于可靠的数据和信息进行，而企业内部控制的运作能够确保数据和信息的真实性和可靠性，从而为审计提供了参考和依据。
再次，企业内部控制为审计工作提供了风险防控的依据。
通过建立内部控制制度，企业能够有效地识别和管理各类风险，预防和发现内部潜在问题和错误。
审计工作中，审计师需要评估并报告企业内部控制系统的风险防控措施是否有效，这需要依托于企业内部控制的运作和实施情况，从而为企业提供相应的风险管理建议。
二、审计对企业内部控制的作用审计是对企业内部控制的独立、客观评估，其作用主要体现在以下几个方面。
首先，审计评估了企业内部控制的制度设计和运行情况。
审计师会通过审计程序和方法，对企业内部控制的设计和运行情况进行评估和检查，发现问题和风险，并提出合理的解决建议，帮助企业优化和改进内部控制制度和流程。
其次，审计发现了企业内部控制的潜在问题和错误。
审计过程中，审计师会检查企业的财务数据、业务操作等方面，发现可能存在的内控问题和错误，如财务舞弊、风险隐患等，并及时向企业管理层和相关部门报告，以便企业能够采取相应的措施加以改正。
内部控制对审计的影响探讨
内部控制对审计的影响探讨【摘要】内部控制对审计的影响是审计领域的重要议题。
本文首先介绍了内部控制的定义与作用，然后探讨了内部控制在审计过程中的重要性。
接着分析了内部控制对审计程序、审计报告以及审计意见的影响。
总结指出，加强内部控制有助于提高审计质量，同时强调了内部控制与审计之间的互动关系。
通过本文的讨论，读者可以更好地了解内部控制对审计的影响，从而在实践中更好地应用内部控制理论，提高审计工作的效率和准确性。
这篇文章为审计和内部控制领域的研究提供了有益的探讨和启发。
【关键词】内部控制、审计、影响、定义、作用、重要性、程序、报告、意见、质量、互动关系1. 引言1.1 内部控制对审计的影响探讨在进行审计工作时，内部控制是一个至关重要的因素。
内部控制可以影响审计师对财务报表真实性和公正性的评价，从而影响审计结论的形成。
在审计过程中，审计师需要评估公司的内部控制体系是否健全、有效，以决定是否可以依赖于该体系进行审计工作。
理解内部控制对审计的影响是审计师必须要掌握的重要知识之一。
内部控制的定义与作用是审计中的关键因素。
内部控制是指公司为达到经营目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保障资产安全、提高效率和规范运营。
内部控制对审计的重要性在于，它可以帮助审计师了解公司的管理层对内部控制的重视程度，评估公司的经营风险，从而决定审计程序的执行方式和程度。
内部控制还可以影响审计程序的制定和执行。
如果公司的内部控制体系不完善，审计师可能需要增加审计程序的范围和深度，以确保对潜在错误和欺诈行为的发现。
内部控制还会影响审计报告和审计意见的形成，因为审计师需要根据对内部控制的评价来对财务报表真实性和公正性作出判断。
内部控制对审计的影响是不可忽视的重要因素，审计师应当在审计过程中充分考虑内部控制的特点和作用，以提高审计工作的质量和效率。
2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指组织建立的用以保证业务管理的有效性、资产保护的有效性、财务报告的可靠性和合规性、以及机构目标的实现的一种管理手段。
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一
三 、对 审计 程序 的影响
企 业 内部控 制 情况 ，对 审计 人 员确 定 进行 符合 性 测
试 获得 实 质性 测试 的性 质 、时 间 和范 围有 重 大影 响。这 就 意味 着 ，在不 断 完善 内部 控 制规 范 体系 的推 动 下 ，企
、
对审计环 境的 影响
系 的逐 步发 展 ，意 味着 企业 的内部 控制 将 预期 得到 健全
二 、对审计风 险的 影响
当控制 风 险 由于 内部控 制 的健 全 而降 低时 ，审计 风 险 也会 相应 地 得 到降 低。 随着 规范 实施 ，企 业按 照 规 范 要 求建 立健 全 和逐 步 完善 内部 控制 系 统 ，使 内部 环 境更 为健康 、 风险评估 更加准确 有效 、 控制 程序更 加全面严格 、 信 息沟 通 更加 及时 可靠 、内部 监督 更能 发挥 作 用 ；这 样
当前 审 计市 场 ，令 中介 机 构 之 间 的竞 争 异 常 激 烈 ，
审 计人 员 的独 立性 受 到很 大 的影 响。上 市公 司聘 请会 计
师 事务 所 必须 经过 审计 委 员会 的提 名 ，最终 经股 东 大会 批 准决 定 ，但 是在 中 国现有 的股 权结 构 下 ，有 的上市 公 司管理 当局 事实上 掌握 了公 司决策 权 、管理 权和监 督权 ，
使 聘 任和 解聘 会计 师 事务 所更 为 规范 化 ，使审 计环 境 得
以改善 。
《 范 》出 台 和实 施 ，将 为 审 汁带 来 希 望 。 因为 审 规
计丑 闻的最大 的根 源，还是企业 的各种舞 弊作假 行为
和 掩 饰 的意 图 ，所 以解 决 好 根 源 问 题 ，审计 的 独 立性 就 会 有 所 保 证 ，会 计 师 事 务 所 就 能 客观 真 实地 进 行 审 计 工 作并 真 实地 表达 意 见 。基 本规 范 的实 施 以及规 范体
利 的落实 ，这 会使 管 理层 的肆 意操 控 行 为被 压制 ，从 而
近年来 由于各 种 丑 闻事 件 ，社 会 审计 的声 誉 受到 重
创 ，公众对审计的信心有所下降 ，这不仅不利于各会计
师事 务所 的经 营 和发 展 ，也 不利 于整 个 审计环 境 的健 康
成 长 。社会 审 计亟 需 改变 这 种局 面 ，重塑 公众 对 审计 的 信 心 ，使 审计真正 发挥应有 的作用 。
四、对 审计行业 声誉 的影 响
会得到一定的遏制，特别是 《 规范 》所要求的反舞弊机
制 和举报 制 度 的建立 ，将 会对 管理 层 的舞 弊行 为 产生 很 大 的制约 作用 ；其 二 ，规 范的 实施 带来 的 是审 计 委 员会 职能 职权 的强 化 ，以 及在 聘任 会计 师 事务 所等 事 务上 权
审 计 广 角
论企 业内控 规范 体 系完 善 对 审计 的 影响
， — 黄 星 、 Ｌ
（ 海海 事大学 ２０３ 上 ０ １５）
《 企业 内部控 制基本 规范 》 下文简 称 《 范 》 的 出 （ 规 ） 台和 实施 ，不 仅意 味着 中国在 内部 控制 方 面走 出 了重要 的一 步 ．同时 也减 轻 审计 承担 的责 任 和压 力 ，为其 重新
我评 价报 告 ，并 且 内部 控 制 相关 记 录和 资料 的保 存 逐步 地严 格 完善 ，为 审计 人 员提 供更 多 的评 价依 据 ，让 他们
计 工作不 得 不 受到委 托 企业 的牵 制 。这样 的 市场 状况 只
会使 审计 从 属 于被 审计单 位 的利 益 ，成 为被 审计 单位 的
“ 附着物 ” 。
ห้องสมุดไป่ตู้
但是 ， 规 范 》的 实施 势必 会 改变 这一 情 况。其 一 ， 《 会促 进企 业 加大 对 内部控 制 建设 的投 入 ，内部环境 将 逐 步优 化和 得 到改 善 ，企业 管理 层操 纵 审计 收 费等 行为 就
能够 得 到更 为直 接 的 内部控 制信 息 ，从 而帮 助 审计 人员 简化其 审计 程序 ，提高 审计人员 的工作效 率 。
将 审计 委员 会 和股 东会 的 权利架 空 ，那些 试 图操 纵盈 余 管 理 的管理 层 可 以利 用 对外 部审 计机 构 的聘 任和 解聘 来
实 现 自身利 益 ，对会 计师事 务所 造 成 ｒ很大 的压 力 ；而 注 册会计 师 为 维持 客 户 ，为在竞 争 中有 生存 空 间 ，其 审
和完 善 ，内部控 制 的 强度 和 力度 都将 有 所加 大 ，企 业 的 各 种 舞 弊 作 假 行 为 将 会 大 大地 受 到遏 制 ，这 样 会 计 师 事 务 所 审 计 就 会 少 遭 受 企 业 的过 多 干 预 ，其 审 计 工 作
和 审 计 结 论 的客 观 公 允 性 就 能有 所 保 证 ，会 计 师 事 务 所 出 具 的 审 计 意 见 必 然 便 能 反 映企 业 的 真 实情 况 ，从
业 内部 控制 得 到健 全或 改 善 ，内部 控制 的 有效 性得 到保 证 ，则审计 人员 拟信 赖内部控 制 的可能性 就会 大大提 高 ， 审 计 人 员就 会 在进 行 符 合 性 测试 后 再 施 以 实质 性 测试 ，
这样 可 以相 对地 缩 小实 质性 测 试 的范 围 ，减小 实质 性测 试的工作量从 而提高 审计 效率 ，节约 审计资源 。 审计 需 要 采用 问询 、实 地 考察 、查 阅 资料 、计 算等 审计 方 法 ，通过 查 阅企 业 内部 资料 ．审 汁人 员 能够 直接
地 获取 所 需 信 息 ，从 而有 利 于 审 计 人 员提 高 审 计 效 率 ， 而 如果 企业 内部 资 料 比较 真实 可靠 、比较 完备 健全 ，那 么审 计 效果 也 会得 到提 高 。随着 《 范 》实施 以及 相关 规 规范 的逐 步 出 台 ，企业 管 理 层需 要 出具 内部 控 制情 况 自