度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课件(一)
2022年度个人所得税汇算清缴培训PPT
1.申报状态为 “待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送。 2. 申报失败可查看说明，修改后报送。
个人所得税汇算清缴流程—集中申报
3.填写申报—导入
报表填写完成后， 可导出报表。
个人所得税汇算清缴流程—集中申报
4.补税/退税
1.申报结果为应退税的，且退税状态为“待退税”的可以 申请退税。 也可由个人通过个税APP自行申请退税或放弃退税。
⑤提交申报—退税
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
收入填写为全额收入， 即未扣减各项扣除的 收入。
可查看填报说明。
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自行填写）
个人所得税汇算清缴流程—集中申报
4.补税/退税
1.申报结果为应补税的，且缴款状态为“待缴款”和“缴款失败”的可立即缴税。 也可由个人通过个税APP自行缴税。
个税汇算清缴常见问题
个人所得税汇算清缴
一，综合所得汇算清缴中简易申报和集中申报的区别
（1）集中申报：就是“单位办”，由在纳税年度内为居民个人申报过 正常工资薪金所得、无
可勾选一笔仍作为全年一次性奖金 或不勾选，全部并入综合所得计税
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自动填写）
②确认收入信息与奖金设置
如对数据有异议，可点击申诉核实
个人所得税汇算清缴
3.填写/确认申报 ➢ 标准申报（自动填写）
②确认收入信息与奖金设置
可通过”新增“添加未带入 的收入数据
年个人所得税汇算清缴培训ppt课件
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
02 减除费用和扣除
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
03 计算年度应纳税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税
04 减去已预缴税额
个人所得税改革
05
03
需要办理年度汇算清缴的纳税人
02
无需办理年度汇算清缴的纳税人
01
年度汇算的内容
CONTENTS
目 录
06
07
办理时间
办理方式、渠道
手机APP操作指引
04
可享受的扣除项目
01 年度汇算的内容
※※什么是年度汇算？
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入
办理渠道
07 手机APP操作指引
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。 选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
06 办理方式、渠道
个人所得税综合所得汇算清缴培训课件
纳税人办理流程
n 收集整理收入纳税信息 n 判断是否需要汇算清缴 n 填报申报表 n 向税务机关申报 n 补（退）税
（一）收集整理收入纳税信息
n 扣缴单位提供 n 网络自行查询
扣缴单位提供
n 支付工资、薪金所得的扣缴单位应当于年 度终了后两个月内，向纳税人提供其个人 所得和已扣缴税款等信息。
n 支付除工资、薪金所得以外其他所得的扣 缴单位应当在扣缴税款后，及时向纳税人 提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 在中国境内无住所的纳税人在此期限前 离境的，可以在离境前办理年度汇算清 缴。
2.办理地点
n 汇算清缴期结束前未办理的 n 汇算清缴期内办理的 n 汇算清缴期结束后未办理的
汇算清缴期结束前未办理的
n 依次按照纳税人任职受雇单位所在地、 收入来源地预判主管税务机关。
n 纳税人同时有两处及以上任职受雇单位 或者收入来源地的，依次按照申报属期 时间最近、应税所得金额最大的顺序预 判主管税务机关。
汇算清缴期内办理的
n 有任职受雇单位的，向任职受雇单位所 在地主管税务机关申报；有两处及以上 任职受雇单位的，选择其中一处单位所 在地主管税务机关申报。
n 没有任职受雇单位的，向户籍所在地或 者经常居住地主管税务机关申报。
汇算清缴期结束后未办理的
n 按照预判规则确定主管税务机关。
3.办理流程
n 纳税人办理流程
个人所得税综合所得汇算清缴具体讲解PPT课件
四、怎样操作个税手机APP？
准备阶段
1 首先，大家需要在税务机关官方网站或各大手机应用商城下 载个人所得税APP并注册登录。登录后，您可以看到主页面上有 【常用业务】栏目，下面有【综合所得年度汇算】、【专项附 加扣除填报】、【收入纳税记录明细查询】、【纳税记录开 具】，通过这4个子栏目，就可以完成年度汇算。 正式办理年度汇算前，大家可以先通过这四个功能模块梳理回 忆自己的收入和纳税情况，补充填报需要补充享受的专项附加 扣除信息，为办理年度汇算做好做准备以便办得更加顺利。
1、两个基本条件
条件 1
只有居民个人，才需要办理年度汇算。个人所得税法 第一条规定，“在中国境内有住所，或者无住所而在 一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天 的个人”为居民个人。
条件 2
只有取得综合所得，才需要办理年度汇算。既然是 综合所得年度汇算，那么只有纳税人在2020年取得 纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、 特许权使费收入，才需要办理年度汇算。
优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等
高于预扣率
有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未 办理扣除的
3、两种例外情形：即使符合上述条件也不需办理
01
纳税人年度汇算需退税，但自 愿放弃退税，不申请年度汇算 退税，则不需要办理年度汇算
02
纳税人年度汇算需补税，且取 得综合所得时已依法预扣预缴 税款，但综合所得年收入不超 过12万元或补税金额不超过400 元，则免予办理年度汇算。这 是为了减轻纳税人负担
1.年度汇算与综合税制相伴而生，是其实施的必要配套措施
分类税制
一类所得适用一套计税规则，其最大的优点是操作简单、容易理解，但收入分 配的调节作用较弱。
综合税制
最新个人所得税综合所得汇算清缴政策讲解.ppt
根据据财税 2019 年第 94号文件有关规定，纳税人在 2019 年度已依法 预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：
年度 仅限于计算并结清本年度的应退或者的应 退或者应补税款 2019 年度汇 算，汇算的是 2019 年 1月 1日至 12 月31 日期间实际取得的所得
不纳入汇算的范围 经营所得、利息股息红利所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得。 不并入综合所得的项目，如解除劳动同、提前退休、内部养等一次补偿收入 纳税人选择不并入综合所得的全年一次性奖金。
依据税法规定，符合下列Hale Waihona Puke 形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
（一） 2019 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的：
1.2019 年度综合所得收入额不超过 6万元但已预缴个人所得税； 2. 年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率； 3. 预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法 确定的其他扣除或捐赠以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形
实践中，很难让所有人平时已预缴税额与年度应纳税额完全 一致。比如：年度中间，纳税人取得综合所得的收入波动过大或 时断时续，在收入较高或有收入的月份按规定预缴了税款，但全 年综合所得的收入总计还不到 6万元，减去基本减除费用 6万元后， 按年计算则无需缴纳个人所得税。
2019 年度汇算应退或应补税额 =[ （综合所得收入额 -60000 元-“三险一金”等专项扣除 -子女教育等专项
? 汇总 2019 年 1月 1 日至 12 月 31 日取得的工资薪金、 劳 务报酬、稿特许权使用费等四项综合所得的收入额。
个人所得税综合所得汇算清缴培训课件-1
2.办理地点
n 汇算清缴期结束前未办理的 n 汇算清缴期内办理的 n 汇算清缴期结束后未办理的
汇算清缴期结束前未办理的
n 依次按照纳税人任职受雇单位所在地、 收入来源地预判主管税务机关。
n 纳税人同时有两处及以上任职受雇单位 或者收入来源地的，依次按照申报属期 时间最近、应税所得金额最大的顺序预 判主管税务机关。
汇算清缴期内办理的
n 有任职受雇单位的，向任职受雇单位所 在地主管税务机关申报；有两处及以上 任职受雇单位的，选择其中一处单位所 在地主管税务机关申报。
n 没有任职受雇单位的，向户籍所在地或 者经常居住地主管税务机关申报。
汇算清缴期结束后未办理的
n 按照预判规则确定主管税务机关。
3.办理流程
n 纳税人办理流程
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
《所得税汇算清缴》课件
税务服务优化
1 2 3
纳税服务体系的完善
税务部门将进一步完善纳税服务体系，提供更加 便捷、高效、个性化的服务，提高纳税人的满意 度。
税务咨询和培训的普及
税务部门将加大对纳税人的咨询和培训力度，帮 助纳税人了解和掌握所得税汇算清缴的相关政策 和流程。
税务公开和透明的加强
税务部门将进一步公开和透明化所得税汇算清缴 的相关信息，增加税收征管的透明度，保障纳税 人的合法权益。
维护税收公平
通过所得税汇算清缴，可以纠正纳税 人在纳税过程中可能出现的错误和偏 差，确保税收公平和社会公正。
所得税汇算清缴的基本流程
纳税人自行计算应纳税所得额
申报和缴纳税款
纳税人根据税务法规和税收政策，自行计 算年度应纳税所得额。
纳税人向税务机关申报年度所得税并进行 税款缴纳。
税务机关审核和征收税款
案例概述
介绍其他税种汇算清缴案例的基本情况，包括税种背景、涉税情 况等。
案例分析
对其他税种汇算清缴的流程、政策依据、计算方法等方面进行深 入剖析，指出案例中的关键问题和难点。
案例结论
总结案例的经验教训，对其他税种汇算清缴的常见问题进行归纳 和总结。
THANKS
感谢观看
详细描述
税收优惠政策问题主要涉及到企业能否享受税收优惠政策以 及如何享受等问题。常见的税收优惠政策问题包括未按照税 法规定申请税收优惠政策、不符合税收优惠政策条件等。
税务风险问题
总结词
税务风险是指企业在税务处理过程中可能面临的各种风险和不确定性，如税务处罚、税务纠纷等。
详细描述
税务风险问题主要涉及到企业在税务处理过程中的合规性和合法性。常见的税务风险问题包括未按照 税法规定进行税务处理、违反税务法规等，可能导致企业面临税务处罚或纠纷等后果。
度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件(一)
度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件(一)随着社会经济的不断发展，个人所得税的问题越来越受到广泛关注。
在此背景下，度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件应运而生。
一、课件简介度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件是一份详细介绍个人所得税汇算清缴业务的培训材料。
该课件主要包括以下方面的内容：1.个人所得税汇算清缴业务概况2.综合所得汇算清缴方法3.所得递延税额的处理方法4.年度汇算清缴申报流程5.汇算清缴业务常见问题解答二、具体内容1.个人所得税汇算清缴业务概况本章主要介绍个人所得税汇算清缴业务的概念及其适用范围，并详细说明哪些人需要进行汇算清缴。
2.综合所得汇算清缴方法本章主要介绍综合所得汇算清缴方法的计算方式和计算公式。
通过具体的案例分析，展示如何进行综合所得汇算清缴。
3.所得递延税额的处理方法本章主要介绍所得递延税额的概念，以及如何处理所得递延税额。
通过具体的案例分析，展示如何正确计算所得递延税额和合理利用所得递延税额。
4.年度汇算清缴申报流程本章主要介绍年度汇算清缴的申报流程，包括报表填写和提交申报。
通过具体的案例分析，展示如何正确填写年度汇算清缴的各个报表，并如何正确提交申报。
5.汇算清缴业务常见问题解答在本章中，会针对汇算清缴业务中比较常见的问题进行详细解答。
这些问题涉及到了综合所得汇算清缴方法、所得递延税额的处理方法、年度汇算清缴申报流程等方面，对于解决日常工作中遇到的问题非常有帮助。
三、总结度个人所得税综合所得汇算清缴业务培训课件是一份非常实用的培训材料。
通过对该课件的学习，我们可以更加深入地了解个人所得税汇算清缴业务的相关知识，为我们正确处理个人所得税汇算清缴业务提供了非常有价值的指导。
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度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课件(一)
随着现代经济的发展和个人收入水平的不断提高，个人所得税成为经
济社会发展的重要税种之一。
为了适应个人收入变化和社会进步的需要，国家推出了个人所得税综合所得汇算清缴制度，以更加公平、合
理地收取个人所得税。
以下是度个人所得税综合所得汇算清缴介绍课
件内容。
1. 什么是个人所得税综合所得汇算清缴？
个人所得税综合所得汇算清缴是指在纳税人当年度的全年综合所得金
额确定后，将全部应纳税所得额按照税率表分段计算税款，但在计算
税款时，可以不按照当月实际收入计算。
在纳税人确定当年度的全年
综合所得金额后，可以选择汇算清缴（即一次性补缴全年应纳税所得
额的税款），这样可以避免因当月收入波动而导致的税款多余或不足
的情况。
2. 谁需要进行个人所得税综合所得汇算清缴？
个人所得税综合所得汇算清缴是对于工薪阶层和年终奖金等高收入人
群而言的。
在以下情况下，需要进行个人所得税综合所得汇算清缴：（1）当年度的全年综合所得金额达到20万元及以上的个人；
（2）当年度全年综合所得金额不足20万元的，但存在同时有两份或
两份以上工资、薪金所得或者其他综合所得的。
3. 如何进行个人所得税综合所得汇算清缴？
个人所得税综合所得汇算清缴需要在纳税申报期限前完成。
具体步骤如下：
（1）登陆国家税务总局网站，选择“网上办税”，找到“综合所得汇算清缴”选项，点击进入。
（2）输入个人税务登录名和密码，进入个人所得税综合所得汇算清缴页面。
（3）核实个人信息并选择汇算方案。
（4）填写清缴申报表，包括全年收入和各种扣除项等。
（5）按照要求上传相关申报材料，包括薪资条、奖金明细等。
（6）确认申报信息无误，提交申报。
（7）等待税务机关核查认定，接受税务机关的处理结果并按照规定进行缴税。
4. 个人所得税综合所得汇算清缴的注意事项
（1）进行个人所得税综合所得汇算清缴前，需要提前准备好相关的纳税申报材料，包括全年的薪资条、税前扣除等等。
（2）填写清缴申报表需要按照实际情况填写，不能虚报或者少报，否则会受到罚款和处罚的惩罚。
（3）选择汇算方案时，需要仔细考虑自己的收入与扣除情况，选择能够使自己所缴纳的税款不多不少的方案。
总的来说，个人所得税综合所得汇算清缴制度是针对高收入人群的一种比较公平、合理的税收征收方式。
通过清曝清缴可以避免当月收入波动而带来的税款多余或者不足的情况，在填写清缴申报表时需要考虑各种扣除项和实际情况，确保填写准确、合理。
同时个人也要认真对待纳税申报和缴税的义务，做到诚实守信、合法合规。