审计学期末复习知识点
1
名词解释
1.审计
审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有关利害关系的用户的系统过程。
2.鉴证业务
鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
3.审计目标
审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。
4.审计证据
审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。
5.审计程序
审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。
6.审计工作底稿
审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论作出的记录。
7.初步业务活动
初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作，实现审计目标的活动的总称。
8.具体审计计划
审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
9.审计重要性
可是为财务报表中的错报、漏报能否影响财务报表使用者决策的“临界点”，超过该“零界点”，就会影响使用者的判断和决策，这种错报和漏报就因被看做“重要的”。
10.审计风险
审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当的审计意见的风险。
11.风险评估
风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊还是错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。 2
12.重大错报风险
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险是企业的风险，不受注册会计师的控制。
13.风险应对
风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划。
14.控制测试
控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
15.实质性程序
实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现，认定层次重大错报的审计程序。
16.审计报告
审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
17.审计独立性
独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，因为注册会计师要以其自身的信誉向社会公众表明，被审计单位的财务报表是真实与公允的。
①实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在得出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度
②形式上的独立性是一种外在表现，使得理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
18.函证
函证（即外部函证），是指注册会计师直接从第三方（被征询者）获取书面答复作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。
①积极式询证函，是指要求被询证者直接向注册会计师回复，表明是否同意询证函所列示的信息或填列所要求的信息的一种询证函。
②消极式询证函，是指要求被询证者只有在不同意询证函所列示的信息时才直接向注册会计师回复的一种询证函。
3
简答
第一篇
1.按照审计的目的、内容的不同，对审计进行分类，包括财务报表审计，合规审计和经营审计三类。
财务报表审计合规审计和经营审计三种不同审计类型的差异。
审计种类 认定的性质 既定标准 审计报告的性质 示例
财务报表审计 企业个体的财务报表信息 一般公认会计原则 财务报表是否公允的意见 上市公司年度财务报表审计
合规审计 认定或资料是否遵照政策、法令、法律、规定及规章等 管理层的政策、法律、规定或第三者的要求 发现偏差的汇总及对合规程度的保证 财经法纪审计
经营审计 活动或执行的资料 管理层或法令设立的目标 观察到的效率和效果；改进的建议 经济效益审计
2.鉴证业务的类别
①基于责任方认定的业务和直接报告业务。
在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量鉴证对象信息，以责任方认定的形式为预期使用者获取。
在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。
②合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务。
合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平。以此作为以消极方式提出结论的基础。
③审计、审阅与其他鉴证业务。
历史财务信息审计是指鉴证对象信息为历史财务信息的合理保证鉴证业务。
历史财务信息审阅是指鉴证对象信息为历史财务信息的有限保证鉴证业务。
3.注册会计师职业道德的基本原则
①诚信，独立，客观与公正。
②专业胜任能力与应有的关注。
③保密。
④良好职业行为。
4
4.对职业道德基本原则的威胁
①自身利益导致的威胁。（既是注会，又是老板。自己审自己。）
②自我评价导致的威胁。（小公司不做账，事务所做报表又做审计。）
③过度推介导致的威胁。（打广告，诋毁别人。）
④密切关系导致的威胁。（注会与老板是朋友。）
⑤外在压力导致的危险。（注会被老板威胁取消订单。）
5.注册会计师法律责任的种类
①行政责任。
行政责任可以分为行政处分和行政处罚。行政处分的种类包括警告，记过，降级，降职，撤职，开除等。行政处罚的种类包括警告，罚款，没收违法所得，没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证。暂扣或者吊销执照，行政拘留以及法律、法规规定的其他行政处罚。
②民事责任。
民事责任可分为违约责任和侵权责任。其具体形式主要包括以下三种①违反合同的民事责任及违约责任②缔约过失责任③侵权的民事责任。
违反法律规定应承担的民事责任主要有十种：停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，赔偿损失，支付违约金，消除影响，恢复名誉，赔礼道歉。
③刑事责任。
主刑有管制，拘役，有期徒刑，无期徒刑和死刑。附加刑有罚金，剥夺政治权利和没收财产。
6.可能导致注册会计师法律责任的原因
①职业道德素质低下。
②专业胜任能力不足。
③对被审计单位经营状况了解不够。
④审计程序不妥。
⑤未能保持应有的职业谨慎。
⑥所收集的证据明显不足。
⑦未能将审计证据恰当地记录于工作底稿。
⑧对客户舞弊的研究与重视不够。
⑨审计欺诈的存在。
7.注册会计师行业的应对措施
①严格审计程序。
②加强行业监管。
③反击恶意诉讼。
④弥补社会公众期望差距。
8.会计师事务所和注册会计师的应对措施
①严格遵循职业道德守则。
②建立会计师事务所质量控制制度。
③谨慎选择合伙人。
④招募合格人员，并予以适当培训和督导。
⑤与委托人签订业务约定书。 5
⑥谨慎选择被审计单位。
⑦严格遵守审计准则。
⑧提取风险基金或购买责任保险。
⑨聘请律师。
第二篇
1.现阶段我国注册会计师的总体目标
注册会计师的总体目标是
①对财务报表整体是否不存在有舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。
②按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
2.管理层和治理层的责任
①按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映（如适用）。
②设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
③向注册会计师提供必要的工作条件。
3.注册会计师的责任
注册会计师的责任是，针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告框架编制并实现工人反映发表审计意见。
①对发现错误和舞弊的责任。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证，只能取得合理保证。
②对发现违反法律法规行为的责任。审计准则旨在帮助注册会计师识别由于违反法律法规导致的财务报表重大错报。注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规，不能期望其发现所有的违反法律法规行为。
4.管理层、治理层责任和注册会计师责任的关系
管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任。
如果财务报表存在重大错报而注册会计师通过审计没有能够发现，也不能因为财务报表已经由注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任。
5.管理层认定的含义
认定，是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
6.管理层认定的三个层次
①与各类交易和事项相关的认定。
②与期末账户余额相关的认定。
③与列报相关的认定。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点
第一章 审计与鉴证概论
1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》
谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页
6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计
7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员
8、鉴证业务的定义 第10页
鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）
10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）
11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证
第二章 注册会计师管理 2 1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
审计学期末复习
1 审计学期末复习
题型：名词解释 5个 ×2 =10分
单选 10个×1 =10分
多选 5个 ×2= 10分
判断 10个×1 =10分
简答 20分左右
综合实务题 30分左右
名词解释
1、审计工作底稿是审计人员将在审计工作过程中所采用的方法、步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济实事和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件，可以以纸质、电子或其他介质形式存在，是审计证据的汇集，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。P103
2、审计证据是审计人员在审计过程中采用各种方法获取的真实凭据，用于证实或否定被审计单位财务报表所反映的财务状况以及经营成果的合法性和公允性的一切资料。P94
3、审计业务约定书是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。以此来明确委托项目的接受，以及对约定事项的理解。具有合同的性质。
4、审计过程中的风险P126
重大错报风险（重点）：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
检查风险：指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被实质性测试发现的可能性。
5、分析程序指注册会计师研究不同财务数据之间、财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
6、鉴证业务指注册会计师对鉴证对象的信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息、信任程度的业务。
7、审计报告是注册会计师根据中国注册 会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度财务报表发表审计意见的书面文件，是审计工作的最终成果，具有法律效力。P306
判断（以下全部为正确答案）
1.应收账款与应付账款的函证不同。应付账款不需函证。函证不能证实未入账的应付账款。
2.对存货的监盘只能证明实存量，不能证明计价和所有权。
测量学期末复习知识点
期末复习知识点
测量学定义：研究三维空间中各种物体的形状、大小、位置、方向和其
分布的学科。
内容：测定， 使用测量仪器和工具，通过测量计算，得到一系列测量
数据，或把地球表面的地形缩绘成地形图，供国家建设和科学研究使
用。测设：把图纸上规划设计好的建筑物、构筑物的位置，通过野外测
量的方法在地面上标定出来，作为施工的依据。
测量工作基本内容1.控制测量：（1）.平面控制网 (2)高程控制测量2
碎部测量： 确定地面点位的三个基本要素 距离—斜距、平距；角度—
水平角、垂直角；高差
测量工作的基准线和基准面—铅垂线、大地水准面。测量内业计算的基
准面、基准线—参考椭球面、法线。
我国统一采用的坐标系为“1980年国家坐标系”。
参考椭球体：一个非常接近大地体，并可用数学式表示几何形体，作为
地球的参考形状和大小。它是一个椭圆绕其短轴旋转而形成的形体，
故又称旋转椭球体。旋转椭球体由长半轴a（或短半轴b）和扁率α决定
参数为：长半轴 a= 6378140m 短半轴b=6356755.3m扁率
α=1/298.257 测量精度要求不高时，可把地球看作圆球，其平均半
径 R =6371km
大地水准面：设想处于完全静止的平均海水面向陆地和岛屿延伸所形成
的闭合曲面。大地体：大地水准面所包围的代表地球形状和大小的形
体。
绝对高程（海拔） ：某点沿铅垂线方向到大地水准面的距离。相对高
程： 某点沿铅垂线方向到任意水准面的距离。高差： 地面上两点高
程之差。
高斯投影坐标系的建立：x轴 — 中央子午线的投影 y轴 — 赤道的投
影 原点O — 两轴的交点X轴向北为正，y轴向东为正。原理:高斯投影
采用分带投影。将椭球面按一定经差分带，分别进行投影。特性：1、
中央子午线投影后为直线，且长度不变。2、除中央子午线外，其余子
午线的投影均为凹向中央子午线的曲线，并以中央子午线为对称轴。投
影后有长度变形。3、赤道线投影后为直线，但有长度变形。4、除赤道
外的其余纬线， 投影后为凸向赤道的曲线，并以赤道为对称轴。5、经
金融学期末复习知识点 汇总
金融学期末复习要点
第一章 货币概述
1. 马克思运用抽象的逻辑分析法和具体的历史分析法揭示了货币之谜：①②③P9
2. 货币形态及其功能的演变P10
3. 货币量的层次划分，以货币的流动性为主要依据。P17-20
4. 货币的职能：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币P20
5. 货币制度：构成要素P27银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的信用货币制度
6. 国际货币制度：布雷顿森林体系（特里芬难题）、牙买加协议
重点题目：
1. 银行券与纸币的区别：
答：银行券和纸币虽然都是没有内在价值的纸币的货币符号，却因为它们的产生和性质各不相同，所以其发行和流通程序也有所不同。
（1） 银行券是一种信用货币，它产生于货币的支付手段职能，是代替金属货币充当支付手段和流通手段职能的银行证券。
（2） 纸币是本身没有价值又不能兑现的货币符号。它产生于货币的流通手段职能货币在行使流通手段的职能时只是交换的媒介，货币符号可以代替货币进行流通，所以政府发行了纸币，并通过国家法律强制其流通，所以纸币发行的前提是中央集权的国家和统一的国内市场。
（3） 在当代社会，银行券和纸币已经基本成为同一概念。因为一是各国的银行券已经不能再兑现金属货币，二是各国的纸币已经完全通过银行的信贷系统程序发放出去，两者已经演变为同一事物。
2. 格雷欣法则（劣币驱逐良币）
答：含义：两种实际价值不同而面额价值相同的通货同时流通的情况下，实际价值较高的通货（良币）必然会被人们融化、输出而退出流通领域，而实际价值较低的通货（劣币）反而会充斥市场。
在金银复本位制下，当金银市场比价与法定比价发生偏差时，法定价值过低的金属铸币就会退出流通领域，而法定价值过高的金属铸币则会充斥市场。
因此，虽然法律上规定金银两种金属的铸币可以同时流通，但实际上，某一时期内的市场上主要只有一种金属的铸币流通。银贱则银币充斥市场，金贱则金币充斥市场，很难保持两种铸币同时并行流通。P30
金融学期末复习知识点汇总
金融学期末复习要点
第一章 货币概述
1. 马克思运用抽象的逻辑分析法和具体的历史分析法揭示了货币之谜：①②③P9
2. 货币形态及其功能的演变P10
3. 货币量的层次划分，以货币的流动性为主要依据。P17-20
4. 货币的职能：价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币P20
5. 货币制度：构成要素P27银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的信用货币制度
6. 国际货币制度：布雷顿森林体系（特里芬难题）、牙买加协议
重点题目：
1. 银行券与纸币的区别：
答：银行券和纸币虽然都是没有内在价值的纸币的货币符号，却因为它们的产生和性质各不相同，所以其发行和流通程序也有所不同。
（1） 银行券是一种信用货币，它产生于货币的支付手段职能，是代替金属货币充当支付手段和流通手段职能的银行证券。
（2） 纸币是本身没有价值又不能兑现的货币符号。它产生于货币的流通手段职能货币在行使流通手段的职能时只是交换的媒介，货币符号可以代替货币进行流通，所以政府发行了纸币，并通过国家法律强制其流通，所以纸币发行的前提是中央集权的国家和统一的国内市场。
（3） 在当代社会，银行券和纸币已经基本成为同一概念。因为一是各国的银行券已经不能再兑现金属货币，二是各国的纸币已经完全通过银行的信贷系统程序发放出去，两者已经演变为同一事物。
2. 格雷欣法则（劣币驱逐良币）
答：含义：两种实际价值不同而面额价值相同的通货同时流通的情况下，实际价值较高的通货（良币）必然会被人们融化、输出而退出流通领域，而实际价值较低的通货（劣币）反而会充斥市场。
在金银复本位制下，当金银市场比价与法定比价发生偏差时，法定价值过低的金属铸币就会退出流通领域，而法定价值过高的金属铸币则会充斥市场。
因此，虽然法律上规定金银两种金属的铸币可以同时流通，但实际上，某一时期内的市场上主要只有一种金属的铸币流通。银贱则银币充斥市场，金贱则金币充斥市场，很难保持两种铸币同时并行流通。P30
2022年成人高考审计学考试及答案(1-5)知识点复习考点
2022年成人高考审计学考试及答案(1-5)知识点复习考点
01任务
试卷总分：100测试总分：0
一、案例分析题（共2道试题，共100分。）
1.
ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20某8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答案：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。 会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
审计学知识点汇总（上）
审计学知识点汇总（上）
第⼀篇审计、鉴证与注册会计师职业
第⼀章审计与鉴证概论
第⼀节审计与鉴证业务的产⽣和发展
⼀、注册会计师审计的产⽣
注册会计师审计是商品经济发展到⼀定程度时，随着企业财产所有权与经营权分离⽽产⽣的。
⼆、注册会计师审计的发展1、会计账⽬审计阶段：注册会计师审计的主要特点是由任意审计转变为法定审计；审计的⽬的在于查错防弊，保护企业财产的完整安全；审计⽅法是对会计账⽬进⾏逐笔的详细审计；审计报告的使⽤⼈主要是企业股东。2、资产负债表审计阶段：审计对象由会计账⽬扩⼤到资产负债表；审计的主要⽬的在于通过审查资产负债表来判断企业的信⽤状况；审计⽅法从详细审计初步转向抽样审计；审计报告的使⽤⼈除企业股东外，还有债权⼈。3、财务报表审计阶段：审计对象转为企业的全部财务报表及相关资料；审计的主要⽬的在于对财务报表发表审计意见；审计范围扩⼤到测试相关的内部控制制度；抽样审计和计算机辅助审计技术逐渐背运⽤；审计报告的使⽤⼈包括股东，债权⼈，潜在投资者，证券交易机构，政府及社会公众；注册会计师审计准则体系不断建⽴和完善；注册会计师资格考试和认证制度逐步推⾏。
三、审计模式的演进1、账项导向审计阶段
2、内控导向审计阶段
3、风险导向审计阶段
四、鉴证业务的产⽣与发展
鉴证业务也称保证服务，认证业务，或可信性保证业务。
五、中国注册会计师审计与鉴证的发展1、恢复重建阶段
2、规范发展阶段
3、体制创新阶段
4、国际发展阶段
第⼆节审计概念与种类
⼀、审计概念：审计是⼀个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的⽤户的系统过程。1、经济活动和经济事项的认定：引起被审计单位的资产、负债、所有者权益及收⼊和费⽤发⽣增减变化的活动
2、客观地获取和评价证据：没有偏见
3、系统的过程：合理的、有序的、有组织的步骤或程序
4、与既定标准相符合的程度：⽴法机关制定的规则，管理层制定的预算或绩效衡量标准，财务会计委员会或其他权威机构的⼀般公认会计原则5、审计结果：基于对证据的分析与评价⽽得出的对认定与结果的⼀致程度的评价
审计学知识点整理
审计学知识点整理
审计方法演进：账项基础审计、内控导向基础审计、风险导向审计
审计要素：审计业务的三方关系、财务报表（鉴证对象）、财务报表编制基础（标准）、审计证据和审计报告
审计概念：是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。
鉴证业务：注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务的分类：按保证程度分为合理保证（以积极方式提出结论）和有限保证鉴证（以消极方式提出结论）业务。
我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所（合伙人以各自财产对事务所债务承担无限责任）和合伙会计师事务所（事务所以其资产承担有限责任）
中国注册会计师执业准则体系：包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
质量控制制度：质量控制准则旨在规范会计师事务所建立并保持有关财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的质量控制制度。
质量控制制度的目标：1.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定2.会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告
质量控制制度的要素：1.对业务质量承担的领导责任2.相关职业道德要求3.客户关系和具体业务接受与保持4.人力资源5.业务执行6.监控
注册会计师职业道德基本原则：诚信、独立、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为
对职业道德基本原则产生不利影响的因素：自身利益导致的不利影响 ，自我评价导致的不利影响 ，过度推介导致的不利影响 ，密切关系导致的不利影响 ，外在压力导致的不利影响
注册会计师法律责任的认定：1、违法行为①违反合同约定，②违反法律法规；2、过错行为①过失：普通过失，重大过失、共同过失；②欺诈
注会法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。
会计师事务所和注会避免法律诉讼的应对措施：1、严格遵守职业道德守则；2、建立会计师事务所质量控制制度；3、谨慎选择合伙人；4、招收合格的人员，并予以适当培训和督导；5、与委托人签订业务约定书；6、审慎选择被审计单位；7、严格遵守审计准则；8提取风险基金或购买责任保险。
00160审计学自考重点
00160审计学自考重点
审计学是一门研究组织、公司或个人财务报表的真实性和准确性的学科。以下是审计学自考的重点内容：
1. 审计基础知识，包括审计的定义、目的、原则和职责，审计师的职业道德和职责等。
2. 审计规范和法律法规，包括审计准则、国际审计准则、国内审计准则和相关法律法规的了解和应用。
3. 审计程序和方法，包括审计计划的制定、风险评估、内部控制评价、取证程序、抽样方法、审计调整和审计报告的编制等。
4. 内部控制，包括内部控制的定义、目的、要素和评价方法，以及内部控制的设计、实施和监督等。
5. 财务报表分析，包括财务报表的结构和要素，财务比率分析、财务趋势分析、财务风险评估等。
6. 审计证据和取证技术，包括审计证据的性质和特征，取证技术的应用和方法，以及对证据的评价和分析。
7. 审计报告和意见，包括审计报告的要素和格式，审计意见的分类和表述，以及审计报告的编制和审核等。
8. 非财务审计，包括综合审计、合规性审计、绩效审计等非财务领域的审计内容和方法。
9. 审计风险管理，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等审计风险管理的相关知识。
10. 审计案例分析，通过分析实际案例，了解审计过程中的问题和解决方法，培养实际操作能力。
以上是审计学自考的重点内容，通过深入学习和理解这些知识点，可以为你的审计学自考打下坚实的基础。希望这些信息对你有所帮助。
审计学第三章知识点
第三章全球化与管理
第一节全球化内涵
一、世界层面上的全球化内涵
在世界层面上，全球化是指国家之间日益增长的经济相互依赖性，反映在商品、服务、资本、和信息等方面不断增长的跨国流通上。
二、国家或地区层面上的全球化内涵
在国家或地区层面上，全球化是指一个国家或地区的经济与世界其它领域之间的联系程度。
三、产业层面上的全球化内涵
在产业层面上，全球化是指某一产业在全球范围内的扩张和活动，以及在全球国家或地区间相互依赖的程度。全球化产业的市场往往有若干个全球化公司所主导。
四、企业层面上的全球化内涵
在公司层面上，全球化是指公司在各国或地区的收入分而和资产扩展的程度，以及与各国或地区的资本、商品和信息的跨国/地区交流程度。
第二节全球化与管理者
一、全球化管理的环境因素
（一）全球化的一般环境
1、政治与法律环境 2、经济与技术环境 3、文化环境
（二）全球化的任务环境
1、供应商 2、销售商 3、顾客 4、竞争对手
5、劳动力市场及工会
二、全球化管理者的关键能力
（一）国际商务知识
（二）文化适应能力
（三）视角转换能力 （四）创新能力
一位管理者如何才能培养全球化的关键能力呢？
其一，从经历中学习。
其二，从工作任务中学习。
其三，从关系中学习。
第三节全球化与管理职能
一、全球化经营的进入方式决策
国际化经营的进入方式主要有：出口、非股权安排和国际直接投资。
（一）出口
出口是指企业将国内生产和加工的产品输往海外目标市场的活动。
优点：1、国际化经营的初级阶段的表现形式。 2、资源投入较少，风险相对较小。
3、不需要拥有丰富的国际化经营的知识和经验。
（二）非股权安排