财税实操知识-【实务】企业应收账款管理的四项基本措施
应收账款管理制度及措施
应收账款管理制度及措施应收账款是指企业因赊销产品或劳务⽽形成的应收款项,是企业流动资产的⼀个重要项⽬。
随着市场经济的发展,商业信⽤的推⾏,企业应收账款数额普遍明显增多,应收账款的管理已经成为企业经营活动中⼗分重要的问题。
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⼀、应收账款的功能及副作⽤应收账款的功能是指它在⽣产经营中的作⽤。
应收账款的发⽣意味着企业有⼀部分资⾦被客户占⽤,同时企业持有应收账款也是有成本的。
既然如此,企业为什么愿意持有应收账款呢?主要是因为应收账款有以下功能。
1.扩⼤销售,增加了企业的竞争⼒。
尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下,企业不得不采取赊销⽅式进⾏销售,这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。
2.减少库存,降低存货风险和管理开⽀。
企业持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等⽀出;相反,企业持有应收账款,则⽆需上述⽀出。
3.应收账款管理不善的副作⽤。
⼀是降低了企业的资⾦使⽤效率,使企业效益下降。
由于企业的物流与资⾦流不⼀致,发出商品,开出销售发票,货款却不能同步回收,⽽销售已告成⽴,这种没有货款回笼的⼊账销售收⼊,势必产⽣没有现⾦流⼊的销售业务损益产⽣、销售税⾦上缴及年内所得税预缴,如果涉及跨年度销售收⼊导致的应收账款,则可产⽣企业流动资产垫付股东年度分红。
⼆是夸⼤了企业经营成果。
企业应收款的⼤量存在,虚增了账⾯上的销售收⼊,在⼀定程度上夸⼤了企业经营成果,增加了企业的风险成本。
三是加速了企业的现⾦流出。
赊销虽然能使企业产⽣较多的利润,但是并未真正使企业现⾦流⼊增加,反⽽使企业不得不运⽤有限的流动资⾦来垫付各种税⾦和费⽤,加速了企业的现⾦流出。
⼆、应收账款管理⽬标应收账款管理的⽬标,是要制定科学合理的应收账款信⽤政策,并在这种信⽤政策所增加的销售盈利和采⽤这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。
只有当所增加的销售盈利超过运⽤此政策所增加的成本时,才能实施和推⾏使⽤这种信⽤政策。
企业应收帐款的管理控制方法
企业应收帐款的管理控制方法企业应收账款是指企业对外销售商品或提供劳务而形成的应收债权。
正确有效地管理和控制企业的应收账款是确保企业健康发展的重要环节。
下面将从几个方面介绍企业应收账款的管理控制方法。
一、建立健全的信用销售政策企业应制定合理的信用销售政策，明确信用销售的限额、销售利润率、付款条件等。
根据客户的信用状况、历史交易记录和行业背景等全面评估，对不同客户制定不同的信用销售政策，提升风险防控水平。
要做到权衡收益和风险，根据不同的市场需求和市场价格变化，及时调整信用销售政策。
二、建立完善的客户资信评估体系企业应建立完善的客户资信评估体系，通过收集客户的基本信息和财务状况，分析客户的还款能力和还款意愿，并根据评估结果确定客户的信用额度和信用期限。
同时，定期对客户进行评估，及时调整信用额度和信用期限，以保证风险控制在合理范围内。
三、加强订单管理和审核企业应建立健全的订单管理制度，规范订单的要求和流程。
对订单进行审核，确认订单信息的准确性和真实性，并核实客户的信用额度和信用期限，确保订单的真实可行性。
及时发现和纠正异常订单，避免出现风险。
四、严格控制销售业务企业要建立严格的销售业务控制制度和流程，确保销售业务的合规性和规范性。
要加强对销售人员的培训，提高其风险意识和风险防控能力。
定期检查销售合同和销售记录，及时发现和纠正问题，确保销售业务的合规性和风险控制。
五、加强应收账款的收取和追踪六、建立良好的客户关系综上所述，企业应收账款的管理控制方法包括建立健全的信用销售政策、建立完善的客户资信评估体系、加强订单管理和审核、严格控制销售业务、加强应收账款的收取和追踪，以及建立良好的客户关系。
企业应根据具体情况结合自身实际，综合运用以上措施，有效降低应收账款风险，保证企业的正常经营与发展。
企业应如何做好应收账款管理
企业应如何做好应收账款管理在当今竞争激烈的商业环境中，企业为了扩大销售、提高市场份额，常常会采用赊销的方式。
然而，赊销带来的应收账款如果管理不善，可能会给企业带来诸多问题，如资金周转困难、坏账损失增加等。
因此，做好应收账款管理对于企业的健康发展至关重要。
一、建立完善的信用评估体系在与客户开展业务之前，企业应全面了解客户的信用状况。
这包括客户的财务状况、经营历史、行业声誉等。
通过收集这些信息，可以对客户的信用风险进行评估，从而确定合理的赊销额度和信用期限。
可以通过多种途径获取客户的信用信息。
首先，查看客户的财务报表，了解其资产负债情况、盈利能力和偿债能力。
其次，向行业协会、同行企业咨询，了解客户在行业内的口碑和信用记录。
此外，还可以利用专业的信用评估机构提供的报告。
根据评估结果，将客户分为不同的信用等级，如优秀、良好、一般、较差等。
对于信用等级高的客户，可以给予较宽松的信用政策；对于信用等级低的客户，则应谨慎对待，或者要求提供担保等措施来降低风险。
二、制定合理的信用政策信用政策是企业应收账款管理的重要依据。
它包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。
信用标准是指企业决定授予客户信用所要求的最低标准。
制定信用标准时，需要综合考虑企业自身的承受能力、市场竞争状况以及客户的信用状况等因素。
如果信用标准过高，可能会失去一些潜在客户；如果信用标准过低，则会增加坏账风险。
信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，包括信用期限、现金折扣等。
信用期限是企业允许客户从购货到付款之间的时间间隔。
过长的信用期限会增加应收账款的资金占用成本和坏账风险；过短的信用期限则可能影响销售。
现金折扣是企业为鼓励客户提前还款而给予的优惠，如“2/10，n/30”表示如果客户在 10 天内付款，可以享受 2%的折扣，否则应在 30 天内全额付款。
合理设置现金折扣可以促进客户提前还款，缩短应收账款的回收期。
收账政策是指企业针对逾期未还的应收账款所采取的措施。
会计实务中的应收账款管理技巧
会计实务中的应收账款管理技巧在企业的财务管理中，应收账款是一项重要的资产。
合理管理和控制应收账款可以提高资金周转率和企业的盈利能力。
本文将介绍一些会计实务中的应收账款管理技巧，帮助企业提高应收账款的回收效率和降低坏账风险。
首先，建立严格的信用政策和审批流程是应收账款管理的基础。
企业应根据客户的信用状况、历史支付记录以及市场情况等因素制定信用政策，并对信用额度进行审批。
审批流程应设定合理的层级和权限，确保精确评估客户的信用风险，避免不良账款的产生。
其次，及时、准确地开具发票和出具销售凭证是快速回收应收账款的关键。
发票和销售凭证是追踪应收账款的重要依据，应确保开票和销售凭证的准确性和完整性，严禁虚开或盗用发票。
同时，应及时向客户发送发票和凭证，保持与客户的良好沟通，促使客户按时支付应收账款。
第三，建立有效的催收机制。
在业务发生之初，应明确支付条件，并在到期后及时与客户进行催款。
企业可以通过电话、短信或邮件等方式提醒客户支付款项，并记录催收沟通记录。
对于长期未付款的客户，可以考虑采取法律手段催收，以提高催收效果。
第四，应对客户的异常情况及时进行风险评估并采取相应措施。
当客户出现经营困难、违约或支付问题时，企业应及时调整信用政策、进行分期付款安排或采取其他措施，以降低坏账风险。
同时，也要加强与供应链中其他环节的沟通和协调，避免因供应链问题导致的应收账款逾期。
第五，定期进行应收账款的风险评估和坏账准备计提。
企业应根据客户的还款记录、财务状况等因素，定期评估应收账款的风险，及时计提坏账准备。
这样可以充分考虑到坏账风险，减少未来的损失。
最后，可以考虑借助现代技术手段来提高应收账款管理的效率。
企业可以使用财务软件和客户关系管理系统（CRM）来跟踪和管理应收账款，自动生成账单、发票和财务报告，提高工作效率并降低出错率。
综上所述，合理的应收账款管理技巧对企业的财务状况和盈利能力至关重要。
通过建立信用政策、及时开具发票、建立催收机制、灵活应对异常情况、进行风险评估和采用现代技术手段等措施，企业可以提高应收账款的回收效率，降低坏账风险，从而增强企业的竞争力和可持续发展能力。
应收账款管理的方法和技巧
应收账款管理的方法和技巧在公司的日常运营中，应收账款的管理对于企业的财务状况和经营效率都有着极为重要的影响。
因此，如何有效地管理和控制应收账款，成为了每一个企业人士关注的问题。
以下是一些应收账款管理的方法和技巧，以帮助企业实现更加高效的财务管理。
第一、设立应收账款管理目标企业如何有效地管理应收账款，最重要的是设立管理目标。
这需要企业领导和财务部门停下并花时间思考应收账款管理的最终目标是什么，包括：（1）企业期望应收账款的回收速度是多快，（2）期望从应收账款中获得的收益，（3）期望达到的应收账款回收率等。
只有设立明确的管理目标，企业才能在制定应收账款管理策略和将信息转化为商业决策方面更加准确和有效地执行计划。
第二、执行合同契约规则企业必须规范化合同契约规则，以保证收款周期和收款金额的合理性，如根据契约规定确定付款期限。
履行合同契约规则的一个好处是，即使客户入不敷出，也可以多一些在法律和合同规定框架内的维权措施。
第三、开立账单和对账单对于新客户，企业可以开具正式的账单并逐步确认是否可以立刻或后续收款，以此来建立信用体系。
同时，在下单之后和订单执行结束之前，还需要与客户协商统一融资方案并策略性开具对账单，以确保客户能够按时付款。
第四、控制信贷风险企业需要建立信用评估制度，对各个客户进行分类管理，控制信用风险的风险度。
例如，对于收入稳定、历史合作良好的客户可以提供以信用额度为基础的融资方案等。
第五、建立清单管理制度企业可以建立清单管理制度，将客户的账单记录关联到跟踪和应对的流程上，以便更好地在进程中记录面临的问题或解决了哪些问题以及应对的方式等。
这样，即使在企业内部人员更替的情况下，也可以更快地跳转至销售、财务或服务相关的信息，以便快速确定或转交相关工作。
第六、疑难账户应对规则如果还有哪个企业没有遇到疑难账户，那是非常幸运的。
因此，企业必须设立一套疑难账户的应对规则，以确保该困境能得到及时的解决。
这可以通过对疑难账户的详细描述、协商、减少尚未收回的款项等方式实现。
控制与管理应收账款的措施
控制与管理应收账款的措施1.建立明确的信用政策：企业应根据自身的经营状况和市场情况制定明确的信用政策，包括对客户的信用额度、付款期限等方面的规定。
严格的信用政策可以有效地降低坏账风险。
2.审核客户信用：在与客户进行业务合作前，企业应对客户的信用进行审核，了解其信用状况和还款能力，以便做出合适的信用额度和付款期限安排。
3.制定合理的付款条款：企业可以通过合理的付款条款来促使客户及时付款。
例如，可以提供优惠的折扣政策来鼓励提前付款，或者设定严格的滞纳金政策来惩罚延迟付款的客户。
4.建立完善的应收账款管理系统：企业应建立一个系统化的应收账款管理系统，包括对账、催款等环节的规定和流程。
通过系统的管理，可以提高催款效率，减少付款遗漏和忘记的情况。
6.定期进行应收账款的审计：企业应定期对应收账款进行审计，检查账款的真实性和准确性，以防止出现有关账款的错误或欺诈行为。
7.建立良好的客户关系：与客户建立良好的合作关系可以增加客户的忠诚度，减少逾期付款的可能。
企业可以通过进行合作推广活动、提供优质的售后服务等方式来维护良好的客户关系。
8.加强内部协调与沟通：企业各部门之间应加强协调与沟通，及时共享客户信息和交流各部门对应收账款的需求和问题，以实现对应收账款的全面管理和控制。
9.积极使用现代科技手段：企业可以通过使用现代科技手段来提高应收账款管理的效率。
例如，可以使用电子支付和在线催款系统来加快款项的收取和催收过程。
10.加强员工培训和意识宣传：企业应加强对员工的培训，提高其对应收账款管理的认识和理解。
同时，企业可以通过内部宣传和奖励制度来激励员工积极参与到应收账款管理工作中。
总之，控制与管理应收账款需要企业制定明确的信用政策，建立完善的应收账款管理系统，加强对应收账款的跟踪和催收，同时加强内部协调与沟通。
通过以上措施的实施，企业可以更好地控制和管理应收账款，提高企业的资金流动性和盈利能力。
应收账款管理措施
应收账款管理措施
应收账款管理是企业财务管理中最为重要的内容之一，它不仅关系到企业的资金流动，更是关系到企业的生死存亡。
因此，管理好应收账款是企业财务管理的核心任务，下面我们就来谈谈有关应收账款管理的措施。
企业应加强账款管理，实施分级管理。
每个客户的信用应评估，根据其信用情况将其划分为A、B、C等级，采取不同的收款措施。
A 级客户应采取宽松的收款措施，B级客户应采取中度的收款措施，C 级客户应采取严格的收款措施，以确保账款安全。
应定期进行账款跟踪，及时发现客户拖欠账款，并及时采取措施解决。
如果客户未能及时履行支付义务，企业可以采取法律手段追索账款，也可以采取催收措施，以确保企业的账款收回。
应建立完善的账款政策，明确收款的期限和支付方式，并将其落实到合同中，让客户明确相关条款，以减少账款纠纷的发生。
企业应采取预防措施，避免应收账款不能及时收回，如建立账款担保机制，尽可能要求客户提供抵押品或其他类型的担保，以确保应收账款的安全。
以上就是有关应收账款管理的措施，企业若能有效地管理应收账款，既可以保护自身的利益，也可以提高企业的财务状况，为企业的发
展创造良好的环境。
关于企业应收账款的管理
关于企业应收账款的管理企业应收账款是指企业向客户或合作伙伴提供产品或服务后所形成的应收账款。
应收账款是企业资产负债表上的一项重要资产，也是企业经营活动中不可或缺的一环。
良好的应收账款管理对企业的资金流相关重要且长久的健康发展至关重要。
企业应当注重应收账款的管理，制定科学的管理策略，确保应收账款能够及时收回。
一、建立完善的应收账款管理制度企业应当建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任人员，并制定相关的管理流程和操作规范。
制定明确的应收账款催收政策，包括应收账款的催收周期、催收方式和流程，确保应收账款能够及时回收。
加强对应收账款的监督，及时发现并解决应收账款管理中存在的问题。
二、建立客户信用评估体系企业应当建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估，确保与客户的交易风险可控。
在与客户签订合同前，对客户的信用状况进行认真审核，只有通过信用评估的客户才能成为公司的合作伙伴。
对于信用评估结果较差的客户，可以采取预付款、保函等方式来降低交易风险。
四、加强内部管理和协调企业内部的各个部门应当加强合作和协调，共同努力，实现对应收账款的有效管理。
销售部门、财务部门、客户服务部门等各个部门要密切合作，确保订单的准确和及时落实。
要建立健全的信息共享机制，及时更新客户信息和交易信息，以便及时掌握客户的信用状况。
五、建立催收奖惩机制企业应当建立催收奖惩机制，对于及时收回的应收账款给予奖励，对于逾期未收回的应收账款进行适当的惩罚。
通过奖惩机制，激励催收人员积极性，提高应收账款的催收效率。
对于客户的逾期未付款情况，要及时采取催收措施，确保应收账款的及时回收。
六、加强对应收账款的资金管理企业应当加强对应收账款的资金管理，确保应收账款能够及时回收，提高资金的利用效率。
建立应收账款的资金监控机制，及时发现和解决应收账款的流动性问题。
要合理规划资金使用，确保企业有足够的流动资金，保障企业的正常经营。
七、建立应收账款的质押融资机制对于长期不易收回的应收账款，企业可以考虑采取应收账款的质押融资方式，用应收账款作为抵押物向金融机构融资，解决资金周转问题。
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财税实操知识-【实务】企业应收账款管理的四项基本措施应收账款管理信用伴随着企业信用销售方式的广泛采用，应收账款在企业的流动资产中占有越来越重要的地位。
如何合理规避应收账款风险，同时利用信用销售扩大企业的有效利润成为决定企业发展的重要一环。
一、应收账款管理对企业的影响
1、应收账款对企业生产经营的正面影响
在激烈的商业竞争中，企业为了获得利润，就要销售商品，取得销售收入，收入的多少是检验经营成果的依据，特别是在市场经济条件下，有无经营成果，决定了企业的命运，所以说企业只有有收入才能有利润，而企业为了取得销售收入就会采取多种方式促进销售，而赊销是重要手段之一，赊销产生了应收账款，它吸引了大量客户，扩大了销售额，为企业带来了效益，所以说应收账款对企业的经营有着重大的影响。
2、应收账款对企业生产经营的负面影响
应收账款的增加为企业带来收入的同时，也带来了风险。
如果应收账款未及时收回，发生坏账损失，则直接会减少企业利润，影响企业的生产经营。
应收账款是企业的一项资金投放，长期占用了企业的资金造成企业资金周转减慢，增加了企业的经营成本，而且严重影响其再生产能力。
二、企业应收账款管理的影响因素
1、信用标准
信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企
业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。
信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。
反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。
可见，信用标准合理与否，对企业的收益与风险有很大影响，企业需要一个明确的尺度来作为判断的依据，它告诉企业应如何运用商业信用，应如何拒绝客户赊账的要求。
企业确定信用标准时，一是采用传统信用分析法，一是采用评分法，依据企业具体的情况和市场环境等因素综合地进行。
从而分别计算不同信用标准下的销售利润、机会成本、管理成本及坏账成本，以及客户的违约率、信用等级等等。
2、信用条件
信用条件是企业赊销商品时，给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣等。
信用期限是企业为客户规定的最长付款期限。
适当地延长信用期限可以扩大销售量，但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加，同时加大坏账损失的风险。
为了促使客户早日付款，加速资金周转，企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，即客户如能在规定的折扣期限内付款，则能享受相应的折扣优惠，折扣的表示往往山折扣率与折扣期限两者构成，折扣率越小，折扣期限一般就越长;而折扣率越大，折扣期限一般就越短。
现金折扣一般是采用例如2/10，5/30，N/30等符号表示，其
意思为：2/10即在销售发票开出后10天内付款，就可以享受2%的价格优惠：5/30即在销售发票发出后，30天内付款，就可以享受5%的价格优惠：N/30即表示付款最后期为30天，此时付款没有价格优惠。
在实务中，客户往往也争取有现金折扣，是否向客户提供现金折扣，关键仍在于成本效益的分析，即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为标准。
3、收款政策
收款政策是当信用条件被违反时，企业应采取什么行动来收回账款，收账必须有合理的收账程序和追债方法。
客户拖延付款是有很多原因的，一般可分为无力付款和故意拖延。
无力付款是客户因管理经营不善，引至财务出现问题，未能按时付款，遇到这些情况，企业需要对客户拖延付款，进行详细的分析，能否再予延期付款。
故意拖延是客户有付款的能力，但为了本身利益，想尽办法故意不付款，遇到此情况，企业必要采取适当的讨债行动，达到收款目的。
收账必须有一定的程序，由信件通知、电话催收、上门谈、法律行动等。
对付短期欠款的客户，可出具书信方式催收账款;对付长期欠款的客户，可致电、上门催缴，严重的更必须通过法律方式来解决。
但是，不论采用那种方式，都是一种成本费用。
一方面，如果追讨不力，会增加成本费用及坏账风险，另一方面，催收手段过分强硬，或使用法律方式，更会造成客户反叛。
故
此，若成本费用的增加，坏账损失及应收账款额应该减少。
达到某一限度后，收款费用的增加，对减少坏账损失及应收账款额的机会成本都没有显着的效果。
三、企业应收账款管理的具体措施
企业确定了信用标准、信用条件和收款政策等信用政策后，已建立了基本的信用控制条件，下一步将有效的信用政策具体地运用，商业信用，是否应提供现金折扣、如何规定信用期限、信用额度、需要抵押或担保等等。
1、资信调查
企业应广泛有关客户信用状况的资料，并据此采用定性分析及定时分析的方法评估客户的信用品质。
客户资料可通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料取得，也可通过与该客户的其它往来单位，交换有关信用资料。
在实际中，通常采用“5C”评估法、信用评分法等方法对已获资料进行分析，取得分析结果后，应注意或减少与信用差的客户发生赊账行为，并对往来多、金额大或风险大的客户加强监管。
信用评分法是采用比较复习的统计方法进行评估客户的信用质量好处，利用信用评价系统地以明确的数据反映客户的信用质量，各因素都会考虑，即同时从主观及客观两方面考虑。
2、制订合理的赊销方针
企业可借鉴西方对商业信用的理解，制定适合自己的可防范风险的赊销方针。
如：有担保的赊销。
企业可在合同中规定，客户要在赊欠期中提供担保，如果赊欠过期则承担相应的法律责任。
赊欠期较长的应收账款，发生坏账的风险，一般比赊欠期较短的坏账风险要大，因此企业可与客户签订附带条件的销售合同，在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有，客户只有在货款全部结清后才能取得所有权。
若不能偿还欠款，企业则有权收回商品，弥补部分损失。
3、建立赊销审批制度
在企业内部应分别规定业务部门内各级管理人员可批准的赊销限额，限额以上须报经上级或经理审批。
这种分级管理制度使赊销业务必须经过相关人员的授权批准，有利于将其控制在合理的限度内。
审批制度与企业的销售政策、财务控制是互相连接的，也与企业的组织架构相配合。
4、强化应收账款的单个客户管理和总额管理
企业对与自己有经常性业务往来的客户应进行单独管理，通过付款记录、账龄分析表及平均收款期判断个别账户是否存在账款拖欠问题。
如果赊销业务繁忙，不可能对所有客户都单独管理，则可侧重于总额控制。
信用管理人员应定期计算应收账款周转率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率，编制账龄分析表，按账龄分类估计潜在的风险损失，以便正确估量应收账款价值，并相应地调整信用政策。
企业对大客户与小客户区别进行管理，大客户是指这类客户的销售额占了企业一个很高及很重要的比例，他们的销售可以直接影响企业的收益，严重的更会影响企业的生存能力，故大客户是企业的重点客户，其风险也比较大，相对其余的一般小客户，因
为收益较小，其风险也比较小。
企业应定出规则，对重点大客户的资料进行系统化的管理，例如深入的信用调查、客户的股本投资结构、主要经营管理人、财务状况等等。
对长期交易多年的客户也应定期性进行资料系统化更新，不能因为老客户原因而放松危机管理意识，一般业务员大多认为长期交易、金额不高且信用良好的客户，是没有风险的，对此，企业必需要纠正此观念。
四、建立销售回款一条龙责任制
为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强行销售，企业应在内部明确追讨应收账款不是财务人员而是销售人员的责任。
同时，制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务，从签订合同到回收资金过程负全责。
这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
财务是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作，到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，希望大家积累大量的知识并且运用到实际的工作当中。
最后感谢大家的支持！。