国际结算实务
国际结算的基本方式【会计实务操作教程】
的费用比电汇低，但邮寄时间较长，收款时间较慢。 (3)票汇。票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代 理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方 式。汇出行开出银行汇票交给汇款人，再将汇票通知书或票根核对无误 后，将票款付给收款人，并将付讫借记通知书寄给汇出行。票汇与电 汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人前来取款，而 由收款人持票登门取款。汇票经收款人背书后，可流通转让，而信汇委 托书则不能。票汇的汇票由银行签发，信用度高，很受汇款人的欢迎而 被广泛采用。 2.托收 托收，是出口商在发运货物后签发汇票，委托当地银行通过其国外往 来行向进口商收取贷款的结算方式。托收的当事人主要有四个：出票人 (委托人)、托收行(出口方银行)、代收行(进口方银行)及付款人。 在托收业务下，委托人首先填写“托收申请书”交托收行，银行一经 接受，双方就构成了委托和受托的契约关系。托收行与代收行之间事先 有互为代理的合约，代收行根据托收行寄来的“托收委托书”办理托收 业务。 委托人与托收行、托收行与代收行之间都是委托代理关系，所以托收 行与代收行对托收的货款能否付款不负责任。托收结算方式包括光票托
邮寄给汇入行，委托其解付一定金额给国外指定收款人的一种汇款方
式。信汇业务与电汇业务的不同之赴在于通知汇入行的方式不同，信汇 是由汇出行根据信汇申请书的要求，以信汇委托书或支付委托书为结算 工具，邮寄给汇入行;而电汇则以拍发电报或电传通知汇入行。信汇业务
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3.信用证 信用证，是银行根据买方要求向卖方开立、在一定期限内凭符合信用 证条款的单据即期或在一个可以确定的将来日期支付一定金额的书面承
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诺。 (1)信用证的内容和项目，主要包括以下几项： ①信用证起首，如开证行名称、地址、开证日期、信用证号码、受益 人、信用证种类、信用证金额等。 ②汇票，如出票、付款人、汇票期限、金额等。 ③基本单据，如发票、提单、运单等。 ④附属单据，如货物名称、数量、单价、贸易条件等。 ⑤自运输规定，如装货港、卸货港、装船期限等。 ⑥其他事项。 (2)信用证业务的当事人有开证申请人、开证行、受益人、通知行(指 接受开证行的委托，将信用证通知转给出口商的银行)、议付行(指凭信 用证买入或贴现受益人交来的跟单汇票银行)、付款行(指信用证上指定 的付款银行)。另外，信用证业务有时还有保兑行和偿付行。保兑行是根 据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行，偿付行指代开证行偿还议 付行垫款的银行。 (3)信用证结算方式以银行信用代替了商业信用，使出口商收取货款有 了保障，并且凭信用证可以向银行取得资金融通;进口商可以在收到货物 后再付款，减少了资金占用;开证行通过开立信用证获取手续费收入;出 口方银行通过向出口方提供资金融通，又可收取利息收入。因此，信用
国际结算与实务案例第1章
代理行( CORRESPONDENTS) 代理行(CORRESPONDENT BANK OR CORRESPONDENTS) 是指相互间建立委托办理业务的, 具有往来关系的银行. 是指相互间建立委托办理业务的 , 具有往来关系的银行 . 代理行的建立,一般经过三个步骤: 代理行的建立,一般经过三个步骤: 资信调查.主要考察对方银行的资信, 资信调查.主要考察对方银行的资信,通过多方渠道了解 对方银行所在国的有关政策,法规,市场信息等. 对方银行所在国的有关政策,法规,市场信息等. 在分析与评价的基础上,确定建立代理行关系的层次. 在分析与评价的基础上,确定建立代理行关系的层次.代 理行的层次分为:一般代理关系, 理行的层次分为:一般代理关系,账户代理关系与议定透 支额度关系. 支额度关系. 签订代理行协议(AGENCY ARRANGEMENT).代理行协 签订代理行协议 . 议包括双方机构的总称(总行签订的代理协议是否包括分支 议包括双方机构的总称 总行签订的代理协议是否包括分支 包括几家分支行必须在协议中明确), 行,包括几家分支行必须在协议中明确 ,交换和确认控制 密押, 文件(密押 印鉴和费率表),代理业务的范围, 文件 密押,印鉴和费率表 ,代理业务的范围,业务往来 头寸的调拨,融资便利的安排等内容. 头寸的调拨,融资便利的安排等内容.
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密押(TEST KEY)是两家银行之间事先约定的专用押码,在发送电报 是两家银行之间事先约定的专用押码, 密押 是两家银行之间事先约定的专用押码 由发送电报的银行在电文前加注,经接收电报的银行核对相符, 时,由发送电报的银行在电文前加注,经接收电报的银行核对相符,用 以 确认电报的真实性.密押的机密性强, 确认电报的真实性.密押的机密性强,国际结算中的所有资金转移均通 过 电报或者电传进行,因此应由绝对可靠的人经管,使用1～ 年后应当更 电报或者电传进行,因此应由绝对可靠的人经管,使用 ～2年后应当更 换 新的密押,以确保安全. 新的密押,以确保安全. 印鉴(SPECIMEN SIGNATURES)是银行有权签字人的签字字样.是 是银行有权签字人的签字字样. 印鉴 是银行有权签字人的签字字样 代 理行用以核对对方发来的电报,电传的真实性的凭证. 理行用以核对对方发来的电报,电传的真实性的凭证.银行之间信函凭 证 和对外签发票据,对外签订的协议,都必须经有权签字人签字才可生效. 和对外签发票据,对外签订的协议,都必须经有权签字人签字才可生效. 委托付款银行必须先核对信函,票据和凭证上的签字, 委托付款银行必须先核对信函,票据和凭证上的签字,然后才具体处理 委 办的业务.代理行签字样本由总行互换, 办的业务.代理行签字样本由总行互换,包括总行及代理协议中所包括 分 行的有权签字人的签字式样. 行的有权签字人的签字式样. 费率表(SCHEDULE OF TERMS AND CONDITIONS)是银行办理各项 费率表 是银行办理各项 业务的收费标准.一般由总行制定,分行和支行执行. 业务的收费标准.一般由总行制定,分行和支行执行.我国银行办理委 12 托 业务时,按照对方银行的标准收费.收费应公平合理, 业务时,按照对方银行的标准收费.收费应公平合理,避免过高而削弱
国际结算实务4
3 思题
付款人是根据托收委托书被提示单据，向代收行 付款的进口商。其基本职责是履行贸易合同的付款义 务，不得无故延迟付款或拒付。 付款人应注意： 审查票据或单据必须慎重、仔细。 如接受该票据或单据时，必须按规定的交单方式执行。 如有异议，必须有根据。 委托人与代收行是否存在直接法律关系？ 代收行是对托收行负责还是对委托人负责？
考
第四章
第二节
第二节 托收的分类
一、光票托收（Clean Collection）
光 票 托 收
光票托收是指仅凭金融 票据而不附带有商业单据 的托收。
第四章 二、跟单托收 跟单托收（Documentary Collection,
第二节
Documentary Bill for Collection） 跟单托收是指附带有商业单据的托收。
学习目标
第四章 国际结算方式之二 —— 托收
知识点
掌握托收的定义，掌握托收的业务流程和各 当事人的权利义务 掌握跟单托收的各种交单条件 掌握跟单托收的风险及其防范 理解跟单托收中的融资 了解国际商会《托收统一规则》第522号出 版物
学习目标 第四章国际结算方式之二 —— 托收
能力点
知道托收的分类及各种交单条件的利弊，了解 银行在托收业务中的具体做法 会填写托收申请书、会进行进出口押汇
显然，1～3种方式对出口商比较有利， 第4种方式对进口商有利。
第四章 二、跟单托收
第二节
试问 对出口商而言，最理想的是即期付款交单 ,其 次是远期付款交单，最后是承兑交单。 对进口商而言，最理想的是承兑交单，其次是 远期付款交单，最后是即期付款交单。
第四章 二、跟单托收
试问 参考教材P108
第二节
指示要明确 对意外情况及时指示
国际贸易国际结算操作实务考核试卷
C.信用证
D.银行汇票
2.以下哪个组织负责制定国际贸易术语解释通则？（）
A.国际商会
B.世界贸易组织
C.国际货币基金组织
D.世界银行
3.在国际贸易中，D/A表示（）
A.承兑交单
B.付款交单
C.货到付款
D.信用证支付
4.以下哪个不是SWIFT的作用？（）
A.提供银行间结算服务
B.加快支付指令的传递
3.汇付速度快，操作简单，但风险高；托收涉及银行介入，风险较低，但速度慢；信用证风险最低，但成本高，操作复杂。
4.单据不符时，应尽快与银行和对方协商，可能采取修改单据、重新提交或双方协商解决。措施包括及时沟通、明确责任、灵活处理等。
B.降低银行间通信成本
C.提高通信安全性
D.制定国际贸易政策
8.以下哪些情况下，银行可能会拒绝支付信用证项下的款项？（）
A.货物不符合信用证规定
B.汇票金额超过信用证金额
C.提交的单据不符合要求
D.信用证已过期
9.以下哪些是国际贸易结算中常用的结算工具？（）
A.汇票
B.支票
C.信用证
D.保险单
10.以下哪些是托收业务中的风险？（）
20. ABC
三、填空题
1.开证行
2.装运港船上交货
3.付款人
4. Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication
5.付款方式
6.硬货币（如美元、欧元等）
7. “不可撤销”
8.间接报价
9.远期合约、期权、掉期等
10.简化结算流程
2.在国际贸易结算中，托收方式下银行承担的责任比信用证方式更大。（）
《国际结算实务》课件
汇款
汇款定义
汇款是最简单的国际结算方式，是指进口商 直接将货款汇至出口商的银行账户。
汇款特点
汇款方式简单快捷，但相对于其他结算方式而言风 险较大，因为银行不参与交易双方的信用担保。
汇款流程
汇款流程相对简单，主要包括汇款申请、审 核、汇款和收款等步骤，每一步都有相应的 操作要求和注意事项。
04
国际结算风险管理
本票
总结词
本票是一种由个人或企业签发的书面承诺，承诺在未来的特定日期 支付一定金额给持票人。
详细描述
本票与汇票的主要区别在于，本票的签发人通常是个人或企业，而 汇票通常由银行签发。本票的承兑和流通方式与汇票类似。
注意事项
本票在使用过程中同样需要注意票据的真伪、背书是否连续、票据是 否在有效期内等问题。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程、人员或系统不完善或失效而导致的风险。
详细描述
操作风险在国际结算中也很常见，涉及贸易单据的丢失、错误或延迟处理，以及资金转账过程中的技术故障或人 为错误。为了降低操作风险，银行和贸易商需要建立严格的内部控制流程，并定期进行审计和检查。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律制度差异、法规变化或 合同条款不明确而导致的风险。
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
案例一：信用证欺诈案
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
国际结算与单证实务案例（即期D／P的风险与责任）_[全文]
![国际结算与单证实务案例（即期D／P的风险与责任）_[全文]](https://img.taocdn.com/s3/m/88774ae44793daef5ef7ba0d4a7302768e996fa5.png)
案例（即期D/P的风险与责任）某公司受国内用户委托，以本公司名义与国外一公司签订一项进口某种商品的合同，支付条件为“即期付款交单”。
在履行合同时，卖方未经该公司同意，就直接将货物连同单据都交给了国内用户，但该国内用户在收到货物后由于财务困难，无力支付货款。
在这种情况下，国外卖方认为，我外贸公司作为合同的买方，根据买卖合同的支付条款，要求我公司支付货款。
问：外贸公司是否有义务支付货款？分析我外贸公司无付款义务。
这是因为合同中的支付方式为即期付款交单，这种方式要求卖方应按合同规定向买方交单，买方才有义务付款。
本案中，由于卖方没有按合同规定向买方交单，而是向国内用户交单，因此，外贸公司作为买方就没有义务付款。
案例（远期D/P的风险与责任）我某外贸企业与某国A 商达成一项出口合同。
付款条件为付款交单（D /P）见票后45 天付款。
当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A 商及时在汇票上履行了承兑手续。
货抵目的港时，由于用货心切，A 商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。
汇票到期时，A 商因经营不善，失去偿付能力。
代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业向A 商索取货款。
对此，你认为我外贸企业应如何处理？分析代收行凭信托收据将单据借给进口人，未经委托人授权，到期进口人失去偿付能力应由代收行负责。
因此，我出口企业不能接受代收行要我向A 商索取贷款的建议，而应通过托收行责成代收行付款。
案例（D/P1></a>.T/R的风险与责任）天津M 出口公司出售一批货物给香港G 商，价格条件为CIF 香港，付款条件为D /P 见票30 天付款，M 出口公司同意G商指定香港汇丰银行为代收行。
M 出口公司在合同规定的装船期限内将货物装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G 商收取货款。
5 天后所装货物安全运抵香港，因当时该商品的行市看好，G 商凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。
国际贸易实务国际结算
一、商品品质的含义
(4)期限。汇票可以即期或在固定或可以确定的将来时间支付。如果汇票没有注明支付期限，那么被视为即期支付。
第一节
一、商品品质的含义
(5)一定金额货币。汇票上必须用大小写注明一定金额的货币，而且大小写金额必须完全一致。 (6)受票人名称和地址。清楚注明受票人/付款人的名称和地址。
第一节
一、商品品质的含义
购置汇票的银行持贴现汇票直至到期日，提示给承兑人取得票面金额的付款。贴现是一种融资的方法。
第一节
一、商品品质的含义
头脑风暴: 一张85，000美元的承兑汇票，持票人要求银行于4月20日，即到期前的60天贴现，如果贴现率是10%，计算持票人可以得到多少钱？
第一节
一、商品品质的含义
持票人：持票人就是拥有汇票的收款人或被背书的人。持票人指合法的汇票持有人。 背书人：背书人是背书汇票的人。背书人在汇票的反面写上例如“支付给中国银行〞字样，并签名就可以转让汇票。通常卖方是第一背书人。 被背书人：被背书人是接受背书人背书的人。如果被背书人把汇票背书给另外的人，那么该被背书人会成为背书人。
国际结算
众所周知国际结算是国际贸易中最重要的，因为卖方最感兴趣的就是赚钱。但是，由于地理界限、风俗习惯和贸易惯例的影响，国际结算是复杂和困难的。因此好好理解不同的支付方式能帮助我们解决在国际贸易中遇到的难题。本章讨论国际支付中涉及的票据、汇款和四种根本的支付方式。
Contents
第一节 票据
第一节
一、商品品质的含义
3.汇票的当事人 出票人：出票人是签发汇票并要求受票人支付指定金额的人。出票人是汇票的第一当事人。在交易中，出票人通常是供给商，卖方或出口商。 收款人：收款人是到期时接受受票人付款的人，收款人可以是出票人也可以是他欠钱的第三方。 受票人/付款人：受票人是接受汇票的人，换言之，也就是到期必须支付一定金额的人。他必须对出票人负责，在交易中，受票人通常是买方。 如果受票人签名接受远期汇票或签名并写上“接受〞和注明日期，那么他就成为“承兑人〞，承兑汇票后，承兑人承担到期付款的责任。
国际结算与单证实务合同6篇
国际结算与单证实务合同6篇篇1甲方（买方）：____________________地址：____________________乙方（卖方）：____________________地址：____________________鉴于甲、乙双方同意进行国际贸易，为明确双方权益，根据《联合国国际贸易销售合同公约》等相关法律法规，双方在公平、公正、平等、互利的基础上，就国际结算与单证实务事宜达成如下协议：一、结算方式1. 本合同采用________（货币种类）进行结算。
2. 结算方式包括但不限于电汇（T/T）、信用证（L/C）、托收等方式。
具体结算方式由双方根据订单或交易习惯共同商定。
二、单证要求1. 甲方应按照国际惯例和乙方要求提供完整的订单、发票、装箱单、提单等单据。
2. 乙方应在货物装运后，及时向甲方提供正本提单、发票、装箱单等必要单据，以便甲方进行结算和清关。
3. 双方应确保所提供的单证真实、准确、完整，如有虚假，应承担相应的法律责任。
三、交货与验收1. 乙方应按照约定的时间和地点完成交货，并提供相关单证。
2. 甲方应在收到货物后及时验收，如发现数量、质量等问题，应在约定时间内提出异议。
3. 双方应按照国际惯例和合同约定，完成货物的交接和风险的转移。
四、违约责任1. 若甲方未按照约定时间支付货款，乙方有权要求甲方支付逾期付款利息。
2. 若乙方未按照约定时间交货或提供的单证不符合要求，甲方有权要求乙方承担违约责任。
3. 若因一方违约导致本合同无法继续履行，守约方有权解除合同，并要求违约方承担相应赔偿责任。
五、保密条款1. 双方应对本合同以及履行过程中获知的对方商业秘密、技术秘密等信息予以保密。
2. 未经对方许可，任何一方不得向第三方泄露本合同内容以及履行过程中的相关信息。
六、争议解决1. 本合同的解释、履行和争议解决均适用中华人民共和国法律。
2. 若双方在合同履行过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。