2012年税务风险评估问卷

2012年税务风险评估问卷问卷一：管理层调查问卷×1.企业是否有书面的税务策略？×2.税务策略书面文件中是否包含税务遵循章节？×3.税务策略书面文件中是否包含税收会计章节？×4.企业是否有明确的、书面的税务筹划来匹配税务策略?×5.近三年是否有海外重组、并购或投资？6.本期企业是否与关联方存在下列交易？A、有形资产购销B、无形资产购销C、融通资金D、提供或接受劳务E、其他关联交易√F、不存在关联交易G、不清楚7.与上年度相比,企业的业绩趋势总体呈现：√A、下降B、上升C、持平8.企业的财务业绩与行业平均水平（或主要竞争者）相比情况如何？A、较高B、相当C、较低√D、没有相关比较数据9.企业的业务增长率与行业平均水平（或主要竞争者）相比情况如何？A、较高B、相当C、较低√D、没有相关比较数据10.企业的综合业绩与行业的水平相比处于:A、高水平B、平均水平C、低水平√D、不可比×11.企业是否存在新生产技术、新产品、新工艺的研究与开发活动？12.企业在财务方面是否存在以下事项或情况：A、无法偿还到期债务B、营运资金出现负数C、经营活动产生的现金流量净额为负数D、大股东长期占用巨额资金√E、没有上述情况13.企业在财务方面是否存在以下事项或情况：A、重要子公司无法持续经营且未进行处理B、存在长期未作处理的不良资产C、存在因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债√D、没有上述情况14.企业在财务方面是否存在以下事项或情况：A、无法继续履行重大借款合同中的有关条款B、逾期未缴税金数额超过当期盈利C、累计经营性亏损数额超过当期营业收入的10%D、无法获得供应商的正常商业信用E、难以获得开发必要新产品或进行必要投资所需资金F、资不抵债√G、没有上述情况15.被调查会计期间企业是否存在下列重大变化：A、新晋升变更高管人员B、采用新的或升级IT系统C、采用变革性新技术D、新的生产线的启用、新产品（业务）的投产E、发展新的海外经营F、企业重组√G、没有上述情况×16.近两年是否有员工因涉税工作错误而遭企业惩罚？17.企业近两年是否变换过？A、法律顾问/律师B、注册会计师/审计师C、税务咨询/代理机构D、其他咨询/代理机构√E、没有变换问卷二：财务及税务部门调查问卷×1.企业本期是否有改变原会计政策的打算或准备近期改变原会计政策？2.企业涉税人员平时从事下述各项具体工作内容占总工作时间的百分比是？50%-60%2.1、报税等日常的操作流程工作（四舍五入）:10%-20%2.2、日常的企业内部税务支持（如涉及税务的合同审核）：（四舍五入）5%-10%2.3、具体项目的税务咨询（如税务流程设计）：（四舍五入）5%-10%2.4、制定税务计划：（四舍五入）5%-10%2.5、税务筹划：（四舍五入）5%-10%2.6、税法更新的解读与应用：（四舍五入）5%-10%2.7、为公司其他部门或本部门员工进行培训：（四舍五入）5%-10%2.8、与外部（如税务代理、政府机关）的关系维护：（四舍五入）5%-10%2.9、参加外部培训/会议：（四舍五入）5%-10%2.10、其他：（四舍五入）3.企业本年是否有下列资料？（只需勾选回答，不需要提供具体资料）A、报国资委的报表B、报财政部的报表C、减免税批准证明、文件D、税务筹划指引（或类似文件）√E、没有上述资料×4.本年度是否发生并购及资产处置？×5.本期是否进行会计差错更正并追溯调整期初数？×6.管理层或治理层是否拥有企业股票或债券？7.管理层或治理层的奖金或股票期权是否取决于企业能否实现如下指标要求：A、股价√B、经营成果C、财务状况D、现金流量E、其他8.企业是否有下列情况：A、经营活动难以产生足够的现金净流入B、经营活动净现金流量连续为负√C、连续两年亏损D、信用严重下降E、无法筹资F、没有上述情况9.与上年度相比,企业的负债率的趋势呈现：A、下降√B、上升C、持平10.跨境交易占企业交易的百分比：（四舍五入）√A、无跨境交易B、10%以下C、11%-30%D、31%-50%E、大于50%×11.企业税务部门（岗位）人员是否经常参加非税收目的的经营规划会议？×12.是否因环境法律法规的实施导致资产减值，需要计提资产减值准备？×13.是否因没有遵守环境法律法规，需要计提补救、赔偿或诉讼费用，或支付罚款等？14.企业本年是否新增或改变以下银行账户？（本年新设立的企业回答“不适用”）A、人民币基本存款账户B、人民币一般存款账户C、人民币临时存款账户D、人民币专用存款账户E、外币经常项目外汇账户F、外币资本项目外汇账户√G、无新增或改变H、不适用15.关联方融资占融资总额的比重（四舍五入）：（如果有关联方融资，填写调查年度平均关联方融资金额）√A、小于5%B、6%-10%C、11%-20%D、21-30%E、31%-50%F、51%-80%H、100%16.企业对税务部门（岗位）的考核标准是否包括：A、税款预算完成情况B、税收筹划效果√C、按时纳税申报D、无税务机关处罚E、与税务机关的沟通F、没有上述内容问卷三：涉税内部控制-控制环境1.企业税务团队（岗位）的人数与财务人员（不含税务团队（岗位））的比例是多少？（四舍五入）A、小于2%B、2%-5%C、6%-10%D、11%-20%E、21%-30%√F、大于30%2.近三年税务团队（岗位）的人数呈现的趋势是:A、增加B、减少√C、不变3.近三年税务团队（岗位）的人员更换变动的比例是？（四舍五入）√A、小于2%C、6%-10%D、11%-20%E、21%-30%F、31%-50%G、大于50%4.税务团队（岗位）人员近三年进行业务培训的频率是：√A、每年超过4次B、每季度1次C、每半年1次D、每年1次E、少于每年1次F、没有×5.企业是否为高级管理人员建立股权激励制度？6.以下管理人员本期是否发生变动？A、新任命总经理B、新任命分管财务、税务的副总经理C、新任命财务总监D、新任命税务总监E、新任命财务经理F、新任命税务经理√G、上述人员没有发生变动7.企业是否设立了独立税务部门？A、是，由企业副总裁（或相当级别）领导B、是，由财务总监领导C、是，由财务部经理领导D、是，由财务部副经理领导√E、否，没有税务部×8.企业是否委托外部机构进行纳税申报？9.岗位职责如何向员工进行传递和沟通A、培训教材√B、内部网络C、读本D、考试E、其他10.企业税务团队（岗位）人员中拥有注册会计师或注册税务师资格的比例是？（四舍五入）√A、0%B、少于10%C、10%-30%D、31%-50%E、51%-80%F、81%-99%G、100%11.企业、各分子公司是否有以下举报渠道：A、设立电话举报热线B、建立专门举报邮箱√C、直接向审计委员会（内部审计部门）发送举报信D、其他E、没有任何举报渠道×12.是否对非常规交易和关联交易建立识别、应对和审批程序，以防止构造复杂交易歪曲财务信息？问卷四：涉税内部控制-风险评估×1.企业风险管理目标中是否有明确的税务风险管理目标？×2.企业是否有风险评估委员会？×3.是否聘请中介机构进行风险评估？×4.《风险评估管理办法》是否包括税务风险评估内容？×5.企业税务部门本年度是否有《风险评估报告》？×6.《风险评估报告》是否包括税收风险章节？√7.是否有正式的程序去识别对纳税遵从有影响的事项？√8.是否有正式的程序和方法在新税收事项的筹划阶段来识别风险？√9.是否有正式的程序和方法在新税收事项的执行阶段来识别风险？√10.是否有正式的方法来识别与业务部门经营活动相关的日常税务风险？√11.是否有正式的程序和方法来识别与税务会计相关的风险？√12.对已识别的风险，是否制定明确的预防和控制措施，并落实到具体部门？×13.风险管理部门是否建立风险预警指标体系，要求具体部门定期提供数据，进行指标分析？×14.对于超过风险预警值的指标，是否确定相应的整改措施？问卷五：涉税内部控制-控制活动1.企业是否有以下制度或办法？（只需勾选回答，不需要提供具体资料）√A、税务部及人员岗位职责说明B、税务筹划指引（或类似文件）C、税务预算√D、发票管理办法√E、所得税汇算清缴程序√F、各税种纳税申报程序√G、各税种税款缴纳程序√H、涉税资料报备程序√I、涉税事项申请程序√J、税务档案管理办法√K、税务法律法规收集处理办法√L、税务争议处理办法M、没有上述制度2.企业是否对控股子公司的下述事项起决定性作用A、组织架构建立B、发展计划和预算C、重大投资D、重大资产买卖E、担保F、证券和金融衍生品投资G、重大合同签订H、外汇风险管理√I、其他√3.是否指派专门的部门和人员收集相关法律法规信息？4.如何收集税收法律法规及相关政策？√A、通过报刊杂志、网络等√B、税务机关通知C、中介机构通知D、总部通知E、其他5.对收集的税收法律法规如何处理？A、汇编成册√B、形成电子版C、形成网络版D、其他6.企业税收法规手册更新的频率？√A、动态更新（网络版、电子版）B、至少1月1次C、3月1次D、半年1次E、1年1次F、少于1年1次G、从不更新7.税收法律法规在企业内部如何传阅？A、手册传阅√B、电子邮件C、内部网络D、其他途径E、不传阅8.税收法规政策的改变何时传递到财务会计部门并在财务系统中进行处理？√A、接到税务局通知后；B、接到税务局通知和总部通知；C、定期处理；D、不作财务处理；E、其他。

√9.企业是否建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务？√10.企业税务部门（岗位）是否有成员参加董事会相关会议？√11.企业税务部门（岗位）是否与相关业务部门讨论税收筹划？√12.税务团队（岗位）是否给业务部门提供税务相关事项的更新？√13.税务团队（岗位）是否给业务部门提供税务相关事项的培训？问卷六：涉税内部控制-信息与沟通×1.企业信息系统中是否有纳税申报模块？2.系统是否具备自动生成纳税申报表的程序或功能？A、全部自动生成B、部分自动生成√C、不能自动生成√3.业务部门是否定期给企业税务部门（岗位）提供信息？√4.用于计算纳税申报以及税务报表的信息是否由业务部门以一种标准的信息格式提供？√5.企业税务部门（岗位）是否能够收集到足够的信息以便尽可能准确地计算出纳税申报数据以及进行税务会计披露的数据？6.由业务部门提供给企业税务部门（岗位）的信息有多少是系统自动提交的？（四舍五入）√A、50%以上B、50%-30%C、29%-10%D、10%以下E、不能自动提交，完全靠手工F、无法统计7.企业税务部门(岗位)是否需要重新组织和处理由企业业务部门提供的信息?（四舍五入）A、占日常工作量的50%以上B、占日常工作量的10%-50%√C、占日常工作量的10%以下D、无法统计8.企业税务部门(岗位)是否需要人工调整账务?A、是，很复杂，工作量很大B、是，较复杂，工作量较大√C、是，很简单，工作量很少D、否，不需要人工调账E、无法统计9.纳税申报时，企业税务部门（岗位）手工调整工作占申报工作量的比重（四舍五入）？A、占申报工作量的50%以上B、占申报工作量的10%-50%√C、占申报工作量的10%以下D、无法统计√10.是否有书面文件来明确企业业务部门与企业税务部门（岗位）之间的沟通和协调？√11.是否有正式的程序要求业务部门对一些特定事项向企业税务部门报告（特定事项包括：主要资产购置,集团架构重组等）？12.管理层与主管税务机关如何沟通？√A、有重大税务争议时B、有税务检查时C、日常沟通D、从不沟通E、其他√13.企业内部组织架构、经营模式或企业环境发生重大变化时，是否及时向税务机关报告？问卷七：涉税内部控制-内控监督×1.企业是否有审计委员会？2.审计委员会会议，是否将以下书面材料进行决议并呈报董事会讨论？A、外部审计机构工作评价，外部审计机构的聘请及更换B、企业内部审计制度是否已得到有效实施，企业财务报告是否全面真实C、企业对外披露的财务报告等等信息是否客观真实，企业重大的关联交易是否合乎相关法律法规D、企业内财务部门、审计部门包括其负责人的工作评价√E、其他√3.企业是否有内部审计部门？√4.是否制定《内部审计章程》，对内审工作目标、工作范围、权利、义务、独立性、职责及审计实务标准进行明确规定？5.是否采用适当的审计方法，在考虑风险的基础上，执行以下工作？√A、制订年度审计计划√B、确定年度审计范围、审计重点√C、记录测试步骤和结果√D、保存工作底稿√E、报告审计发现和结论F、其他√6.是否建立以下内部审计质量控制程序？√A、对具体审计项目审核√B、对内审工作质量定期审核√C、内审部门年度工作考核D、其他√7.内部审计是否对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评估、报告，并对风险管理过程中存在的缺陷提出改进性意见？√8.企业日常经营活动与常规管理中是否贯穿持续性监督活动？如:各部门是否对重大异常情况提出报告并进行必要的追踪调查和处理？问卷八：销售业务1.是否存在销售业务相关的以下基本内部控制？回答“是”请在附件处添加相关内控文档。