财税-税务稽查业务流程图
税务稽查工作流程讲课课件
监控与调整：对税务风险进行持续监控，及时发现并调整应对策略和措施， 确保风险得到有效控制
税务风险监控与报告
税务风险识 别与评估
风险报告的 编制与报送
监控措施和 手段
监控与报告 的制度建设
PART 7
税务稽查与信息化建设
关联企业检查法： 对关联企业之间 的交易、资金流 动等进行审查， 发现偷税行为
举报线索利用法： 利用举报线索， 对涉税问题进行 调查核实
稽查技巧
确定稽查对象和目标 收集和分析相关资料 现场勘查和调查
运用专业知识和经验进行分析判断 采取相应的措施和手段 确保稽查结果的准确性和有效性
常见问题及处理方法
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税务稽查工作流程 讲课课件
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目录
01
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04
05
06
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税务稽查 概述
税务稽查 工作流程
税务稽查 方法与技 巧
税务稽查 案例分析
税务稽查 与风险管 理
PART 1
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案例启示与建议
PART 6
税务稽查与风险管理
税务风险识别与评估
税务风险定义与分类
税务风险识别方法
税务风险评估指标体系
税务风险应对策略与措施
税务风险应对策略与措施
识别和评估风险：对税务风险进行识别和评估，确定风险的大小和类型
制定应对策略：根据风险评估结果，制定相应的应对策略，如调整申报、 加强内部控制等
财税-税务稽查业务流程图
税务稽查 ↓
稽查选案 →
稽查实施
→ 稽查审理 →
稽查执行
内部征管资 料、数据资料、 外部资料 纳税状况评
专项稽查计划、内 部征管资料、数据 资料、外部资料
外部资料
信件举报 来访举报 电话举报 上级交办 有关部门转办
税务稽查选案工作流程图（图二）
确定日常稽查案源
确定专项稽查案源
填写涉税举报案件交办通知书
↓
有管辖权的部门实施稽查
↓ ---→
登记备案
调查、检查（按照稽查工作规程）
↓
作出结论、税务处理、（处罚决定）
↓
向举报中心反馈查处结果
↓
领导批示 ↓
登记归档
↓ 向具名举报人答复
↓ 奖励具名举报人
↓ 登记归档
一般
的，填写 → 程序 →
《立案审
批表》
询问调
查，核
实取
制作
证，制
《税务
→ 作《税 → 稽查报
务稽查
告》
→
原始记
录》
→调帐检查
审理 程序
稽查审理流程图 （图四）
不合格---→ 审理部门 -————-→
补充稽查 通知书
--→
稽查实施
合格---→
审理报告
--→
作出处理决定 --→
稽查执行
↓
稽查行政 处罚告决定
书
税务 稽查 结论
税收强制 执行措施
申请 人民 法院 强制 执行
↓
不属地税机 关管辖
↓
税务举报案件工作流程图（图六）
举报中心受理（电话、来访、来信举报或上级交办、其他部门转办） ↓ ↓
税务稽查程序-PPT课件
执法主体 不同
执法对象 不同
执法案源 不同
执法程序 不同
执法权限 不同
执法目的 不同
税务稽查与稽查案例分析 Page 15
税务稽查
为何被稽查选案
1、举报导致
2、企业纳税申报的信息异常导致
3、税务机关的纳税评估、风险推送等导致 4、国家税务总局对行业及地区的信息监管分析导致 5、征管税务机关或其他机构移交、转办；及上级部门交办等
税务稽查与稽查案例分析 Page 20
稽查案例讲解
案例四 某建设集团有限公司未按规定保管账簿少缴税款案
本案特点：近几年，纳税人“丢失账簿资料或没按规定设立账簿”的行 为呈上升趋势，这其中不乏以此为借口故意不提供账簿资料的违法行为。 这已经引起税务部门高度重视。
税务稽查与稽查案例分析 Page 21
税务稽查与稽查案例分析 Page 19
稽查案例讲解
案例三 某公司将开发产品以超低价转至企业投资人个人名下逃避缴纳 税款案
本案特点：本案检查人员不局限于企业提供的账簿资料，而是针对房地 产开发公司的经营特点，综合账务处理、合同文本、开发现场等情况，从 多个环节和部门收集相关证据，采取多种检查方法进行了详细检查，从而 发现疑点，查清问题，对行业检查具有一定的指导作用。
税务稽查与稽查案例分析 Page 16
税务稽查
为何被稽查选案
6、取得问题发票导致 7、业务关联企业被稽查导致 8、企业涉及的其他经济案件导致 9、国际税收情报交换导致
10、其他原因
税务稽查与稽查案例分析 Page 17
稽查案例讲解
案例一 某房地产开发有限公司预收款未按规定记帐隐匿收入偷税案
Here comes your footer Page 24
税收稽查的法律程序
税收稽查的法律程序税收稽查是指税务机关依法对纳税人的税收申报情况、税款履行情况等进行核实、审核和查验，以发现和纠正违法行为，维护正常的税收秩序。
税收稽查的进行需要严格依照法律程序，下面将详细介绍税收稽查的法律程序。
一、立案审查阶段1. 稽查交办：税务机关接到稽查任务后，稽查人员依据任务内容进行调查准备工作。
2. 案卷准备：稽查人员对纳税人的相关资料进行搜集整理，形成案卷。
3. 立案审查：稽查人员根据相关证据材料，判断是否存在涉嫌违法行为，如果存在，便可立案审查。
二、案件调查阶段1. 调查措施决定：在税收稽查中，为有效获取证据，稽查人员可以采取调查措施，如询问、调阅、征文等。
2. 调查取证：稽查人员根据案件需要，对涉案人员、涉案物品进行调查取证，确保调查结果的真实可信。
3. 调查报告：稽查人员根据调查结果，形成详细的调查报告，记录调查过程和相关证据，为后续的决策提供依据。
三、行政处罚阶段1. 处罚决定：税务机关根据调查报告和法律规定，决定是否对涉案人员进行行政处罚。
2. 通知送达：税务机关将处罚决定书送达给涉案人员，通知其行政处罚的内容和决定理由，并告知其享有申诉权利。
3. 申辩和听证：涉案人员在规定的时限内可以申辩和要求听证，以维护自身合法权益。
4. 处罚结果：税务机关根据申辩和听证结果，决定是否调整或维持原处罚决定，并将结果通知涉案人员。
四、案件结案阶段1. 案件结论：税务机关根据调查结果和处罚结果，做出案件结论，确认案件是否已经解决。
2. 通知送达：税务机关将案件结论书送达给涉案人员，告知其案件结论和可能享有的上诉权。
3. 上诉申请：涉案人员如果对案件结论不满意，可以在规定的时限内向上级机关提出上诉申请。
4.案件销号：当案件结论确定且不再上诉后，税务机关将案件销号，标志着税收稽查程序的正式结束。
总结：税收稽查的法律程序包括立案审查阶段、案件调查阶段、行政处罚阶段和案件结案阶段。
在每个阶段，税务机关和稽查人员都必须依法严格执行，确保权益人的合法权益得到保障，同时也维护正常的税收秩序。
税务稽查业务流程 ppt课件
第二节 稽查工作流 程
（三）税务稽查回避
第二节 稽查工作流程
（四）稽查实施步骤与内容
1、税务稽查实施前的准备
落实任务 学习政策 收集资料 分析情况 拟定实施方案
第二节 稽查工作流程
2、实施税务稽查
➢下达《税务检查通知书》； ➢实地审核各类涉税资料或调取账簿； ➢实地核查； ➢针对发现问题调查取证； ➢告知纳税人违法事实和依据。
第二节 稽查工作流程
实地检查的感悟
1.展开一扇面：信息源集合 2.围绕一条线：生产经营流程、工艺特点及
管理需求 3.找准借力点：把工程师当成你的查账助手
第二节 稽查工作流程
三、审理
（一）审理机构
稽查审理根据案件的具体情况通常分为三个层级 1、审理部门审议 2、稽查局集体审议 3、税务局案件审委会
第二节 稽查工作流程
二、检查
经查未 发现问题
税
拟
务
定
稽
方
查
案
任
实
经
务
施
查
下
稽
发
达
查
现
问
题
制
移
作
交
稽
审
查
理
税
报
定
务
告
案
稽
查
取
调取证据
证
证人证言
稽查询问
税案协查
第二节 稽查工作流程
（一）税务稽查的权力
1、查账权 2、场地检查权 3、责成提供资料权 4、询问权 5、查证权 6、检查存款账户权 7、税收保全措施权 8、税收强制执行措施权 9、调查取证权 10、行政处罚权 11、国家法律法规赋予稽查局的其它权力。
税务调查巡查流程
税务调查巡查流程如下：
确定检查：由县级以上的税务部门的负责人委派检查人员，并签发《税务检查通知书》。
稽查准备：被稽查对象需要准备相关税务文件和记录，并对可能涉及的税务问题进行审查和整理。
信息核实：税务稽查人员进入被稽查单位或个人的办公地点，对相关的财务、税务和业务信息进行核实和查验。
跟踪调查：税务稽查人员可能会对涉嫌违规的收入或支出进行深入调查。
数据分析：税务稽查人员会对核实的信息进行数据分析，查看是否存在不正常的财务数据或异常交易。
结案报告：税务稽查人员会在所有调查和分析工作完成后，编写稽查报告。
监督和复核：稽查报告将被上级税务部门进行复核和审核。
税务稽查案件调查流程
税务稽查案件调查流程税务稽查是税务部门对纳税人的纳税申报、缴纳情况进行核实和审查的一项重要工作。
税务稽查案件的调查流程涉及多个环节，本文将对其进行详细阐述。
一、案件立案税务稽查案件的调查流程首先是案件立案。
立案是指税务部门接收到举报信息或者发现有可能存在违法行为的情况后，依法对相关纳税人展开调查的决定。
立案的具体步骤包括案件登记、案件评估和案件立案审批。
1. 案件登记：税务机关接收到举报信息或者发现问题后，将案件基本信息进行登记，包括案件编号、纳税人基本情况、举报人或巡查人员信息等。
2. 案件评估：税务机关根据登记信息对案件进行评估，判断案件的重要性、复杂性、可能存在的风险程度等，并据此决定是否立案调查。
3. 案件立案审批：经过评估后，案件需要经过主管领导或稽查部门批准立案，在审批过程中要充分考虑案件的证据材料、立案理由及法律依据等因素，并确保立案的合法性和合规性。
二、调查准备案件立案之后，税务稽查部门需要进行调查准备工作，以确保调查高效有序进行。
1. 调查计划制定：稽查机关根据案件的性质、重要性和复杂性等因素，制定具体的调查计划，并确定主要调查内容和目标。
2. 调查人员安排：根据调查计划，稽查机关会调配相应的人员参与到案件的调查工作中，确保调查团队的专业性和公正性。
3. 业务熟悉和证据搜集：调查人员对案件相关领域进行充分了解和研究，熟悉税收法律法规，同时搜集证据材料以支持后续的调查工作。
三、调查实施调查实施是税务稽查案件调查流程的核心环节，主要包括对纳税人的调查讯问、核对资料和取证等工作。
1. 调查讯问：税务稽查人员会对相关纳税人进行调查讯问，了解其税务情况、纳税申报过程、财务核算等情况，并记录相关内容。
在讯问过程中，调查人员要保持专业、客观的态度，依法提出问题，并妥善保存讯问记录。
2. 核对资料：为了核实纳税人的申报情况和财务记录，调查人员会与相关单位交流，核对涉案纳税人的资料。
核对资料的过程需要保证核实的真实性、准确性和完整性。
税务业务流程图
１、纳税人帐务健全 ２、纳税人申请注销税务 登记
纳税人到办税服 务厅综合服务窗口领 取《税务事项通知书》 及《文书领取单》
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员进行调查，税 源管理审核岗／科（所）长，对相关纸质及电子待批资料 进行复核、审批。
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）管理员对相关纸质资料 进行审核。
政策法规科（企业所得税政策管理岗、流转税审批 岗），对相关纸质及电子待批资料进行审核。
局长岗进行终审。
企业所得税核定征收取消申请业务流程
纳税人财务会计制度 核算符合要求，提出申请 报告
税源管理科（税源管理岗）管理员，进行复核并对 相关纸质及电子待批资料进行审核。
政策法规科（增值税一般纳税人认定管理岗），对 相关纸质及电子待批资料进行初审。
局长岗进行终审。
票种核定申请业务流程
纳税人提供《纳税人 票种核定申请审批表》１ 份《领取发票领购簿、首 次领购发票申请审批表》
纳税人到办税服务厅 综合服务窗口领取发票领 购簿及打印票种登记簿
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员对相关纸质及 电子待批资料进行复核、审批。
科（所）长（核定应纳税额管理岗）（原个体定额 管理岗）审批。
征管科（个体税收审核岗）对相关纸质及电子待批 资料进行复核、审批。
局长岗进行终审。
终止定期定额征收方式确认业务流程
当期收入退还书及相关资料纳税人到办税服务厅综合服务窗口查询退税情况及审批情况纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取核定定额通知书和文书领取单纳税人提出申请填写定期定额户自行申报申请变更纳税定额表个体工商户定额调查审批业务流程办税服务厅综合服务岗受理审核并录入资料打印文书受理回执单交纳税人
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税务稽查 ↓
稽查选案 →
稽查实施
→ 稽查审理 →
稽查执行
内部征管资 料、数据资料、 外部资料 纳税状况评
专项稽查计划、内 部征管资料、数据 资料、外部资料
外部资料
信件举报 来访举报 电话举报 上级交办 有关部门转办
税务稽查选案工作流程图（图二）
确定日常稽查案源
确定专项稽查案源
实施稽查
确定专案稽查案源
向被查 对象下 达《税务 稽查通 知书》实 施稽查
税务稽查实施工作流程图（图三）
无问题→
不立案
查补税款 一万元以 下或按规 定不需立
适用 → 简易
程序
→
制作《税务稽查
结论》
→
→
案的
→
执行 程序
有问题→ 制作《税务处理
决定》
→
→ 立案
→实地检查
查补税款
一万元以
上或按规
适用
定需立案
↓
↓
税务处理 决定书
↓
税务稽 查结论
↓
听证
-------→
↓
税务行政 处罚决定书
税务稽查执行管理流程图 （图五）
达到刑事立案 移送公安部门处
理
纳税人自动履行
↑
↑
↓
收到审理部门下达的 《税务处理决定书》 → 文书送达 → 《处罚决定》
催缴税 款、滞纳 → 金、罚款
税款、
逾期未入库，
滞纳 执行 案卷
采取强制执行措施 → 金、罚 → 报告 → 归档
填写涉税举报案件交办通知书
↓
有管辖权的部门实施稽查
↓ ---→
登记备案
调查、检查（按照稽查工作规程）
↓
作出结论、税务处理、（处罚决定）
↓
向举报中心反馈查处结果
↓
领导批示 ↓
登记归档
↓ 向具名举报人答复
↓ 奖励具名举报人
↓ 登记归档
一般
的，填写 → 程序 →
《立案审
批表》
询问调
查，核
实取
制作
证，制
《税务
→ 作《税 → 稽查报
务稽查
告》
→
原始记
录》
→调帐检查
审理 程序
稽查审理流程图 （图四）
不合格---→ 审理部门 -————-→
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
补充稽查 通知书
--→
稽查实施
合格---→
审理报告
--→
作出处理决定 --→
稽查执行
↓
稽查行政 处罚告知
款入库
税务处 理决定
书
税务处 罚决定
书
税务 稽查 结论
税收强制 执行措施
申请 人民 法院 强制 执行
↓
不属地税机 关管辖
↓
税务举报案件工作流程图（图六）
举报中心受理（电话、来访、来信举报或上级交办、其他部门转办） ↓ ↓
登记属地税机关管辖案件 ↓
↓ 登记备案
↓
转给有关 部门
↓ 报告交办部
门 ↓ 登记归档