土地增值税试题
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税练习题
土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。
另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。
土地增值税培训试题
土地增值税培训试题一、单项选择题共15题1、下列各项中，应征收土地增值税的是(）.答案:CA、个人之间互换自有居住用房地产B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产2、土地增值税的税率形式是( ）。
参考答案：DA、全额累进税率B、超额累进税率C、超倍累进税率D、超率累进税率下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。
答案：CA、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(）。
答案：AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（)计算扣除。
答案：CA、5％以内B、10％C、10%以内D、20％以内6、下列项目中,属于土地增值税免税范围的有(）。
答案:BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）。
答案：CA、30％B、50%C、60%D、100%8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元.该仓库原造价400万元，重置成本800万元,经评估该仓库为六成新.该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。
答案:AA、26.4B、36C、51D、609、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
答案：DA、营业税B、城市建设维护税C、教育费附加D、印花税10、计算土地增值段时，下列项目中允许扣除的是( ）。
答案：BA、超过贷款期限的利息B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用C、超过贷款期限而加罚的利息D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。
土地增值税试题9
一、单项选择题1.我国的土地增值税（）。
A.属于财产性质的土地税B.实行超额累进税率C.按次征收D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税2.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于（）。
A.向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内B.向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内C.签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内D.签订房地产转让合同之日起30日内3.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（）。
A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的4.计算土地增值税时可扣除的税费是（）。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税5.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。
A.土地出让金B.耕地占用税。
C.，前期工程费D.开发间接费用6.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。
A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用7.对于房地产开发公司，可以作为加计20％扣除的基数的是（）。
A.销售费用B.与房地产开发相关的财务费用工建筑工程安装费 D.与房地产开发相关的管理费用8.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由（）评定。
A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构9.依据税法规定，下列计算公式中正确的是（）。
A.旧有房地产评估价格＝重置成本价×成新折扣车B. 旧房成新度折扣=（房产原值一预计残值收入十预计清理费用）/房产预计使用年限C.旧有房地产的价格＝旧有房地产原值一建筑物折旧D.旧有房地产的价格＝旧有房地产市场价格一建筑物折旧10.土地增值税由（）征收。
A.房地产管理部门B.纳税人所在地主管税务机关C.房地产坐落地主管税务机关D.纳税人经营地税务机关11.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中,属于土地增值税免税范围的是;A、建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国土地增值税暂行条例的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是;A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是;A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的,土地增值税采取先按比率预征,然后清算的方法;东部地区省份预征率不得低于;A、1%B、2%C、3%D、%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按计算;A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以;A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于;A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的计算扣除;A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定,纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税;评估价格须经确认;A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产;A、免征土地增值税B、减半征收土地增值税C、酌情准予减征或免征土地增值税D、按照规定的税率和速算扣除数征收土地增值税11、非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报;A、7日B、10日C、15日D、30日12、法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的,应申报缴纳土地增值税;A、向销售方机构所在地的主管税务机关B、向购买方机构所在地的主管税务机关C、向房地产的坐落地的主管税务机关D、向合同签订地的主管税务机关13、房地产开发企业取得销售预售许可证满仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;A、1年B、2年C、3年D、5年14、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等,这指的是清算审核方法中的;A、实地审核B、案头审核C、定期审核D、异地审核15、下列各项中应征土地增值税的有 ;A、房地产的继承B、房地产的代建房行为C、房地产的交换D、房地产的出租16、下列各项中,应征土地增值税的是 ;A、赠予社会公益事业的房地产B、经税务机关核实的个人之间互换自有住房C、抵押期满转让给债权人的房地产D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产17、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的计算扣除;A、5%以内B、5%C、10%以内D、10%18、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其按规定计算缴纳土地增值税;A、超过部分的金额B、全部增值额C、扣除项目金额D、出售金额19、纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时,在的税务机关申报纳税;A、住所所在地B、房地产坐落地C、办理过户手续所在地D、自行选择纳税地点20、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应主管税务机关申报纳税;A、向房地产坐落地的上一级B、向事先选择房地产坐落地某一方的C、分别向房地产坐落地各方的D、先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级21、房开发企业取得销售预售许可证满仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算;A、2年B、3年C、5年D、8年22、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报;A、3B、7C、15D、30二、多项选择题1、下列项目中,属于房地产企业的开发费用的有;A、开发销售费用B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用2、下列各项中,不征或免征土地增值税的有;A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B、以房地产对外出租的C、居民个人转让其拥有的普通住宅D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的E、企业与个人之间交换的房地产3、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有;A、取得土地使用权所支付的金额B、土地征用及拆迁补偿费C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息D、超过贷款期限的利息部分E、加罚的利息4、土地增值税清算审核的主要方法有;A、案头审核B、定期审核C、分期审核D、实地审核E、三级会商审核5、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有;A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90％D、取得销售预售许可证2年仍未销售完的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的6、下列各项中,属于土地增值税征收范围的有;A、转让国有土地使用权B、房产所有人通过境内非营利的社会团体将房屋产权赠与学校C、抵押期间的房地产D、因无法偿还到期欠款,以房地产抵债的E、转让地上建筑物产权7、下列各项中,不征收土地增值税的有;A、房地产的出租B、房地产的继承C、出让国有土地使用权D、个人之间互换商业用房的E、个人转让购置超过5年的商业用房的8、在计算土地增值税时,下列项目准予据实扣除的有;A、基础设施费B、开发间接费用C、销售费用D、管理费用E、支付的土地出让金9、纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的,影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括;A、利息支出B、房地产开发成本C、转让房地产缴纳的城建税D、取得土地使用权所支付的金额E、转让房地产缴纳的教育费附加10、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有;A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发费用C、房地产开发成本D、评估价格E、与转让房地产有关的税金11、根据土地增值税的有关规定,下列各项中,纳税人应当进行土地增值税清算的有;A、直接转让土地使用权的B、取得销售许可证满2年仍未销售完毕的C、取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D、整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E、房地产开发项目全部竣工、完成销售的12、土地增值税的纳税义务人可以是 ;A、外商独资企业B、国家机关C、事业单位D、医院13、各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有;A、直接转让土地使用权的B、房地产开发项目全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、取得销售预售许可证满2年仍未销售完毕的参考答案及解析一、单项选择题1、正确答案 B答案解析建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20％的免税；企业对外出租办公楼不属于土地增值税的征税范围;2、正确答案 D答案解析我国土地增值税适用的是四级超率累进税率;3、正确答案 A答案解析房地产开发成本包括；1土地征用及拆迁补偿费；2前期工程费；3建筑安装工程费；4基础设施费；5公共配套设施费；6开发间接费用;4、正确答案 B答案解析东部地区省份预征率不得低于2％,西部地区省份不得低于1％,中部地区和东北地区省份不得低于％;5、正确答案 D答案解析旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格;6、正确答案A答案解析个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;7、正确答案B答案解析我国的土地增值税实行四级超率累进税率;8、正确答案A答案解析计算土地增值税时,纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除;9、正确答案C答案解析旧房及建筑物的评估价格须经当地税务机关确认;10、正确答案A答案解析因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税;11、正确答案A答案解析非房地产开发公司应自签订房地产转让合同之日起7日内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报;12、正确答案C答案解析纳税人是法人的,当纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税;13、正确答案C答案解析房地产开发企业取得销售预售许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;14、正确答案B答案解析案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等;15、正确答案C答案解析房地产的继承、房地产的代建房行为和房地产的出租不属于土地增值税的征税范围；房地产的交换属于土地增值税的征税范围;16、正确答案C答案解析赠予社会公益事业的房地产虽发生了权属变更,但未取得收入,不征土地增值税;个人之间互换自有住房,经税务局核实,可免征土地增值税;抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益作价抵债,应征土地增值税;兼并企业从被兼并企业得到房地产,不征土地增值税;17、正确答案C答案解析这里注意不要忽视有“以内”的字样;18、正确答案B答案解析在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税;19、正确答案C答案解析为了便于税源控制,纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税;20、正确答案C答案解析纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税;21、正确答案B答案解析取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;22、正确答案B答案解析土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报;二、多项选择题1、正确答案 AD答案解析选项B、C、E属于房地产企业的开发成本;2、正确答案 ABC答案解析以房地产抵债发生权属转让的,要缴纳土地增值税,未发生权属转让的,不征收土地增值税；以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的,要缴纳土地增值税；房产交换,产权发生了转移,属于土地增值税的征税范围;3、正确答案 CDE答案解析财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除;4、正确答案 AD答案解析清算审核包括案头审核、实地审核;案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算准确性等;实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核;三级会商审核不属于土地增值税清算审核的方法;5、正确答案 ABE答案解析符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算：1房地产开发项目全部竣工、完成销售的;2整体转让未竣工决算房地产开发项目的;3直接转让土地使用权的;6、正确答案ADE答案解析选项B：没有取得收入,不属于土地增值税征收范围；选项C：房地产在抵押期间不征收土地增值税;7、正确答案ABC答案解析选项D：个人之间互换居住用房的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税,互换商业用房的,应征收土地增值税；选项E：个人转让商业用房的,需要缴纳土地增值税;8、正确答案ABE答案解析选项CD：属于房地产开发费用,应按照规定的比例扣除,不得据实扣除;9、正确答案BD答案解析纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费用=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本×10%以内,转让房地产缴纳的城建税和教育费附加不影响允许扣除的房地产开发费用;10、正确答案ADE答案解析选项BC：适用于新建房的转让;11、正确答案ADE答案解析纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算：1房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3直接转让土地使用权的;12、正确答案ABCD答案解析土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人;包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人、个体户;13、正确答案ABC答案解析取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;。
土地增值税试题1
一、单项选择题1．（2008年）出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时, 其扣除项目金额中的；日房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A账载余额B重置成本C．账载原值乘以成新折扣率D．重置成本价乘以成新折扣率［答案］ D【解析】；回房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时, 由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
2（2008年）个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅, 经向税务机关申报核准, 可减半征收土地增值税的居住期限是（）。
A满1年未满2年B满2年未满3年C．满3年未满5年D．满5年或5年以上【答案］C【解析】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅, 经向税务机关申报核准, 凡居住满5年或5年以上的, 免予征收土地增值税。
居住满3年来满5年的, 减半征收土地增值税；居住未满3年的, 按全额计征土地增值税。
3．（2007年）某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同, 但由于各种原因, 直到2005年1月才首次转让。
依据现行税法规定, 其土地增值税应当（）。
A免征B．全额征收C．减半征收D．由地方税务机关酌情减免【答案］B［解析］1994年1月1日以前签订的房地产开发合同, 其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的, 免征土地增值税。
题目中转让期限已经超过5年, 不予免税, 应全额征税。
4．（2007年）自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的, 土地增值税的纳税地点是（）。
A个人工作单位所在地B．个人居住地C．房地产办理过户手续所在地D．个人户籍所在地［答案］C【解析】纳税人属于自然人的, 当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时, 应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时, 则应在办理过户手续所在地税务机关申报纳税。
5．（2006年）2005年某房地产开发公司销售一幢新建商品房, 取得销售收入7000万元, 已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元, 该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息, 该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10％, 销售商品房缴纳的有关税费385万元。
(完整版)土地增值税练习题
土地增值税练习题一、判断题1、纳税人转让旧房及建筑物时，为确立房地产的评估价值而发生的评估花费，同意在计算土地增值税时予以扣除。
（∨）2、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人。
（×）3、《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，纳税人转让房地产获得的收入，包含转让房地产的所有价款及相关的经济利润，但不包含实物收入。
（×）4、关于代收花费未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值税额时不同意扣除代收费用。
（∨）5、关于个人购入房地产再转让按发票所载金额并从购置年度起至转让年度止每年加计5%计算的，对其在购入时已缴纳的契税，准予作为“转让房地产相关的税金”予以扣除。
（∨）6、关于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为“与转让房地产相关的税金”予以扣除。
（∨）7、房地产开发公司代收的花费一律并入转让房地产收入计征土地增值税。
（×）8、房地产开发公司将开发产品用于员工福利、奖赏，应在房产移交使用时视同销售房地产。
（×）9、房地产开发公司开发建筑的与清理项目配套的公共设备，建成后产权属于全体业主所有的，不计算收入，其成本、花费也不得扣除。
（×）10、个人将房地产赠与别人的应视同销售不动产征收土地使用税。
（×）二、单项选择题1、税务机关不该依据房地产评估价钱对纳税人计算征收土地增值税的情况是（ A ）A．纳税人不进行土地增值税纳税申报的B．纳税人供给的扣除金额不实C．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价钱D．纳税人人转让房地产的成交价钱低于房地产评估价钱有无正当原因2、依据土地增值税相关规定，纳税人供给扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应依据（ A）A．税务机关依据评估价钱确立扣除项目金额B．税务机关与纳税人磋商价钱扣除C．市场同类房地产扣除项目均匀价钱扣除D．房地产原值减除必定比率后的余值扣除3、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300 万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各样税金共30万元，则计算土地增值评估价钱为（B）万元。
土地增值税试题及答案解析
土地增值税试题一、单项选择题1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）。
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、企业对外出租办公楼D、企事业单位转让旧房2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率3、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费4、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
东部地区省份预征率不得低于（）。
A、1%B、2%C、3%D、1.5%5、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额B、重置成本C、账载原值乘以成新度折扣率D、重置成本价乘以成新度折扣率6、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。
A、免征土地增值税B、不征收土地增值税C、减半征收土地增值税D、按照正常计税规则征收土地增值税7、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A、三级超率累进税率B、四级超率累进税率C、五级超额累进税率D、七级超额累进税率8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A、10%以内B、12%以内C、15%以内D、30%以内9、税法规定，纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
评估价格须经（）确认。
A、海关B、财政机关C、当地税务机关D、省、自治区、直辖市人民政府10、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产（）。
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一、单项选择题1. 房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是()。
A.营业税B.城市维护建设税C.印花税D.教育费附加2. 某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5万元。
该单位应缴纳的土地增值税是()万元。
A.25B.24.15C.20D.21.753. 2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。
另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该单位应缴纳土地增值税()万元。
A.0B.133.5C.142.5D.292.54. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;该项目转让的有关税金为200万元。
该商品房项目缴纳土地增值税是()。
A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.2060万元5. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%6. 李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住六年的普通住宅一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。
住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
因此，李某应缴纳土地增值税()万元。
A.2.4B.1.2C.0.6D.07. 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。
A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍B.提供的扣除项目金额加倍C.最高一档税率D.房地产评估价格8. 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。
A.向房地产坐落地的一方B.向房地产坐落地的各方C.事先选择一至两方的D.向房地产坐落地各方的共同上级9. 纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供()。
A.税务登记证原件B.税务登记证复印件C.所得税完税凭证D.土地使用权证书二、多项选择题1. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有()。
A.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出2. 下列项目中，免征土地增值税的有()。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C.房地产企业以土地(房地产)作价入股进行投资D.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物3. 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有()。
A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税4. 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括()。
A.出售新房屋及建筑物的B.出售旧房屋及建筑物的C.虚报房地产成交价格的D.以房地产进行投资联营的5. 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有()。
A.向税务机关提供房产买卖合同B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估三、计算题1. 某市一内资房地产开发企业2008年有关经营情况如下：(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通—平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)要求：根据所给资料，回答下列问题：(1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。
(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本。
(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目。
(4)2008年应缴纳的土地增值税。
一、单项选择题1[答案] C[解析] 转让房地产时，缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加可以在税前扣除，但对于房地产企业，由于印花税已经列入了管理费用，所以印花税不再单独扣除。
2[答案] D[解析] 增值额=500-800×50%-27.5=72.5(万元)增值额÷扣除项目金额×100%=72.5÷(800×50%+27.5)×100%=16.96%应纳土地增值税额=72.5×30%=21.75(万元)3[答案] A[解析] 扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525(万元)增值额=4000-3525=475(万元)增值率=475÷3525×100%=13.48%<20%，免税。
4[答案] D[解析] 房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000万元;其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。
则应扣除扣除项目金额=10000+1000+2000+200=13200(万元)。
增值额=20000-13200=6800(万元)，增值率=6800÷13200×100%=51.51%，应纳的土地增值税=6800×40%-13200×5%=2060(万元)5[答案] A[解析] 选项B.C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。
6[答案] D[解析] 对居民个人拥有的普通住宅，居住满5年及以上的，在其转让时暂免征土地增值税。
7[答案] D[解析] 对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
8[答案] B[解析] 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产各所在地分别申报纳税。
9[答案] D[解析] 纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供房屋及建筑物产权、土地使用权证书;土地转让、房产买卖合同等，但不需要税务登记证原件或复印件，也不提供所得税的完税凭证。
二、多项选择题1[答案] ABC[解析]选项D，不得作为开发费用在计算土地增值税中扣除。
2[答案] BCD[解析] 选项A不符合题意是因为只要房屋产权转让，即使是抵押贷款的房屋，也要征收土地增值税。
3[答案] BD[解析] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。
4[答案] BC[解析] 税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额。
5[答案] BD[解析] 房地产评估机构的责任与义务有(1)必须严格按规定的办法进行应纳税房地产的价格评估(2)房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。
三、计算题1[答案] (1) 征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(2000+800)×12000÷40000=840(万元)(2) 征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200+400×12000÷40000=7320(万元)(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=(840+7320)×(10%+20%)=2448(万元)(4)房地产开发企业以不动产对外投资需要征收土地增值税;以不动产对外投资，共担风险，不缴纳营业税。
2008年应缴纳的土地增值税：扣除项目=840+7320+2448+16000×5%×(1+7%+3%)=11488(万元)增值额=16000+10000×0.32-11488=7712(万元)增值率=7712÷11488×100%=67.13%应缴纳土地增值税=7712×40%-11488×5%=2510.4(万元)。