非财务经理的财务知识.ppt
非财务经理的财务管理
关键预算的编制逻辑
零基预算
预算的跟踪与控制：事前、事中、事后
利用预算控制成本费用的关键点
案例分析：小船航行的故事
成本管理如何准确计算成本并有效控制成本和费用
成本的划分思路：针对特点有效控制成本
直接成本、间接成本
固定成本、变动成本
保本点分析
规模效益与销售定价
采购谈判中的保本点应用
综合案例：了解不同目标下的成本分析思路，如企业成本模式战略决策、销售定价、产品盈利能力分析、绩效评定等
成本控制关键点
案例分析：营销价格与成本
总结：公司财务管理的关键点。
非财务人员的财务管理讲解演示课件.ppt
吴涤非
精选文摘
1
主要内容
财务管理的重要性 财务报告 全面预算管理 成本管理 基本税务常识 融筹资管理 重要财务观点 创业之初—你不可不知的财务知识
精选文摘
2
财务管理的重要性
会计学之父帕乔利（500年前）谈财务 帕乔利认为商业经营成功的三大法宝为：
充足的现金或信用。 优良的会计人员。 卓越的会计信息系统。
精选文摘
3
经营之神-台塑王永庆：企业经营的两大支 柱：
计算机系统 会计制度
台海基董事长辜振甫：以财务管理为中心 开展企业管理。
学会看报表才能深入核心
让辜成允（现台湾水泥董事长）到德勤做 三年查账员
精选文摘
4
财务管理的目标、内容、职能
财务管理目标：企业价值最大化 财务管理内容：筹资管理、投资管理、经
作的预算编制。财务经理为预算委员会常务负责人，职责为组织指导各部门 编制预算，并组织相关人员对预算的执行情况进行分析。各子公司可据需要 适当增加相关部门负责人为预算委员会委员（如人力、技术）。 • 预算委员会下设预算控制小组，各成本、费用中心行政正职担任预算控制小 组组长，小组其他成员由各子公司根据实际情况决定。 • 各子公司可据实际情况在预算控制小组下设班组，以进一步细化预算管控体 制。
可变现净值 在可变现净值计量下，资产按照其正常对外
销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该 资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额计量。
精选文摘
17
现值 在现值计量下，资产按照预计从其持
续使用和最终处置中所产生的未来净现金 流入量的折现金额计量；负债按照预计期 限内需要偿还的未来净现金流出量的折现 金额计量。
非财务人员的财务管理
行 政
客 服
工 程
安 全
1、月度采购计划； 2、项目人员计划编制； 3、员工相关福利（结婚 礼金等）； 4、优惠报告；
累计发生额
月度计划采购.xls 年计划数 本月计划数
二、学习篇——财务知识
行 政
客 服
工 程
安 全
1、考核表重要性（月中、 月底、年底）； 2、交接表重要性； 3、展位申请表； 4、派工单管理（回访率）；
系的一项经济管理工作。
1、重点掌握的基础财务知识； a：公司高管； 2、财务意识的重要性； 3、目前公司整体相关财务制度。
b：职能部门；
c: 项目经理； d：项目各部门负责人；
基础篇
学习篇
思考篇
二、学习篇
财务知识
公司高管
职能部门
项目经理 项目各部门负责人
二、学习篇——财务知识
货币资金：19，132，870.23元
结束语
财务的一生，是与数字打交道的一生，是 与税务局斗智斗勇的一生，是拿生命掩护老板 少交税的一生，是理财的一生但穷光蛋的一生。
所以，财务生的伟大，死的光荣。
当我深入领会了伟大的领袖毛主席这些精 辟的言论时，我毫不犹豫地做了一笔分录：
借：幸 福
贷：穷光蛋
1 生
1辈子
THANKS FOR YOUR LINSTENING!
2、职能部门应了解的财务知识
内
1
办公用品费； 低值易耗品及其他；
容
物 资 采 供 部
2
3
4 5
配套工程维护、修理费；
秩序维护费； 前期物品购置。
采供部预算.xlsx
二、学习篇——财务知识
2、职能部门应了解的财务知识
非财务人员的财务基础知识培训ppt课件
22
法规对违法发票的处理
A.《发票管理法》规定对各种不符合 规定的发票，不得作为财务报销凭证， 任何单位和个人有权拒收（具体人员 为：财务人员、供销人员与消费者）
B.虚开发票的罪行最重有无期徒刑或 者死刑，罚款重大为50万元。（为他 人、为自己、让他人为自己、介绍他 人虚开）
25
计算结果
总成本=总进价+员工工资+房屋租赁 =2*1500+100+400=3500(万元）
营业税=营业收入*营业税率=4000*3%=120 （万元）
利润总额=收入-成本-营业税=4000-3500120=380（万元）
所得税费用=利润总额*所得税税率 =380*25%=95（万元）
15
应收账款监控制度
（1）业务人员在与客户签订销 售合同或欠条时，应按对应客户 的信用额度和信用期限约定单次 销售金额和结算期限，并在期限 内负责经手相关账款的催收和联 络。
16应Leabharlann 账款的监控制度（2）财务部次月月初5 日内向业 务部门出具《催款明细表》；业 务部门应严格对照客户回款情况 和《催款明细表》，及时核对并 签字确认、跟踪赊销客户的回款 情况，对未按期结算回款的客户 及时联络进行催收并反馈信息给 财务部。
6
费用报销单的填写和粘贴
一、规范填写费用报销单；所有 应填写项目，请全部填写。例如 报销部门、单据及附件页数、报 销人名字等。有漏填写的，财务 部有权退回单据。
二、要求字迹清晰，大小写金额 一致，而且大写金额请注意规范 用字。费用报销单上不能随意涂 改，否则作废。
7
8
对附件单据的基本要求：
非财务经理的财务管理
提升能力建议
持续学习财务管理知识 与财务团队紧密合作
鼓励非财务经理 不断提升自身财
务管理能力
财务管理是企业的生命线，非财务经理需要不 断学习和提升自身的财务管理能力，以更好地 应对企业经营中的挑战和机遇。只有具备良好 的财务管理能力，非财务经理才能更好地发挥 作用，为企业的长期发展贡献自己的力量。
改进决策
根据财务指标调整 提高企业发展潜力
经营预算分析
制定年度预算 规划企业未来发展
提供参考支持 预算分析为企业运营
分析偏差原因 调整预算，提高效率
●03
第3章 资金管理
现金流分析
现金流分析是非财务经理在财务管理中的重要 工具之一，通过理解现金流量表，能够把握企 业现金的流入和流出情况，帮助预测未来的现 金需求，做好资金的调配，并有效管控现金流 量风险，避免资金短缺的情况发生。
●06
第六章 总结与展望
回顾财务管理的重要性和优势
重要性
财务管理是企业管理的 重要组成部分 帮助企业实现财务目标 和长期发展规划
优势
提高企业盈利能力和竞 争力 有效管理企业资金和资 产
挑战
非财务经理在财务领域 的知识不足 财务管理环境的不确定 性
解决方法
接受财务管理培训提升 知识水平 建立有效的财务管理体 系
理解财务报表之间的联系
企业盈利能力分析
分析企业的盈利状况
偿债能力评估
识别企业偿债能力
费用收益分析
费用收益分析是为了找出企业费用效益不合理 的地方，通过优化费用支出，提高企业盈利能 力。制定合理的费用预算，控制企业经营成本。
财务指标分析
利用财务比率
非财务经理的财务管理公开课件
If I tell you ,you will forget; If I show you ,you will remember; If I do with you ,you will sure remember.
•非财务经理的财务管理公开
•p1
本课程目的
1、建立财务系统、提升个人及团队核心竞争力 2、了解财务理念，加强财务控制，避免财务风险 3、运用财务信息， 谋划运营管理
•p1
财务比率
毛利
毛利率= 销售收入
净利润 销售回报率=
销售收入
销售收入 资产周转率=
总资产
净利润 投资回报率=
总资产
•非财务经理的财务管理公开
•p1
企业经营的目的，股东价值最大化
毛利率（同行业、跨产品、跨行业） 销售回报率（每笔销售实际毛利） 资产周转率（资产运用效率） 投资回报率（衡量投资收益） 与去年同期及上期相比 公司内部各业务单位相比 跟整个行业相比 跟竞争对手相比
•p1
八月份经营
必须当月交货，
•非财务经理的财务管理公开
•p1
请各公司代表 对本公司经营情况做分析
评定股票价格
•非财务经理的财务管理公开
•p1
无极 太极 两仪 四象 八卦
•非财务经理的财务管理公开
•p1
(感性）
术数同渊
术 数
(理性）
•非财务经理的财务管理公开
•p1
报表的神奇力量
一、信守转变与金钱的承诺 二、是目前状况与目标之间的一个反馈系统 三、鼓舞人心，对进步的满意，刺激再接再厉 四、成为维持正道的动机
五、毫无保留地显示你的诚实 六、不断建议你尊重你自己生命的能量，收入与支出
非财务经理的财务管理培训讲义
非财务经理的财务管理培训讲义第一章：导论1.1 引言财务管理是企业管理的重要组成部分，财务决策对企业的发展和生存至关重要。
虽然财务管理通常由财务经理或专业团队来处理，但对于非财务经理来说，了解和掌握一些基本的财务管理知识也非常重要。
本讲义将以简洁明了的方式介绍非财务经理需要了解的财务管理知识。
1.2 目标本讲义的主要目标是帮助非财务经理理解财务管理的基本原理和方法，能够在日常工作中运用这些知识进行合理的决策。
通过学习本讲义，非财务经理将能够更好地参与企业财务决策，提升自己的综合管理能力。
第二章：财务报表分析2.1 资产负债表分析资产负债表是反映企业财务状况的重要工具，非财务经理需要了解如何读懂资产负债表，并能够从中分析企业的健康程度和财务稳定性。
2.2 利润表分析利润表反映了企业在一定期间内的经营状况，通过对利润表的分析，非财务经理可以了解企业的盈利能力和经营效益，从而对企业的发展做出合理判断。
2.3 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金收入和支付情况的工具，非财务经理需要掌握如何分析现金流量表，以便及时发现和解决企业的现金流问题。
第三章：成本管理3.1 成本的基本概念理解成本的基本概念对于非财务经理来说至关重要，本节将介绍成本的分类和计算方法，帮助非财务经理更好地进行成本管理。
3.2 成本控制成本控制是非财务经理的重要职责之一，本节将介绍成本控制的基本原则和方法，帮助非财务经理有效控制企业的成本，提高企业的经济效益。
第四章：财务决策4.1 投资决策投资决策是企业的核心决策之一，非财务经理需要了解如何评估投资项目的收益和风险，并作出合理的投资决策。
4.2 融资决策融资决策涉及到企业的资金筹集和资本结构管理，非财务经理需要了解融资的各种方式和影响因素，以便在需要时能够做出合理的融资决策。
4.3 分红决策分红决策涉及到企业利润的分配和再投资，非财务经理需要了解如何平衡企业的盈利和回报，以便做出合理的分红决策。
非财务经理的财务管理沙盘模拟课程
非财务经理的财务管理沙盘模拟课程(总13页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--财智之道——非财务经理的财务管理沙盘模拟训练主讲人：熊鹤龄一、培训对象所有非财务类管理者二、针对问题企业日常经营管理活动都和财务状况密切相关，企业管理人员会经常碰到如下问题：部门之间间相互抱怨，首先考虑自己部门的利益，而忽略甚至漠视其他部门利益和公司整体发展产品优惠给到不能再给，追求卖得越多越好，结果是卖得多了，销售成本却大幅增高，利润反而快速下降客户签单最重要，对延迟付款睁一只眼闭一只眼，结果应收款累计太多，公司现金周转不灵，出现危机人才多好做事，于是大量招兵买马，结果增加的利润赶不上增加的支出预算战争，各个部门为争夺公司资源“打得”不可开交，财务部和各个部门展开拉锯战，一次企业预算，要做几个月，苦不堪言……很多企业虽然也对管理者进行过专业的财务培训，课后他们也许记住了成本、利润、现金流、财务比率等概念，但为什么实际效果还是不佳呢？关键是各级管理者缺少机会从经营企业的角度，直接感知、体验这些财务概念对企业生存和发展的现实意义，因而也就不容易看到自己的决策如何影响着企业的最终绩效……沙盘模拟训练课程恰好能够顺利而有效地解决上述问题，让各级经理人对自己“曾经”的行为产生深刻的认识、反省甚至内疚……三、宗旨目标1、课程宗旨：目前，中国经济正处在高速发展时期和与国际一体化竞争进程中，大的经济环境和经营背景对企业的各级管理者提出了更高的要求，包括系统分析思考能力、全面决策能力、执行能力、管理能力、合作能力以及团队建设能力等，可以说，企业管理者面临着巨大的市场冲击和严峻的经营管理挑战！本课程专门为企业的非财务类各级管理者而设计，目的是为他们提供基于全面经营管理的财务知识，提升财务理解能力和财务管理价值，并与各岗位关键绩效的财务指标紧密联系起来，以帮助各位经理人员尽快提高包括财务管理在内的综合经营管理能力，从而有力支持、配合和促进公司的整体发展，提升经营效益。
非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
《非财务经理的财务管理》
非财务经理的财务管理课程背景：在日益激烈的商战中，财务管理知识早已不仅是专业财务经理的诉求了，越来越多的企业创立者和高层管理者都会想通过一些专业的财务知识来做为自己战斗的装备，但往往却因为晦涩难懂的财务会计专业名词而望闻怯步；其实只要掌握了财务会计的基本理论，财务业务的流程，充分解读财务报表，理清报表之间的勾稽关系，谁都可以成为财务专家。
并在此基础上，强化现金流意识，提高资金动作效率，使用全面预算等财务管理工具，建立内部控制制度，就会为日常管理和重大项目立项提供决策依据，创造企业价值。
课程收益：帮助管理者掌握必要的企业财务知识；通过财务报表预测商机，识别潜在风险，通过成本和效益的数字变化，找出潜在规律等管理者通过应用财务的思维和工具方法，助力企业深入分析经营管理问题，提升管理绩效。
帮助管理者体会和反思自己不同的经营决策行为将如何影响财务结果，以促进科学决策，提升管理水平，掌握基础的财务知识，读懂公司常用财务报表，全面提升数据管理水平。
课程时间：2天，6小时/天课程对象：、高层非财务管理人员和骨干、业务负责人、财务总监等课程方式：讲师讲授+案例分析课程大纲第一讲财务管理基本理念一、新时代的财务管理1.未来环境对财务管理的影响2.未来财务管理的趋势3.财务管理对企业的作用及意义二、非财务经理与财务管理1.非财务经理与财务经理2.非财务经理的财务管理理念案例分析第二讲非财务经理必备的会计常识一、会计基础理论部分1.会计基本前提2.会计六要素3.复式记账法与收付记账法4.会计科目5.会计凭证6.会计账簿7.会计流程二、会计简易实务部分1.工资的核算2.个人所得税的计算3.公积金与社会保险费的核算第三讲非财务经理对财务报表的解析一、解读财务报表1.财务报表概述2.资产负债表3.利润表4.现金流量表二、财务报表分析1.财务分析概述2.偿债能力分析3.营运能力分析4.盈利能力分析5.现金流量分析6.杜邦分析法第四讲非财务经理的筹资与投资决策一、筹资决策1、筹资概述2、短期借款3、内部留存4、长期借款5、债券筹资6、融资租赁7、股票筹资二、投资决策1.投资概述2.固定资产更新决策3.证券投资4.风险投资组合第五讲营运资金管理与成本管理一、营运资金管理1.资金的时间价值2.现金管理3.应收账款管理4.存货管理二、成本控制管理1.成本的基本概念2.变动成本法3.本量利分析第六讲非财务经理的全面预算管理与内部控制一、企业的全面预算管理1.全面预算管理的概念及作用2.全面预算管理内容和框架3.全面预算管理流程4.全面预算考核二、企业的内部控制1.内部控制对企业的重要性2.内部控制的目标3.内部控制制度4.内部控制评价案例分享课堂总结与答疑。