现金流量表(适用执行企业会计准则的证券公司).doc
企业会计准则-财务报表-模板
财务报表
(适用于企业会计准则）
序号类型页码数
1资产负债表1-2
2利润表3
3现金流量表4
4所有者权益变动表5
近几年，《企业会计准则》更新频繁，以往常用的财务报表，有老项目被删减（如“可供出售金融资产"),有新项目被增加（如“信用减值损失”），以下附上更新后的财务报表模板，方便大家使用。
资 产 负 债 表
年 月 日
会企01表
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
1
资 产 负 债 表
年 月 日
会企01表
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
2
利 润 表
年度
会企02表
3
现金流量表
年度
会企03表
公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
4
所 有 者 权 益 变 动 表
年度
会企04表
5。
企业会计准则的现金流量表
企业会计准则的现金流量表英文回答：The Statement of Cash Flows (SCF) is a financial statement that provides information about the cash inflows and outflows of a company over a specific period of time, usually a quarter or a year. It is one of the three main financial statements, along with the balance sheet and the income statement.The SCF is divided into three sections:Operating activities: This section shows the cash inflows and outflows from the company's core business operations.Investing activities: This section shows the cash inflows and outflows from the company's investments in other companies, property, and equipment.Financing activities: This section shows the cash inflows and outflows from the company's financingactivities, such as issuing stock or borrowing money.The SCF is an important financial statement because it provides information about the company's liquidity and financial health. It can be used to assess the company's ability to pay its debts and meet its obligations.中文回答：现金流量表是财务报表的一种，它提供了公司在特定时期（通常为一个季度或一年）内现金流入和流出的信息。
现金流量表(适用未执行新金融工具准则的保险公司)》
C00130《现金流量表（适用未执行新金融工具准则的保险公司）》
【分类索引】
业务部门
征管和科技发展司
业务类别
自主办理事项_税费申报表单类型
纳税人填报
设置依据（表单来源）
政策规定表单
【政策依据】
《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》（财会〔2006〕18号）附列《企业会计准则第31号——现金流量表》
《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）
【表单】
现金流量表
会保03表编制单位：年月单位：元
【表单说明】
无
【对应流程及电子表单】
对应流程及电子表单清单。
新企业会计准则下现金流量表的编制方法(完整版)
一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量.采用直接法具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或T型账户法.业务简单的,也可以根据有关科目的记录分析填列.1."销售商品、提供劳务收到的现金”项目本项目可根据"主营业务收入”、”其他业务收入”、”应收账款”、"应收票据”、"预收账款”及”库存现金”、”银行存款"等账户分析填列.本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额)+本期预收账款增加额（—预收账款减少额）注：上述公式中,如果本期有实际核销的坏帐损失,也应减去。
（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金).如果有收回前期已核销的坏帐金额,应加上.(因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金)。
2。
”收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费.本项目可以根据”库存现金”、"银行存款"、”应交税费"、"营业税金及附加”等账户的记录分析填列。
3.”收到的其它与经营活动有关的现金”项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
本项目可根据”营业外收入”、”营业外支出”、”库存现金"、”银行存款”、”其他应收款”等账户的记录分析填列。
4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目本项目可根据”应付账款”、”应付票据"、"预付账款”、"库存现金"、”银行存款"、”主营业务成本"、”其他业务成本""存货”等账户的记录分析填列。
现金流量表补充资料的编制【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
现金流量表补充资料的编制【会计实务操作教程】 企业应当采用间接法在现金流量附注中披露将净利润调节为经营活动现 金流量的信息。现金流量表准则应用指南列示的现金流量表附注披露格 式(具体格式参见企业会计准则应用指南)适用于一般企业、商业银行、 保险公司、证券公司等各类企业。
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的部分，既不涉及现金收支，也不影响企业当期净利润。由于在调节存 货时，已经从中扣除，在此处将净利润调节为经营活动现金流量时，需 要予以加回。同理，企业计提的油气资产折耗、生产性生物资产折旧， 也需要予以加回。本项目可根据“累计折旧”、“累计折耗”、“生产性 生物资产折旧”科目的贷方发生额分析填列。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
【例 32－15】20×7年度，甲企业计提固定资产折旧金额 200 000元， 在将净利润调节为经营活动现金流量时应当加回。
3．无形资产摊销和长期待摊费用摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提摊销时，计入管理费用或制造费 用。长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入营业费用，有 的计入制造费用。计入管理费用等期间费用和计入制造费用中的已变现 的部分，在计算净利润时已从中扣除，但没有发生现金流出；计入制造 费用中的没有变现的部分，在调节存货时已经从中扣除，但不涉及现金 收支，所以，在此处将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加 回。这个项目可根据“累计摊销”、“长期待摊费用”科目的贷方发生额 分析填列。 【例 32－16】20×7年度，甲企业计提了无形资产摊销 5 000元，在将 净利润调节为经营活动现金流量时应当加回。 4．处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资 活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节 为经营活动现金流量时，需要予以剔除。如为损失，在将净利润调节为 经营活动现金流量时，应当加回；如为收益，在将净利润调节为经营活
企业会计准则－－现金流量表
企业会计准则－－现金流量表文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1998.03.20•【文号】财会字[1998]10号•【施行日期】1998.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文企业会计准则－－现金流量表（１９９８年３月２０日财会字〔１９９８〕１０号）引言１．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。
２．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
定义３．本准则使用的下列术语，其定义是：（１）现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
（２）现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）（３）现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。
现金流量的分类４．现金流量应分为以下三类：（１）经营活动产生的现金流量；（２）投资活动产生的现金流量；（３）筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量５．经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
６．经营活动流入的现金主要包括：（１）销售商品、提供劳务收到的现金（不包括收到的增值税销项税额；扣除因销货退回支付的现金）；（２）收到的租金；（３）收到的增值税销项税额和退回的增值税款；（４）收到的除增值税以外的其他税费返还。
７．经营活动流出的现金主要包括：（１）购买商品、接受劳务支付的现金（不包括能够抵扣增值税销项税额的进项税额；扣除因购货退回收到的现金）；（２）经营租赁所支付的现金；（３）支付给职工以及为职工支付的现金；（４）支付的增值税款（不包括不能抵扣增值税销项税额的进项税额）；（５）支付的所得税款；（６）支付的除增值税、所得税以外的其他税费。
《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南
《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南现金流量表是企业会计准则第31号企业会计准则中规定的一项报表。
现金流量表能够反映一个企业或一个项目在一段时间内，所进行经营活动产生的现金流动情况。
它也是一项重要的会计报表，为决策者提供相关信息，从而有助于他们掌握资金的流动状况，并作出重大决策。
现金流量表是由两个部分组成的，即经营活动部分和投资活动部分。
经营活动部分中，可以包括经营性活动所产生的现金流入和现金流出，包括收入净额、投资回报和营运支出。
投资活动部分中，可以包括投资活动所产生的现金流入和现金流出，包括购买和出售资产、借款和归还借款等。
由于现金流量表可以反映一个企业或项目的现金收支情况，因此在制定财务计划以及做出重大的财务决策时，对现金流量表的使用是非常必要的。
一般来讲，当制定财务计划时，管理者要在经营活动部分和投资活动部分建立一套财务预测模型，以判断组织财务状况下，其财务计划是否可行，以及是否存在某种资源配置改善空间。
此外，在做出重大财务决策时，对现金流量表使用也非常重要，例如判断是否进行投资，是否拓展新业务，是否发行债券等等。
现金流量表的使用不仅仅限于制定财务计划和做出重大财务决策，它在经营管理中也有重要的作用。
企业不仅要掌握当前的资金运用情况，还要掌握未来的资金运用状况，例如，企业可以运用现金流量表来判断哪些支出项目必须进行，可以延期执行，哪些支出项目可以取消，如何安排企业财务资金，以最优化地满足企业经营需求。
现金流量表的使用，除了可以为企业做出正确的重大决策，还有助于提高企业的经营效率。
由于现金流量表能够清楚地反映一个企业的现金流量情况，因此，企业可以准确地记录其各项现金支出，进而充分掌握企业现金流动情况，避免在资金管理上出现漏洞，从而提高企业的财务效率。
总之，现金流量表在企业会计准则中具有重要的地位，它是一项重要的会计报表。
对于管理者来说，使用现金流量表能够可以更好地把握企业现金状况，从而制定正确的财务计划，做出正确的重大决策，提高企业的经营效率。
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析
第一部分:现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号—财务报表列报》中,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表;2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。
在《企业会计准则第31号--现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况.现金流量表不是一个时点报表,1．本期现金从何而来。
2．本期的现金用向何方。
3．现金余额发生了什么变化。
资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果,它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。
净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。
净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。
在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序,使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。
权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。
也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务(责任）已经发生为标准.净利润评价指标的不足：存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标.净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额.净利润是静态指标，净现金流量是动态指标.解析：在现金流量表中，净现金流量的计算过程列示如下：现金流入量：1 000万现金流出量:600万现金净流量=现金流入—现金流出1 000万—600万=400万计算依据:收付实现制在利润表中，净利润的计算过程列示如下：企业的净利润=收入-费用=2 000万—600万=1 400万计算依据：权责发生制导致两者不相等的主要原因是:一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加,但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。
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A06154《现金流量表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
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《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》（财会〔2006〕18号）附列《企业会计准则第31号——现金流量表》；
《财政部关于印发〈证券公司财务报表格式和附注〉的通知》（财会〔2013〕26号）
【表单】
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会证03表
编制单位：年月单位：元
项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额。