从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范
浅析庞氏骗局原理与防范
浅析庞氏骗局原理与防范庞氏骗局是一种利用后来者的资金支付给先来者的违法行为，它的名字源自于20世纪初的一位庞氏先生。
这种骗局的原理是通过承诺高额回报吸引人们投资，然后将最新投入的资金用于支付先前参与者的利润，目的是为了制造一种看似可行的投资机会，以吸引更多的投资者参与。
然而，这种骗局最终会因为无法吸收足够的新投资而崩溃，造成参与者的巨大损失。
要防范庞氏骗局，我们需要认识到它的原理，并采取相应的预防措施。
庞氏骗局的原理是建立在人们贪婪和追求高回报的心理基础上的。
庞氏骗局通常会承诺高额回报，这种回报往往远远高于市场的平均回报率。
这就会吸引人们投资，尤其是那些对金融市场不太了解的人。
当人们看到其他投资者获得高额回报时，他们就会被诱惑，想要自己也获得同样的回报。
这种贪婪和追求高回报的心态使得投资者对风险无法正确评估，最终进入庞氏骗局的陷阱。
庞氏骗局的防范措施包括以下几点：第一，要警惕过高回报的承诺。
任何投资都有风险，回报和风险是成正比的。
如果一些投资机会承诺的回报过高，那么很可能存在风险。
投资者要理性对待，不要被高回报的承诺所蒙蔽。
第二，要仔细研究投资机会。
在投资之前，投资者应该对投资机会进行充分的研究和调查。
要了解投资项目的相关信息和业绩，查看经营者的信誉和实力，避免盲目决策。
第三，要懂得分散投资。
分散投资是降低风险的一种重要方法。
如果将所有的资金都集中投资于一个项目，一旦该项目发生问题，损失将是巨大的。
分散投资可以将风险分散到不同的资产和市场中，降低整体的风险。
第四，要了解投资者保护机构。
各国都设立了投资者保护机构，它们的目标是保护投资者的利益，监管和管理金融市场。
投资者要了解并主动寻求投资者保护机构的帮助，以确保自己的合法权益。
第五，要避免随意转让资金。
庞氏骗局一般都会鼓励投资者随意将资金转让给他人，这样可以方便他们进行资金的运作。
投资者要警惕这种要求，避免将资金转让给他人，特别是那些没有任何合法背景和证书的人。
课题研究论文：论会计舞弊的形成原因及治理对策
108395 会计研究论文论会计舞弊的形成原因及治理对策引言近年来，国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现，使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点，从银广夏、蓝田股份到最近的东芝财务造假案，这一系列事件严重影响了资本市场秩序，打击了投资者的投资信心。
因此，有必要对会计舞弊行为的成因进行分析，从而有效地制定对策，优化公司内部及外部环境，给企业创造一个健康、良好的运营环境，实现经济健康发展。
一、会计舞弊的动因在世界范围内，各国都不同程度地存在会计舞弊现象。
究其原因主要有以下几个方面：（一）会计信息不对称产权分离导致了管理者和股东财务目标的不一致，从而会出现信息在传递的过程中会出现不对称的状态。
股东的目标是使自己的利益实现最大化，而管理者作为理性经济人是为自己的利益考虑的，管理者和股东目标的背离就导致了管理层会选择性地公布对自己有利的财务信息，这就为舞弊行为的产生提供了动机。
（二）产权制度不明确产权制度是经济制度的核心。
有效的产权制度能够降低交易成本，提高资源配置效率，减少交易中的机会主义行为。
但在现实的经济运行过程中，产权制度模糊、不清晰是普遍现象，从而导致了管理责任虚置、管理效率低下，这为会计舞弊的产生提供了可能的外在环境。
（三）内部控制制度失效有效的内部会计控制制度，能够起到监督管理层的作用，从而减少舞弊产生的机会，增加财务报表的真实性和可靠性。
但在很多舞弊案例中，被审计单位虽然有健全的内部会计控制制度，但都被高层管理者藐视或逾越，以致未能发挥应有的功能。
（四）对经营者缺乏有效监督经营管理者为了隐藏、转移一部分利润，或者为了粉饰自己不好的经营业绩，甚至掩盖经营过程中的严重失误或失职，完全可能通过自己的“权威”，强迫会计人员或与会计人员合谋，通过会计舞弊达到自己的目的。
（五）法律监管体制不健全虽然我国很早就制定了《企业法》等一系列的法律法规并且在实际中进行了执行，但由于各方面的原因，并没有起到合理有效监督企业经营管理的作用，执法不依以及执法不严的现象经常出现。
从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范
从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范摘要：2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的美国纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫低头认罪。
由于这位昔日华尔街的风云人物制造了美国历史上创纪录的金融诈骗案，使得会计信息的真实性、有效性和金融监管的效能受到了空前的质疑和关注。
麦道夫事件中暴露出的问题，主要集中在金融监督不力、政府监管缺位、内部治理机制缺失和会计信息失真等方面。
本文在案例回顾的基础上，参考了有关中外文献以及相关报道，侧重于探讨麦道夫事件中的与会计舞弊相关的问题，首先对麦道夫事件中形成会计舞弊的原因进行了描述与分析，总结导致麦道夫事件产生的现实背景和原因；然后针对该案件暴露出的问题，探讨会计舞弊的防范策略。
关键词麦道夫庞氏骗局会计舞弊原因及对策。
一、麦道夫的庞氏骗局背景介绍“只有退潮了，才知道谁在裸泳。
”这是巴菲特的一句名言，历史一次次证明了这句话。
2001年退潮时，安然、世通、安达信三大巨头接连倒下。
2008年退潮时，房地美、房利美、AIG被政府接管，雷曼申请破产清算，美林被美洲银行兼并。
对冲基金行业也遭受了自1990年以来最大的打击，从峰值2万亿美元降至1.1万亿美元，缩水45%。
2008年12月，美国华尔街传奇人物、纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫因涉嫌证券欺诈遭警方逮捕，使本已重创的美国对冲基金行业处境雪上加霜。
2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的伯纳德·麦道夫低头认罪，将背负最高达150年的牢狱之灾。
在案发前，人们信任麦道夫，麦道夫也没有让他们失望；但事实上，麦道夫并没有创造财富，而是创造了别人对他拥有财富的印象。
“太阳底下并没有新鲜事”，历史总是惊人的相似。
当我们在2007年对中国26岁传奇女富豪吴英三个月内从一夜暴富到被刑拘而惊叹时，谁能想象得到当时还被视为传奇的麦道夫所使用的伎俩竟与吴英如出一辙，即众人熟知的“庞氏骗局”——用高额回报引诱投资者，同时用后来的投资者资金偿付前期投资者。
《2024年会计舞弊的成因及对策研究》范文
《会计舞弊的成因及对策研究》篇一一、引言会计舞弊是当今社会普遍存在的一个严重问题，不仅涉及到公司内部的利益纷争，更与投资者的决策准确性、市场经济秩序和诚信度密切相关。
对此类现象的研究显得尤为迫切。
本文将对会计舞弊的成因进行分析，并提出有效的应对策略，旨在预防和遏制会计舞弊现象的滋生，提高社会经济发展的整体健康程度。
二、会计舞弊的成因（一）经济利益驱动经济利益的驱动是会计舞弊的主要成因之一。
部分企业或个人为了追求更高的经济利益，可能会采取不正当手段进行会计操作，如虚增收入、隐瞒费用等。
这种行为往往与企业的业绩考核、股东的利益以及高管的个人收入挂钩，成为会计舞弊的重要诱因。
（二）法律法规不健全当前，尽管我国在会计法规方面已有较为完善的法律体系，但仍存在一些漏洞和不足。
一些不法分子利用法律的漏洞进行舞弊行为，以逃避法律责任。
此外，对于会计舞弊的处罚力度不够严厉，也使得部分企业和个人心存侥幸心理。
（三）内部控制失效企业内部控制是防止会计舞弊的重要手段。
然而，部分企业内部控制体系存在严重缺陷，如审批程序混乱、内部审计失效等，导致企业难以有效防止会计舞弊的发生。
三、对策研究（一）加强法律法规建设首先，应进一步完善会计法律法规体系，填补法律漏洞，加大对会计舞弊行为的处罚力度。
同时，加强执法力度，确保法律法规的有效执行。
此外，还应加强对相关责任人的法律教育，提高其法律意识和诚信意识。
（二）强化内部控制体系企业应建立健全内部控制体系，明确岗位职责和审批程序，确保各项经济活动的合法性和合规性。
同时，加强内部审计工作，定期对企业的财务状况进行全面检查和评估，及时发现和纠正会计舞弊行为。
（三）提高会计人员素质加强会计人员的职业道德教育和业务培训，提高其专业素质和诚信意识。
同时，建立完善的激励机制和惩罚机制，鼓励会计人员遵守职业道德规范，积极揭露会计舞弊行为。
（四）加强社会监督力度政府应加强对企业的监管力度，建立多层次的监督体系，包括财政、税务、审计等部门共同参与的联合监管机制。
会计信息舞弊的成因分析及其防范措施
关 以来 ．企 业会计信息舞 弊现象已 引起社 的规 定 ，企业 必须 连续三年盈利 ．且经 乏 独 立 性 ，董 事 责 任 淡 化 ，无 法 对 “ 会 各 界 的 高 度 重 视 并 对 此 进 行 了持 续 营业绩要 比较 突出 ．才能通过证 监会的 键 人 ”进 行 有 效 制衡 ；监 事 会 的功 能 弱 而 深 入 的 调 查 与 研 究 。进 入 ２ 世 纪 自 １ 审 批 。此 外 ，股 票 发 行 价 格 的确 定 也 与 化 ，未 能履行应有 的监督管理职能 ；股 美 国 安 然 事 件 之 后 ，全 世 界 各 国 企 盈 利能力有关 。为了多募集资金 ．塑造 权 过 度集 中于 国 家股 ，股 权结 构 不合 业 会 计 丑 闻 接 二 连 三 地 纷 纷 曝 光 使 得
绩优股 形 象 ．企业在改制 时往 往对 理 ．股 东大会质量不 高 部分股东 大会
流于形式。
会计信息 舞弊似平 已成 了一种全球传 播 会计报表进行粉饰 。 的恶疾 ，极大地动摇 了人们对资本市 场 的信心 。下面将通过 挖掘会计信息舞 弊 ３ 获取信贷资金和商业信 用
在 市 场 经 济 下 银 行 等 金 融 机 构
二 、会计信息舞弊防范措施
（ 一）规范企业运行的市场环境
只 有 规 范 的 市 场 环 境 才 能 促 进 公 司
的深 层 次 因 素 及 其 危 害 性 ．探 讨 如 何 防 处 于风险考虑和 自我保护 的需要 ．一般 范会计信息舞弊。 不愿 意 贷 款 给 亏 损 企 业 和 缺 乏 资信 的 企
制 的完 整性 合理性及 有效性更是缺乏
一
向企业外 部传递经济讯 号的媒介 以来 ， 舞弊行为就形 影相随 。 自２ 世纪９ 年 代 ０ ０
《2024年会计舞弊的成因及对策研究》范文
《会计舞弊的成因及对策研究》篇一一、引言会计舞弊，是指企业或个人为了获取不正当利益，故意违反会计准则和法律法规，通过伪造、变造、隐瞒或错误记录财务信息等手段，对财务报表进行虚假陈述或误导性陈述的行为。
会计舞弊不仅损害了投资者、债权人等利益相关者的利益，还破坏了市场经济的公平竞争秩序。
因此，研究会计舞弊的成因及提出有效的对策，对于维护市场经济的健康发展具有重要意义。
二、会计舞弊的成因（一）内部因素1. 利益驱动。
企业或个人为了获取不正当利益，如提高业绩、获取融资、逃避税收等，可能进行会计舞弊。
2. 内部控制失效。
企业内部控制制度不健全或执行不力，导致财务信息失真、舞弊行为频发。
3. 道德观念缺失。
部分企业或个人缺乏诚信意识，为追求短期利益而不顾长远发展，甚至铤而走险进行舞弊。
（二）外部因素1. 法律法规不健全。
相关法律法规不完善或执行不力，为会计舞弊提供了可乘之机。
2. 监管力度不足。
监管部门对企业的监督检查力度不够，导致舞弊行为频发。
3. 社会信用体系不完善。
社会信用体系建设滞后，导致部分企业或个人失信成本较低，敢于进行舞弊。
三、会计舞弊的对策（一）完善法律法规1. 完善相关法律法规。
加强会计准则和财务信息披露制度的制定与执行，提高违法成本，使舞弊者付出沉重代价。
2. 强化监管力度。
监管部门应加大对企业财务信息的监督检查力度，确保企业遵守相关法律法规。
（二）加强内部控制1. 建立完善的内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，包括财务审批、内部审计、风险管理等环节，确保财务信息的真实性和准确性。
2. 加强内部控制执行力度。
企业应严格执行内部控制制度，确保各项制度得到有效执行。
同时，加强对员工的培训和教育，提高员工的法律意识和诚信意识。
（三）提高监管效率1. 引入现代信息技术。
利用大数据、人工智能等现代信息技术手段，提高监管部门对企业的监督效率和准确性。
2. 加强跨部门、跨地区监管协作。
加强各监管部门之间的信息共享和协作配合，形成监管合力，提高监管效率。
浅析会计舞弊产生的原因及其对策
浅析会计舞弊产生的原因及其对策会计舞弊是指在会计系统中进行的违法、违规或不诚实的行为，旨在欺骗企业、股东、投资者以及其他相关各方。
会计舞弊的产生原因是多方面的，包括人为原因、组织原因、环境原因等。
为了防止和解决会计舞弊问题，需要采取一系列对策。
首先，人为原因是会计舞弊产生的一个重要原因。
员工的道德、诚信和职业操守对于防止会计舞弊至关重要。
一些员工由于个人贪欲、经济压力或道德底线不强，容易沦为会计舞弊的从犯。
因此，企业需要通过专业培训、道德教育和激励机制等方式，提高员工的道德意识和职业操守。
其次，组织原因也是会计舞弊产生的重要原因之一、企业内部管理存在缺陷，内部控制制度不完善，容易导致会计舞弊的发生。
例如，缺乏有效的审计机制、内部监控和审计委员会，使得会计舞弊活动难以被发现和阻止。
为了解决这个问题，企业应建立健全的内部控制制度，加强对员工的监督和管理，提高内部审计和风险评估的效果。
此外，环境原因也会促成会计舞弊的发生。
不良的行业环境、竞争压力和不充分的监管同样会造成会计舞弊的产生。
例如，行业内的激烈竞争可能导致企业为了维持自身的竞争优势而进行会计舞弊。
为了缓解这个问题，需要建立公平竞争的市场环境，加强对企业和行业的监管，提高市场透明度和信息披露的质量。
针对会计舞弊问题，需要采取一系列对策来防止和解决。
首先，企业应加强内部控制，建立健全的审计机制和内部监控体系。
加强对核心岗位员工的背景调查和审查，确保其具备良好的道德品质和职业操守。
其次，企业应加强对员工的培训和教育，提高其法律法规意识和道德道德素养，增强对会计舞弊的警觉性。
企业还可以建立举报机制，鼓励员工主动举报违规行为，保护举报者的合法权益。
最后，监管机构应加强对企业和行业的监管，提高信息披露的质量和透明度，加大对会计舞弊行为的打击力度，形成有效的监管体系。
综上所述，会计舞弊是会计系统中的严重问题，其原因多种多样。
为了防止和解决会计舞弊问题，需要从员工、组织和环境三个层面入手，采取一系列对策，包括加强员工教育与培训、完善内部控制制度、加强监管和信息披露等。
麦道夫庞氏骗局经
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四、（2）反思
投资者一定要相信些什么，不妨回到最朴实的原则上。这就是，天 下没有免费的午餐，要确定你对风险的关注，等于甚至多过对收益 的关注。千万不要相信人能够战胜市场。 应该对对冲基金推广采用分级监管模式。应该看到不同的对冲基金 其风险程度是不同的，真正对经济有威胁的是少数大型对冲基金或 者跨国对冲基金。 建立适合本国国情的对冲基金监管理论。国际对冲基金已运作多年 ，已经成为国际金融市场的主要投资力量，但其投机之冲击力也给 各国尤其是发展中国家的金融市场带来了巨大的风险。我国作为世 界上最大的发展中国家，在经济转型时期存在许多制度性缺陷，新 兴的资本市场和金融体系防范风险的能力较弱，在这种情况下，我 国金融市场很容易成为对冲基金攻击的目标，我们应该吸取商业银 行股份制改革时让外资廉价获得股份的教训，加强对对冲基金监管 的理论研究，力争从制度和机制上找出防范对冲基金投机的办法。
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麦道夫出庭受审
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二、（1）伯纳德 麦道夫简介
伯纳德.麦道夫(Bernard Madoff) 出生年月：1938年2月24日 籍贯：犹太人家庭 职位：麦道夫证券投资公司CEO 经历： * 创立伯纳德· 麦道夫证券投资公 L· 司(1960年) * 麦道夫成为了NASDAQ的主席 (1990年) * 公司拥有3亿美元左右的资产 (2000年) * 麦道夫的对冲基金到SEC注册 (2006年9月)
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麦道夫的经济欺骗手法
4.善于营造神秘氛围 麦道夫非常善于为自己营造神秘的氛围。想成为 麦道夫的客户有点类似于加入一个门槛很高的俱 乐部，光有钱没有人介绍是不能进的，在很多人 看来，把钱投给麦道夫已经成为一种身份的象征 。麦道夫从不解释他的投资策略，而如果你问得 太多，他会把你踢出局。麦道夫的客户包括富豪 、对冲基金、大型机构投资者甚至欧洲的一些银 行。 面对长期稳定得不可思议的盈利和自己信任的 已经赚到钱的其他投资者，这些久经沙场的老手 们还是最终被骗。
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从麦道夫的庞氏骗局探研会计舞弊的形成与防范摘要：2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的美国纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫低头认罪。
由于这位昔日华尔街的风云人物制造了美国历史上创纪录的金融诈骗案，使得会计信息的真实性、有效性和金融监管的效能受到了空前的质疑和关注。
麦道夫事件中暴露出的问题，主要集中在金融监督不力、政府监管缺位、内部治理机制缺失和会计信息失真等方面。
本文在案例回顾的基础上，参考了有关中外文献以及相关报道，侧重于探讨麦道夫事件中的与会计舞弊相关的问题，首先对麦道夫事件中形成会计舞弊的原因进行了描述与分析，总结导致麦道夫事件产生的现实背景和原因；然后针对该案件暴露出的问题，探讨会计舞弊的防范策略。
关键词麦道夫庞氏骗局会计舞弊原因及对策。
一、麦道夫的庞氏骗局背景介绍“只有退潮了，才知道谁在裸泳。
”这是巴菲特的一句名言，历史一次次证明了这句话。
2001年退潮时，安然、世通、安达信三大巨头接连倒下。
2008年退潮时，房地美、房利美、AIG被政府接管，雷曼申请破产清算，美林被美洲银行兼并。
对冲基金行业也遭受了自1990年以来最大的打击，从峰值2万亿美元降至1.1万亿美元，缩水45%。
2008年12月，美国华尔街传奇人物、纳斯达克股票市场公司前董事会主席伯纳德·麦道夫因涉嫌证券欺诈遭警方逮捕，使本已重创的美国对冲基金行业处境雪上加霜。
2009年3月12日，涉嫌诈骗全球不同客户500亿美元之巨的伯纳德·麦道夫低头认罪，将背负最高达150年的牢狱之灾。
在案发前，人们信任麦道夫，麦道夫也没有让他们失望；但事实上，麦道夫并没有创造财富，而是创造了别人对他拥有财富的印象。
“太阳底下并没有新鲜事”，历史总是惊人的相似。
当我们在2007年对中国26岁传奇女富豪吴英三个月内从一夜暴富到被刑拘而惊叹时，谁能想象得到当时还被视为传奇的麦道夫所使用的伎俩竟与吴英如出一辙，即众人熟知的“庞氏骗局”——用高额回报引诱投资者，同时用后来的投资者资金偿付前期投资者。
与吴英的“过于高调”导致警方介入从而曝光其非法集资不同，维持了近30年的麦道夫案则是由于这场罕见的金融危机而大白于天下。
由于金融危机的不断加深，欧洲的银行家要求赎回在麦道夫公司高达7 亿美元的资金，而这时麦道夫发现，自己已无法通过“拆东墙、补西墙”的手段筹集资金，并且公司已经发生了5亿美元的投资亏损。
事发之前，他被投资人称为金融神话，甚至有人开玩笑地说，“如果麦道夫是骗子，他将把全世界一半人拖下水。
”不幸的是，这句玩笑话真的应验了。
根据已经披露的信息，麦道夫的公司共有4900个投资者账户，受害者遍布半个地球，包括对冲基金、犹太人慈善组织以及世界各地个人投资者，其中许多都是美国本土之外的国际知名金融机构，也不乏一些世界级的知名人士。
二、麦道夫事件中存在的会计舞弊问题。
麦道夫事件暴露出的问题，在许多方面都可以让我们得到宝贵的教训和启示，由于篇幅有限，本文将着重探讨麦道夫事件中与会计舞弊相关的问题。
（一）麦道夫投资证券公司事实上从未进行过审计麦道夫投资证券公司唯一的一次审计记录是由纽约的一家小会计师事务所Friehling&Horowitz进行的。
据悉，这家负责十多亿美元资产审计的会计事务所，居然只有3名员工：合伙人、秘书以及一名会计师。
美国注册会计师协会（AICPA）调查了这家会计师事务所，发现该事务所虽参加了由美国注册会计师协会开展的同业评议项目，但从1993年起，该公司就未参加过同业评议活动。
该同业评议项目涉及了美国33000家公众会计事务所，要求每年都要由有经验的审计师评估每一个会计师事务所的审计质量。
全美有44个州要求会计师参与此活动。
美国注册会计师协会的发言人罗伯茨说，F&H 事务所在过去的15 年中，每年都书面通知美国注册会计师协会，称他们在当年未开展过审计工作。
然而，这家号称未开展过审计工作的事务所的名称及署名，却出现在麦道夫投资证券公司2006年10月31日的审计报告中。
由此，引出了让人无法相信的事实——麦道夫投资证券公司竟然从未进行过真正的审计。
（二）金融监管不力以及制度缺陷使舞弊问题未被及时发现。
1．证交会监管不力，审查不严据美国媒体披露，联邦调查机构在调查中发现，麦道夫公司运营的一个资金管理部门从来没有按规定在美国证券交易委员会（SEC）注册，而自2006年9月麦道夫注册其投资顾问业务以来，证交会也从来没有按惯例检查过其账目。
而在正常情况下，证交会在对冲基金注册的第一年会对其账本进行仔细审查，然后每过五年审查一次。
如此使得唯一对麦道夫的对冲基金起监管作用的就只有他的审计公司了。
事实上，证交会曾于1992年、2005年和2007年三次对麦道夫公司进行审查。
早在1992年，麦道夫就因卷入一桩非法证券交易案受到证交会的调查，不过当时调查结果认为他没有“不正当行为”。
另外，证交会也于 2005年和 2007年对麦道夫的公司展开过两次调查，发现3处违规行为，不过由于“属于细枝末节”而并未采取法律行动。
2．证交会屡次忽视对麦道夫的质疑声在过去10多年间，有不少业内人士、媒体记者对麦道夫的投资奇迹提出过质疑，其中有一位名叫哈里·马克伯罗斯的名不见经传的证券分析师，早在2000年就识破了麦道夫的骗术，而且“孜孜不倦”地向美国证券监管部门举报。
不幸的是，由于麦道夫多年的辉煌业绩和权威身份，或者其他原因，证交会从没有回复过他的书面报道，不论是2000年、2001年、2005年、2007年还是2008年，哈里都没有促成对麦道夫的调查。
其中便包括2005年11月，哈里向证交会纽约办公室提交了一份21页的著名报告，标题为《世界最大的对冲基金是一个骗局》。
如果当时证交会对麦道夫展开调查，则欺诈本应该停止在2000年的70亿美元，而不是2008年12月的500亿。
3．法制缺陷造成监管漏洞2002年颁布的萨班斯法案成立了独立的公众公司会计监察委员会（Public Company Accounting Oversight Board，简称PCAOB），授权美国证券交易委员会对PCAOB实施监督，而PCAOB的主要职责包括，负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师，要求此类会计师事务所须向其注册登记，并设立了一个最后截止日期。
但是该法案并没有要求执行非公众公司审计的会计师事务所及注册会计师注册登记，也没有设立最后的登记日期。
美国众议院资本市场附属委员会主席保罗·坎乔斯基在一份声明中指出，萨班斯法案中存在的漏洞使得麦道夫的非公众证券经纪公司（Nonpublicbroker-dealers）使用了F&H 这样的一个小事务所进行审计，而且该事务所从未在公众公司会计监察委员会进行过注册、检查。
（三）内部治理机制缺失，财务监管不力美国公司实施的是单层式公司治理模式，通过董事会和经理层的相互制衡来确保股东利益最大化的实现。
其中，独立董事制度和各种专门委员会确保了公司决策的科学性和公正性。
麦道夫所掌控对冲基金属于契约型基金，公司内部不存在董事会和各种委员会。
这说明内部治理机制总体处于缺失状态。
这样的内部结构使得基金决策的科学性和公正性，以及投资者的利益都无法得到保障。
麦道夫投资证券公司的所有交易均为麦道夫一人独断，他管理资产，并同时汇报资产的情况，这首先就违背了交易和汇报分离的基本原则，公司的资产管理和托管并未分开。
麦道夫是电子交易的先驱，他的证券公司也一直走在使用新技术的前列，但他却禁止对冲基金的投资者在线查看自己的账户，而只能看由电脑打印的纸张。
麦道夫对公司财务状况一直秘而不宣，而投资顾问业务的所有账目、文件都被麦道夫“锁在保险箱里”。
当然，如果说美国监管机构在针对麦道夫问题上无动于衷并不切合实际。
但是，当麦道夫惊天大案现形之后，美国金融监管体系的脆弱就不能不引起国际社会的诟病了。
（四）投资者迷信权威，未经深入调查便盲目投资，从而成为舞弊案的受害者尽管麦道夫声称这场500 亿美元的庞氏骗局是他一个人导演的，他独自揽下了所有罪过，但是那些参与这场骗局的投资者却也不能不反省自身的失误。
即使从普通投资者的角度看，麦道夫的庞氏骗局也并不是毫无破绽的：其中存在着大量反投资规律的漏洞：低风险、高回报、几乎不受投资周期影响，在近 20 年的时间里，无论熊市、牛市，麦道夫管理的投资基金如上了发条一般始终保持每月约 1%的增长。
投资者经过细致甄别，是可以发现这些反常特征的，但大多数投资者通常不关心投资清单、分析流程和获利途径，他们只关心投资的最终盈亏，从而给骗子提供了可乘之机。
在目前已知的所有受害人中，管理着140 亿美元的美国对冲基金Fairfield Greenwich Group（FGG）的风险敞口最为巨大。
FGG 将其旗下资产的一半约75 亿美元交与麦道夫管理，很可能损失过半。
然而，具有讽刺意义的是，FGG在其网站列有详细的尽职调查过程，以显示该基金比一般复合基金进行了更为深入广泛的背景调查，其中亦包括对操作风险的调查，专门提到了防范诈骗、估值误导等情况。
三、从麦道夫的庞氏骗局探讨会计舞弊的防范联想到许多国际大投行将大笔金钱交给麦道夫，只为了获取10%左右的回报，而其自身发行的基金却向客户作出20%或30%的回报许诺，这样的投资是不是又是新的“庞氏骗局”？至少我们可以预见，麦道夫事件绝对不是最后一个“庞氏骗局”，但从投资者、市场和监管层面可以总结和吸取教训，建立全方位的甄别审查机制，以防范“庞氏骗局”的发生，或至少降低骗局的危害。
（一）加强政府监管以确保金融市场的安全，减少舞弊行为麦道夫的骗局是建立在金融市场资金周转顺畅的基础之上，完成骗局的每一个环节都离不开金融市场资金的流动和市场信心的稳定。
金融监管主要是对市场上出现的问题对症下药，在市场的良性循环下，问题没有暴露时，监管也容易放松。
此外，还需加强法制建设，以完善的制度来提高监管的有效性。
针对麦道夫事件，在2009年2月26日，保罗·坎乔斯基提出了一项萨班斯法案的修订法案，要求执行非公众公司审计的会计师事务所及注册会计师也必须在PCAOB进行注册登记，并且遵守PCAOB的报告和检查要求，以确定PCAOB有充分的权力检查，审查和审计的所有经纪商，而不仅仅是公众经纪商，希望借此修补原有的法制漏洞，防止类似麦道夫事件的再次发生。
（二）完善信息披露制度是防范舞弊的关键金融市场是投资与投机并存的市场，信息是决定市场价格的重要要素。
而在一个不可能完全完善的市场中，信息不对称是金融市场中的基本常态。
因此，市场监管制度的前提往往是确立强有力的信息披露制度，确保经过审计的财务报告真实、可信，使投资者获得知情权。