自制原始凭证
自制原始凭证的填写要求 (2)
自制原始凭证的填写要求。
一次凭证的填制。
一次凭证是指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。
所有的外来原始凭证和大部分自制原始凭证都所有原始凭证。
如购货发票、销货发票、收据、领料单、借款单、银行结算凭证等，一次凭证是一次有效的凭证。
一次原始凭证能反映一项业务的内容，使用方便灵活，但数量较多。
累计凭证的填制。
累计凭证是指在一定时期内，多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。
其特点是，在一张凭证内可以同时连续登记相同性质的经济业务，随时记录累计数和结余数，并按照费用限额进行费用控制，期末按实际发生额计算，累计凭证是多次有效的凭证，这类凭证是多次手续完成的。
他一般为自制原始凭证，最具有代表性的累计凭证是“限额领料单”，累计原始凭证可以减少凭证张数，同时，也可以随时计算累计发生数，以便同计划或定额数量进行比较，反映业务执行或完成的工作量。
便于控制管理。
汇总凭证的填制。
汇总凭证也称原始凭证汇总表，是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制原始凭证，，汇总原始凭证合并了同类型的经济业务，简化了记账工作量，可以提供经营管理所需要的总量指标，有可以简化了核算手续。
常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表，工资结算汇总表、销售日报、差旅费报销单等。
外来原始凭证的填制要求。
外来原始凭证是在企业同外来发生经济业务时，由外单位经办人员填制的。
外来凭证一般由税务局等部门统一印制，或经税务部门统一印制，或经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出据凭证单位公章方均有效，对于一式多联的原始凭证必须用复习字填写。
原始凭证的审核。
为了如实反映经济业务的发生和完成情况，充分发挥会计的监督职能，保证会计信息的真实性、可靠性和正确性，会计机构、会计人员必须对原始凭证进行严格审核审核原始凭证的真实性。
原始凭证作为会计信息的基本信息源，其真实性对会计信息的质量具有至关重要的影响。
其真实性的审核包括凭证日期是否真实，业务内容是否真实，数据是否真实的内容的审查，对外来原始凭证，必须有填制单位公章和填制人签章。
自制原始凭证的四个类型【会计实务操作教程】
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(4)汇总原始凭证。实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情 况，并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质 经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，这种凭证称为汇总原始 凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等。汇总原始 凭证所汇总的内容，只能是同类经济业务，即：将反映同类经济业务的 各原始凭证汇总编制一张汇总原始凭证，不能汇总两类或两类以上的经 济业务。汇总原始凭证也属于原始凭证的范畴。
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自制原始凭证的四个类型【会计实务操作教程】 原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经 济业务的发生或完成情况的文字凭据。本文将介绍企业的自制原始凭证 的四个类型。
企业的自制原始凭证可以按其内容分为以下几类： (1)一次性凭证。在自制的原始凭证中，大部分凭证的填制手续是一次 完成的，已填列的凭证不能再重复使用，这类自制原始凭证称为一次性 凭证。 (2)累计凭证。在一些特定单位，为了连续反映某一时期内不断重复发 生而分次进行的特定业务，需要在一张凭证中连续、累计填列该项特定 业务的具体情况，这种凭证称为累计凭证，如限额领料单。限额领料单 中标明了某种材料在规定期限内的领用额度用料单位每次领料及退 料，都要由经办人员在限额领料单上逐笔记录、签章，并结出限额结 余。使用这种凭证，既可以做到对领用材料的事前控制，又可减少凭证 填制的手续。但因这种凭证要反复使用，必须严格凭证的保管制度和材 料收发手续。 (3)记账编制凭证。在企业自制的各种原始凭证中，一般都是以实际发 生或完成的经济业务为依据，由经办人员填制并签章，但有些自制原始 凭证，则是由会计人员根据已经入账的结果，对某些特定事项进行归 类、整理而编制的，这种根据账簿记录而填制的原始凭证，称为记账编 制凭证，如月末确定已销商品成本时，根据库存商品账簿记录所编制的 成本计算表;月末计算产品生产成本时，所编制的制造费用分配表以及月 末所编制的利润分配计算表等。
第五章自制原始凭证填制
第五章成本计算及期末会计事项的原始凭证实操一产品成本计算的自制原始凭证业务57 (1/2) 原材料加权平均单价计算表业务57(2/2) 发料凭证汇总表附件13帐2017年12月31日金额单位：元业务58 工资费用分配表1财务主管：FF Kl制也 复核^水电费用计算分配表业务61折旧费用计算表财务主管： FKl制单：复核：制造费用分配表2017年12月31日单位：元2017 年 12 月 31 El爪位：元 业务59职工福利费的计提表业务60业务62业务64 加权平均单位成本及主营业务成本计算表附件 __ 张会计主管：Kl制单：Pna ］复核：∣≡≡∣业务65 （1/3）应纳及未交增值税计算表会计主管：F X∣制也∣WΠ∣复核：≡业务 65 (3/3)房产税从价计征计算表2017年12月31日金额爪位：元会计主管：FΓ~K∣ 制单：［⅞⅞⅞1复核：［⅞⅞⅞∣产品成本计算表附件：张 会计主管：李一凡制爪：刘扯明 复核：∣⅛H:格业务 65 (2/3)年12月31日 巾・位：会计主管：李一凡制讯：刘景明复核：商桂格业务63银行借款利息计算表业务672017年12月31 B借款名称 借款金额计息月份借款年利率借款利息短期借款一一工商银行2 500 00012月10. 08%21 000利息合计21 000会计主管：制单：[⅞⅞⅞]业务68无形资产摊销计算表名称入账时间原值摊销 年限已摊销 月数累计已 摊销金额木H 应 摊销金额备注专利技术 2016.04.01 540 000 10 20 90 0004 5∞ 自用 配方专利2017.12.17180 000100 15∞自用合计90 0006 0∞会计主管: 李一凡制讯： 刘景明复核：M 沖格I业务69结转本年利润前本月损益类账户余额汇总表收入类账户 贷方余额费用类账户 借方余额费用类账户借方余额主营业务 饼干 4 500 OOO 主营业务 饼干3 099 OOO 销售费用 124 060 收入 蛋卷2 800 OOO成本 贵卷1 900 OOO 管理费用255 760其他业务 材料销售IlO OOO 其他业务材料销售IOO OOO 财务费用6 OOO 收 入成 本资产减值损失63 200 营业外收入36 280 税金及附加118 750 莒业外支出179 510会计主管： 李一凡制单:刘景明 复核: I 高桂格I项目应收账款 账面余额坏账准备 计提比例期末“坏账准备” 账户应有余额“坏账准备”账户 汁提前账而余额木期应补提 （或冲减）数应收账款2 080 0003% 62 40080063 200其他应收款0%合计63 2002017 年 12 }] 31 日 的位：元会计主管：乍-凡制单•：刘景明复核：ι⅛桂格业务662准备计提表业务70 企业所得税按月预缴纳税申报表（简易）会计主管：制也复核：泊木表的“营业收入” “营业成木”项目仅填企业发生的主营业务和其他业务，与利润总额汁算无关。
自制原始凭证应具备哪些内容
村 的财 务 和 经 济 运 行。 （０ ） １５
９ ４ ２０年第 １ 期／ ３ ｌｏ８ １ 农村财务会计
。
经 济 业 务 的 责 任 人 则 是 收 款 人 和
付款人。
库单”“ 料单” 。 、领 等 ２经 济 业 务 内容 。 如 “ 取 款 ． 收
项”“ 放工资” 。 、发 等 ３ ．经 济 业 务 数 量 。 一 是 实 物
量； 二是 价 值 量 。有 些 业务 需 要 反
映 实 物 量 和 价 值 量 ， 些 业 务 只 需 有
经 部 门要 组 织 人 员 进 行 检查 ， 以确 保 取得实效 。 五 、 好 一 项 审计 。除 村 主 要 干 做
题 ， 镇 农 经 部 门要 协 助 村 委制 定 具 乡 体 的整 改措 施 ， 限期 完 成 任务 。年 度
审 计 后 ， 形 成 书 面 审 计 报 告 ， 各 要 对
要反映价值量。
６ ．经 济 业 务 发 生 的 日期 和 原 始 凭证 的填 制 时 间。 （０ ） １５
个季度末 ， 乡镇 农 经 部 门 对 本 季 度 的 工 作 进 行 梳 理 ， 出 公 开 方 案 ， 其 拿 尤 是 村 级 收 支 公 开 。 各 村 对 照 公 开 要
部离任进行经济责任审计外 ， 农经部 门 每 年 初 还 要 对 各 村 上 年 度 的 经 济
情 况 进 行 年 度 审 计 。 度 审计 以优 化 年
村 级 工 作 为 目标 ， 以 全 年 收 支 为 重 点 ， 过 查 阅 账 据 和 座 谈 了 解 ， 找 通 排 失 误 并 解 决 问题 。 对 发 现 的各 个 问 针
自身 的特 点 ， 内容 上 与外 来 原 始 在 凭 证 有 一 些 差 别 。 但 作 为 原 始 凭
实训报告自制原始凭证的
一、实训目的通过本次实训，使学生了解和掌握原始凭证的种类、格式、编制方法和注意事项，提高学生运用会计知识解决实际问题的能力，培养严谨细致的工作态度和良好的职业道德。
二、实训背景原始凭证是会计核算的基础，是会计信息的载体。
在企业中，原始凭证的编制、审核、保管等工作对于保证会计信息的真实、完整和准确具有重要意义。
为了提高学生的实际操作能力，本次实训要求学生根据所提供的经济业务，自行编制原始凭证。
三、实训内容1. 确定经济业务根据实训要求，选取以下经济业务作为编制原始凭证的依据：（1）某公司购买一批原材料，价值10000元，已支付款项。
（2）某公司销售一批产品，价值5000元，已收到款项。
（3）某公司支付职工工资，共计20000元。
2. 编制原始凭证根据上述经济业务，编制以下原始凭证：（1）购货发票发票号码：12345678购买单位：某公司购买日期：20xx年x月x日货物名称：原材料数量：1000kg单价：10元/kg金额：10000元付款方式：现金经手人：张三（2）销售发票发票号码：87654321销售单位：某公司销售日期：20xx年x月x日货物名称：产品数量：1000件单价：5元/件金额：5000元收款方式：现金经手人：李四（3）工资支付单工资支付单20xx年x月x日员工姓名：王五岗位：职员基本工资：3000元奖金：1000元请假扣款：500元实发工资：3500元经手人：李四3. 审核原始凭证（1）审核原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性。
（2）审核原始凭证的金额、数量、单价等是否准确。
（3）审核原始凭证的签字、盖章是否齐全。
四、实训心得1. 了解原始凭证的种类和格式，熟悉编制方法和注意事项。
2. 培养严谨细致的工作态度，提高实际操作能力。
3. 认识到原始凭证在会计核算中的重要性，增强职业道德观念。
4. 通过本次实训，加深对会计知识的理解，为今后的会计工作打下坚实基础。
五、实训总结本次实训使学生掌握了自制原始凭证的基本方法和注意事项，提高了学生的实际操作能力。
会计综合实训部分自制原始凭证(答案)
中国工商银行 转账支票存根B B 00049523 科目____________ 对方科目________出票日期 2010 年 12月01日 单位主管：李明 会计：王芳经济业务（5）中国工商银行 现金支票存根B D 00025437 科目____________ 对方科目________出票日期 2010 年 12月3日 单位主管：李明 会计：王芳经济业务（8-5）银行电汇凭证（回 单）1汇出行签章银行进账单（回单）1开户银行签章 盖章经济业务（13-2）银行汇票申请书（存 根） 1经济业务（15-3）中国工商银行 转账支票存根B B 00049524 科目____________此联申请人留存对方科目________出票日期 2010 年 12月08日单位主管：李明 会计：王芳经济业务（16-2）中国建设银行本票申请书 (存根)1经济业务（17-3）中国工商银行 转账支票存根B B 00049525 科目____________ 对方科目________出票日期 2010 年 12月10日单位主管：李明 会计：王芳经济业务（18-6）：壹拾伍万贰仟壹佰元整 千 科 目对方科目财务主管N0 0004106银行电汇凭证（回单）1 □普通□加急委托日期 2010年 12月 11日汇出行签章经济业务（24-4）银行电汇凭证（回单）1■普通□加急汇出行签章经济业务（25-1）现金折扣计算表2010年12月16日审批：李明审核：王芳制单：赵红经济业务（28-3）中国工商银行转账支票存根B B 00049527科目____________对方科目________出票日期2010 年12月18日单位主管：李明会计：王芳经济业务（31-6）中国工商银行转账支票存根B B 00049529科目____________对方科目________出票日期2010 年12月21日单位主管：李明会计：王芳经济业务（31-7）中国工商银行现金支票存根B D 00025439科目____________对方科目________出票日期2010 年12月21日单位主管：李明会计：王芳经济业务(37-2)（备注：这张单据的单价和金额领用时不需要填，月末用一次加权法求出）领料单领料部门负责人：林彤领料人：张华发料人：张楠经济业务（37-3）托收凭证（受理回单）1委托日期：2010年12月25日收款人开户银行签章2010 年12月25 日经济业务（38-6）银行进账单（收账通知）32010年12 月26日收款人开户银行签章经济业务（41-3）中国工商银行转账支票存根B B 00049530科目____________对方科目________出票日期2010 年12月28日单位主管：李明会计：王芳经济业务（42-3）中国工商银行转账支票存根B B 00049531科目____________对方科目________出票日期2010 年12月29日单位主管：李明会计：王芳经济业务（43-3）电费分配表财务审核：李明制表：刘飞经济业务（44-4）水费分配表财务审核：李明制表：刘飞经济业务（45）固定资产折旧计算表2010年12月31日单位：元复核人: 王芳制表人:刘飞经济业务（46）无形资产摊销表2010年12月单位：元复核人: 王芳制表人:刘飞经济业务（49）公允价值变动损益计算表2010年12月31日单位：元审批: 李明制表人:王芳备注：52-1至52-20中领料单中的单价不用逐章计算，汇总在52-21凭证中一起计算即可。
第五章 自制原始凭证填制
第五章成本计算及期末会计事项的原始凭证
实操一产品成本计算的自制原始凭证
业务57（1/2）原材料加权平均单价计算表
2017年12月31日金额单位：元
业务57(2/2)发料凭证汇总表附件13 张
业务58工资费用分配表
业务59 职工福利费的计提表
业务60 水电费用计算分配表
业务61折旧费用计算表
业务62 制造费用分配表
产品成本计算表附件：张
业务64加权平均单位成本及主营业务成本计算表附件张
2017年12月31日金额单位：元
业务65（1/3）应纳及未交增值税计算表
业务65（2/3）应纳城建税和教育费附加计算表
业务65（3/3）房产税从价计征计算表
2017年12月31日金额单位：元
业务66 坏账准备计提表
银行借款利息计算表
业务68无形资产摊销计算表
业务69 结转本年利润前本月损益类账户余额汇总表
2017年12月31日金额单位：元
业务70企业所得税按月预缴纳税申报表（简易）
税款所属期间：2017年12月1日至12月31日计量单位：元
制单：
注：本表的“营业收入”“营业成本”项目仅填企业发生的主营业务和其他业务，与利润总额计算无关。
业务71可供分配利润的计算及利润分配表
业务72 已实现和已分配利润结转及未分配利润计算表。
什么是自制原始凭证【会计实务操作教程】
什么是自制原始凭证【会计实务操作教程】 自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人员，在办理经 济业务时所填制的凭证，如商品入库时，由仓库保管人员填制的入库 单；商品销售时，由业务部门开出的提货单等。
除上列原始凭证外，企业实际工作中还有许多其它凭证，由于篇幅关 系，在此不作一一列举。企业的自制原始凭证可以按其内容分为以下几 类：
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成本计算表；月末计算产品生产成本时, 所编制的制造费用分配表以及 月末所编制的利润分配计算表等。
（4）汇总原始凭证。实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括 情况，并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时间内若干记录同类性 质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，这种凭证称为汇总原 始凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等。汇总原 始凭证所汇总的内容，只能是同类经济业务，即: 将反映同类经济业务 的各原始凭证汇总编制一张汇总原始凭证，不能汇总两类或两类以上的 经济业务。汇总原始凭证也属于原始凭证的范畴。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去好更大的发展。
（3）记账编制凭证。在企业自制的各种原始凭证中，一般都是以实际 发生或完成的经济业务为依据，由经办人员填制并签章，但有些自制原 始凭证，则是由会计人员根据已经入账的结果，对某些特定事项进行归 类、整理而编制的，这种根据账簿记录而填制的原始凭证，称为记账编 制凭证，如月末确定已销商品成本时，根据库存商品账簿记录所编制的
（1）一次性凭证。在自制的原始凭证中，大部分凭证的填制手续是一 次完成的，已填列的凭证不能再重复使用，这类自制原始凭证称为一次 性凭证。
（2）累计凭证。在一些特定单位，为了连续反映某一时间内不断重复 发生二分次进行的特定业务，需要在一张凭证中连续、累计填制该项特 定业务的具体情况，这种凭证称为累计凭证，如如限额领料单。限额领 料单中标明了某种材料在规定期限内的领用额度，用料单位每次领料及 退料，都要由经办人员在限额领料单上逐笔记录、签章，并结出限额结 余。使用这种凭证，既可以做到对领用材料的事前控制，又可减少凭证 填制的手续。但因这种凭证要反复使用，必须严格凭证的保管制度和材 料收发手续。
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旅差费报销单
年月日填报
附单据共张
合计币(大写)
审核：出差人：
借款单第号
年月日
核准：会计：出纳：借款人：
费用报销领款单第号
出纳：领款人：
固定资产折旧计提表
制表: 复核：
管理费用支出汇总表
制单：复核：
业务招待费汇总表第号
出纳：制表：
工资结算汇总表（制造业）
年月份
编制：审核：
工资表（商品流通业）
编制：审核：
综合奖金结算汇总表
第号
制单：复核：
应付职工薪酬分配表（制造业）
制表：
复核：
应付职工薪酬分配表（商品流通业）
车间产品耗用工时汇总表
年 月 日 第 号
制单： 复核：
基本生产车间生产工人工资分配表
制单：复核：
无形资产、长期待摊费用分配表
：第号
外购动力费用分配表
制单：复核：
水费分配表
年月日第号
制单：复核：
材料采购运费分配表
年 月 日 第 号
产品、车间、部门
重量（ ）
分配率
应分配金额
合计
制单： 复核：
物品领用单
年 月 日 第 号 品名 单位 单价 数量 金额 备注
合计
制单： 领用人：
商品调价单
单位： 年 月 日 第 号 第 二 联 会 计 记 账
制单： 复核：
固定资产验收单
年 月 日 第 号
供货单位： 使用部门： 名称 规格 单位 数量
单价 金额 备注：
合计
保管员: 检验员:
商品 编号 品名
单位
库存 数量 零售单价 增或 减 调整单价 差额 增加 金额 减少 金额 调价 文号 调整前 调整后
第二联
会计记账
低值易耗品报废单
报废部门： 年 月 日 第 号 项目 成本金额
摊销金额
未摊销金额
备注
制单： 复核：
专利申报表 第 号
年 月 日
申报单位 专利项目
专利成本 技术开发费 注册登记费
合计
审批意见
制单： 审核：
商品内部调拨单
调入单位： 年 月 日 调出单位： 固定资产报废单
固定资产名称及编号
规格 型号 单位 数量 预计使用年限
已使用年限 原始 价值 已提 折旧 备注
固定资产状况及报
废原因
处理意见
使用部门 技术鉴定小组 固定资产管理部门
主管部门
商品 编号 品 名
规 格 单 位 数 量 购进价
零售价
进销 差价 单价 金 额
单价 金 额
合 计
第二联
会计记账
商品验收单
供货单位：存放仓库：
商品编号品名规格单位应收数量实收数量单价金额
合计
保管员: 检验员:
类别：材料入库验收单编号：
验收日期：年月日来源：
品名规
格单
位
数量实际价格计划价来料
数
实际数单价总价运杂费合计单价总价保管员: 检验员:
本月已付款的入库材料汇总表
年月日
材料名称（借方）单
位
计划
单价
材料来源
（贷方）
数量实际成本计划成本差异
制表：
材料发料凭证汇总表
单位：元
领料部门及用途原料及主要材料
计划
成本
成本
差异
计划
成本
成本
差异
计划
成本
成本
差异
计划
成本
成本
差异
合计
基本生产
第
二
联
会
计
记
账第
三
联
会
计
记
账
制表：
发料凭证汇总表
年月日第号
制单：复核：
辅助生产提供劳务量汇总表
制单：复核：
辅助生产费用分配表
直接分配法
制单：复核：
基本生产车间制造费用分配表
年月日第号
制单：复核：
产品耗用工时汇总表
制单：复核：
产品入库汇总表
制单：复核：
生产情况报告表
内部转帐单
年月日编号：
摘要金额应付债券--面值(账户期初余额)
应付债券的账面价值(面值+应计利息+利息调整)(账户期初余额)
本期:应付债券--应计利息[票面价值*票面利率]
本期:实际利息支出(财务费用\在建工程) [账面价值*实际利率]
本期:应付债券--利息调整（差额）
制表: 复核:
产品销售成本汇总表
年月日
项目产品：产品：
数量金额数量金额
加权平均单价
销售总成本
制表：复核：
产品销售成本计算表（制造业）
年月日
产品名称
本期销售
数量单位成本总成本
合计
制表: 复核:
商品溢余短缺报告单
单位：年月日第号
账面结存金额实际盘存
金额
溢余短缺进销
差价率售价进价差价售价进价差价
备注：第二联会计记账
商品销售成本计算表
商品类别：年月日第号商品名称销售数量销售单位成本销售总成本
合计
制单：复核：
商品进销差价计算单
年月日
部别分摊前商品
进销差价额
库存商品
月末余额
本月销售
商品金额
月末结存与
本月销售合计
商品进销
差价率(%)
已销商品分
摊进销差价
合计
制单：复核：
内部转帐单
年月日编号：
摘要金额持有至到期投资--成本(账户期初余额)
持有至到期投资的账面价值(成本+应计利息+利息调整) (账户期初余额)
本期:持有至到期投资--应计利息 [票面价值*票面利率]
本期:实际利息收入(投资收益)[账面价值*实际利率]
本期:持有至到期投资—-利息调整（差额）
制表: 复核:
内部转帐单
摘要金额
合计
制单：
暂时性差异计算表
项目
暂时性差异
备注可抵扣暂
时性差异
应纳税暂
时性差异
合计
利润分配计算表
分配项目分配率分配金额提取法定盈余公积
对外分配利润
合计
制表：复核：。