生产企业出口退税政策与风险控制
出口退税风险控制制度
出口退税风险控制制度出口退税风险控制制度是指一个国家或地区为推动出口和促进经济发展而实施的政策，该政策允许企业根据一定的规定，享受一定比例的退税额度。
然而，这种制度也存在一些风险，如不合理的退税申请、虚假报关、偷逃税款等，因此，对出口退税风险进行控制是非常重要的。
首先，建立完善的退税管理体系和监督机制是控制出口退税风险的基础。
一个有效的退税管理体系应包括申请、审批、领取和监督等环节，并应制定明确的政策和法规规范各个环节的操作。
同时，应建立专门的退税审计机构，对退税申请进行审计核查，以确保申请的合理性和真实性。
其次，加强出口企业的风险评估和申报审核工作是控制出口退税风险的重要手段。
针对不同类型的出口企业，应制定相应的评估和审核标准，对企业的经营情况、资金流动、财务状况等进行全面评估，对申报的退税资料进行审核，确保其符合相关政策和法规的规定。
此外，加强出口企业的信用管理和信息共享是控制出口退税风险的有效途径。
企业的信用状况是评估其退税风险的重要因素，应建立企业信用评价体系，并将评价结果与退税政策挂钩，对信用较差的企业给予限制和惩罚。
同时，应建立出口退税信息共享平台，促进相关政府机构之间的信息交流和共享，加强对出口企业的监管和风险控制。
此外，加强对出口退税流程的监督和控制也是控制退税风险的重要手段。
相关政府部门应加强对出口退税流程的监督，确保各个环节的操作符合规定，避免出现利用漏洞和空子进行退税的情况。
同时，应加强与海关、税务等部门的合作，共享信息和资源，加强对退税资料的核查和审核，确保退税的合法性和准确性。
在实施出口退税风险控制制度的过程中，还应加强法律法规的宣传和教育，提高企业和相关人员的风险意识和合规意识。
对于违反退税政策和法规的企业和个人，应加强打击和处罚，形成严密的风险控制机制，提高出口退税制度的执行力度和效果。
综上所述，出口退税风险控制制度对于促进经济发展和外贸出口至关重要。
只有通过建立完善的退税管理体系和监督机制、加强企业的风险评估和申报审核、加强信用管理和信息共享、加强对退税流程的监督和控制，以及加强法律法规的宣传和教育，才能有效控制退税风险，确保退税政策的合理性和有效性。
企业出口退税内控制度
竭诚为您提供优质文档/双击可除企业出口退税内控制度篇一：企业出口退税业务内控管理问题探析企业出口退税业务内控管理问题探析摘要：随着国际化进程的不断加快，我国企业的出口业务得到了快速的发展与进步，对其成长带来了深远影响。
目前，我国企业在出口退税业务的内控管理上存在着一系列的问题，例如风险管理机制不够健全、权责分工不够明确，给企业出口业务的顺利开展带来很大影响。
本文首先介绍了我国出口退税业务的内涵和现状，随后介绍了强化其出口退税业务内控管理的主要措施，力图为我国企业出口退税内控管理的强化提供新的建议和思路。
关键词：出口退税业务内控管理主要问题解决对策内部控制制度是现代公司治理结构的重要组成部分，而出口企业的出口退税业务内控管理更是其内部控制制度的关键环节。
企业要做好出口退税业内控管理工作，不但要求其管理人员具备较高的管理水平，同时内部还必须要制定出科学有效的控制与管理措施，有效规范员工的工作行为，不断推动企业的发展。
一、出口退税业务的基本内涵出口退税是企业在开展国际贸易时所采用的一种可以退还增值税的、能够帮助出口国外的货物和其本土货物进行公平竞争的税收措施。
我国的出口退税业务主要是对待增值税出口商品实行零税率政策，然后对报关出口的商品免征或退还其在流转以及生产环节中应依照税法缴纳的税款。
二、企业出口退税业务内控管理现状及问题篇二：出口退(免)税企业内部风险控制体系建设情况报告出口退（免）税企业内部风险控制体系建设情况报告*****国家税务局：按照《出口退（免）税企业分类管理办法》的规定，现将本企业（企业名称：***********有限公司，纳税人识别号/统一社会信用代码：***************，海关企业代码：*********）内部出口退（免）税风险控制体系建设情况报告如下：一、制度建设情况为了做好出口退税工作，避免出口退税出现损失。
我公司根据相关法律规章制订了出口退税风险控制制度。
在实际工作中将按照制度规定开展公司出口业务。
出口退税业务关键流程及风险控制内容
出口退税业务核心流程及风险控制内容
16 7 13 14 15
进货凭证关单有关内容 准备 视同出口
等特殊业
务资料准
备
出口收汇
凭证准备
无纸化试
点公司备 查资料准
备 备案单证
准备 不相符 特殊业务申报所需资料不齐全 出口收汇凭证不齐全 无纸化试点公 司备查资料不
齐全，管理不到位 备案单证不齐全，管理不到位
3视同出口等特殊业务申报出口退（免）税时，按业务类型提供相应旳补充资料 4妥善保存出口业务相相应旳收汇凭证 5在正式申报出口退税旳同步，应按申报批次以及申报表旳顺序将申报资料装订成册留存公司备查 出口货品备案单证齐全：（1）外贸公司购货合同、生产公司收购非自产货品出口旳购货合同，涉及一笔购销合同下签订旳补充合同等；（2）出口货品装货单；（3）出口货品运送单据（涉及：海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运单据、邮政收据等承运人出具旳货品单据，以及出口公司承付运费旳国内运送单证）
在申报出口退税后15日内，将备案单证按申报顺序填写《出口货品备案单证目录》并注明备案单证寄存
地点。
出口退税公司内部管理制度
第一章总则第一条为规范公司出口退税业务操作，加强内部管理，降低风险，提高工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税业务管理应遵循合法、合规、高效、安全的原则。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：业务部门确认出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 出口退税申报：根据出口业务确认情况，及时准备相关出口退税申报材料。
3. 出口退税申报审核：财务部门对出口退税申报材料进行审核，确保材料齐全、准确。
4. 出口退税申报提交：将审核通过的出口退税申报材料提交至税务机关。
5. 出口退税申报反馈：根据税务机关反馈意见，及时调整和完善出口退税申报材料。
6. 出口退税税款回收：收到税务机关退还的税款后，及时入账。
第三章内部管理职责第五条出口退税业务涉及以下内部管理职责：1. 业务部门：负责出口业务的确认、申报材料的准备等工作。
2. 财务部门：负责出口退税申报材料的审核、提交、税款回收等工作。
3. 人力资源部门：负责出口退税业务的培训、考核等工作。
4. 法律合规部门：负责出口退税业务的合规性审查、风险防范等工作。
第四章风险控制第六条出口退税业务风险控制措施：1. 严格审查出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 完善出口退税申报材料，确保材料齐全、准确。
3. 加强与税务机关的沟通，及时了解政策变化，确保出口退税申报合规。
4. 建立出口退税业务风险预警机制，对异常情况进行及时处理。
第五章培训与考核第七条公司应定期对出口退税业务人员进行培训和考核，确保其具备必要的业务知识和技能。
第八条出口退税业务人员应积极参加培训，不断提高自身业务水平。
第六章附则第九条本制度由公司财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，公司可以规范出口退税业务操作，降低风险，提高工作效率，确保公司出口退税业务的顺利进行。
出口退税的风险评估与预警
出口退税的风险评估与预警导言：出口退税是一种为鼓励和支持国际贸易的政策措施，通过向出口企业返还一定比例的税款，以提供经济刺激和竞争优势。
然而，随着全球经济的快速发展和贸易环境的复杂性增加，出口退税政策也存在风险和挑战。
本文将对出口退税的风险进行评估，并提供预警措施以减少不利影响。
一、政策变动风险出口退税政策通常由政府决策机构制定，因此政策的变动将会对出口企业产生重大影响。
首先，政府可能减少退税比例或取消退税政策，导致企业出口成本增加，减少竞争力。
其次，政策的频繁变动可能导致企业难以预测和计划未来的出口退税收入，造成经营不确定性。
要应对这一风险，企业需要关注政策动态，与政府保持紧密沟通，并及时调整业务战略。
二、退税审核风险出口退税程序需要企业提交一系列材料和证明以验明合法性和符合条件。
然而，由于审核的主观性和程序的复杂性，退税申请可能面临风险。
首先，企业可能因为提交不完整或错误的材料而被拒绝退税，造成财务损失。
其次，由于退税审核周期较长，企业可能需要面临资金周转困难。
为降低审核风险，企业应加强内部管理，确保材料的准确性和完整性，并与审核机构建立有效的合作关系。
三、税务合规风险出口退税政策的实施需要企业遵守相关法律和税务规定，否则将面临合规风险。
首先，企业应确保其产品符合出口退税的相关要求，如产品原产地、质量要求等。
其次，企业需要正确计算和申报退税金额，避免错误和偏差。
最后，企业应建立健全的内部控制和风险管理体系，以确保遵守相关法规和程序。
税务合规风险可能导致罚款、法律诉讼和声誉损失。
因此，企业应投入足够资源来确保合规性。
四、违规操作风险一些企业可能会出于追求利润最大化的目的而采取违规操作，例如提供虚假报关、偷逃税款等行为。
这种违规操作风险不仅会导致企业面临法律和经济风险，还会损害企业的声誉和品牌形象。
因此，企业应建立完善的内部控制和风险管理体系，加强员工培训和意识，杜绝违规操作的发生。
预警措施：为了及时识别和应对出口退税的风险，企业可以采取以下预警措施：1.建立风险评估体系：企业应建立一个综合的风险评估体系，包括政策变动、审核风险、合规风险和违规操作风险等。
论外贸企业出口退税风险管控
论外贸企业出口退税风险管控随着国际贸易的不断扩大，外贸企业对出口退税的关注度越来越高。
退税是一种政策性质的补贴，可以帮助外贸企业降低成本，增加利润。
但是在进行退税申请过程中，存在一定的风险，需要企业进行风险管理控制，以避免退税申请被拒绝或引起不必要的法律纠纷。
一、了解政策在制定出口退税管理控制方案前，企业首先需要了解海关出口退税政策、退税收到环节的严格要求以及税务机关的征收政策，理解制度性和政策性的差异性，以及企业与政府的合作意愿。
二、建立企业内部制度针对风险管理，企业应制定完善的内部制度，进行流程控制和财务管理。
内部制度应包括严格的财务审核和监控、信用审核程序、制定良好的销售和采购合同，以及建立健全的项目管理制度。
在制定内部制度时，应考虑到税务机关或海关可能对企业的财务和业务活动进行审计的可能性，因此应建立良好的文书档案管理制度，确保企业财务和业务活动的真实性、准确性和合法性。
三、加强风险防范意识企业需要加强风险防范意识，防止在退税申请中出现漏洞和漏洞，加强对退税规则和政策的了解和熟悉，以及加强内部管理的规范和内部风险管理。
企业应尽量避免政策漏洞，不得使用不合法、不规范的手段进行申请退税，如虚构或夸大出口额度、制造假验证、虚开发票等。
应确保销售和采购合同的准确性和真实性，防止出现不真实的业务活动，确保企业财务和业务活动的真实性和合法性。
四、建立合规文化建立合规文化，强化员工的合规意识和行为规范，防止员工在操作中违反法规和规定。
同时也需要对员工进行相关培训，以提高员工对出口退税政策和操作规程的了解，提高员工的法律意识和风险防范意识，减少员工对企业的风险影响。
对于违反政策和规定的员工，企业应及时采取相应的纠正措施和惩罚措施。
五、保持合作关系保持与政府的合作关系，以便得到政府的支持和协助。
企业应加强与税务机关和海关的联络，建立积极的沟通机制和合作关系，避免因缺乏沟通而在退税申请处理过程中出现不必要的困难和纠纷。
公司出口退税风险控制制度
公司出口退税风险控制制度一、引言出口退税是指政府为了促进国家对外贸易的发展，在企业出口商品时主动向企业返还一定比例的出口关税、进口环节税和增值税，以减轻企业负担和提高出口竞争力的一种政策措施。
然而，出口退税也存在着一定的风险，如虚假出口、虚假报关、滥用出口退税等。
为了规范出口退税的操作、防范风险，建立公司出口退税风险控制制度是非常必要的。
二、背景出口退税是一个涉及多个部门和环节的复杂系统，如出口业务、财务核算、报关申报等。
在这些环节中，存在着虚假出口、虚假报关、滥用退税等风险。
如果没有有效的风险控制制度，将给企业带来巨大的经济损失，并对公司信誉造成严重影响。
因此，建立公司出口退税风险控制制度是确保企业合规运营的基础。
三、风险控制制度的目标1.提高风险意识：通过建立风险控制培训制度，提高员工对出口退税风险的认识和意识，确保每个员工能够识别和避免风险。
2.建立风险管理架构：建立公司风险管理部门，负责制定和完善出口退税风险控制制度，监督和管理公司的风险管理工作。
3.建立内部控制体系：建立健全的内控制度和流程，确保出口退税相关人员在操作过程中能够严格按照规定流程进行操作，并完善出口退税的核查机制。
4.加强信息披露与监控：确保关键信息的及时披露，对出口退税操作进行实时监控，及时发现和纠正问题，并对问题进行跟踪和处理。
5.建立风险预警机制：建立定期风险评估和评价机制，发现和预警潜在的出口退税风险，并采取相应的措施进行风险防控。
四、风险控制措施1.出口退税资质管理：严格按照国家相关法律法规和政策要求，建立合格的出口退税资质管理机制，确保企业具备出口退税的合法资格。
2.出口退税申报和审核流程管理：建立明确的出口退税申报和审核流程，确保申报准确，并加强审核力度，防范虚假出口和滥用退税。
3.出口退税信息管理与监控：建立出口退税信息管理系统，实现对企业的退税操作进行实时监控。
对于异常情况，及时启动预警机制，进行跟踪和处理。
出口风险控制及其应对措施
出口风险控制及其应对措施一、出口退税管理存在的主要风险1.对外出口经营资格入门的“门槛”降低，一些地方的出口企业数量激增且良莠不齐，出口规模和退税规模增长异常。
2.出口骗税犯罪呈现专业化、网络化、团伙化和智能化趋势，作案手段隐蔽，骗税单证“合法”化。
以常规的方法审核、核查难以发现骗税线索，对涉嫌骗税企业检查存在取证难、定性难和处罚难等问题。
3.虚开增值税专用发票、虚开农产品收购发票等进项抵扣凭证的违法行为如得不到有效打击、遏制，势必危及出口退税管理的安全。
二、对出口退税管理风险的应对措施1.营销处加强对新开发出口企业的管理，开展首笔出口退税业务实地核查，掌握企业的生产经营情况，并加强政策宣传，引导出口企业规范经营行为。
2.把出口退税管理绩效考核作为一项重要的部门内控措施，强化内部日常监控，规范出口退税审核、审批程序，以考核促规范，以规范降低执法风险。
3.深化出口退税预警分析，提高出口退税事前、事中和事后的防范能力。
落实出口退税审核特别关注信息、税收函调制度，重点核实出口业务的货物流、资金流和供货企业生产能力及纳税等情况。
4.加强内外部门协作，加强及稽查部门的联动，及海关、外管等部门的配合，密切注视骗税新动向、新线索，严防和严厉打击骗税活动。
出口退税风险管控探索及实践当前，随着外向型经济的不断托展，乳山市出口企业户数和出口行业越来越多，出口金额也是越来越大。
2012年共办理出口退税额1.9亿元，占全年税收总收入的38.85%，占增值税收入的69.6%。
出口退税额的快速增长，必然加大了出口退税的管理风险。
为更好地加强出口退（免）税管理，防范出口骗税，乳山国税局以狠抓出口退税风险管理为核心，采取风险排查、风险提醒、风险排序、风险防范等多项举措，积极应对出口退税管理风险，出口退（免）税管理质量提高显著。
一、乳山出口企业现状（一）出口企业类型。
目前，乳山市出口企业主要有纺织服装、农产品加工、渔具、汽车配件、电子产品、化工产品、农药等20多个行业。
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793600×3%277760×3%
应退税额 61087.8 免抵税额 72217.6-61087.8=11129.8元
（二）生产企业免抵退税申报程序
出口企业或其他单位出口并按会计规定做销 售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税 申报。
企业应在货物报关出口之日（以出口货物 报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准， 下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳 税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申
计划分配率 =(700000×6.2)/(2000000×6.2)×100%=35
%
单位 万元 退税率14%
内销
外销
进项
进口料件组成计 进项税额转出 税价格
106100
应纳税额 免抵退税额
793600 94600
277760
18037-（94600-15475.2）=-61087.8元 806400×14%-282240×14%=72217.6元
2014年5月该手册项下采用FOB方式出口销售总 额$128000元，5月内销不含税收入106100元，5月 份进项税额合计94600元，测量仪出口退税率为 14%。公司采用当月1日的汇率折算成人民币，5月 1日汇率$1:6.20 。
计算过程： 出口销售额折合人民币
=128000×6.2=793600元
② 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价 格×出口货物退税率
③ 进料加工免税进口料件的组成计税价格 ＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税
第三组——应退税额 ① 如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则:
当应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则: 当 期应退税额=当期免抵退税额
申报资料
2012年24号 公告第四条第二款 企业向主管税务机关办理增值税纳税申报
时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还 应提供下列资料：
（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税 申报汇总表》；
（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
（5）下列原始凭证： ①出口货物报关单（出口退税专用，以下未
作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业 可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案 清单，简称出境货物备案清单）；
生产企业出口退税政策 与风险控制
课程目录
一、生产企业“免抵退税”原理与申报程序 二、生产出口退税新政要点难点分析 三、“营改增”试点应税服务出口政策与企业机遇 四、生产企业出口退税风险防范
一、生产企业“免抵退税”原理与申报程 序
（一）免抵退税办法
生产企业出口自产货物和视同自产货物 及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生 产企业出口非自产货物，免征增值税，相应 的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用
②出口发票； ③委托出口的货物，还应提供受托方主管税 务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口
分析：2015年2号公告分类管理办法实施后， 出口企业应按分类管理办法的相关规定准 备和报送申报资料。
退运处理
已申报免抵退税的出口货物发生退运，及 需改为免税或征税的，应在上述情形发生 的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲 减原免抵退税申报数据，并按现行会计制 度的有关规定进行相应调整。
内销
外销
进项
销项
进项转出
1000
500
300
170
10
应纳税额 免抵退税额
170-（300-10）=-120 500*15%=75
应退税额 75 免抵税额 0
几个关键要素
（1）生产企业出口货物劳务(进料加工复出 口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为 出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。实际离 岸价应以出口发票上的离岸价为准，但如果出 口发票不能反映实际离岸价，主管税务机关有 权予以核定。 （2)生产企业进料加工复出口货物增值税退(
② 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货 物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货 物征税率－出口货物退税率）－免抵退税 不得免征和抵扣税额抵减额
③ 免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额= 免税购进原材料价格×（出口货物征税率出口货物退税率）
第二组——免抵退税额
① 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民 币折合率×出口退税率-免抵退税额抵减额
当期进料加工保税进口料件的组成计税 价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人 民币折合率×计划分配率
例2 新科精密仪器有限公司主要生产测量仪，公司采用 进料加工方式出口，2014年3月，公司向海关办理的进料 加工手册,手册号CXX03。计划出口总值$2000000，计划进 口总值$700000。2014年5月，公司在该手册项下开始进口 料件，本月进口三批原料，报关单X1，到岸价$7150，报 关单X2，到岸价$6310，报关单X3，到岸价$5420，
当期免抵税额=0
例1
RH电器有限公司为空调零配件生产制造企 业，部分产品以一般贸易方式出口，部分 则销往国内市场。2015年 7月，公司内销 销售额1000万，外销销售额500万（人民 币），同月进项税额145万，无期初留抵。 空调零配件增值税税率17%，出口退税率 15%。
单位 万元 退税率15%
免抵退税原理的理解：
生产企业出口自产货物和视同自产货物及对 外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企 业出口非自产货物，免征增值税，相应的进 项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税 即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，
（二）免抵退税的计算 1.计算公式 第一组——应纳税额
① 当期应纳税额=当期内销销售额×增值 税税率-（当期进项税额-免抵退税不得免 征和抵扣的税额）-上期留抵税额
本年度已申报免抵退税的，如须实行免税
免抵退税申报、审核、审批流程
（3）离岸价审核处理
2013年12号公告明确 生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企 业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离 岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致 的，应按主管税务机关的要求填报《出口货物 离岸价差异原因说明表》及电子数据。
2.进料加工贸易下的实耗法
采用“实耗法”的，当期进料加工保税进 口料件的组成计税价格为当期进料加工出口 货物耗用的进口料件组成计税价格。其计算 公式为：