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财务管理简答题(总8页)
财务管理简答题(总8页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除问：财务管理目标与社会责任之间的关系是什么？答：企业财务管理目标又称企业理财目标，是企业理财活动希望实现的结果。
是财务管理的一个基本理论问题，是评价企业理财活动是否合理有效的标准。
目前，大家普遍认可的财务管理目标是企业价值最大化。
但企业在实现财务管理目标的同时，要承担一定的社会责任。
因为企业是组成国民经济的基本实体之一，它除了按照股东的最大利益经营外，还应该承担社会责任，例如避免对环境的污染，为社会公益事业和福利提供帮助。
各类企业怎样才能公平负担社会责任？按照经济学原理，在完全竞争市场中企业不可能得到超过平均利润的收益，企业承担社会责任必将增加成本，使其处于不利的竞争地位，要企业自觉为社会福利出力是很困难的。
因此在社会竞争中若要企业承担社会责任必须采取强制手段，通过制定法律法规要求每个企业合理分担社会义务，诸如治理污染、雇佣退伍军人和残疾人，对少数民族和落后地区的支援，对教育和培训的支持等等都应有法律和条例，并由政府机关监督执行。
条例的制定应公平、合理，以便所有企业均摊负担。
企业管理人员在严格遵守有关法律和条例的情况下，努力追求股票价值最大化的目标。
问：股利支付率越高，外部融资要求越小，销售净利率越高，外部融资需求越大，这种说法对吗？答：这种说法不对，因为股利支付率越高，说明企业把盈利中较多部分以股利形式支付给股东，这样以来内部留存比例就会较低，一旦企业需要筹资，就会出现内部资金供不应求的局面，所以股利支付率越高，外部融资要求会越大；相反，其他条件相同，销售净利率越高，用来留存的收益越多，外部融次需求越小。
问：什么是优先股其性质是更接近于股票呢，还是债券答：优先股(preferred stock)是相对于普通股(common stock)而言的。
主要指在利润分红及剩余财产分配的权利方面，优先于普通股。
财务管理部分简答题
财务管理部分简答题财务管理简答题一、什么是财务管理？财务管理原则包括哪些内容？（1）财务管理的定义：财务管理是指在符合财经法规制度的前提下、企业为实现特定的财务管理目标，依照财务管理的原则，组织企业的财务活动，协调财务关系的一项经济管理活动。
财务管理的本质是研究资产合理定价与在资源稀缺的条件下，提高资源配置效率。
（2）财务管理原则：财务管理原则是企业组织财务活动，协调各方财务关系的指导思想，是企业进行财务交易做出正确财务决策的基础。
一般而言，财务管理原则有以下五项。
①成本效益最优原则成本效益最优原则通过比较产出（效益）与投入（成本）的比例关系来判断投入的必要性和合理性。
在成本既定的条件下实现收益最大化，或者在效益一定的情况下，尽可能地降低成本支出。
②风险与收益均衡原则收益越高，风险越大是市场经济的基本规律。
风险与收益均衡原则，要求企业只承担收益限度内的风险。
同时也要求企业既不能盲目冒险追求高收益，也不能过于保守。
当然，该原则的运营在很大程度上取决于企业决策者的风险偏好。
③利益关系协调原则该原则要求企业在进行利润分配时，既要保证企业的利益，也要兼顾其他利用相关者的利益。
同时，企业要履行对非合同利益者的社会责任，保证产品安全。
④资源合理配置该原则的核心是合理安排企业的资金结构，使得企业的各项财务活动在数量和结构上相互协调。
⑤ 系统原则系统原则，要求企业必须站在整体战略的高度组织财务管理活动。
首先，企业必须保证财务管理中各个子系统的相互协调统一，使各责任部门的权利、责任和利益相统一。
其次，必须保证企业拥有一个系统的层级结构，从企业整体系统出发，保证各财务结构比例的优化，从而确保企业整体系统结构的优化。
二、简述财务报表分析的涵义和作用（1）含义：财务报表分析，是以财务报表为基本依据，运用一系列财务指标，对企业财务状况、经营业绩和现金流量情况加以分析和比较，通过分析影响企业财务状况、经营业绩和现金流量情况的种种原因，评价和判断企业财务和经营状况是否处于良好状态，并以此为根据预测企业未来的财务状况和发展前景。
财务管理简答题汇总
财务管理简答题汇总1. 什么是财务管理？财务管理是指规划、控制和监督组织财务活动的过程。
它涉及到预算制定、资金管理、投资决策、成本控制、财务报告等方面，旨在实现组织的财务目标。
2. 什么是财务目标？财务目标是组织在财务管理过程中追求的目标。
通常包括盈利性目标（如增加利润、提高股东回报率）、增长性目标（如扩大市场份额、增加资产规模）、偿债能力目标（如降低债务水平、提高偿债能力）、流动性目标（如保持充足的现金流）等。
3. 什么是现金流量表？现金流量表是一份财务报表，记录了组织在一定时期内的现金流入和现金流出情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，用于评估组织的现金流量状况和现金管理能力。
4. 为什么财务报表分析对于企业非常重要？财务报表分析可以帮助企业评估自身的财务健康状况，了解经营绩效和财务风险，为决策提供依据。
通过对财务报表的分析可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等关键指标，帮助管理者制定有效的财务战略。
5. 什么是资本预算分析？资本预算分析是指对项目投资决策进行评估和分析的过程。
通过比较预期现金流量与投资成本，计算投资回收期、净现值、内部收益率等指标，帮助企业选择最有利可图的投资项目。
6. 什么是成本控制？成本控制是指在确保企业正常运营的前提下，通过采取控制措施降低企业生产经营活动的成本。
常见的成本控制方法包括降低生产成本、优化供应链、提高生产效率、控制固定成本等。
7. 什么是预算管理？预算管理是指通过制定、执行和监控预算计划来实现组织财务目标的过程。
预算管理包括预算编制、预算执行、预算控制和预算评估等环节，可以帮助企业进行资源分配、成本控制、绩效评估等工作。
8. 什么是风险管理？风险管理是指对企业面临的各种风险进行评估、控制和监测的过程。
风险管理包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节，旨在降低风险对企业经营活动和财务状况的影响。
9. 什么是财务杠杆效应？财务杠杆效应是指企业利用债务融资来提高股东收益的一种现象。
(完整)财务管理简答题答案(官方版)
第一章。
总论1.为什么说财务管理的首要目标是股东财富最大化而不是企业利润最大化？（1）股东财富最大化目标相比利润最大化目标具有三方面的优点：考虑现金流量的时间价值和风险因素、克服追求利润的短期行为、股东财富反映了资本与收益之间的关系;（2）通过企业投资工具模型分析，可以看出股东财富最大化目标是判断企业财务决策是否正确的标准；（3）股东财富最大化是以保证其他利益相关者利益为前提的。
2.请讨论“委托——代理问题"的主要表现形式。
（1）激励，把管理层的报酬同其绩效挂钩，促使管理层更加自觉地采取满足股东财富最大化的措施；（2）股东直接干预，持股数量较多的机构投资者成为中小股东的代言人，通过与管理层进行协商，对企业的经营提出建议;（3）被解聘的威胁，如果管理层工作严重失误，可能会遭到股东的解聘；（4）被收购的威胁，如果企业被敌意收购，管理层通常会失去原有的工作岗位，因此管理层具有较强动力使企业股票价格最大化。
3.企业利益相关者的利益与股东利益是否存在矛盾。
（1）利益相关者的利益与股东利益在本质上是一致的，当企业满足股东财富最大化的同时，也会增加企业的整体财富，其他相关者的利益会得到更有效的满足；(2）股东的财务要求权是“剩余要求权”,是在其他利益相关者利益得到满足之后的剩余权益;（3)企业是各种利益相关者之间的契约的组合;（4)对股东财富最大化需要进行一定的约束.第二章。
财务管理的价值观念4.如何理解风险与报酬的关系？（1）对投资活动而言，风险是与投资收益的可能性相联系的，因此对风险的衡量,就要从投资收益的可能性入手.（2）风险与收益成反向变动关系，风险大，预期收益就高；反之，风险小，预期收益少.5.什么是市场风险和可分散风险？二者有何区别？（1）股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险，也被称作公司特别风险，或非系统风险。
而不能够被消除的部分则称作市场风险，又被称作不可分散风险，或系统风险，或贝塔风险，是分散化之后仍然残留的风险。
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模块1：公司理财基本技能练习题及答案1.你能叙述一下货币时间价值的概念和它的作用吗?货币的时间价值，是指货币的拥有者因对货币的使用而根据其时间的长短收获的报酬。
货币时间价值是对让渡货币使用权而被货币拥有方的一种补偿，它是天然的，是货币拥有者推迟现时消费而取得的一种价值补偿。
作用：时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应是企业资金利润率的最低限度，它是衡量企业经济效益，考核经营成果的重要依据。
它作为一种观念应贯彻在具体的财务活动中，在有关的资金筹集、资金投放和使用以及资金分配的财务决策中，都要考虑时间价值。
2．何为资本资产定价模型?它是如何通过各种因素的变化来说明风险与收益的关系的?即考虑企业的风险与市场组合风险的关系可表示为：企业特有风险与市场风险的对应关系，从而来测定投资于该企业的必要报酬率。
这就是著名的投资组合理论及资本资产定价模型。
β越大，该资产的风险越大，收益越高，反之则反。
某市场的必要报酬率=无风险资产报酬率+该资产的风险系数β×（市场平均报酬率-无风险资产报酬率）3．你认为成本效益观念中，成本和效益都只能是有形的和实际发生的吗?成本效益观念是指作出一项财务决策要以效益大于成本为原则，即某一项目的效益大于其所需成本时，予以采纳；否则，放弃。
这里的成本包括机会成本，而机会成本并不包括在会计成本中；其次，它不包括沉没成本，而沉没成本却是会计成本的一部分。
模块2：筹资管理练习题及答案1.企业如何确定具筹资规模?法律依据：1.法律对注册资本的约束。
2.法律对企业负债额度的限制。
投资规模依据：是根据企业经营目标、市场容量及份额、产业政策以及企业自身的其他素质等因素确定的，它是企业生产经营的客观需要，必须以“投”定“筹”。
2．企业在筹资过程中，必须考虑的因素及遵循的原则是什么?经济性因素：1.筹资成本。
2.筹资风险。
3.投资项目及其收益能力。
4.资本结构及其弹性。
非经济因素：1.投资的顺利程度。
财务管理简答题（一班重点整理版）（精选）
财务管理简答题（一班重点整理版）（精选）第一篇：财务管理简答题(一班重点整理版)（精选）财务管理简答题一、简述利润最大化目标的合理性、局限性合理性：利润代表了企业新创造的财富，利润越多则企业的财富增加的越多，越接近企业的目标。
局限性：1.未考虑利润实现的时间，没有考虑项目收益的时间价值；2.未考虑利润与投入资本的关系；3.未考虑风险的大小，高额利润往往要承担过大的风险；4.利润反映的是企业过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力；5.片面追求利润最大化,可能导致企业财务决策带有短期行为的倾向，不顾企业长远发展。
（如忽视科技开发、产品开发、人才培养、技术装备水平等）6.利润是企业经营成果的会计度量，而同一经济问题的会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不反映企业的真实情况二、为什么说企业价值最大化是财管最优目标企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险因素，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值最大化。
这以目标包含了丰富的内涵，将企业的长期稳定发展摆到首位，同时强调了各方的利益，因此是最优的财务管理目标。
三、证券组合和不同风险及其含义非系统性风险（可分散风险或公司特别风险）：指某些因素对单个证券造成经济影响的可能性。
这种风险可通过证券持有的多样化来抵消。
系统性风险（不可分散风险或市场风险）：指由于某些因素给市场上所有的证券都带来的经济影响的可能性，无法通过证券组合消除。
四、企业筹资的动机是什么？扩张性筹资动机：企业因扩大生产经营规模或增加对外投资的需要而产生的追加筹资动机。
调整性筹资动机：企业因调整现有资本结构的需要而产生的筹资动机。
混合性筹资动机：企业同时既为扩张规模又为调整资本结构而产生的筹资动机。
五、发行债券筹资的优缺点？优点：1.资金成本较低。
2.保证控制权。
3.可以发挥财务杠杆作用。
缺点：1.筹资风险低。
（定期还本付息）2.发行债券契约书中限制条件多。
(完整版)财务管理学简答题、论述题
简答题1、企业财务管理的收益风险均衡原则。
（1）财务活动的风险是指获得预期财务成果的不确定性（2）在财务活动中，要求收益与风险相适应，风险越大要求的收益越高（3）这一原则要求人们：应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，注意项目的搭配，分散风险，做到既降低风险又获得较高收益。
2、金融市场的定义及构成要素。
定义：是资金供应者和资金需求者双方借助信用工具进行交易而融通资金的市场。
要素：资金供应者和资金需求者、信用工具、调节融资活动的市场机制。
3、固定资产管理的基本要求。
（1）保证固定资产的完整无缺（2）提高固定资产的完好程度和利用效果（3）正确核定固定资产需要量（4）正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧（5）进行固定资产投资预测4、债券投资结构的含义及合理的债券投资结构决策包含的内容。
含义：指多种债券的品种安排问题内容：（1）债券投资种类结构：企业应将资金投资于不同种类的债券、不同信用级别企业发行的债券（2）债券到期期限结构：企业可以将资金分散投资在不同期限的债券上，保持短期长期债券合理搭配5、企业资金成本的含义和性质。
含义：是企业为筹集和使用资金而支付的各种费用。
包括资金占用费用和资金筹集费用。
性质：（1）是资金使用者向资金所有者和中介人支付的占用费和筹资费；（2）具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性；（3）同资金时间价值既有联系又有区别。
6、制造费用和期间费用的共同特点和控制原则。
共同点：项目较多，内容较复杂，涉及面很广，大部分开支不与生产量成比例变动。
控制原则：（1）实行费用指标分口分级管理，明确责任单位；（2）制定费用定额，按月确定费用指标；（3）严格控制各项费用的日常开支。
7、如何利用相关比率法预测产品销售利润。
（1）根据产品销售利润指标和这些指标的内在关系，先求出相关比率（如全部资金利润率），然后据以计算计划期产品销售利润的一种方法（2）应用先关比率法预测产品销售利润的计算公式有：产品销售利润=预测产品销售收入总额*销售收入利润率 =预测全部资金平均占用额*全部资金利润率（3）预测产品销售收入销售总额可采用有关商品销售的预测资料，预测全部资金平均占用额可采用有关固定资金流动资金的预测资料销售、资金利润率，可以以基期利润率为依据，考虑计划年度变动因素加以确定，也可参照同行业平均先进水平调整确定。
财务管理学简答题
财务管理学简答题财务管理学简答题四、重点简答题1.简述财务利润和会计利润的差别.答: 就会计而言，利润的确立完全是建立在权责发生制和会计分期假设的基础上，反映着某一会计期间账面收入和账面成本相配比的结果，即：体现为一种应计现金流入的概念。
在会计看来，只要账面收入大于账面成本，就意味着利润的取得。
财务管理工作的核心是如何提高现金的使用效率、周转效率，注意收益和风险的对称性。
因此，它所关心的主要不是某一会计期间的账面利润，即应计现金流入的多少，而是更关注这种应计现金流入的质，包括稳定与可靠程度、时间分布结构、有效变现比率以及现金流入与流出的协调匹配关系等。
营业现金是财富的象征。
营业现金的流动意味着财富的转移，营业现金的流入意味着财富的增加；营业现金的流出意味着现金财富的减少。
因此，判断财务利润的标准是：（1）营业现金流入量大于营业现金流出量（2）考虑时间价值因素，不仅要求营业现金流入量大于营业现金流出量，而且要求营业现金流入量的折现值大于营业现金流出量的折现值（3）考虑机会成本因素，不仅要求营业净现值大于零，而且应大于机会成本2.选择股利政策时应考虑的因素有哪些?答:影响股利政策的因素有:(1)法律约束因素,法律约束为了保护债权人和股东的利益,有关法规对企业股利分配通常予以一定的限制.包括:资本保全约束、资本充实约束、超额累积利润限制。
（2）公司自身因素：公司出于长期发展与短期经营考虑以下因素：债务考虑、未来投资机会、筹资成本、资产流动性企业的其他考虑等。
（3）投资者因素：股东出于自身考虑，对公司的收益分配产生的影响。
包括：控制权、投资目的的考虑等。
3．简述营运政策的主要类型。
答:营运资本政策主要有三种:配合型融资政策、激进型融资政策和稳健型融资政策。
配合型融资政策的特点是：对于临时性流动性资产，运用临时性负债筹资集资金满足其资金需要；对于永久性流动性资产和固定资产（统称为永久性资产），运用长期负债、自发性负债和权益资本筹集资金满足其资金需要。
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模块1：公司理财基本技能练习题及答案1.你能叙述一下货币时间价值的概念和它的作用吗?货币的时间价值,是指货币的拥有者因对货币的使用而根据其时间的长短收获的报酬。
货币时间价值是对让渡货币使用权而被货币拥有方的一种补偿,它是天然的,是货币拥有者推迟现时消费而取得的一种价值补偿。
作用：时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率,它应是企业资金利润率的最低限度,它是衡量企业经济效益,考核经营成果的重要依据。
它作为一种观念应贯彻在具体的财务活动中,在有关的资金筹集、资金投放和使用以及资金分配的财务决策中,都要考虑时间价值。
2．何为资本资产定价模型?它是如何通过各种因素的变化来说明风险与收益的关系的?即考虑企业的风险与市场组合风险的关系可表示为：企业特有风险与市场风险的对应关系,从而来测定投资于该企业的必要报酬率。
这就是著名的投资组合理论及资本资产定价模型。
β越大,该资产的风险越大,收益越高,反之则反。
某市场的必要报酬率=无风险资产报酬率+该资产的风险系数β×（市场平均报酬率-无风险资产报酬率）3．你认为成本效益观念中,成本和效益都只能是有形的和实际发生的吗?成本效益观念是指作出一项财务决策要以效益大于成本为原则,即某一项目的效益大于其所需成本时,予以采纳；否则,放弃。
这里的成本包括机会成本,而机会成本并不包括在会计成本中；其次,它不包括沉没成本,而沉没成本却是会计成本的一部分。
模块2：筹资管理练习题及答案1.企业如何确定具筹资规模?法律依据：1.法律对注册资本的约束。
2.法律对企业负债额度的限制。
投资规模依据：是根据企业经营目标、市场容量及份额、产业政策以及企业自身的其他素质等因素确定的,它是企业生产经营的客观需要,必须以“投”定“筹”。
2．企业在筹资过程中,必须考虑的因素及遵循的原则是什么?经济性因素：1.筹资成本。
2.筹资风险。
3.投资项目及其收益能力。
4.资本结构及其弹性。
非经济因素：1.投资的顺利程度。
2.资金使用的约束程度。
3.筹资的社会效应。
4.筹资对企业控制权的影响。
遵循的原则：1.规模适度。
2.结构合理。
3.成本节约。
4.时机得当。
5.依法筹措。
3．简述债券筹资的优缺点。
优点：1.债券成本低。
2.可利用财务杠杆作用。
3.有利于保障股东对公司的控制权。
4.有利于调整资本结构。
缺点：1.偿债压力大.2.不利于现金流量安排。
4.从借款企业的角度来讲,债务资金成本低但风险高。
它的风险体现在哪些方面呢?1.筹集的资金具有使用上的时间性,需要到期偿还；2.不论企业经营好坏,需固定支付债务利息,从而形成企业固定的负担.5.为什么说留存收益不是一项免费的融资来源?一般认为,留存收益不存在外显性成本,但却存在内含性成本。
这是因为,从投资者角度看,留存收益可被要求作为股利分给投资者,而投资者再用这部分收益或购买其他企业的股票,或用于证券市场再投资,或者存入银行从中取得收益,因此投资者同意将这部分利润再投资于企业内部,是希望从中获得更高的利益,这一收益希望即构成留存收益的机会收益,构成公司留存收益的资本成本。
6．既然留存收益不是一项免费的融资来源,为什么它又颇受欢迎呢? 从西方资本结构理论即优序理论和多数企业筹资实践看,内部筹资使企业筹资的首选,主要表现在成本低,手续简单,无需通过银行等金融机构可直接实现资金的转移。
留存收益作为内部筹资渠道的主要形式,同样具有以上优点,因而颇受欢迎。
7.一张可以在证券市场上流通的公司债券,票面利率是10％,这一定意味着该债券目前的税前成本(或债券的报酬率)也是10％吗?不一定,与发行价格有关。
票面利率是名义利率,而实际利率通过发行价格体现出来。
影响发行价格的因素有：有债券面额、票面利率、市场利率、债券期限等。
8．许多企业都发行可转换债券,即债券持有者可以正规定时间内按规定条件将债券转换为同一公司的普通股。
为什么企业选择发行可转换债券,而不是从一开始就发行普通股?1.有利于企业投资。
这是因为,可转换债券对投资者具有双重吸引力,表现在：①在企业经营之初时,购买此类债券能取得较稳定的债息收入。
②当企业经营步入正常时,将可转换债券转换为普通股,在一定程度上具有对企业的所有权,有更多的机会取得大的收益。
2.有利于减少普通股筹资股数.3.有利于节约利息支出。
4.对发展中的企业来说,利用可转换性债券筹资有利于改善企业财务形象,同时有利于企业调整财务结构。
9．相对于其他的筹资形式,商业信用有何优缺点?优点：筹资方便、限制条件少、成本低。
缺点：期限短、风险大。
10.请比较以下筹资方式的资本成本的高低：发行股票、发行债券、长期借款和保留盈余。
根据风险收益对等观念,在一般情况下,各筹资方式的资本成本由大到小依次为：发行股票、发行债券、长期借款和保留盈余。
11. 企业如何降低其资本成本?降低资本成本,既取决于企业自身筹资决策,如筹资期限安排是否得当？筹资效率是否提高？信用等级状况好坏？资产抵押或担保工作是否做得较好？等等；同时也取决于市场环境,特别是通货膨胀状况、市场利率变动趋势等。
主要有：合理安排筹资期限；合理利率预期；提高企业信誉,积极参与信用等级评估；积极利用负债经营；积极利用股票增值机制,降低股票筹资成本。
12.简述资本成本的作用。
资本成本对企业筹资及投资管理具有重要的意义。
1.资本成本是比较筹资方式、选择追加筹资方案的依据。
2.资本成本是评价投资项目,比较投资方案和追加投资决策的主要经济标准。
3.资本成本还可作为评价企业经营成果的依据。
13．如何衡量和规避筹资风险?①对于现金性筹资风险,应注重资产占用与资金来源间的合理的期限答配,搞好现金流量安排。
因此,按资产运用期限的长短来安排和筹集相应期限的债务资金,是回避风险的较好方法之一。
②对于收支性投资风险,应做好以下三方面的工作：1.优化资本结构,从总体上减少收支风险。
2.加强企业经营管理,扭亏增盈,提高效益,以降低筹资风险。
3.实施债务重整,降低收支性筹资风险。
14. 企业如何确定其最佳资本结构?所谓最佳资本结构是指企业在一定期限内,使加权平均资本成本最低、企业价值最大时的资本结构。
其判断标准有三个：①有利于最大限度地增加所有者财富,能使企业价值最大化；②企业加权平均资本成本最低；③资产保持适宜的流动,并使资本结构具有弹性。
其中,加权资本成本最低是其主要标准。
模块4： 1．简述流动资产的概念及特点。
流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产,主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用、待处理流动资产损溢、一年内到期的长期投资等。
与各种非流动资产相比,流动资产具有以下两个突出特点：(一)周转速度快,变现能力强 (二)获利能力相对较弱,投资风险相对较小。
2．简述流动资产的分类。
流动资产按其流动性的强弱,可分为速动资产和非速动资产。
流动资产具有较强的变现能力,这仅是就总体意义而言的。
在实际工作中,企业可以将流动资产归并为上述两大类：其中速动资产包括现金、短期投资、应收票据、应收账款(扣除坏账损失)、预付账款、其他应收款等。
存货、待摊费用、待处理流动资产损失、一年内到期(或收回)的长期投资则属于非速动资产。
3．现金管理的目标是什么?如何在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择,即在保证企业高效、高质地开展经营活动的情况下,尽可能地保持最低现金占用量是现金管理的目标。
4．什么是收支预算法?收支预算法就是将预算期内可能发生的一切现金流入、流出项目分类列入现金预算表内,以确定收支差异,采取适当财务对策的方法。
主要包括现金收入、现金支出、现金余绌、现金,融通四方面的预算规划和控制,它是现金预算管理的主要方法。
5．什么是调整净收益法?调整净收益法是指运用一定的方式,将企业按权责发生制计算的预计净收益调整为按收付实现制计算的预计净收益,在此基础上加减有关现金收支项目,使企业净收益与现金流量相互关联,从而确定预算期现金余绌并作出财务安排的方法。
6。
比较收支预算法和调整净收益法的优缺点。
按照收支预算法这一方法编制的现金预算,可以直接同现金收支的实际情况进行比较,有利于企业对现金收支执行情况进行控制与分析。
这一方法的缺点是：它无法将编制的预算与企业预算期内经营理财成果的密切关系清晰地反映出来。
调整净收益法编制现金预算的优点在于：将权责发生制计算的净收益与收付实现制计算的净收益统一起来,不仅反映出企业收益额与现金流量间的内在关系,而且还揭示了有时企业虽盈利但可能出现现金拮据以及虽亏损而现金却余裕的原因。
不过,相对于收支预算法,调整净收益法也有其局限性,即它不能直观地反映出企业经营活动中现金流人与流出的具体情况。
7。
如何进行现金的收支管理?1．加速收款。
这里主要是指缩短应收账款收账的时间。
企业发生应收账款可以扩大销售规模,增加销售收入,同时也会增加企业的资金占用。
因此,企业必须在增加收益与资金机会成本之间找出适当的平衡点,并运用一些收账政策,尽可能地使现金及早收回。
(1)缩短收款浮账时间。
(2)建立多个收款中心。
(3)银行存款箱制度,又称锁箱制度,是指企业在各主要城市租用的专门用来收取客户汇款的邮箱。
上述几种加速收款的做法都是有代价的,只要其边际收益大于边际开支,这些做法都是可行的；否则是不可行的。
2．延期现金支出。
现金的支出包括支出时间和数量的控制。
(1)推迟应付款的支付。
它是指在不影响企业信誉的前提下。
(2)使用现金浮存量。
现金浮存量是指企业从银行存款户上开出的支票总额超过其银行存款账户的余额。
3．电子商务对现金收支的影响。
电子商务时代的到来,会大大提高效率,进而减少现金收支的时滞。
8．企业保持一定现金余额的动机?企业持有现金的动机主要有交易、预防和投机,但现金持有量的确定并不是上述三种动机所需现金的简单加总。
9．如何确定最佳现金收支余额?基于交易、预防、投机三个动机的要求,企业必须保持一定数量的现金余额。
然而,现金作为一项非收益性资产,持有过多现金尽管可以降低经营风险与财务风险,但却影响企业投资收益的提高；相反,持有量不足,在可能使企业蒙受风险损失的同时,往往还要付出各种无法估计的潜在成本或机会成本。
因此,从现金管理的基本目标出发,最佳现金持有量为10．应收账款的管理目标是什么?其管理的基本目标是：在发挥应收账款强化竞争、扩大销售效用效应的同时,尽可能降低投资的机会成本、坏账损失与管理成本,最大限度地提高应收账款投资的效益。
11．什么是信用政策?信用政策亦即应收账款的管理政策,是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范,包括信用标准、信用条件和收账方针三部分内容。
12．什么是信用标准?影响信用标准的因素有哪些?信用标准是客户获得企业商业信用所必备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示。