往来款项管理制度
对公司往来款项的管理制度
第一章总则第一条为加强公司往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有与外部单位或个人发生的往来款项，包括应收款项、应付款项、预收款项和预付款项等。
第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：（一）合规合法原则：严格按照国家法律法规和政策执行，确保交易合法合规；（二）权责明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保往来款项的审批、核算、监督等环节责任到人；（三）真实准确原则：确保往来款项的记录真实、准确，反映公司财务状况；（四）及时准确原则：及时处理往来款项，确保财务报表的真实性和及时性；（五）效益最大化原则：优化资金结构，提高资金使用效率，降低财务成本。
第二章职责分工第四条公司财务部门负责往来款项的日常管理，包括：（一）制定和实施往来款项管理制度；（二）审核、审批往来款项；（三）负责往来款项的核算和报表编制；（四）监督各部门执行往来款项管理制度。
第五条各部门负责本部门往来款项的管理，包括：（一）按照公司规定，及时编制和提交往来款项申请；（二）配合财务部门进行往来款项的审核和审批；（三）按照审批结果执行往来款项；（四）及时向财务部门反馈往来款项执行情况。
第三章往来款项的审批与核算第六条往来款项的审批流程：（一）提交申请：各部门根据业务需要，向财务部门提交往来款项申请；（二）审核审批：财务部门对申请进行审核，必要时进行实地调查；（三）审批通过：经公司领导审批后，财务部门办理相关手续；（四）执行反馈：各部门按照审批结果执行往来款项，并及时向财务部门反馈。
第七条往来款项的核算：（一）财务部门根据审批通过的往来款项，及时进行会计核算；（二）会计核算应确保准确、完整，反映往来款项的真实情况；（三）定期对往来款项进行核对，确保账实相符。
第四章监督与检查第八条公司审计部门负责对公司往来款项的管理进行定期或不定期的监督检查，确保制度执行到位。
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
往来款款项管理制度
往来款款项管理制度一、往来款款项管理的意义及目的1.明确资金流向往来款款项管理制度可以明确企业的资金来源和去向，保持资金流向的透明和清晰，防止资金挪用和滞留。
2.防范风险建立往来款款项管理制度可以有效地防范欺诈、盗窃等风险，确保企业资金和财产安全。
3.提高管理效率往来款款项管理制度规范了企业与客户、供应商之间的资金往来流程，提高了财务管理的效率，减少了错误和纰漏。
4.保障企业正常经营通过往来款款项管理制度的建立和执行，可以保障企业的正常经营活动，确保资金的及时到账和支付，维护企业的信誉和声誉。
二、往来款款项管理制度的内容1.往来款款项的分类根据资金流向的不同，往来款款项可以分为应收款款项和应付款款项。
应收款款项是指企业从客户处收到的款项，应付款款项是指企业向供应商等其他单位支付的款项。
2.往来款款项的确认和核对企业在收到客户款项或向供应商支付款项时，应及时确认并核对金额和账目的正确性，避免出现错账漏账等情况。
3.往来款款项的记录和报账企业应建立完善的往来款款项记录系统，对每笔款项的收付进行详细记录，并及时报账，确保账目准确无误。
4.往来款款项的追踪和管理建立往来款款项追踪和管理制度，对长期未收款或未付款的款项进行跟踪和催收，保持资金的流动性和稳定性。
5.往来款款项的支付方式企业应明确往来款款项的支付方式，建立合理的支付流程和审批机制，确保款项支付的安全和及时性。
6.往来款款项的结算和复核企业应定期对往来款款项进行结算和复核，核对应收应付账款的余额和结转情况，及时调整账目，确保财务数据的真实性和准确性。
7.往来款款项的监督和审计企业应建立往来款款项的监督和审计机制，定期进行财务内部审计和外部审计，对往来款款项进行全面的检查和核实，确保财务的健康和稳健发展。
三、往来款款项管理制度的执行1.建立专门的往来款款项管理部门或职能部门，负责往来款款项的管理和执行。
2.制定详细的往来款款项管理规定和流程，明确各方的责任和权限，规范企业的财务管理行为。
国网公司往来款项管理制度
第一章总则第一条为加强国网公司往来款项管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于国网公司及其所属各级单位（以下简称“公司”）的往来款项管理。
第三条公司往来款项管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度，确保往来款项的合法合规。
（二）安全性原则：确保往来款项资金安全，防止资金流失和风险。
（三）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。
（四）透明性原则：加强往来款项的监督管理，确保往来款项的公开透明。
第二章管理职责第四条公司财务部门负责往来款项的全面管理，包括：（一）制定往来款项管理制度，并组织实施。
（二）建立健全往来款项台账，定期进行核对。
（三）对往来款项进行审批、支付和结算。
（四）监督、检查往来款项的合规性、安全性和效益性。
第五条公司各部门、各单位负责以下职责：（一）严格执行本制度，规范往来款项的管理。
（二）及时、准确地向财务部门提供往来款项的相关信息。
（三）配合财务部门做好往来款项的核对、审批和结算工作。
第三章管理流程第六条往来款项的管理流程如下：（一）发起：各部门、各单位根据业务需要，提出往来款项申请。
（二）审批：财务部门对申请进行审批，确保其合规性。
（三）支付：财务部门根据审批结果，办理支付手续。
（四）结算：财务部门与对方单位进行结算，确保款项及时到账。
（五）核对：财务部门定期对往来款项进行核对，确保数据准确。
第四章监督检查第七条公司财务部门负责对往来款项管理进行监督检查，主要内容包括：（一）往来款项的合规性、安全性和效益性。
（二）往来款项的审批、支付和结算是否符合规定。
（三）往来款项的台账、凭证、合同等资料是否完整、规范。
第八条对监督检查中发现的问题，应及时予以纠正，并对相关责任人进行追责。
第五章附则第九条本制度由公司财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
第十一条本制度如与国家法律法规及公司内部规章制度相抵触，以国家法律法规及公司内部规章制度为准。
往来款项的财务管理制度
往来款项的财务管理制度一、背景往来款项是指企业或个人之间的互相借贷。
往来款项不同于普通贷款，是双方相互借贷，涉及到互相结账等财务操作。
往来款项的财务管理对于企业的经营管理至关重要，是企业财务管理中的重要组成部分。
二、往来款项的分类往来款项分为应收款和应付款两大类。
1. 应收款应收款是指企业向其他单位或个人所借出的款项，包括货款、服务费等。
企业应根据收款合同及时收回应收账款，并及时结算应收账款，以便保证企业现金流动。
应收账款的管理需要确保账款的收回及结算，以及跟进逾期账款的催收工作等。
2. 应付款应付款是指企业欠其他单位或个人的款项，包括采购费用、物流费用、工资、税费等。
企业应根据付款合同及时支付应付账款，并及时结算应付账款，以便保证企业良好的信誉及稳定的供应链。
应付账款的管理需要确保账款的及时支付，以及对应付账款的实际情况进行跟进和调整。
三、往来款项的财务管理制度为了有效管理往来款项，避免企业出现资金周转困难或者财务风险，企业应建立往来款项财务管理制度。
1. 应收款管理流程应收款管理流程主要包括以下几个环节：•合同签订：根据业务合同或者账期协议等形式确认应收账款的产生，并签署书面合同。
在合同中规定收款时间、付款方式及逾期付款的责任，以防止出现争端。
•账款确认：在收到应收账款后，应确认账款的金额和时间，确保账款信息的准确性。
同时，要求收款人提供发票等相关凭证。
•账款跟进：及时跟进账款的回收情况，按照合同约定的时间催收账款，对于逾期账款要及时进行催收工作，防止账款长期逾期而导致坏账的产生。
•试算表制作：按照应收账款进行试算，预估下一季度或下半年企业的资金周转情况，为资金周转提前做好准备。
•风险评估：对于大额账款或者历史拖欠情况严重的账款要进行风险评估，制定相应的解决方案。
2. 应付款管理流程应付款管理流程主要包括以下几个环节：•合同签订：根据采购合同或者服务协议等形式确认应付账款的产生，并签署书面合同。
卫生院往来款项管理制度
第一章总则第一条为加强卫生院财务管理，规范往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务管理制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于卫生院内部所有往来款项的管理，包括应收款项、应付款项和其他往来款项。
第二章应收款项管理第三条应收款项的确认：1. 应收款项的确认应以实际发生、已形成经济利益、具有回收可能性为依据。
2. 应收款项的确认需有合法的合同、协议或其他凭证。
第四条应收款项的核算：1. 应收款项应按实际发生额入账，并设立相应的明细账进行明细核算。
2. 对长期未收回的应收款项，应及时查明原因，采取有效措施加以催收。
第五条应收款项的催收：1. 定期对应收款项进行清理，对逾期款项及时催收。
2. 对催收无效的应收款项，可采取法律手段进行追讨。
第三章应付款项管理第六条应付款项的确认：1. 应付款项的确认应以实际发生、已形成经济利益、具有支付义务为依据。
2. 应付款项的确认需有合法的合同、协议或其他凭证。
第七条应付款项的核算：1. 应付款项应按实际发生额入账，并设立相应的明细账进行明细核算。
2. 对长期未支付的应付款项，应及时查明原因，采取有效措施加以支付。
第八条应付款项的支付：1. 应付款项的支付应严格按照合同约定或法定程序进行。
2. 支付款项时，需经相关负责人审批，并留存相关凭证。
第四章其他往来款项管理第九条其他往来款项的管理：1. 其他往来款项的确认、核算和支付参照应收款项和应付款项的管理规定执行。
2. 对其他往来款项，应定期进行清理，确保账实相符。
第五章监督检查第十条卫生院财务部门负责往来款项的监督检查工作。
第十一条财务部门应定期对往来款项进行审计，发现问题及时纠正。
第十二条对违反本制度的行为，一经查实，将按照相关规定进行处理。
第六章附则第十三条本制度由卫生院财务部门负责解释。
第十四条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，卫生院能够更好地规范往来款项的管理，确保财务安全，提高资金使用效率，为卫生院的健康发展提供有力保障。
行政单位往来款管理制度
第一章总则第一条为加强行政单位往来款项管理，规范经济活动秩序，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位内部所有涉及往来款项的经济活动。
第三条往来款项是指我单位与其他单位或个人之间发生的临时性需要结算的款项。
具体包括：（一）应收及预付款项：指我单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。
（二）应付及预收款项：指我单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付票据、应付账款、其他应付款等应付款项和预收账款。
第二章往来款项管理原则第四条预算控制原则：办理往来款项业务，必须严格按照预算执行，不得办理无预算或超预算的款项。
第五条专款专用原则：各项往来款项必须明确用途，专款专用，不得挪用。
第六条及时清理原则：及时清理、核销往来款项，避免长期挂账。
第七条分类管理原则：对往来款项按金额、账龄、往来对象类别和重要程度等标准进行分类管理，区别对待。
第八条动态监控原则：建立健全往来款项管理制度，加强对往来款项的动态监控，确保资金安全。
第三章往来款项管理职责第九条财务部门负责往来款项的核算、清理和核销工作。
第十条业务部门负责往来款项的开具、收取、支付和核对工作。
第十一条单位负责人对本单位的往来款项管理负总责。
第四章往来款项管理流程第十二条往来款项的开具、收取、支付等业务，必须经过相关部门的审批。
第十三条应收及预付款项的管理：（一）业务部门在办理应收及预付款项业务时，应严格按照合同、协议等文件约定执行。
（二）财务部门应及时核对往来款项，确保准确无误。
（三）业务部门应定期向财务部门提供往来款项的清单，以便财务部门进行核对。
第十四条应付及预收款项的管理：（一）业务部门在办理应付及预收款项业务时，应严格按照合同、协议等文件约定执行。
（二）财务部门应及时核对往来款项，确保准确无误。
往来款管理制度
往来款管理制度
一、往来款项的核算及管理：包括应收在院病人医疗款、应收医疗款、其他应收款、预付账款、应付账款、预收医疗款、其他应付款等。
二、往来款项除应收在院病人医疗款和预收医疗款外，均以往来单位或个人设置二级科目进行明细核算，正确使用会计科目，做到记账清楚，余额准确，账表相符。
三、往来款项至少每月核对一次，及时解决存在问题。
四、对应收账款的账龄要进行分析监督，债权超过一年发生坏账的可能，应提醒、督促责任部门及时清理。
五、对确实无法收回的应收款项，应当查明原因，追究责任。
对于有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，经院委会讨论通过，确认为坏账损失。
坏账准备按年提取，一般按照年末1%提取，账上余款多计提冲回，不够补计提。
已经确认为坏账的应收款项，并不表明医院放弃收款的权利。
如果未来某一时期收回已作为坏账处理的款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。
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往来款项管理制度篇一:往来账款管理制度初稿往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。
第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。
第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。
第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。
第五条对于应收款项的管理:(一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。
公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。
(二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。
(三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。
(四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。
(五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。
第六条应收款项内部控制管理:(一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。
(二)开具发票价格按照合同价格执行。
(三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。
(四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。
第七条应收账款催款程序:(一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。
(二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。
(三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。
第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。
属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。
坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。
坏账损失视不同情况确认:(一)债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。
(二)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。
(三)涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。
(四)逾期,年的应收款项，具有企业依法催收记录，并且能够确认,年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。
第三章应付款项管理办法第九条应付款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债务，包括应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款等。
第十条应付款项管理:(一)原材料采购形成的应付款项，财务部严格按照采购合同价格及付款时限执行，根据库房实际入库数量计算应付款项金额。
(二)原材料供应商开具与实际入库数量、金额相符的增值税专用发票到财务部办理结算。
(三)库房管理人员在每月30日之前与供应商核对本月进货数量与金额，财务部根据库房管理员出具的核对后的数量金额办理相应付款业务。
(四)采购部办理付款手续，经过公司主管签字审批，财务部核实后，按照本月资金使用计划支付应付款项。
(五)关联企业应付款项的支付按照签订协议执行。
考虑到利息和公司信誉，按照规定的日期归还应付款项。
(六)应付款项支付以转账支票为主，避免使用现金支付。
在支票票根上必须有领款人签字，其他人员不得代签。
(七)公司财务部每月与采购部及供应厂家核对应付账款余额，财务部每月上报公司主管应付账款明细表。
(八)财务部根据具体资金计划规划每月的应付款项支付，做到既不耽误公司生产运营，同时又使资金得到合理的利用。
第四章附则第十一条本制度由公司财务部负责解释。
篇二:《往来款项管理办法》往来款项管理办法为加强集团公司往来款项的管理、提高资金使用水平，规避风险，及时清理不合理的资金占用，保护企业资产的安全、完整，根据《会计法》、《企业会计制度》等相关法律法规的规定，结合集团公司实际情况，特制定本办法。
一、管理范围适用于集团公司及所属各单位的往来账款的核算及管理:包括应收账款、其它应收款、预付账款、应付账款、其它应付款、预收账款等管理。
二、管理责任人1、财务部部长负责集团公司总体往来款项管理工作。
2、集团公司及所属各单位的负责人、财务负责人负责该机构的往来款项的管理。
三、管理内容 (一)往来账款按业务内容设置二级科目，并按往来单位或个人进行辅助核算。
要求正确使用会计科目，做到往来单位明确、记账清楚、余额准确、账表相符，做好经办部门、经办人的登记，每月终了列出分户清单，并及时提供给清缴部门组织清收或及时报账清算。
(二)建立往来款项责任制，严格执行催款制度。
经办人为第一责任人，经办人及经办部门应做好往来款项的登记备查工作，并定期和财务部核对，做到该收的资金及早收回，该付的资金合理支付。
(三)往来款项应定期对账，并制定往来清理计划。
1、集团内部各单位之间每月核对清理一次往来，发现问题及时解决，减少内部互相托欠债务，杜绝单方挂账现象的发生。
2、集团外部往来款项每季度核对一次，查清拖欠原因，及时解决存在问题，责任部门应配合财务部门及时对应收款项进行清理回收，减少不合理占用和可能的坏帐损失。
并配合财务部门做好催缴记录，定期及每年度终了对应收款项进行检查，预计应收帐款可能发生的坏帐损失，并计提坏帐准备。
3、往来款项核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。
(四)对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，报请批示后，及时做账务处理。
(五)建立备用金领用和报销制度员工因公需要借款的，必须填制借据，写明借款日期、用途、金额、还款期限，经批准可借支一定数额的备用金。
员工出差借款的，还款期限为出差回来后十五天内。
在还款期限内，员工没还清借款的，从工资中逐月扣除，并不得再借新款。
财务部应根据制度规定进行定期清帐，每月末、季末、年末必须进行借款清理，发现问题及时上报，确实有难以清理的，由相关部门领导协助办理。
(六)应付账款管理1、定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。
2、资产运营部负责项目、设备质保金的备查登记工作，定期和财务部核对，对三年以上账龄的应付款及项目、设备有问题不再支付的质保金，资产运营部出具相关的说明，由财务部上报，批准后及时进行账务处理。
3、加强物资采购和工程建设合同管理，经办部门严格按照合同的约定付款，超过合同价款的项目必须另行报批。
4、建立付款审批制度。
采购和工程付款一律填写付款审批单，按规定程序和权限进行审批后，财务综合考虑资金情况予以统一安排。
(七)加强信息交流与沟通，企业管理当局、财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进行交流，相互配合，上传下达，共同做好往来账款的管理工作。
五、坏账损失的确认应收账款具有以下特征之一者，根据公司的管理权限，经国有资产管理部门批准，可作为坏账损失处理，并冲销原已计提的坏账准备。
1、债务单位撤销或破产，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的部分;2、债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人确实无法追回的部分;3、债务人逾期未履行偿债义务超过二年、确实不能收回的应收账款。
已经确认为坏账的应收款项，并不表明公司放弃收款的权利。
如果未来某一时期收回已作为坏账处理的应收款项，应该及时恢复债权，并按照正常收回欠款进行会计账务处理。
六、坏帐准备的计提集团公司对应收款项计提坏帐准备，采用“备抵法—帐龄分析法”，坏帐准备的提取比例为:逾期一年以内的(含一年)按其余额的5%计提;逾期1-2年按其余额的20%计提;逾期2-3年按其余额的50%计提;逾期3-4年按其余额的80%计提;逾期5年以上的按其余额的100%计提; 经确定的呆死帐应100%计提。
七、坏帐损失的核销1、公司对于确实无法收回的应收款项，应当查明原因，属人为原因的，追究相关人员责任;正常报损的，应由有关责任部门和财务部共同提出书面报告，由使用部门负责人、财务主管、总会计师、董事长批准;资产损失超过200万元，或单笔资产损失超过20万元的，报市政府国资委核准;批准后，由财务部进行坏帐损失处理，冲减提取的坏帐准备。
2、各级单位未经批准不得擅自核销任何金额的应收款坏帐损失。
3、经批准后的坏账，要采用账销案存方法处理，财务部门要建立备查登记簿，并以每一户设置一个档案文件，将经济合同或协议书、民事诉讼和有关法律公正文件、催款处理往来书信、发生业务的单据和会计结算凭据、往来明细账页复印件以及坏账申报批准书等各项资料装入袋内，作为会计档案保存。
八、本规定自发布之日起实行，由财务部负责解释。
4篇三:往来款项管理办法往来款项管理办法一、目的为加强公司资金管理，提高公司资金利用率，节约开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。
二、适用范围本公司各项往来款项作业程序，皆依本规定办理。
三、基本规定第一、费用支出审批权限的审批顺序:先下级，后上级;先定性审批，后定量核准;若遇有关审核人员出差在外，可由其指定授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认补签。
第二、费用支出各级权签人员包括:经办人、部门主管、财务总监、总经理。
各级权签人员须对自己的签章承担责任。
审批基本流程为: 经办人申请?部门主管审核?财务部复核?总经理批准。
第三、各费用支出审批事项应遵循事前请示、请款办理、事后核销的办事流程;如遇特殊事项无法遵循上述程序的，可先与各级权签人员口头沟通征得同意后办理，但须立即补办上述程序。
财务部门遵循“及时报账、前账不清、后账不借”的借款管理原则。
第四、对外部单位或个人付款时，经办人须提供收款人(本人或本单位)的名称、账号等基本信息。
若为外单位(个人)上门领款的，须提供领款人身份证明;委托他人领款的，须提供授权书原件、授权人与被授权人身份证明原件等资料。
四、应付商(货)品款第一、当指定的商(货)品送达本公司时，仓管员应将对方的《送货单》上的气体名称、数量、规格与本公司的《采购合同》核对是否相符，并检验质量是否合格，再开具《入库单》。
第二、财务部收到相关凭证(送货单、入库单)时，应与本公司采购合同核对，相一致的予以挂账处理，内容不相符的予以退回不做账务处理。