公司往来账款管理办法
往来账款管理办法
往来账款管理办法一、总则为了规范公司与供应商之间的往来账款管理，确保应收账款的及时收回与应付账款的合理支付，提高资金利用效率，制定本管理办法。
二、往来账款的确认与记账1. 公司与供应商之间的往来账款应通过签订合同或协议确认，并在合同或协议中明确账款的金额、期限和支付方式等相关事项。
2. 公司在收到供应商发出的发票后，应及时进行核对，确认发票的准确性和真实性，然后进行记账。
3. 公司应建立健全的账务流程，确保往来账款的及时确认与记账，及时核对账款余额，确保账务的准确性。
三、应收账款管理1. 公司应建立完善的应收账款管理制度，明确应收账款的责任人和相关流程。
2. 应收账款的催收工作应及时开展，催收方式可以包括书面催收、方式催收等，必要时可以采取法律手段进行催收。
3. 公司应定期对应收账款的逾期情况进行统计分析，制定相应的催收措施，减少坏账的发生。
四、应付账款管理1. 公司应建立健全的应付账款管理制度，明确应付账款的责任人和相关流程。
2. 在支付应付账款时，应保证合同或协议中明确的支付期限，避免超期付款。
3. 公司应定期与供应商核对账款余额，及时进行账务调整和支付。
五、往来账款的监管与审计1. 公司应建立健全的往来账款监管制度，明确相关流程和责任人。
2. 公司应定期对往来账款进行内部审计，确保账务的准确性和合规性。
3. 公司应配合外部审计，如税务机关的税务检查，对往来账款进行外部审计工作。
六、附则1. 本管理办法自发布之日起执行，并由财务部负责解释和解决具体问题。
2. 对于违反本管理办法的行为，将依据公司相关规定进行相应的纪律处分。
以上为往来账款管理办法，希望广大员工遵守，并与供应商建立良好的合作关系，共同维护公司的财务安全与稳定发展。
公司往来账管理制度
公司往来账管理制度第一章总则第一条为规范公司往来账管理，加强公司内部财务控制，提高财务管理的效率和规范性，特制定本制度。
第二条公司往来账管理制度适用于公司内部所有往来账管理工作。
第三条公司往来账管理制度的基本原则是合规、规范、及时、真实、完整、准确。
所有公司员工都必须严格依照本制度执行公司往来账管理工作。
第四条公司往来账管理工作必须遵守国家相关法律法规并符合公司内部财务管理制度规定。
第五条公司往来账管理工作不得有造假行为，一经发现，将给予严厉处罚。
第二章往来账开设第六条所有往来账都必须在公司内部财务系统开设，并由指定人员负责管理。
第七条申请开设往来账的部门必须提供相关材料，经过公司财务部门审批后方可开设。
第八条往来账户名必须与公司名称一致，不得出现任何差错。
第九条往来账户必须设置密码并定期更改，避免账户信息泄露。
第十条开设往来账户后，必须及时将账户信息及密码交由指定人员进行备份。
第十一条往来账户使用必须符合公司相关规定和程序，并确保账户的安全性。
第三章往来款管理第十二条公司往来款必须进行专人管理，一般由财务部门负责。
第十三条往来款的收付必须在合同约定期限内进行，并及时登记入账。
第十四条往来款的收款必须出具正规发票，并确保金额数目准确无误。
第十五条往来款的付款必须经过审批流程，并按照公司财务制度进行支付。
第十六条往来款的收付必须及时记录，并确保账目真实、清晰、完整。
第十七条往来款的收付必须要有凭证，包括但不限于发票、收据等，以方便审计。
第十八条公司对外付款必须严格按照付款流程和支付限额进行操作。
第四章往来账目核算第十九条往来账目核算必须按照公司财务制度进行核算，确保账目准确无误。
第二十条每月底，公司财务部门必须对往来账目进行月结，以确认月度账目余额。
第二十一条往来账目余额必须进行盘点并有相应的盘点报告，以确保账目一致性。
第二十二条往来账目核算必须对账户余额进行定期核对，并确保账目的准确性。
第二十三条对于有异常往来账目的情况，必须及时进行调查核实，并报告公司领导。
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
公司往来款项管理制度范文
公司往来款项管理制度范文公司往来款项管理制度第一章总则第一条为了规范公司内部与外部往来款项的管理，确保公司资金的安全、有效利用，保证财务运行的正常进行，制定本公司往来款项管理制度。
第二条公司内部与外部往来款项指的是公司与供应商、客户、合作伙伴之间进行的资金往来和交易活动。
第三条公司往来款项管理制度适用于公司内部所有相关部门和人员的往来款项管理活动。
第四条公司往来款项管理应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保公司资金安全、合理用途和合规性。
第二章收入款项管理第五条公司应建立健全收入款项管理制度，明确收入款项的来源、收款人、用途以及管理权限。
第六条公司应及时、准确地记录收入款项的到账情况，确保收入款项及时入账。
第七条公司应建立完善的收款凭证管理制度，确保收款凭证的真实、准确和可查性。
第三章支出款项管理第八条公司应建立健全支出款项管理制度，明确支出款项的用途、支付方式、审批流程和管理权限。
第九条公司在支付款项时，应按照合同约定或相关规定进行支付，并保证支付款项的真实性、准确性和合规性。
第十条公司应建立支付凭证管理制度，确保支付凭证的真实、准确和可查性。
第四章往来款项的核对和管理第十一条公司应建立往来款项的核对和管理制度，确保往来款项的准确性和完整性。
第十二条公司应及时核对往来款项与对方单位的账目，确保资金往来的真实性和准确性。
第十三条公司应建立定期盘点和对账制度，按照规定的时间和程序进行资金和往来款项的盘点和对账。
第十四条公司应建立往来款项的备查档案管理制度，将对方单位的往来凭证、账务材料等相关文件进行整理、归档和保存。
第五章处理异常情况和风险防范第十五条公司应建立异常情况处理和风险防范制度，及时处理因各种原因引起的往来款项异常情况。
第十六条公司应建立风险防范措施，加强对往来款项的风险评估和监控，防范各类风险和损失。
第十七条公司应建立投诉处理及纠纷解决机制，对涉及往来款项的投诉和纠纷进行妥善处理，保护公司利益和声誉。
往来账款管理办法
往来账款管理办法往来账款管理办法一、总则1.1 目的和依据本的目的是规范和管理往来账款的处理，确保企业资金往来的准确记录和合规性。
本办法根据相关财务会计法规及公司内部管理制度制定。
1.2 适用范围本适用于企业内所有与往来账款相关的业务活动，包括应收账款和应付账款的管理和核对。
二、往来账款的定义和分类2.1 往来账款的定义往来账款是指企业与外部单位或个人之间的资金往来和债权债务关系的记录。
2.2 往来账款的分类根据资金流向和性质，往来账款可以分为应收账款和应付账款两类。
2.2.1 应收账款应收账款是指企业向外部单位或个人销售商品或提供服务后尚未收到款项的账款。
应收账款分为短期应收账款和长期应收账款。
2.2.2 应付账款应付账款是指企业从外部单位或个人购买商品或接受服务后尚未支付款项的账款。
应付账款分为短期应付账款和长期应付账款。
三、往来账款的管理流程3.1 往来账款的登记和核对3.1.1 发生应收账款或应付账款的业务活动后，应将相关信息及时登记到账款管理系统中，包括交易日期、交易金额、交易对象等。
3.1.2 每月结束时，应对账款管理系统的数据进行核对，确保与账务系统的数据一致。
3.1.3 如发现账款数据与账务系统数据不一致或出现异常情况，应及时进行调查和纠正。
3.2 应收账款的管理和催收3.2.1 对于应收账款，应建立健全的客户信用评估制度，及时了解客户的信用状况，确保与高风险客户的交易风险可控。
3.2.2 如遇到逾期未付的应收账款，应及时进行催收，包括电.化通知、发出催款函等方式，确保尽快收回款项。
3.2.3 如逾期催收无果，应及时采取法律手段追求债权，维护企业的合法权益。
3.3 应付账款的管理和支付3.3.1 对于应付账款，应建立健全的供应商管理制度，及时了解供应商的资信状况，确保与高风险供应商的交易风险可控。
3.3.2 在支付应付账款时，应严格按照合同约定和财务规定进行支付，确保支付的准确性和及时性。
公司往来账款管理办法
往来账款管理办法第一章总则第一条为了加强对XXXXXX钢铁公司（以下简称“公司”）往来账款的管理，保护公司财产的安全、完整，保持合理的资产负债结构，保证资金的正常周转，减少不合理的资金占用，特制定本办法。
第二条本办法适用于XXXXXX钢铁公司。
第二章管理原则第三条遵循谁欠款、谁负责清收的原则。
第四条应收款实行有偿占用的原则。
第五条应付款实行量入为出的原则，即当月付款以当月收款为基础。
第三章往来账款管理内容第六条往来账款管理的主要内容有：应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款、预付账款、应收票据、应付账款、其他应付款、预收账款及应付票据等。
第七条应收账款反映本企业销售商品、产品及提供劳务应收取的款项。
第八条应收股利反映本企业因股权性投资应收取的现金股利。
第九条应收利息反映因债权投资而应收取的利息。
第十条其他应收款反映除应收账款、应收票据及预付账款等以外的其他各种应收款项。
第十一条预付账款反映本企业按照购货合同预付给供应单位的款项。
第十二条应收票据反映本企业发生销售材料、商品及提供劳务收到的银行、商业承兑汇票。
第十三条应付账款反映本企业发生购买材料、商品及接受劳务应付的款项。
第十四条应付票据反映本企业发生购买材料、商品及接受劳务开出的银行、商业承兑汇票。
第十五条预收账款反映本企业按合同向购买单位预收的款项。
第十六条其他应付款反映本企业应付、暂收其他单位或个人的款项。
第四章往来账款的管理第十七条公司财务部设置往来账岗位，专人负责往来账的管理。
第十八条公司在正常的经营活动中，应根据业务往来发生的性质分别在相应的往来科目中核算。
第十九条根据稳健性原则，年末对应收账款、其他应收款款采用账龄分析法和个别认定法相结合的方法，按照公司确定的坏账比例提取坏账准备。
第二十条对应收款内部管理规定如下：一、应收款的记录必须以实际发生的经济业务为依据，防止虚列应收账款；二、根据应收款的明细账户定期编制应收款余额核对表，并将该表送至相关业务员核对认可，对发现的问题应及时进行更正；三、应收款的总账和明细账户的登记应根据汇总的记账凭证和各种原始凭证、记账凭证分别登记，并由负责应收款的人员定期检查核对总账户和明细账户的余额；四、由往来账人员定期编制应收款的账龄分析表，加强对应收款项的日常监控，协助业务人员做好对账龄较长的应收款项的清收工作，保证公司的债权得以收回。
往来账款管理办法
往来账款管理办法【往来账款管理办法】第一章总则第一条目的和依据《往来账款管理办法》（以下简称“本办法”）旨在规范企业与客户之间的往来账款管理，保证账款的真实性、准确性和及时性，维护企业自身权益和客户合法权益。
本办法依据相关法律、法规和企业内部管理制度制订。
第二条适用范围本办法适用于企业与客户之间的往来账款管理。
涉及到财务、销售、客户服务等部门的相关人员均应执行本办法。
第三条账款管理的基本原则企业与客户之间的往来账款管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：账款应当真实、准确、完整地反映客户与企业之间的交易情况，不得虚增或虚减。
（二）及时性原则：客户与企业之间的往来账款应及时处理、及时核对、及时清算，确保账款处理的及时性。
（三）保密性原则：往来账款信息应予以严格保密，不得泄露客户和企业的商业机密。
第四条基本流程企业与客户之间的往来账款管理的基本流程如下：（一）信息登记：企业应当对内部账款管理系统进行客户信息登记和账款信息登记。
（二）交易核对：对于客户与企业之间的交易，应及时进行核对和确认交易金额、时间、货物或服务等。
（三）账款核算和结算：应对已核对并确认的账款进行核算和结算，支付相应的拨款。
（四）账户管理和监控：对于已结算的账款，应及时进行账户管理和监控，确保账户资金的安全性和稳定性。
第二章客户信用评估和管理第五条客户评估标准企业与客户之间的交易应基于客户的信用状况进行评估。
企业应将客户信用分级，对于不同信用等级的客户采取不同的往来账款管理措施。
第六条常规往来账款管理对于信用状况良好的客户，企业可以采取常规往来账款管理方式，即客户与企业之间的交易先款后货，或货到付款等方式进行账款管理。
第七条额度管理对于信用等级高且有长期合作意向的客户，企业可以向其授信，即向客户提供一个额度，客户在此额度范围内可以享受先货后款、月结等往来账款管理方式。
第八条预付款管理对于信用等级较低的客户，企业可以要求其进行预付款或预付定金，以保障企业的合法权益。
往来账款管理办法
往来账款管理办法往来账款是指公司与客户或供应商之间的资金往来交易。
合理、科学地管理往来账款对于维护企业的财务稳定、规避风险具有重要作用。
在本文中，我们将介绍往来账款管理的一些常用办法。
建立往来账款档案建立往来账款档案是管理往来账款的第一步。
该档案应包括客供双方的名称、联系方式、开户银行、账号等信息。
同时，还需要记录往来账款的交易日期、付款金额、收款金额、余额等信息。
为了保证数据的准确性，建议使用专业的财务软件建立往来账款档案。
该软件可以方便地记录所有交易，生成相关的财务报表。
定期对账和结算定期对账和结算是管理往来账款的重要环节。
对账的目的在于核对各方数据，并及时发现和解决问题。
结算的目的在于清算双方的账款，确保账目清晰。
建议每月对账一次，并在对账后及时处理账目，并与客户或供应商完成结算。
在处理账目时，需要及时调整账目中的错误数据，确保账目准确无误。
建立有效的催款制度往来账款管理的一个重要问题是催款。
经常有一些客户或供应商拖欠款项，给公司的资金流动造成一定的影响。
因此，建立有效的催款制度非常必要。
在建立催款制度时，需要根据公司的实际情况采取不同的措施。
具体而言，可以通过电话、邮件等方式进行催款，定期发送账单，对逾期付款设定罚息等方式促进客户或供应商及时支付款项。
积极应对风险往来账款管理也是风险管理的重要组成部分。
在经济不稳定的情况下，一些客户或供应商有可能出现资金链断裂的情况，导致无法按时支付款项。
因此，需要积极应对风险，避免因客户或供应商的挑战而给公司带来损失。
为了降低风险，可以采取以下措施：•审核新客户或供应商的信用情况和商业模式，评估其未来可能出现的风险。
•缩短账期和付款周期，降低资金占用的时间。
•配置储备金，以备不时之需。
总结往来账款管理是企业财务管理的重要环节之一。
通过建立往来账款档案、定期对账和结算、建立有效的催款制度和积极应对风险等措施，可以有效地控制往来账款的风险，维护企业的财务稳定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
x公司往来账款管理办法【最新资料，WORD文档，可编辑】往来款项管理办法第一章总则第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。
第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。
第三条本办法适用于公司各部门。
第二章应收款项管理第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。
第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。
第六条应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。
第七条应收账款的信用管理规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。
营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。
客户的信用档案作为公司签订合同的依据。
赊销产品时必须办妥下列事项：(一) 签订购销合同；(二) 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书；(三) 延期付款的违约责任；第八条公司应收账款的审批权限赊销审批权限在元以下的由主管财务（副）总经理负责，在元以上的由总经理负。
第九条应收账款内部报告公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表，上报主管领导。
规划财务部负责认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对。
每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。
营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况，如有差异，需在1个工作日内找出原因所在，并于3个工作日内解决该问题。
第十条应收账款分析应收账款按账龄基准记存。
规划财务部必须经常核查所有的应收款项（至少每月一次）。
每月编制应收账龄分析表，并向营销部、各有关领导发布。
规划财务部负责在进行账龄分析时，需把握控制重点。
对账龄较长的应收项目，组织责任部门进行因素分析、提出改进意见。
第十一条应收款明细账目的调减工作必须有主管财务（副）总经理的书面批准方可进行。
第十二条应收账款催收(一) 规划财务部应经常与客户保持联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销部、各有关领导通报回收情况统计。
(二) 规划财务部在每月20日前对上月账目中的应收账款进行清理，将即将到期及已构成拖欠的款项（购销合同已执行完毕1个月）理出清单后，提交到营销部及各有关领导。
(三) 收款部门和经办人负责对应收账款进行催款。
1．逾期前催收按照合同规定日期，收款部门在合同规定的付款到期日提前10天，向客户发出付款的书面或口头提示，提示其按时付款。
在付款到期日，收款部门需确认客户是否按时付款，如不能按时付款，要督促其在7天内给出付款计划。
2．逾期天的账款催收收款部门经办人负责款项催收，必要时由收款部门主任组织款项回收。
催收情况需及时向规划财务部、各有关领导反馈。
规划财务部负责根据客户一贯的信用情况，提出对该客户冻结其订单或停止对其发货。
3．逾期天的账款催收收款部门将账款催收详细情况报告规划财务部、公司有关主管领导，由规划财务部或有关领导协助催收。
4．逾期天的账款催收视为问题账款处理，在与客户协商不成后，可提出法律诉讼。
5．对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为问题账款，规划财务部、公司有关领导、综合部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案：（1）客户信用情况严重恶化；（2）客户恶意变更营业场所；（3）客户法定代表人携款潜逃；（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出形成逾期账款的；（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况；（6）账款已逾期天。
第十三条问题账款处理(一) 问题账款发生后，经办人应于日内，提交“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由公司主管领导查证并签署意见后，递交至综合部或其他相关部门协助处理。
(二) 综合部收到“问题账款报告”后，聘请外部法律人员，于2个工作日内与经办人及其不满内负责人了解情况后拟订处理办法，经总经理批示后，协助经办人处理。
(三) “问题账款”处理期间，经办人及其部门负责人应与相关部门充分合作。
对于综合部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该经办人或其部门负责人不得拒绝或借故推拖。
(四) 在发生“问题账款”后，应收账款回收部门承担相应的赔偿责任，通过扣除应收账款经办人和收款部门负责人个人的工资和奖金（必要时，可连扣几个月）赔偿公司的损失。
(五) 经核定由经办人承担赔偿责任的“问题账款”，综合部或其他相关部门仍应寻求一切可能的途径继续处理。
若事后追回产品或货款时，应通知规划财务部于追回之日起2天内，将款项一次退还原经办人和收款部门负责人。
第十四条坏账处理(一) 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
(二) 坏账的确认：1．债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；2．债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；3．债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
(三) 根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息，公司坏账准备采用账龄分析法计提。
详见《资产减值准备办法》。
第十五条其他应收款中，收款对象为法人机构或外部其他机构等时，对其他应收款管理参见应收账款管理。
第十六条其他应收款中，收款对象对内部职工或部门时，采用备用金管理。
(一) 备用金是指公司规划财务部部库存现金以外借给内部职工、各职能部门、事业部用于周转的现金。
(二) 公司最高借支备用金不超过元。
(三) 公司备用金领用需遵循以下程序：1．由领用备用金的个人或部门填写“借款单”，注明用途、金额及预计还款时间。
2．部门负责人在借款单上审批签字。
3．规划财务部会计审核后，提交至规划财务部主任审批签字，由出纳负责办理借款手续。
(四) 规划财务部人员负责在预计还款时间到来时，督促借款人还款。
(五) 个人借用备用金采用“一次报账制”，使用后报销时一次结清，前账不结，后账不借。
(六) 部门借用备用金采用“定额周转制”。
由规划财务部部根据实际情况为各部门核定额度，超过额度的备用金借支将不予批准。
(七) 备用金支出后，各借款人需按时将有关票据按照报销程序交规划财务部报销，补足备用金。
(八) 确定为不能偿还的个人备用金借支，规划财务部从其工资或奖金中予以扣除其所借支金额。
在其偿还后，原数归还。
第三章应付款项管理第十七条本办法所规范的应付款项，包括应付账款和其他应付款。
第十八条根据公司的资产负债管理水平要求，公司的应付款项最大不超过全部负债的 %。
第十九条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
第二十条其他应付款是指公司应付或暂收其他单位或个人的款项，如租入固定资产和包装物的租金、暂收的押金、需支付工会的经费、需支付的教育经费、需支付个人的住房公积金等。
第二十一条应付款项入账时间确定(一) 应付账款入账时间的确定，应以所有权的转移为标志，区别情况处理。
1．货物和发票账单同时到达的情况下，应付账款一般待货物验收入库后，按发票登记入账。
2．在货物和发票账单不是同时到达的情况下，应采用月终按已入库的货物数量和计划价格暂估入账，下月初冲回。
(二) 其他应付款入账时间的确定：其他应付款以收到暂收的款项、到期已计提但未付款项时予以确认。
第二十二条发生应付款项时的发票管理(一) 为快速、准确的反映应付账款余额，确保财务入账及时，采购部门人员应在发票开出天后，办妥一切手续后送交规划财务部入账。
(二) 对货到已验收，发票未到，且入库单已送打规划财务部的情况，采购人员应在天内办妥手续，送交规划财务部入账。
(三) 对不规范发票，规划财务部不予受理。
(四) 运杂费按照7%的税率抵扣。
凡运费单因人为错误造成的不可抵扣税额（如未加盖运输单位公章），对此笔发票，会计拒绝接收有关单据，并由当事人补办好合格手续后，方可报账。
(五) 发生物资采购行为时，采购部门应及时向规划财务部报送发票。
(六) 采购价超过最高限价的发票（如价格偏高，税率不合理），必须提交购销合同及有关依据，并经规划财务主任签字方可报账。
(七) 采购部门应及时将价格信息及相关政策文件规定反馈给规划财务部。
第二十三条应付款项入账金额按采购物资、劳务等实际发生的应付金额记账。
第二十四条加强应付款项结算管理，采购部门负责将采购发票与订单和入库单匹配核对进行录入后，提交规划财务部进行账务处理。
规划财务部将采购应付、预付发票等结算单据及时入账，并负责采购应付相关税款计提，做到账目清楚，数据准确。
第二十五条应付款项核对：应付账款应按供应单位设置明细账，定期与供应商对账，并及时调整差异。
对于业务量大，往来频繁的单位，双方财务必须半年进行一次对账，否则不予办理任何业务。
第二十六条规划财务部定期编制应付款项相关分析表，以此为依据编制资金计划。
第二十七条规划财务部定期或不定期清理应付款项，对超过半年以上的未发生业务借方余额的单位，规划财务部负责要求采购部门或其他相关部门查明原因，分清责权，报经有关部门批准后，再进行处理。
第二十八条应付账款发生借方余额，由采购部门负责催收。
出现呆账、坏账，追究当事人的责任。
第二十九条大宗原材料采购合同签订，财务有权在结算前了解有关合同条款。
第三十条应付款项付款规定(一) 付款额以账面数为准，未入账发票不作考虑。
(二) 付款审批参见《资金审批权限》执行。
第四章附则第三十一条本办法由规划财务部负责解释。
第三十二条本办法自公布之日起实施。