免抵退疑点解析
国家税收免抵退讲稿.ppt
（二）退税部门在审核时，可先使用增值税 专用发票认证信息审核办理外贸企业的出 口退（免）税，并及时用相关稽核、协查 信息进行复核。属于申报出口退税免予提 供纸质出口收汇核销单试点地区的出口企 业，对尚未到期结汇的，退税部门审核退 （免）税时，可暂时免予审核出口收汇核 销电子数据。
（三）简化出口退（免）税人工审核，除税 务总局、省国家税务局规定的人工审核必 审项目外，其余项目可不再进行人工审核。
（三）退税部门要重点加强对企业的出口退税评估 分析，定期从出口和退税增长率、出口商品结构、 出口单价、货源、进项税额等方面进行全面评估 分析，对于发现的疑点及时进行核实，核实无误 后方可办理相应的退（免）税。
（四）退税部门应加强对企业的辅导培训工作，指 导企业按政策规定申报出口退（免）税，定期对 企业进行巡查，及时掌握企业的实际生产经营情 况。征退税部门应加强对企业的日常检查和专项 检查，及时发现存在的问题和异常情况。
（一）企业在申报出口退税时，必须提供出 口收汇核销单（远期收汇除外，申报出口 退税免予提供纸质出口收汇核销单试点地 区的企业，必须在国税发[2004]64号文第二 条规定的期限内办理完网上出口收汇核销 手续）及各项备案单证。
• （二）退税部门必须使用增值税专用发票稽核、协查信息 审核外贸企业的出口退税，同时还应对其退（免）税申报 资料及备案单证进行严格审核。对生产企业出口的视同自 产产品，必须加强调查核实，需要函调的，对函调部分暂 缓退税，并视回函情况按规定处理；对自产产品，必须在 核实其生产能力、纳税情况无误的情况下方可办理退（免） 税。对外贸企业从本地供货企业购进的货物，如供货企业 纳税信用等级不是A级或B级的，主管征税部门应每半年 对供货企业的有关情况进行一次实地核查，并向退税部门 提供核查报告，核查无误的，退税部门方可办理相应退 （免）税。对外贸企业从外地供货企业购进的出口货物， 原则上要求对每一家供货企业定期分批进行函调，对回函 无误、交易及纳税正常并排除骗税疑点的，退税部门方可 办理相应退（免）税。属于申报出口退税免予提供纸质出 口收汇核销单试点地区的企业，退税部门必须将试点企业 申报退税数据与出口收汇已核销电子数据比对相符后，方 能办理退（免）税。
疑点明细及处理方法 (1)
疑点明细及对应的表格见QQ群文件疑点处理说明：出口疑点级别分0、1、2三种，其中级别为0的疑点不用处理；级别为2的疑点为企业数据输入错误，由企业自行核对修正；级别为1的疑点由企业先正式申报，后处理疑点，生产企业当月提交的资料需要跟下个月申报的数据一同参与计算才会消除。
处理方法如下：1、外贸企业疑点中，凡涉及疑点代码为DZ05、DZ06、ZH17、ZH18、ZH19疑点，此类疑点需各外贸企业填写附件中的《外贸企业ZH17.18.19说明表》(进货明细按进项增值税发票的实际名称、单位、数量填写；出口明细按报关单上的第一计量单位、数量及第二计量单位、数量填写），同时根据关联号提供对应报关单复印件、进项发票复印件、以及情况说明（内容包含是否为同一货物的多种零部件合并报关为同一商品或者其他应当相符的情况、多种零部件合并报关应说明不同计量单位间折算标准、使用非增值税发票升级版开具的增值税专用发票造成名称不一致、或者报关单下同一商品代码对应不同中文名称造成的错位审核情况）。
上述资料全部为复印件，加盖企业公章，送至东亭中路18号锡山区税务局1413办公室处理。
2、外贸企业疑点中，凡涉及疑点代码为GZ17、GZ18、GZ19、GZ20、QT11疑点，填写附件中《外贸企业出口业务自查表》主表及附表（“采购商品在国内运输情况”应根据实际情况尽量填写完整,特别是货物运达地址为必填项），提供对应的报关单，进项发票，购货合同，收汇水单，出口提单，付款单据，入库单、送货单等单据，同时将进货发票明细数据填列至附件中的《外贸企业发票发函模版》（一户供货商对应一张表格，格式不得变更，日期格式为XXXX年-XX月-XX日,电子数据拷入U盘中），待回函正常后方可退税。
上述资料全部为复印件，加盖企业公章，送至东亭中路18号锡山区税务局1413办公室处理。
3、外贸企业疑点中，疑点换汇成本偏高或者换汇成本偏低疑点，应提供报关单，进项发票，采购合同，收汇水单，情况说明（内容包括：利润过高或者亏本销售的原因），以及情况说明中原因对应的举证材料。
增值税“免、抵、退”计算解读
增值税“免、抵、退”计算解读作者：张敬东来源：《中国乡镇企业会计》 2014年第7期张敬东摘要：“免、抵、退”税设计原理精巧，但由于计算依据、征税与退税率存在差异等原因，使其计算步骤较多、较为费解。
本文通过对各计算步骤的分解说明，分析了“免、抵、退”税相关计算方法的实质，帮助学生深入理解和正确运用增值税“免、抵、退”税方法。
关键词：“免、抵、退”税计算；公式分解一、“当期应纳税额”实际上为“当期不能免征的税额”根据财税〔2012〕39号规定：当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）（1）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额（2）当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）（3）当期不得免征和抵扣税额抵减额，是指免税购入的原材料部分，这部分原材料购入时免税，所以也无需免、抵和退税，在计算时将这部分剔除。
为分析方便，我们假定当期没有免税购进原材料，“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”与“免抵退税额抵减额”均为0（下同）。
上述系列公式逻辑关系：如果不存在“当期不得免征和抵扣税额”一项，则当期全部进项税额被抵扣，全部进项税额包括内销、出口货物劳务进项税、未消耗材料物资进项税，由于出口货物进项税额得到抵扣，相当于出口企业以少交增值税的方式得到了国家的出口退税。
但由于国家规定的退税率一般会低于出口货物适用税率，存在不完全退（免）税情况，因此需要计算“当期不得免征和抵扣税额”。
二、当期免抵退税额不是当期出口货物的进项税额当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额（4）当期免抵退税额抵减额= 当期免税购进原材料价格×出口货物退税率（5）“当期免抵退税额”是指出口企业因享受增值税出口优惠政策而应得到的全部经济利益，包括免税、抵税与退税额的合计。
免抵退税常见问题及解决方法
一、免抵退税预审常见问题及解决方法1.预审免抵退税额与汇总表不符时，首先读入明细和汇总数，挑过疑点后对审汇总通过的，必须要撤销审核后再重新读入明细和汇总数。
2.挑过疑点后，若对审汇总显示前期单证收齐数不一致时，则说明是前期单证信息有问题。
原因：（1）报关单号码录入错误。
（2）企业未在“电子口岸”上提交信息。
（未提交是没有报关单信息的）（3）企业已报送信息，税务机关未收到。
解决方法：（1）在“审核监控系统”中找到该报关单，核对黄单，是否录入错误，如果是，则要求企业修改。
（2）排除了第1点的可能后，说明企业未将该报关单提交信息或提交信息不成功，则要求企业拆单，将信息不齐的单证留待下期信息齐全时再申报。
也可留意《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证收齐）》上的“单证不齐”有无数，有数的说明企业有关单无信息但做了收齐，需拆单重做。
如果该报关单本期到期，就要要求企业办理延期申报。
3. 挑过疑点后，若对审汇总显示当期单证收齐数不一致时，则说明是当期单证信息有问题。
原因：（1）当期收齐的单证未有信息。
（2）当期负数冲减出错。
解决方法：（1）比照前期信息不齐的做法。
（2）参考下文第七点“生成出口货物冲减明细”。
4. 挑过疑点后，若对审汇总显示“免抵退税额抵减额”不一致时，则说明是“免税证明”有问题，要叫企业重新出具免税证明。
如果企业已重新出具本期免税证明，但“免抵退税额抵减额”仍然不对的，就要要求企业核对上期数，如有问题的撤销上期重做。
5. “审核监控系统”中疑点反馈提示“原申报年月序号不存在”。
原因：（1）上月免抵退税资料未审核。
（2）企业在本期收齐单证时更改了上期已申报数据的序号。
解决方法：（1）不作处理，待上月免抵退税资料审核后再做。
（2）在审核系统——生产企业退税管理——生产企业审核——生产企业历史数据查询——生产企业免抵退税申报明细表历史数据中查询该关单的序号并告知企业，企业需在上期的申报数据中更改，而不是在当期数更改。
增值税出口退税免抵退方法解析
增值税出口退税“免、抵、退”方法解析2014年新年伊始,对于我国税制体制改革来说又是一个具有重大意义的日子。
从1月1日起新的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号文件开始执行,铁路运输业、邮政服务业纳入营业税改增值税范围,前期陆续出台的营业税改征增值税相关政策,得到进一步的细化和明确。
铁老大被纳入了“营改增”范围意味着我们的改革进入了攻坚阶段,随着改革的不断深入将会有更多的原营业税纳税人转身投入增值税纳税人的阵营中来。
相对于营业税,增值税纳税人的核算对财务人员提出了更高的要求。
如果说营业税是一只大雁那增值税就是一只雄鹰,营业税是一只小马驹增值税就是一匹千里马。
想训服雄鹰,驾驭千里马,就要求财务人员要有训鹰人的技巧,骑士的能力。
在增值税的核算体系中,出口企业的核算法相对较为复杂,不但要计算纳税金额,还要计算退税金额。
随着经济体质改革的逐步深入,扩大内需已经远远不能满足改革需要,更多的要调整经济结构,扩大出口,鼓励企业走出去赚取外汇。
为了给企业减轻负担卸掉枷锁,更好的参与到国际市场竞争中,国家对出口企业实行免税、抵、退税等一系列优惠措施,让企业的产品、服务等以零税率的方式近入到国际市场,以期占有更好的竞争优势。
平时财务人员接触出口退税的业务较少,且“营改增”以后许多新纳税人对增值税掌握不够全面。
现就“免、抵、退”计算方法做一个详细的介绍。
“免、抵、退”计算法适用于生产企业(包括:企业出口自产货物、服务、劳务或委托外贸企出口自产货物、劳务、服务。
1、“免”税是指生产企业出口的自产货物、劳务、服务,免征本企业生产销售环节增值税;2、“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等支付的进项税额,可以抵顶内销货物的应纳税额;3、“退”税是指生产企业出口自产货物在当月内,因出口原因导致应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。
以下详细解释公式的推导过程及具体应用:一、出口型生产企业当期内销应纳税额的计算生产性企业出口适用“免、抵、退税”计算方法。
财务管理资料“免抵退”税操作实务
2、出口退税申报相关系统中增值税申报表的录入通过"基础数据采集"菜单下"增值税申报本次项目录入"点击"增加"按钮，根据当期增值税纳税申报表录入有关数据。
主要本次项目录入合适的内容如下：（1）免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"一致；（2）免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表》第7栏"免抵退税出口货物销售额"本年累计数一致；（3）不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"一致；（4）不得抵扣累计：指免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。
（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。
要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏"免抵退税出口货物不得抵扣进项税额"本年累计数一致；（5）销项税额：按《增值税纳税申报表》第11栏"销项税额"录入；（6）进项税额：按《增值税纳税申报表》第12栏"进项税额"录入；（7）上期留抵税额：按《增值税纳税申报表》第13栏"上期留抵税额"录入；（8）进项税额转出：按《增值税纳税申报表》第14栏"进项税额转出"录入；（9）免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额（上期税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申报表中，不用再人工录入。
（10）应抵扣税额：相关系统自动生成。
与《增值税纳税申报表》第17栏"应抵扣税额"一致；（11）实际抵扣税额：相关系统自动生成。
出口退税政策解读及案例解析
生产企业视同自产货物
视同自产产品
大型制造企业①
外购出口的货物与本企业自产 货物同类型或具有相关性
中小型制造企业
1、符合条件的外购货物② 2、符合条件的自产配套出口产品 3、认定的集团公司内部间购买的自产货物
4、符合条件的委托加工货物 5、中标机电、承包、援外、投资等 6、生产自产货物的外购设备和原材料
25
②劳务：加工修理修配
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或 从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
26
③应税服务：国际运输、研发和设计服务
提供国际运输服务 提供港澳台运输服务 对外提供研发服务或设计服务
27
出口退税率及税种
①增值税 • 退税率：3%、5%、6%、9%、11%、13是2016B • 购进环节承担的增值税，部分或者全部返还。
特定企业
中免集团 中标机电 海洋工程结构物 外轮供应、远洋运输供应 航空供应
17
国际运输服务
零税率应税服务提供者
对外研发服务
设计服务
一般纳税人、个人
18
出口退（免）税对象
①货物 • 出口货物：是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个 人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 • 视同出口货物:
32
免抵退税
1、生产企业出口自产货物和视同自产货
物及对外提供加工修理修配劳务，以及列 名生产企业出口非自产货物，免征增值税， 相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵 减完的部分予以退还。
2、适用于
生产企业。
3、计税金额 为出口销售 额（FOB）。
33
免抵退税
出口环节不计提、不申报销项税额，直接按照实际出口销售额与汇 率的乘积确认主营业务收入
免抵退申报疑点处理
②单证不齐标志录入为“B”：
选中要做单证收齐的明细，点击“修改”功能按键，此时“单证收齐标志”处为可录入状态，在此录入收齐标志“BH”，“出口报关单号”、“外汇核销单号”即可显示出来并处于可修改状态，此时将正确的核销单号录入，之后将“单证收齐标志”处的“H”删除保存即可。
3.代理证明号码更正：
二、退运如何冲红
1.如需整张报关单全部做退运冲减处理（全笔退运）
方法1：
在当期出口货物明细申报录入与需退运明细记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9）
方法2：
在当期生成出口货物冲减明细中找到需退运的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录（需注意的事,该红字记录需要手工将报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9）
答：以系统中商品的征退税率为准。税务机关会严格按照系统中商品码中提供的退税率办理免抵退税。以前年度错用退税率的必须予以纠正。
问题2：多份出口发票一张报关单和一张核销单时，无法输入多个发票号码，怎么办？
答：遇到这种情况，企业只需要输入一张主要出口发票的号码，金额要输入所有相关发票的合计数。
方法1：
在当期出口货物明细申报录入一条与错误记录一样的红字记录（数量、金额以负数录入，报关单号倒数第三位改为9，核销单号第一位改为9），同时在当期出口货物明细申报录入一条正确核销单号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）
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SC
Z060
申报出口销售额乘退税 退税明细 自身逻辑 率(XXX)不等于人民币 数据 审核 出口销售额(YYY)乘退 税率(ZZZ) 申报人民币出口销售额 、出口美元金额、出口 退税明细 自身逻辑 数量、征税率、出口销 数据 审核 售额乘退税率中任意一 项为零
错误类
错误类
SC
B040
退税明细 报关单审 数据 核
警告类
SC
Z201
退税明细 自身逻辑 数据 审核
企业单证收齐申报的征 税率(XXX)与原不齐申 报数据的(YYY)不一致
错误类
SC
Z012
原申报年月、序号 退税明细 自身逻辑 (XXX)在(YYY)已经申报 数据 审核
错误类
SC
Hale Waihona Puke Z192企业单证收齐申报的代 退税明细 自身逻辑 理证明号(XXX)与原不 数据 审核 齐申报数据的(YYY)不 一致
退税明细 自身逻辑 数据 审核
原申报年月、序号 (XXX)在原单证不齐申 报数据中不存在
错误类
SC
Z194
退税明细 自身逻辑 数据 审核
企业单证齐全申报的出 口发票号(XXX)在单证 不齐数据中不存在
错误类
SC
Z193
企业单证收齐申报的出 退税明细 自身逻辑 口发票号(XXX)与原不 数据 审核 齐申报数据的(YYY)不 一致
无需处理
无需处理
如数量录入错误，按照报关单上第 单证齐全中录入的出口数量是否为报关 一计量单位对应的出口数量修改单 单上第一计量单位对应的数量 证齐全信息，无疑点申报 无需处理 无需处理
如录入错误则修改后无疑点申报； 如由于红冲原错误数据后重新开具 单证齐全中录入的原申报年月、序号是 的正数发票尚未进行单证不齐的申 否正确 报，则带疑点申报
是否发生退运
如发生货物退运，则按照退运后的 实际出口金额带疑点申报
是否因商品质量问题等原因，实际收入 按照实际金额带疑点申报 低于报关单标注的离岸价 单证齐全正数申报中是否录入原申报年 补录原申报年月、批次、序号 月、批次、序号 无需处理 无需处理
单证齐全中出口日期是否录入正确
如出口日期录入错误导致导致超 期，则修改出口日期后无疑点申 报； 如超过退税申报期限申报，则删除 该信息同时视同内销补税（如已申 报单证不齐，则在单证齐全中删除 该数据即可；如未申报单证不齐， 则需在单证齐全中删除该数据，同 时在不予免抵退中申报该数据）
错误类
SC
Z062
申报出口销售额乘征退 税率之差(XXX)不等于 退税明细 自身逻辑 人民币出口销售额 数据 审核 (YYY)乘征退税率之差 (ZZZ) 退税明细 自身逻辑 数据 审核 申报币别代码(XXX)不 存在
错误类
SC
Z100
错误类
SC
Z150
申报的征税率(XXX)与 退税明细 自身逻辑 对应的商品代码库中的 数据 审核 征税率(YYY)不一致
预申报结果处理建议 修改报关单号码后无疑点申报 确定已提交电子口岸信息后带疑点 申报
是否在电子口岸出口退税系统提交
单证齐全中报关单出口日期录入是否正 修改报关单出口日期后无疑点申报 确
如该单证不齐是当期录入且未进行 免税申报，则修改单证不齐中的报 关单号码后无疑点申报； 如单证不齐已进行过免税申报，则 单证不齐中录入的报关单号码是否正确 可开具负数发票和正数发票按照次 月的所属期录入单证不齐，同时按 照正确的正数发票修改单证齐全中 的发票号码、原申报年月、序号带 疑点（z011、z194）申报。
如该单证不齐是当期录入且未进行 免税申报，则修改单证不齐中的发 票号码后无疑点申报； 单证不齐中录入的出口发票号码是否正 如单证不齐已进行过免税申报，则 需开具负数发票和正数发票按照次 确 月的所属期录入单证不齐，同时按 照正确的正数发票修改单证齐全中 的发票号码、原申报年月、序号带 疑点（z011、z194）申报。 单证齐全中录入的出口发票号码是否正 修改单证齐全中的出口发票号码后 确 无疑点申报
错误类
SC
ST01
退税明细 视同自产 企业申报为视同自产货 数据 货物 物，请核查
警告类
SC
B100
申报的商品代码(XXX) 退税明细 报关单审 与海关信息中的(YYY) 数据 核 不一致
警告类
SC
Z013
退税明细 自身逻辑 数据 审核
本次申报数据中的原申 报年月、序号(XXX)重 复
警告类
SC SC
SC
Z130
申报的计量单位(XXX) 退税明细 自身逻辑 与商品代码库(YYY)不 数据 审核 一致
警告类
SC
Z120
退税明细 自身逻辑 数据 审核
申报商品代码(XXX)为 非基本商品代码
警告类
SC
D010
退税明细 代理证明 数据 审核
代理出口货物证明信息 中无此代理证明号 (XXX)
错误类
SC
Z061
单证齐全中录入的退税率是否正确
修改单证齐全中的退税率后无疑点 申报
单证齐全中录入的原申报年月、序号是 修改原申报年月、序号后无疑点申 否匹配错位 报 单证齐全中录入的退税率是否正确 修改单证齐全中的退税率后无疑点 申报 如录入的退税率正确，则修改出口 日期后使系统对应正确的商品代码 库，无疑点申报。
进料加工手册(XXX)与 海关信息中的备案号 (YYY)不一致
错误类
SC
J030
退税明细 进料加工 数据 审核
申报的手册号(XXX)已 核销
错误类
SC
X020
退税明细 相关证明 数据 审核
该报关单(XXX)已开过 退运补税证明
警告类
SC
Z030
退税明细 自身逻辑 本次组织的数据中出口 数据 审核 报关单号(XXX)重复
单证齐全中录入的商品代码是否正确
修改单证齐全中的商品代码后无疑 点申报 修改原申报年月、批次、序号后无 疑点申报
单证齐全中录入的原申报年月、批 次、序号是否匹配错位
单证齐全中录入的美元离岸价是否正确 修改美元离岸价后无疑点申报
如报关单成交金额较小，海关电子信息 则四舍五入后按整数金额传递信息，此 种情况下可带疑点申报；如报关单以美 元外的币种成交，可按照海关电子信息 报关单上的离岸价与海关电子信息的离 修改美元离岸价，无疑点申报（如修改 岸价是否一致 美元离岸价后显示Z070疑点，则按该疑 点处理办法操作）；如以CIF、C&F价方 式成交，带疑点申报
单证齐全中录入的报关单号码是否正确
修改单证齐全中的报关单号码后无 疑点申报
单证齐全中录入的原申报年月、序号是 修改原申报年月、序号后无疑点申 否匹配错位 报 申报的出口日期与海关电子信息中的不 修改出口日期后无疑点申报 一致
是否按照财务制度的规定设定汇率
如按规定设置汇率，可带疑点申 报； 如未按规定设置汇率，需开具负数 发票和正数发票按照次月的所属期 录入单证不齐，同时按照正确的正 数发票修改单证齐全中的发票号码 、原申报年月、序号带疑点（z011 、z194）申报。
错误类
SC
T010
退税明细 退运冲减 退运冲减 审核 数据
退运冲减的商品代码 (XXX)与退运证明的商 品代码(YYY)不一致
错误类
SC
T020
退运冲减的数量(XXX) 退税明细 退运冲减 退运冲减 与退运证明的退运数量 审核 数据 (YYY)不一致
退运冲减的出口销售额乘 退税明细退 退运冲减审 退税率(XXX)与退运证明 运冲减数据 核 的应调整免抵退税金额 (YYY)不一致
单证不齐中录入的商品代码是否正确
如该单证不齐是当期录入且未进行 免税申报，则修改单证不齐中的商 品后无疑点申报； 如单证不齐已进行过免税申报，则 需开具负数发票和正数发票按照次 月的所属期录入单证不齐，同时按 照正确的正数发票修改单证齐全中 的发票号码、原申报年月、序号带 疑点（z011、z194）申报。
单证齐全中录入的出口日期是否正确
疑点大类代码
疑点代码 审核对象 审核项目
疑点描述
错误级别
SC
B010
退税明细 报关单审 数据 核
申报的出口报关单号 (XXX)不在海关信息中
错误类
SC
Z190
退税明细 自身逻辑 数据 审核
企业单证收齐申报的报 关单号(XXX)与原不齐 申报数据(YYY)不一致
错误类
SC
B060
退税明细 报关单审 数据 核
确认是否为视同自产产品
如为视同自产产品，按相关要求带 疑点申报； 如非视同自产产品，删除备注栏中 ST标注后无疑点申报
单证齐全中商品代码录入是否正确
如商品代码录入错误，则修改商品 代码后无疑点申报； 如由于海关码库已更新，税务机关 码库更新滞后所造成无法按照海关 新代码录入，则带疑点申报
单证齐全中CJ类数据无需录入原申 报年月、序号，如已录入，则删除 单证齐全中原申报年月、序号录入是否 原申报年月、序号后无疑点申报； 正确 如单证齐全中正数申报数据录入了 错误的原申报年月、序号，则修改 后无疑点申报
警告类
SC
Z140
申报商品代码(XXX)为 退税明细 自身逻辑 禁止出口商品、不退税 数据 审核 商品或免税商品
警告类
SC
B020
退税明细 报关单审 数据 核
申报的报关单号(XXX) 在海关信息中已被 (YYY)挑中
错误类
SC
Z110
退税明细 自身逻辑 数据 审核
申报商品代码(XXX)不 存在
警告类
警告类
SC
Z270
申报的商品代码(XXX) 退税明细 自身逻辑 为扩展商品代码，请注 数据 审核 意进行人工核对
提示类
SC
Z210