内部控制案例分析
案例分析：内部控制
案例分析1：内部控制框架某国有大型集团公司在2008年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的关于集团内部控制建设和实施的高层会议。
会议中，公司有关高层管理人员的发言要点如下：总经理刘某：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
（2）集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题，可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
（1）建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
（2）注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：（1）思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
（2）组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
（3）监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
辉山乳业内部控制案例分析
辉山乳业内部控制案例分析一、案例背景辉山乳业是中国知名的乳制品企业，拥有多年的乳业生产经验和稳定的市场表现。
在其发展过程中，也频繁出现了一些管理失误和内部控制问题。
本文将深入剖析辉山乳业内部控制的案例，探讨其内部控制问题及解决方案。
二、案例分析1. 财务管理问题辉山乳业的财务管理问题主要表现在资金使用失控、财务数据不准确等方面。
过去，该企业在资金使用上存在着较大的浪费和滥用现象，财务数据也常常出现错误或遗漏。
这些问题导致了企业在财务管理方面的不稳定和不透明，造成了企业财务风险的增加。
辉山乳业的生产管理问题主要表现在生产设备维护不及时、生产工艺不规范等方面。
在过去的生产过程中，该企业的生产设备经常出现故障，维护不及时，导致了生产效率的下降和产品质量的不稳定。
企业的生产工艺也存在不规范的情况，导致了产品质量的波动和成本的增加。
辉山乳业的职工管理问题主要表现在工作分工不清、工作积极性不高等方面。
在过去，企业存在着一定程度上的工作分工不清的情况，导致了职工工作任务的重复和错漏。
企业的职工积极性也不高，工作效率较低，影响了企业的整体运营效果。
三、问题分析在辉山乳业的发展过程中，内部控制问题主要表现在财务管理、生产管理和职工管理三个方面。
这些问题的根源主要在于企业内部管理体系的薄弱和管理者对内部控制的重视不足。
这也直接导致了企业面临的财务风险增加、生产效率下降和职工积极性不高等问题。
四、解决方案1. 完善内部管理体系辉山乳业需要从内部管理体系入手，完善企业内部的组织结构和管理制度。
只有建立健全的内部管理体系，才能保证企业的各项工作有序进行，避免管理漏洞和失误。
2. 加强内部控制意识辉山乳业管理者需要意识到内部控制的重要性，将内部控制纳入企业经营管理的各个环节中，确保企业的各项工作能够按规定进行，避免出现失控现象。
3. 强化内部监督和检查企业需要建立健全的内部监督和检查制度，对企业内部的各项工作进行全面监督和检查，及时发现和解决问题，确保企业各项工作正常进行。
三鹿内部控制案例分析
目录
案件回顾
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚氰胺被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
控制环境
内部监督
信息交流与沟通
风险评估
控制活动
内部控制五要素
控制环境
三鹿集团的大股东享有56%的控股权，第二大股东持有43%的股权，其余1%的零散股份由小股东持有。但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股，并且由经营者持大股，96%左右的股份由900多名老职工拥有，因此，三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散，治理结构演变成内部控制。
质量效益决定s
04
03
Options
实质而不是形式决定内部控制的效果 All Kinds Contests
品牌经营决定内部控制的竞争优势 English Corner
02
战略思维决定内部控制的高度
01
启示与反思
未来展望
在财政部牵头下，我国的《企业内部控制基本规范》已于2008年6月28日颁布，并于2009年7月1日开始在上市公司范围内实施（鼓励非上市的大中型企业执行），相关的企业内部控制评价指引、应用指引的征求意见也在如火如荼地进行。 内部环境的培育问题、内部控制实施的内在动力问题更非短期可见效的活动。作为企业管理的有机组成部分，内部控制不应是空中楼阁，它应该深植于企业的日常经营管理之中。对于企业而言，如何从此次事件中汲取教训，更好地结合内部控制规范的贯彻实施来提高企业的风险应对能力和战略目标，是我们应深入思考的问题。
信息交流与沟通
在高速发展过程中，三鹿集团的企业规模不断膨胀。无法有效地管理企业，成为制约三鹿集团发展的一大问题。按食品安全法规定，食品安全事故的发生单位应当及时向事故发生地县级卫生行政部门报告。但三鹿集团“长期隐瞒问题”，既没有积极主动地收集、处理和传递相关信息，没有及时向政府相关部门报告情况，也没有积极主动地向社会披露信息。
《2024年三鹿集团内部控制案例分析》范文
《三鹿集团内部控制案例分析》篇一一、引言内部控制是现代企业经营管理中不可或缺的一环，对于企业的稳健运营、风险防范和持续发展具有至关重要的作用。
然而，近年来不少企业因内部控制失效而陷入困境，其中三鹿集团便是典型的案例之一。
本文将对三鹿集团的内部控制进行案例分析，探讨其存在的问题及原因，并提出相应的改进措施。
二、三鹿集团背景介绍三鹿集团是一家以乳制品为主的综合性企业，曾是中国乳制品行业的领军企业。
然而，由于内部控制失效，三鹿集团在产品质量、财务管理、风险控制等方面出现了严重问题，最终导致企业破产。
三、三鹿集团内部控制问题分析1. 产品质量控制不严三鹿集团在产品质量控制方面存在严重问题，未能建立有效的质量检测机制和责任追究制度。
导致产品中三聚氰胺等有害物质超标，给消费者健康带来严重危害。
2. 财务管理混乱三鹿集团的财务管理存在混乱现象，缺乏有效的内部审计和监督机制。
财务报告失真，资金使用不规范，给企业带来了巨大的财务风险。
3. 风险控制不足三鹿集团在风险控制方面存在严重不足，未能及时识别、评估和应对潜在的风险。
在市场竞争激烈、政策法规变化等环境下，企业缺乏应对措施，导致经营风险加剧。
四、三鹿集团内部控制失效的原因1. 企业文化缺失三鹿集团在企业文化建设方面存在缺陷，缺乏对员工的行为规范和价值观引导。
导致员工缺乏责任感和职业道德，内部控制意识薄弱。
2. 管理制度不健全三鹿集团的管理制度不健全，缺乏有效的内部控制体系和机制。
在组织结构、职责划分、权力制衡等方面存在缺陷，导致内部控制失效。
3. 监管不到位监管部门对三鹿集团的监管不到位，未能及时发现和纠正其内部控制存在的问题。
使得企业得以长期存在严重的经营风险。
五、改进措施与建议1. 加强企业文化建设三鹿集团应加强企业文化建设，培养员工的责任感和职业道德。
通过制定行为规范和价值观引导，提高员工的内部控制意识。
2. 建立健全内部控制体系三鹿集团应建立健全内部控制体系，包括组织结构、职责划分、权力制衡等方面。
内部控制案例分析与启示
内部控制案例分析与启示近年来，随着企业规模的不断扩大和业务范围的增加，内部控制在企业管理中的重要性日益凸显。
良好的内部控制能够保障企业资产的安全、规范财务报告、提高运营效率，对于企业的可持续发展至关重要。
然而，一些企业在内部控制方面存在缺陷，导致了一系列的问题，甚至引发了严重的经济损失。
本文将通过对某些典型内部控制案例的分析，总结出相应的启示，为企业的内部控制工作提供参考。
案例一：财务造假案例某上市公司A因为高企业利润、良好的财务报告而备受市场关注。
然而，后来发现该公司存在财务造假的行为，公司的财务状况实际上严重不符合公开的财务报告。
经调查发现，公司高层人员为了追求自身利益，故意抬高利润、隐瞒亏损，通过虚假报表蒙骗投资者。
这样的行为严重破坏了市场的公信力，也对公司自身的发展带来了严重的影响。
启示一：设立有效的风险管理制度对于防止财务造假，企业需要建立有效的风险管理与内部控制体系，严格按照法律法规和会计准则进行财务报告，确保报表的真实性和准确性。
同时，加强对高层管理人员的监督，建立合理的利益冲突制度，避免个人私利影响了公司的利益。
案例二：资产侵占案例某公司B的财务主管负责管理公司的资金和收支。
经过一段时间的内部调查后，公司发现该财务主管以虚构员工工资的方式非法侵占了公司的资金，数额巨大。
这种资产侵占行为对公司的经济利益造成了严重损失，甚至威胁到了公司的生存发展。
启示二：建立有效的资产保护机制为了避免资产侵占，企业需要建立起有效的资产保护机制。
例如，建立完善的审批制度，确保每一笔资金的使用都经过合规程序和多级审批；建立内部审计制度，定期对公司的资产流向进行审核和检查；建立举报制度，鼓励员工提供公司内部违规行为的线索，以及对违规行为进行严肃处理。
案例三：安全漏洞案例某银行C的存款业务存在严重的安全漏洞。
黑客通过攻击银行的电子系统，非法入侵了客户账户，并将大量资金转移到其他账户。
这给银行的客户信任和资金安全带来了巨大的威胁，也造成了银行的声誉损失。
双汇内控案例分析
双汇内控案例分析目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、双汇发展概况 (4)2.1 双汇发展简介 (5)2.2 双汇发展经营状况 (6)三、双汇内控现状及问题 (7)3.1 内控体系概述 (9)3.2 存在的问题及风险 (10)四、双汇内控案例分析 (11)4.1 案例一 (12)4.1.1 案例描述 (14)4.1.2 案例分析 (15)4.1.3 改进建议 (16)4.2 案例二 (18)4.2.1 案例描述 (19)4.2.2 案例分析 (20)4.2.3 改进建议 (22)4.3 案例三 (23)4.3.1 案例描述 (25)4.3.2 案例分析 (26)4.3.3 改进建议 (27)五、双汇内控改进措施 (28)5.1 完善内控体系 (30)5.2 加强风险管理 (30)5.3 提高员工内控意识 (31)六、结论与建议 (33)6.1 研究结论 (34)6.2 对双汇内控的建议 (35)一、内容描述本文档旨在分析双汇集团的内部控制案例，以揭示其内部控制体系的优点和不足之处。
通过对双汇集团内部控制案例的深入剖析，我们可以了解到企业在内部控制方面的实践经验和管理策略，从而为企业提供有针对性的改进建议。
本文档首先介绍了双汇集团的基本情况，包括其业务范围、组织结构和股权结构等。
我们详细分析了双汇集团在财务、人力资源、采购、销售等方面的内部控制措施及其实施效果。
在此基础上，我们对双汇集团的内部控制体系进行了全面评估，并提出了一些建设性的意见和建议，以期为其他企业提供借鉴和启示。
我们对双汇集团内部控制案例进行了总结，并对未来企业发展提出了展望。
双汇集团在内部控制方面取得了一定的成绩，但仍存在一些不足之处。
通过加强内部控制体系建设，提高管理水平和风险防范能力，双汇集团有望在未来实现更高质量的发展。
1.1 研究背景与意义随着市场经济的发展和企业竞争的加剧，内部控制已成为企业管理的核心环节。
我国零售业内部控制经典案例分析
我国零售业内部控制经典案例分析
1. 案例背景
零售业作为我国经济的重要组成部分，在市场竞争激烈的环境中，如何建立有效的内部控制成为了企业管理的关键问题。
本文将分析我国零售业中的两个经典案例，探讨其内部控制存在的问题以及改进的策略。
2. 案例一：某连锁超市内部控制失效
该连锁超市在短期内迅速扩张，却未能建立起相应的内部控制机制。
导致的问题包括：
- 账务管理混乱，造成资金流失；
- 员工权限过大，容易发生挪用资金等不当行为；
- 商品进销存管理不规范，导致库存过量或短缺。
改进策略：
- 设立独立的财务部门，加强对账务的监督；
- 制定明确的员工权限管理制度，并进行适当的分级授权；
- 引入现代化的进销存管理系统，提高库存管理的准确性和效率。
3. 案例二：某电商平台虚假交易问题
某电商平台存在虚假交易问题，主要表现为：
- 存在虚假商家，销售假冒伪劣商品；
- 存在虚假交易数据，用于夸大平台的交易量；
- 存在虚假评价，误导消费者的购买决策。
改进策略：
- 强化对商家的准入审查，并建立可信的评价体系；
- 建立内部数据监测机制，及时发现和处理虚假交易行为；
- 加强与相关部门的合作，共同打击假冒伪劣商品。
4. 结论
以上两个案例的分析告诉我们，在零售业中，良好的内部控制是保障企业健康发展的重要基础。
企业应及时发现和解决内部控制问题，并采取有效的措施加以改进。
只有做好内部控制，才能提高企业的竞争力，实现更长远的发展目标。
> 注意：以上内容仅为分析案例问题和提出改进策略，具体操作细节需根据实际情况进行调整和完善。
三鹿集团内部控制案例分析
三鹿集团内部控制案例分析三鹿集团内部控制案例分析引言：企业的内部控制是确保企业运作顺畅、高效的重要因素之一。
然而，在现实生活中，我们经常会听到一些企业内部控制失灵的案例。
本文将以三鹿集团内部控制失灵事例为案例，对其进行深入分析，以加深我们对企业内部控制的认识和理解。
一、案例背景介绍三鹿集团是一家创立于1985年的中国奶粉生产企业，其产品在中国乃至全球市场上享有很高的知名度和销量。
然而，在2008年，三鹿集团爆发了一起严重的奶粉质量安全事件，给无数婴幼儿的健康带来了巨大威胁，也令整个企业声誉大打折扣。
二、内部控制失灵原因分析1. 隐瞒真相在奶粉质量安全问题被曝光之前，三鹿集团高层有关部门曾多次接到举报，但内部人员却选择隐瞒真相，掩盖事件，不作公开处理。
这种缺乏透明度和诚信的行为直接导致了事态的进一步扩大。
2. 责任落实不到位在质量安全问题选择时，企业内部没有建立严格的责任体系，相应的责任人未能及时采取措施，造成了问题无法及时得到解决。
这种责任落实不到位的情况使得企业内部控制失去了一致性和有效性。
3. 内外部监管失灵奶粉质量安全事件广泛影响了公众，但监管机构在对该企业进行监管时出现了失职现象。
监管机构缺乏有效的监管手段和强制措施，未能及时发现和制止三鹿集团的违法行为。
三、内部控制改进方案1. 加强透明度和诚信企业应建立健全的信息披露制度，及时公开重要信息，增强企业和公众之间的信任。
通过提高透明度和建立良好的诚信体系，可以减少内部人员隐瞒真相的现象。
2. 建立严格的责任体系企业应建立明确的责任体系，明确各级管理人员的职责和权限，使责任人能够迅速采取行动和应对突发事件。
通过建立严格的责任体系，可以提高内部控制的一致性和有效性。
3. 健全监管机制政府监管机构应加强对企业的监管力度，建立完善的监管制度和有效的监管手段。
同时，公众也应加强自我监督，激发对企业行为的关注和监督意识。
四、结论企业的内部控制是企业可持续发展的重要保证。
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内部控制案例分析——特变电工（600089）第一部分：背景介绍及引入第二部分：控制环境及控制活动阐述第三部分：风险评估阐述第四部分：信息沟通与监控阐述指导教师：张良经济管理学院2012级会计学2015年5月26日星期二目录第一部分：背景介绍及引入 (3)第二部分：控制环境及控制活动阐述 (3)控制环境： (3)公司内部控制评价遵循的原则： (5)控制活动 (5)内部控制缺陷及整改 (5)第三部分：风险评估阐述 (7)风险识别 (7)风险分析与应对 (11)第四部分：信息沟通与监控阐述 (13)信息与沟通 (13)监督 (14)第一部分：背景介绍及引入公司系由昌吉市特种变压器厂等四家发起单位于1993年2月共同发起设立，法人股1250万股，定向募集内部职工股300万股，1996年1月增募法人股3618万股，经1996年6月在乌鲁木齐市公开发行后，上市时总股本达8168万股，其职工股300万股将于公众股3000万在1996年6月18日上市交易后期满三年后上市。
其经营项目是一般经营项目：变压器、电抗器、互感器、电线电缆及其他电气机械器材的制造、销售、检修、安装及回收；五金产品、电器设备、其他机械设备及电子产品的生产、销售；硅及相关产品的制造、研发及相关技术咨询；矿产品的加工；新能源技术、建筑环保技术、水资源利用技术及相关工程项目的研发及咨询；太阳能系统组配件、环保设备的制造、安装及相关技术咨询；太阳能光伏离网和并网及风光互补系统、柴油机光互补系统及其他新能源系列工程的设计、建设、安装及维护；太阳能集中供热工程的设计、安装；太阳能光热产品的设计、制造；承包境外机电行业输变电、水电、火电站工程和国内、国际招标工程，上述境外工程所属的设备、材料出口，对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；进口钢材经营；一般货物和技术的进出口；电力工程施工总承包；房屋出租；纯净水的生产、销售（限下属分支机构经营）；水电暖汽设备的安装、维修；水电暖汽的生产和销售；花草培育和销售；货物运输代理服务及相关咨询。
第二部分：控制环境及控制活动阐述控制环境：特变电工股份有限公司是中国重大装备制造业的核心骨干企业，国家级重点高新技术企业。
主营业务：变压器、电抗器、互感器、电线电缆及其他电气机械器材的制造、销售；新能源系列工程的设计、建设、安装及维护、太阳能光伏离网、并网及风光互补系统等。
公司已分别设立了总经办、战略部、证券部、法律事务部、企业管理部、市场部、集中采购中心、财务部、资金管理中心、人力资源部、党工部、技改部、科技管理部、国际部、信息资源管理中心、培训学院、审计监察部、保卫部、北京办事处、后勤保障部等职能部门，制定了相应的岗位职责。
截止2011年底，公司共有3个分公司、12个控股子公司、7个参股公司。
组织构架：如图所示1、内部控制目标公司内部控制的目标是：建立以风险管理为导向的较为完善的内部控制体系，保护投资者的合法权益，合理保证公司经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司稳定、健康、持续发展。
由于内部控制存在固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。
2、发展战略公司在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施了适应外部环境变化和自身实际情况的中长期及短期发展目标与战略规划。
公司根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，并将年度目标分解、落实，确保发展战略的有效实施。
3、人力资源管理人才是企业的核心竞争力，是企业最为宝贵的财富，公司始终坚持以人为本，积极践行“员工安心”、“康则荣”的文化理念，不断改善员工的工作环境、重视员工的健康与安全，建立了畅通的员工沟通渠道，为广大员工创造良好的事业发展平台和成长机会。
公司依法建立和完善劳动规章制度，制定了招聘、选拔、培训、考核、绩效管理、薪酬福利与职业生涯的设计、职业资格管理、与员工沟通、员工离职管理等制度体系。
公司为员工建立各项社会保险，保障员工享有劳动权利、履行劳动义务。
公司制定了招聘录用、劳动合同、劳动纪律、员工手册等多种员工管理制度及方式，保护公司和员工双方的合法权益，构建了和谐稳定的劳动关系，为公司战略目标的实现提供了保障。
4、企业文化公司董事会注重企业文化建设，公司在长期的发展过程中形成了“特别能吃苦、特别能战斗、特别能奉献、特别能学习”的四特创业精神。
公司将“客户称心、员工安心、股东放心”企业宗旨，“诚则立、变则通、康则荣、简则明、和则兴”文化理念渗透到企业经营管理的方方面面，诚信立业、创新求变、推崇健康、欣赏简单、追求和谐的企业文化理念成为不断提升公司的核心竞争力。
公司内部控制评价遵循的原则：1、全面性原则：评价范围应覆盖内部控制活动的全过程及所有部门和岗位。
2、一致性原则：评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价结果的客观、可比。
3、公正性原则：评价应以事实为基础，以法律法规、监管要求为准则，客观公正，实事求是。
4、重要性原则：评价应依据风险和控制的具体情况确定重点，关注重点区域和重点业务。
5、及时性原则：评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行重新评价。
控制活动2010年，公司总部及变压器产业、线缆产业根据内控管理手册，结合公司的实际情况，执行情况，进一步梳理完善了流程及制度：（1）根据实际运营，增加了流程控制点，使风险得到更好的控制；（2）在风险可控的情况下对部分流程进行了优化，减少了流程的操作环节，以提高工作效率；（3）对个别未纳入产业手册的实际业务流程进行了梳理与补充，确保所有实际业务都有流程图和制度对应；（4）对部分流程说明、制度的表达进行了进一步的明确，以降低因理解不同而导致的执行差异。
公司目前已建立了较为完备、执行有效的内控制度体系。
主要涉及一下部分：1、分公司、控股子公司管理、2、关联交易的管控、3、担保的管控、4、募集资金的管控、5、重大投资的管控、6、信息披露的管控、7、销售及应收账款管理、8、生产管理、9、资金管理、 10、预算管理、 11、财务分析管理、12、金融衍生品管理、 13、科技研发管理、 14、采购与招标管理内部控制缺陷及整改（一）后备人才队伍建设滞后（运行缺陷）：目前，部分经营单位的后备人才队伍建设未进行专项培养，后备人才队伍建设缺乏系统性，不能适应公司快速发展的要求。
整改措施：相关单位进一步明确生产、技术和管理三系列和初级、中级、高级三级后备人才队伍建设的对象及范围，结合各系列和各级别后备人才培养的特点，制订针对性的专项培养方案和措施，并有效落实，加快后备人才队伍建设，适应公司快速发展的需要。
（二）个别经营单位对内控建设重要性认识不足，对内部控制自评发现的问题整改不及时、不到位（运行缺陷）：个别经营单位虽按公司的规定，成立了内控管理机构，但内控管理机构对内控体系建设的重要性认识不足，对公司内部控制联合自评提出的缺陷及整改意见，存在整改不及时、整改措施不到位的情形。
整改措施：公司把内控建设及执行情况纳入考核范围，激励各经营单位充分认识内控工作的重要性，审计监察部对内部控制缺陷整改建立跟踪台账，督促落实并检查内部控制缺陷整改情况，有效开展内控建设工作，促进公司管理水平的提升。
（三）随着市场拓展及新业务的开展，新能源公司等部分单位存在部分制度与流程未及时修订、制定，制度与流程不匹配的情形（设计、执行缺陷）整改措施：公司已根据新业务开展情况修订（新制定）制度与流程，重新核理原有制度及流程，使制度与流程匹配。
公司将根据市场情况及时健全公司制度体系。
（四）公司人力资源流程中规定了部分关键岗位强制轮换的要求，但部分单位存在轮岗周期较长或者在部门内部轮岗的情形（执行缺陷）。
整改措施：公司加强了对关键岗位强制轮换制度执行情况的监管，严格执行轮换周期的规定，对轮岗人员的工作情况建立台账，确保关键岗位的内部控制行之有效。
（五）个别经营单位招标采购程序执行不到位（运行缺陷）个别经营单位招标采购程序执行过程中，未严格按照制度及流程执行，出现有效投标单位数量不足，投资单位资格预审不严格，评标过程不规范等情形，影响了招标采购的效果。
整改措施：公司加强了对招标采购的管理，按规定组织投标单位资格预审，多渠道荐标保证有效投标单位数量，按要求组织评标，完善招标过程记录，保证招标采购效果。
（六）公司个别线缆企业投标技术文件采用电子版存档，缺乏校对与审核记录，投标技术文件校对与审核不严（运行缺陷）整改措施：公司已完善对投标技术文件的管理，完善信息系统电子文件审核与审批权限设置，过渡期间保存纸介文档，保证投标技术文件编制正确。
（七）工程签证与变更管理薄弱（运行缺陷）：部分单位工程签证与变更未按规定报批或报备，未进行编号管理，未建立管理台账。
整改措施：公司要求相关单位加强工程签证与变更管理，严格按规定报批与报备签证变更事项，对签证变更资料进行编号管理，建立相应台账记录。
（八）财务分析深度有待于加强（运行缺陷）：部分单位的财务分析仅限于数据汇总分析及历史同期数据比，缺乏深度原因分析及有针对性的调整建议。
整改措施：财务分析与业务分析相结合，针对财务运行变化，由相关部门配合提出变化原因，针对需改进和提高的环节，提出有价值的调控建议。
（九）工装模具管理薄弱（设计缺陷）：部分单位工具缺少标识，工装模具管理权限不清，台账记录不全，未明确模具报废标准与程序。
整改措施：要求相关单位规范工装模具管理，完善工具标识，明确管理权限，补充台账记录，明确模具报废标准与程序。
公司现有的内部控制制度已基本建立健全，较好的覆盖了公司各方面的经营活动，基本适应公司管理的要求，公司内控流程设计较为符合公司的实际经营状况，内控措施的执行有效，能够为编制真实、完整、公允的财务报表提供合理保证，能够为公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行提供保证，能够保护公司资产的安全、完整。
第三部分：风险评估阐述风险识别1、上市公司面临的风险类型⑴、外部风险外部风险又称环境风险，指因企业外部的政治、经济环境、法律政策和市场等企业无法控制的因素发生变动带来的风险，包括政治风险、经济风险、法律政策风险、市场风险四类。
外部风险一般是企业无法控制的风险。
①、政治风险。
政治风险是指由于政局变化、政权更迭、战争、动乱等政治因素而使上市公司蒙受各种损失的可能性。
政治风险一般对跨国经营的上市公司影响较大。
②、经济风险。
经济风险主要是指由于经济周期波动、通货膨胀、金融危机等国家或国际经济生活中的宏观经济因素变动而给上市公司带来的风险。
结合我国的具体国情和国际经济状况，列入风险评估表的经济风险因素主要有:经济周期波动、通货膨胀或紧缩、金融危机、国际收支状况、社会诚信、经济改革措施的出台与实施、政府经济管理部门关键的人事变动。