税收管控中发票开具与取得注意事项
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票是一种用以记录货物、服务和其他经济交易的凭证，在商业和经济活动中扮演着重要的角色。
为了确保发票的使用和管理规范，避免税收漏税和欺诈行为，各国普遍制定了发票管理办法及实施细则。
本文将介绍一般的发票管理要求以及实施细则，以便更好地了解发票的使用和管理。
一、发票管理基本要求1. 发票开具要求：在开具发票时，需要确保以下要求的满足：(1) 发票内容完整：发票应包含商品或服务的明细信息，如商品名称、单价、数量、金额等，确保信息完整准确。
(2) 发票编码规范：发票应按照规定的编码格式进行编号，避免重复和错误。
(3) 发票格式统一：发票的格式和样式需要根据国家或地区的要求进行统一，方便识别和管理。
2. 发票使用要求：对于发票的使用，以下要求需要被遵守：(1) 发票真实性：发票必须真实反映交易发生的实际情况，不得伪造、虚构或篡改发票信息。
(2) 发票用途明确：发票应明确标注用途，如销售发票、服务发票、运输发票等，避免混淆。
(3) 发票保存规定：发票需要根据相关规定进行保存，包括时间限制和保存媒介要求。
二、发票管理实施细则1. 发票的开具和领用：(1) 发票开具：发票的开具需要根据事先确定的程序和要求进行，确保发票的准确性和合法性。
(2) 发票领用：发票领用需要经过授权，并在领用登记簿上进行记录，以便随时查阅和核对。
2. 发票的使用和填写：(1) 发票用途：根据发票的用途，选择合适的发票类型，并准确填写相关信息，确保发票的真实性和完整性。
(2) 发票填写规范：填写发票时要求必须规范和准确，包括商品或服务的名称、规格、数量、金额等信息。
3. 发票的存储和归档：(1) 发票存储：发票需要按照规定的时间和方式进行存储，以便后期查询和核对。
(2) 发票归档：发票的归档包括按时间顺序和类型进行分类存档，确保存档的整洁和易于检索。
4. 发票的审查和核对：(1) 发票审查：在发票开具后，需对发票进行审查，确保发票的准确性和合法性。
发票开具管理制度
发票开具管理规定为规范开票流程及税收风险，就发票管理及具体开票程序进行以下规定：一、申请开具增值税专用发票前, 必须确认客户具有一般纳税人资格。
首次申请开具增值税专用发票的客户，必须提供营业执照，代码证，税务登记证及一般纳税人认定表的复印件并加盖公章，《发票申请表》中的各开票要素（客户名称、税号、地址电话、开户行及帐号等）必须认真核对、仔细填写。
对要素填写不完整或有明显错误的，财务部门有权不予受理。
公司开具增值税发票也需提供产品销售合同，对于没有上报销售信息的还需提供产品出库单等单据，各单据扫描或拍照后随开票申请单以附件形式上传，缺一不可。
开具增值税专用发票的客户，要求资金流、票据流和实物流保持一致。
二、按公司规定，在货款全部收回后，方可开出增值税发票或普通发票。
先由各单位财务人员在OA系统填制开票流程，经办人及单位主管审核，并在“审核意见栏”注明客户往来款项明细情况，如是否回款、回款时间和回款金额和回款的账号情况，然后通过OA系统上报公司财务部审核开票。
对于未回款的，原则上不允许开具增值税发票或普通发票。
三、财务人员根据上报的开票申请单，核实货款的到账情况后，再确定是否开具发票。
对于未回款，或回款不全，原则上不予开票，如有特殊情况报财务部长审批后开票。
申请单位负责人在开票申请单上保证回款时间和期限，如到期无法回款，将纳入责任人的考核和客户信用管理。
四、已开具的发票原则上不得换票、退票。
特殊原因需退票或换票必须在30天内（从开票之日到换票之日）。
如因客户原因在30天内要换票，要加收手续费。
如因内部人员原因造成，将纳入日常工作考核，除机器设备故障外的任何换票或退票都需书面报告财务部长审批。
公司原则上在收取货款后的三个月内必须开具销货发票。
对超过6个月未开具的销货发票只能开具机动车辆发票，不允许开具增值税发票。
特殊情况要开具增值税发票的需另行申请，出具申请报告逐级审批后方可开具。
五、公司发票要集中统一、专人管理，所有发票有领用、邮寄登记台账。
税收发票管理规定(3篇)
税收发票管理规定根据中国税收法规和相关政策，税收发票管理规定如下：1. 纳税人必须依法开具发票。
纳税人在销售货物、提供服务或者转让无形资产时需开具增值税专用发票或者普通发票。
2. 发票内容必须真实完整。
发票上的开票日期、购买方名称、纳税人识别号等信息必须准确无误。
3. 发票必须按规定使用。
纳税人必须将发票交给购买方，并且不能向购买方开具无经济业务依据的发票。
4. 发票必须按规定保存。
纳税人应按照规定将发票留存备查，保存期限为5年。
5. 纳税人应定期报送发票信息。
根据要求，纳税人需要定期将发票的相关信息报送给税务机关。
6. 发票必须保管完好。
发票必须保持清晰、完整、不损坏，不能进行涂改、篡改或者其他伪造行为。
7. 发票管理应遵守税务机关的监督检查。
税务机关有权对纳税人的发票管理情况进行监督检查，纳税人必须予以配合。
以上是税收发票管理的一些主要规定，具体实施可以根据不同地区和行业的具体情况有所不同，建议纳税人根据实际情况咨询当地税务机关或者税务专业人士。
税收发票管理规定（2）第一章总则第一条为加强税收发票管理，规范税务行政部门及纳税人的重要活动，促进税收征管工作的正常运行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，制定本规定。
第二条税收发票是税务机关依法向纳税人开具的，用于记载纳税人应纳税款及其它涉税行为的凭证。
第三条税收发票的种类包括增值税发票、普通发票、电子发票等。
第四条税务机关负责税收发票的印制、分发、销售和管理，纳税人负责妥善保管和正确使用税收发票。
第五条纳税人在进行销售和购买商品或服务时，应当向税务机关申领税收发票，依法纳税。
第六条纳税人应当按照税务机关的规定填写税收发票，并确保发票的真实、完整和准确，不得伪造、变造或者重复使用发票。
第七条纳税人应当妥善保管税收发票，确保不被遗失、损毁或被他人冒用。
如发生发票遗失、损毁等情况，应当及时向税务机关申请补开或换发。
第八条纳税人应当定期提交发票使用情况和相关信息给税务机关，并配合税务机关进行发票核查和检查。
关于发票及费用报销需注意的问题
新规下，费用报销不能光附一张发票光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。
1、实物资产如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
发票管理制度
发票管理制度发票管理制度是企业进行财务管理的重要部分，它涉及到企业财务数据的准确性和合规性。
一个优秀的发票管理制度能够确保企业的财务数据真实可靠，从而提高企业的管理水平和减少财务风险。
本文将从发票的开具、领用、报销等多个方面，介绍8个优秀的发票管理制度。
一、发票开具制度企业应建立完善的发票开具制度，明确开具发票的流程和标准。
发票开具制度应包括以下内容：1.发票的种类和用途：明确各种发票的使用规定，如增值税普通发票、增值税专用发票等。
2.开具发票的程序：明确开具发票的流程，包括发票的编号、开具人员、审核人员等。
3.开票要求和标准：明确发票的开票要求，包括开票金额、开票日期、开票内容等。
二、发票领用制度发票领用制度是保证发票使用合规的重要环节。
企业应建立发票领用制度，明确发票的领用程序和限制条件：1.发票领用申请：员工需要填写发票领用申请表，包括领用数量、用途等。
2.发票领用审批：申请表需要经过主管审批，确保发票的合理使用。
3.发票领用登记：领用的发票需要登记在册，记录发票的编号、领用人员等信息。
三、发票保管制度企业应建立健全的发票保管制度，确保发票的安全和完整：1.保管责任明确：明确发票保管的责任人员，并规定仅限指定人员保管发票。
2.发票保管处所：建立安全的发票保管处所，防止发票丢失或被盗。
3.发票保管记录：建立发票保管记录，包括发票存放位置、保管人员等信息。
四、发票报销制度发票报销制度是确保企业财务数据真实可靠的重要环节。
企业应建立发票报销制度，包括以下内容：1.报销申请：员工需要填写报销申请表，附上相关的发票原件和报销事由。
2.报销审批：报销申请需要经过主管审批或财务审批，确保报销的合规性。
3.报销登记：报销完成后，需要登记在册，记录相关的报销信息和发票编号。
五、发票管理审计制度为了保证发票管理的有效性和合规性，企业应建立发票管理审计制度，对发票的开具、使用、领用进行定期审计：1.审计周期：设立定期的发票管理审计周期，如每季度或每年一次。
发票使用注意什么细节
发票使用注意什么细节发票是企业与消费者进行交易时的重要凭证，它对于企业的账务管理和税务申报非常重要。
在使用发票时，有一些细节需要注意，以确保发票的合法性和有效性。
以下是发票使用的一些注意事项：1. 基本信息的准确性：在填写发票时，必须确保涉及到的信息准确无误，包括购买方名称、纳税识别号、地址、电话等；销售方的名称、纳税识别号、地址、开户银行、账号等。
任何错误的信息都可能导致发票的无效。
2. 发票种类的选择：根据具体交易类型和需要，选择正确的发票种类。
常见的发票种类有增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。
根据自身的实际情况，选择正确的发票种类对于发票的使用非常重要。
3. 发票编码和发票号码管理：对于开具的每一张发票，都应有唯一的编码和号码，这样可确保发票的唯一性和追溯性。
同时，需要建立严格的发票编码和发票号码管理制度，避免发票的重复开具以及丢失等情况的发生。
4. 发票代码和发票号码的校验：在使用发票时，购买方和销售方都需要对发票代码和发票号码进行校验。
通过与税务局的信息对比，确保发票的真实性和合法性。
如发现发票代码和发票号码不一致的情况，应及时核实和处理。
5. 发票的存储和保存：发票作为企业经营活动的重要凭证，应该按照规定进行存储和保存。
通常情况下，企业应保存至少5年以上的发票，以备税务部门的审计和核对。
同时，发票的存储环境应保持干燥、防潮和防火，并且可以随时取得。
6. 发票的开具日期和认证日期：发票开具日期是指销售方开具发票的日期，认证日期是指购买方认证发票的日期。
在认证前，购买方需要对发票的内容进行仔细核对，确保发票的真实性和准确性。
认证日期通常比开具日期晚一些，但必须在认证截止日期之前完成。
7. 发票金额和税率的正确计算：发票金额是指交易金额，税率是指根据交易类型和税法规定的适用税率。
在开具发票时，必须正确计算交易金额和适用的税率，以确保发票的准确度和合法性。
8. 发票的作废和重开：在某些情况下，发票可能需要作废和重开。
发票开具及管理制度
发票开具及管理制度一、政策背景和目的为规范税务管理，防止偷逃税行为，保障国家财政收入，加强企业管理，促进经济发展，落实“税收优惠、简化税收程序、提高税收遵从度”的原则，制定本制度。
二、适用范围凡发生货物销售、提供应税务劳务或务税服务的纳税人必须按照本制度执行。
三、发票管理基本原则1. 认真落实“一票一销”的原则，即一次货物销售或劳务服务只能开具一张发票，防止偷漏税行为。
2. 严格控制发票领用、使用和管理，确保发票的真实性和有效性。
3. 发票必须按规定内容填写，严禁买方、销方私自填写发票或变更发票金额。
4. 发票一经使用即为作废，严禁重复使用发票或制止刮改。
四、发票种类根据业务性质不同，发票种类分为增值税专用发票、增值税普通发票、货物销售统一发票、建筑安装工程发票、服务、行政费用发票等。
五、发票的开具1. 发票的开具必须由财务人员或授权的人员进行，开具前必须核实所需信息的真实性。
2. 发票的种类由业务性质确定，开具前必须确定发票种类，填写与业务内容一致的信息。
3. 发票必须按照规定格式填写，填写内容应准确无误，严禁错填、漏填或涂改。
4. 开具增值税专用发票及增值税普通发票应当在销售货物或提供劳务以后及时进行。
6. 发票的存储1. 发票必须细心保存，存档应当分类存放，存档期限为5年。
2. 发票必须在原始状态保存，严禁私自丢弃、损毁或擅自调换。
3. 发票存放必须采取安全措施，保障发票的安全性和完整性。
七、发票的申领与管理1. 发票由纳税人到税务机关领用，发票领用前必须进行资格审核，不符合资格的无法领用。
2. 发票使用前必须填写申领单，注明领用原因和数量，经领用后必须认真管理。
3. 发票使用后必须形成台账或档案，归档管理，保证发票的真实性和完整性。
八、违规处理1. 发票管理违规行为，一经发现，要立即纠正并通报上级主管部门。
2. 对于违规使用发票的行为，经查实，一经处理，涉及违法者移交公安机关，由公安机关依法追究其法律责任。
发票规范管理
发票规范管理发票规范管理是指对企业发票的开具、使用、保存和管理等方面进行规范化管理的一项工作。
通过建立科学、规范的发票管理制度，可以提高企业的财务管理水平，确保财务数据的准确性和合规性，减少财务风险，提高企业的经营效益。
一、发票开具规范管理1. 开具发票前，应核实购货方的纳税人资格，包括购货方的纳税人识别号、名称、地址等信息，确保购货方具备开具发票的资格。
2. 发票的开具应按照税法和财政部门的规定进行，包括发票的格式、内容、金额、税率等要求，确保发票的合法性和准确性。
3. 发票的开具应及时、准确，发票号码应按照一定的顺序进行，避免重复和跳号现象的发生。
4. 发票的开具应在发票上加盖企业的公章，并由开票人签字确认，确保发票的真实性和有效性。
二、发票使用规范管理1. 发票的使用应按照发票管理制度进行，包括发票的领用、使用、销售等环节，确保发票的安全和完整性。
2. 发票的领用应有明确的流程和责任人，领用人应按照规定的程序进行发票的领用，并及时进行登记和备案。
3. 发票的使用应与实际交易相符，发票的金额、税率等信息应与交易内容一致，避免虚开辟票和假发票的浮现。
4. 发票的使用应及时归档和保存，确保发票的完整性和可查性，方便财务核对和审计工作的进行。
三、发票保存规范管理1. 发票的保存应按照税法和财政部门的要求进行，包括发票的保存期限、保存方式等规定，确保发票的合规保存。
2. 发票的保存应分类存放，按照发票的种类、时间等进行整理和归档，方便后续的查询和使用。
3. 发票的保存应采取防火、防潮、防虫等措施，确保发票的安全性和完整性，避免发票的损毁和丢失。
4. 发票的保存应定期进行盘点和清理，及时发现并处理异常情况，确保发票的准确性和可靠性。
四、发票管理制度建设1. 建立完善的发票管理制度，明确发票管理的责任部门和责任人，明确发票管理的流程和操作规范。
2. 发票管理制度应与企业的财务制度和财务管理制度相衔接，确保发票管理的一致性和有效性。
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税收管控中发票开具与取得注意事项
1.票面内容要完整准确。
一是企业信息完整。
除个人消费者外，单位名称、纳税人识别号等均应在发票上注明。
二是货物或服务信息完整准确。
所购货物或服务名称、数量、单价等均应完整填写。
应注意以下问题：
①规范开具销货清单。
根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定，汇总开具专用发票的，应同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章，受票方才可以抵扣进项税额。
②发票备注栏应按规定注明相关信息。
营改增后，国家税务总局陆续出台了针对增值税专用发票备注栏信息填写的要求。
例如，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，提供建筑服务，企业自行开具或由税务机关代开增值税发票，均应在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）又明确表述，备注栏未注明建筑
服务相关信息的增值税发票，不得计入土地增值税扣除项目金额。
因此，备注栏信息一定要按规定填写，否则为不符合规定发票，受票方存在不能抵扣进项税额和不能计入土地增值税扣除项目金额的风险。
2.发票内容与实际业务一致。
要按真实发生的业务开具或取得发票，确保资金流、票流和物流（劳务流）的相互统一，杜绝虚开和接受虚开增值税发票现象。
货款结算时注意事项
货款结算时既要尽量避免替人家付款也要尽量避免替人家收款。
一是根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，如果企业发生代收代垫款项等行为，除特殊情况外，应和价款一起缴纳增值税，因此会增加企业不必要的税收负担。
二是代收代付的货款结算方式不符合收款方、开票方、货物销售方或劳务提供方必须是同一个法律主体的相关要求，会给企业带来虚开发票相关风险。