发票勾选需谨慎,7大雷区要注意
增值税专用发票使用中容易犯错的七项知识点
增值税专用发票使用中容易犯错的七项知识点随着我国增值税制度的改革和完善，增值税专用发票在企业财务管理中的重要性不断凸显。
然而，由于发票的相关规定比较繁琐，企业往往在开具和使用增值税专用发票时容易犯错。
本文将从七个方面介绍增值税专用发票使用中容易出现的错漏，以帮助企业避免这些问题。
首先，企业在开具增值税专用发票时需要注意合规要求。
一些企业可能会在发票中漏填或错误填写了纳税人识别号、单位名称、发票代码等关键信息。
此外，一些企业可能未严格按规定填写发票上的货物或劳务名称等，导致发票的无效性。
因此，企业在开具发票时应严格遵守相关规定，确保信息的准确性与完整性。
其次，企业需要正确区分增值税专用发票、普通发票以及其他类型的发票。
在一些情况下，企业可能会误用普通发票代替增值税专用发票，或者将增值税专用发票作为其他用途。
例如，企业可能会将增值税专用发票作为非营业性支出或个人消费凭证，这是不符合税法规定的。
因此，企业需要明确各类发票的用途和使用规定，确保发票的正确使用。
第三，企业在开具增值税专用发票时，应对抵扣纳税人资格进行合理判断。
抵扣纳税人是指纳税人购进货物、接受劳务后，根据相关规定可以抵减相应增值税的纳税人。
有些企业可能在对抵扣纳税人资格进行审查时出现了疏漏，将某些不具备抵扣资格的企业列为抵扣纳税人，导致税务风险。
因此，企业在开具发票前应认真核查抵扣纳税人资格，确保符合相关规定。
第四，企业在持有和使用增值税专用发票时需要注意票据的真实性和完整性。
一些企业可能会收到伪造的增值税专用发票，或者从其他企业手中购买非法发票。
这种行为不仅违反法律，也会给企业带来不必要的税务纠纷。
因此，企业在使用发票时应注意验证票据的真实性，确保所使用的发票来源合法可靠。
第五，企业在使用增值税专用发票时要注意规范发票的用途和范围。
有些企业可能会将增值税专用发票作为代开发票或者跨境交易使用，这是不被允许的。
增值税专用发票只能用于本企业的正常经营活动，不能被他人代开或者转移使用。
发票检查注意事项
普通发票的防伪措施 : 2005年 以后采取 的防伪措施 :发 票代码随色 印制 ,发 票 代码 12位 ,发 票号码 8位 ;采 用专用水 印纸 印制;发 票号码 “ ” 第二联 发票联 采用大红色 荧光油墨 印制 ,印 制颜色为大
红色 ,荧 光灯下呈橘红色 荧光反映 ,其 他联次为相应发票联 次 的印色 。 2007年 6月 份后 ,在 发票联正面 中间位 置潜 印 “ 云南省 ” 国税 印刷厂 印制 字样 ,紫 光灯下呈绿色荧光反映;发 票联 SW”汉语拼音字母 , 水 印纸上 的水 印图案为菱形 ,中 央标有 “ 发票联不加 印底纹;在 紫色荧光灯下 ,大 写框 中的字体为粉 红色 。 ⒛09年 3月 份后 ,增 加 了潜 印的 “ 云南国税 ”字样 ,字 样刮不掉 。 2011年 后采取防伪措施 : 1、使用具有 区域特点的水 印防伪纸 ,透 光观看发 票联 , “ ” YNGS” 字样的黑 可清晰看 到 云南国税 字样的 白水 印和 “ 水 印; 2、 发票联背面可见有色 温变荧光防伪 线 ,温 度高于40 ℃时变为无色 ,降 温后又恢复桃红色 ;防 伪线在紫光灯下呈 蓝色荧光。 3、采用专门无色防伪 油墨,在 发票联正面 中间位 置潜 印 “ 云南省国税 印刷厂 印制” 字样 ,紫 光灯下呈绿色 荧光反 映。
增值税专用发票使用的易错点总结
增值税专用发票使用的易错点总结增值税专用发票作为一种重要的国家税务凭证，被广泛应用于企事业单位的财务往来中。
然而，由于发票的复杂性和特殊性，使用增值税专用发票时存在一些易错点。
下面将对这些易错点进行总结：1. 发票开具错误：在开具增值税专用发票时，必须严格按照国家相关法规和规定进行操作。
但是，由于操作失误或疏忽，有时可能会出现发票开具错误的情况，如填写错误的发票代码、填写错误的发票号码等。
这些错误导致的发票作废或无效化，不仅会影响企业的财务账务，还可能引起税务部门的关注和处罚。
2. 发票填写不全：增值税专用发票的填写必须完整准确，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址、电话等信息，还需填写货物或劳务的名称、规格、数量、金额、税率、税额等详细信息。
如果填写不全或填写错误，将影响发票的合法性和有效性。
3. 发票丢失：增值税专用发票具有一定的价值和重要性，一旦发票丢失，将对企业造成很大的损失。
为防止发票丢失，企业应加强对发票的保管和管理，建立健全的发票管理制度，并采取相应的防护措施，如备份电子版发票、设立专门的发票存放库等。
4. 不符合开票条件：根据国家相关规定，一些特定的情况不适用于增值税专用发票的开具，企业在使用增值税专用发票时要注意是否符合开票条件。
例如，对于小规模纳税人来说，一般不适用于开具增值税专用发票，而应使用普通发票。
5. 发票查验错误：企业在收到增值税专用发票后，应及时进行发票查验，以确保发票的真实性和合法性。
然而，在进行发票查验操作时，由于操作不当或网络故障等原因，可能出现发票查验错误的情况，给企业带来不必要的麻烦和损失。
6. 发票报销问题：增值税专用发票通常用于企业的进项报销，但在实际操作中，有时可能存在报销问题。
例如，企业可能未及时进行发票登记、发票金额与实际支付金额不一致等情况，导致无法正常报销增值税专用发票。
7. 发票存档管理不规范：增值税专用发票作为国家税务凭证，不仅要求企业妥善保管和存档，还要求按照相关规定保存一定的时限。
特别提醒-要重点关注以下9种常见发票的涉税风险点
特别提醒:要重点关注以下9种常见发票的涉税风险点风险点1：取得的财政票据类通行费发票不能抵扣增值税提醒：取得的通行费票据首先要看看盖章是财政监制章还是税务监制章，也就是说，财政票据类的通行费发票不能抵扣，税务监制的发票才可以抵扣，同时公司车辆办理ETC卡充值取得的发票也不能抵扣进项税。
政策：根据《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）规定，自2016年8月1日起，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
风险点2：取得的预付卡发票不得在企业企业所得税前扣除提醒：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时按照规定税前扣除，在购买或充值环节，只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票，预付卡应作为企业的资产进行管理，充值时发生的相关支出不得税前扣除。
政策：根据总局公告2016年第53号第三条规定：（一）单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。
售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
……（三）持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
同时，天津国税在16年汇算答疑中答复：在企业所得税方面，如果你购进预付卡时候，取得了发票，如果没实际使用，应该按资产进行管理。
也是不能税前扣除的，只有在实际发放时候，凭借相关内部外部凭证，证明预付卡所有权发生了转移，才能按规定进行税前扣除。
发票防伪措施
发票防伪措施嘿，朋友们！咱今天来聊聊发票防伪措施这档子事儿。
你说这发票啊，就好比是钱的“身份证”，那可得好好防伪，不然被那些别有用心的人钻了空子，咱不就亏大了嘛！那怎么防伪呢？咱得有点小窍门。
先说说这发票上的水印吧，就跟那人民币上的水印似的，得仔细瞅瞅。
要是模模糊糊，或者根本就没有，那你就得多个心眼儿了，这玩意儿说不定就是假的呢！这就好比你去买个苹果，看着红彤彤的挺好，结果咬一口发现是个烂的，多让人郁闷啊！还有那发票的编号，可别小瞧了它。
每一张发票的编号都是独一无二的呀！就像每个人都有自己独特的指纹一样。
你要是发现两张发票编号一样，那肯定有问题呀！这就好像你在大街上看到两个长得一模一样的人，除了双胞胎，那肯定有古怪呀！再讲讲那发票上的监制章。
这监制章可重要了，它就像是一个官方的认证标志。
要是监制章不清楚，或者感觉不对劲，那你就得小心咯！这就跟你去参加比赛，裁判的标志都不正规，那这场比赛能靠谱吗？现在造假的手段那是层出不穷啊，咱可得多长几个心眼儿。
比如说，有的假发票做得特别逼真，不仔细看还真看不出来。
这就跟那高明的骗子一样，伪装得特别好，一不小心就上了当。
那咱怎么办呢？咱得养成仔细检查发票的习惯呀！每次拿到发票，就像检查自己刚买的新衣服有没有线头一样认真。
看看水印清不清楚，编号对不对，监制章正不正常。
别嫌麻烦，这可是为了咱自己的利益着想啊！而且啊，现在科技这么发达，咱还可以借助一些工具来帮忙识别假发票。
就好比你有一把钥匙，能打开识别真假的大门。
你想想，要是咱不注意这些防伪措施，让那些假发票泛滥起来，那得给国家和咱自己带来多大的损失啊！咱可不能让那些坏人得逞，对吧？所以啊，朋友们，一定要重视发票防伪措施，这可关系到咱的切身利益呢！别等吃了亏才后悔莫及呀！咱要像守护自己的宝贝一样守护好每一张发票，让那些造假的人无处遁形！这就是咱该做的，也是必须做的！。
财税实务前方高能!这四个税务风险雷区一定不能踩
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务前方高能!这四个税务风险雷区一定不能踩济南市国家税务局关于营改增纳税人的税收风险提醒
尊敬的纳税人：
首先感谢您对营改增工作的积极支持与配合！
为更好的推进营业税改征增值税试点工作，确保您能正常享受纳税人的权力，并正确履行纳税人义务，防范发票开具、纳税申报、政策执行环节的涉税风险，特做如下提醒：
雷区一：发票开具
小娜：发票怎么了，你可别忽悠我，我可听广播了，济南市国税局的杜锋局长说了，发票管够！
纳哥：“给你开”可不是“随便开”！要是不按规定开，警察叔叔分分钟来敲门哦~上干货↓↓↓
《中华人民共和国发票管理办法》中关于发票开具的有关规定
第十九条
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
第二十二条
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为
1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
哪些发票不能报销,这8种情况千万不能搞错
哪些发票不能报销,这8种情况千万不能搞错发票报销是一项必须要认真对待的事情，因为关系到公司的缴税纳税状况。
比如这些状况的发票就不能报销：有纳税人识别号;自行用A4纸打印的;没有具体明细;与实际业务不吻合对待。
1、收到增值税一般发票，发现没有纳税人识别号，不能报销!自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税一般发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
销售方为其开具增值税一般发票时，应在“购买方纳税人识别号〞栏填购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。
不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
2、收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销!收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印的，不要拿去报销。
3、收到发票，品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销!销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售状况如实开具，不得依据购买方要求填写开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。
4、发票与实际业务不吻合，不能报销!取得商品跟你开具的发票不一样，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。
5、收到发票备注栏中填写项目不全的费用发票，不能报销!是否存在应该填写备注栏但未填写的发票，如：取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。
6、收到发票章盖的不规范的发票，不能报销!是否存在盖章错误(盖的财务章或者是公章)、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。
碰到这种状况，必须退回。
7、成品油发票没有这三个字不能报销!成品油增值税专用发票、增值税一般发票、增值税电子一般发票左上角打印“成品油〞。
退货开具红字发票左上角第二行打印“销项负数〞。
一般发票(卷式)无此要求。
8、成品油发票“单位栏〞、“数量〞栏填错不能报销!发票“单位〞栏应选择“吨〞或“升〞，蓝字发票的“数量〞栏为必填项目且不为“0〞。
同时，第二十一条也明确，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
发票使用注意什么细节
发票使用注意什么细节发票是企业与消费者进行交易时的重要凭证，它对于企业的账务管理和税务申报非常重要。
在使用发票时，有一些细节需要注意，以确保发票的合法性和有效性。
以下是发票使用的一些注意事项：1. 基本信息的准确性：在填写发票时，必须确保涉及到的信息准确无误，包括购买方名称、纳税识别号、地址、电话等；销售方的名称、纳税识别号、地址、开户银行、账号等。
任何错误的信息都可能导致发票的无效。
2. 发票种类的选择：根据具体交易类型和需要，选择正确的发票种类。
常见的发票种类有增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。
根据自身的实际情况，选择正确的发票种类对于发票的使用非常重要。
3. 发票编码和发票号码管理：对于开具的每一张发票，都应有唯一的编码和号码，这样可确保发票的唯一性和追溯性。
同时，需要建立严格的发票编码和发票号码管理制度，避免发票的重复开具以及丢失等情况的发生。
4. 发票代码和发票号码的校验：在使用发票时，购买方和销售方都需要对发票代码和发票号码进行校验。
通过与税务局的信息对比，确保发票的真实性和合法性。
如发现发票代码和发票号码不一致的情况，应及时核实和处理。
5. 发票的存储和保存：发票作为企业经营活动的重要凭证，应该按照规定进行存储和保存。
通常情况下，企业应保存至少5年以上的发票，以备税务部门的审计和核对。
同时，发票的存储环境应保持干燥、防潮和防火，并且可以随时取得。
6. 发票的开具日期和认证日期：发票开具日期是指销售方开具发票的日期，认证日期是指购买方认证发票的日期。
在认证前，购买方需要对发票的内容进行仔细核对，确保发票的真实性和准确性。
认证日期通常比开具日期晚一些，但必须在认证截止日期之前完成。
7. 发票金额和税率的正确计算：发票金额是指交易金额，税率是指根据交易类型和税法规定的适用税率。
在开具发票时，必须正确计算交易金额和适用的税率，以确保发票的准确度和合法性。
8. 发票的作废和重开：在某些情况下，发票可能需要作废和重开。
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发票勾选需谨慎，7大雷区要注意
勾选认证方式适用于纳税信用A级、B级、C级的增值税一般纳税人。
纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票)，可登录增值税发票选择确认平台，进行勾选确认，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。
勾选认证方式可以在申报前进行勾选，通过发票勾选、确认两步，轻松实现发票的抵扣或退税，推荐纳税人使用。
也可以同时进行纸质发票的扫描认证，两者不冲突，不会重复。
请千万注意，勾选认证或扫描认证通过的增值税发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内抵扣。
发票勾选认证纳税人的操作注意事项
一、发票勾选时有哪些注意事项？
1. 关注界面上的当前税款所属期，您勾选的发票，将属于当前的所属期；(例：发票税款所属期是6月开具，进行发票勾选并确认勾选后，您的本张发票信息将体现在6月份所属期统计结果内。
)
2. 勾选的发票可以在发票勾选模块进行撤销勾选；
3. 每个所属期可以进行多次勾选操作；
4. 勾选的发票，还未完成认证，需要完成确认操作，方可视为认证完成；
5. 扫描认证的发票无需进行勾选操作；
6. 发票状态为异常发票(作废、失控、红冲等)不能进行勾选操作；
7. 当勾选的发票较多时，建议纳税人设置查询条件，分批进行勾选操作，也可选择使用批量勾选功能完成。
二、批量勾选有哪些注意事项？
1.批量勾选功能，可先下载模板文件，文件格式为excle 2003格式；
2.所有单元格为文本格式，开票日期为YYYY-MM-DD格式的数字，如2016-03-03；勾选状态只能为：是、否。
上传文件前，请先核对需要勾选的发票其“是否勾选”列数值是否为“是”，否则无法实现批量勾选处理；
3.可以批量勾选发票，也可以批量撤销已勾选未确认的发票；
4.不想勾选的发票信息，可在上传文件中“是否勾选”栏次选择“否”保存后上传即可；
5.上传的文件大小，不得大于500KB，若发票数量较大，可分多个文件进行上传。
三、确认勾选有哪些注意事项？
1.确认勾选操作期为：当期已申报结束或征期结束后(以谁在前作为开始时间)至下期申报当天或征期结束当天(以谁在前做为终止时间)为可操作期间；(例：6月份登录平台，并申报上月数据在6月13日，则勾选期是6月13日到下个征期申报前或征期结束后日期，登录平台日期为6月18日，征期已结束，则按6月18日到下个征期申报前或征期结束后日期计算勾选时间。
)
*征期*是指每个税务机关规定的纳税时间，比如增值税一般规定每个月1-15号，遇节假日递延，具体截止日期以当地国税局税务机关为准，纳税人需要进行征期申报税的时间。
2.确认勾选每个操作期内可多次操作；(发票勾选，确认勾选在税款所属期内即可抵扣在当期，如果跨月但税款所属期仍未变更，则可继续进行勾选发票的操作。
例：税款所属期是6月，7月8日纳税人仍未进行申报6月份税款，平台税款所属期未变更，则在7月份仍可以操作。
)
3.确认勾选的发票数据，是所有已勾选且未认证的发票数据；
4.平台可获取申报结果信息，来判断本次确认数据是否归属为当期税款所属期，若在征期内已申报，平台转换税款所属期，本次确认的发票将回退，下期进行重新勾选确认，若征期内未申报，系统会提示纳税人“尊敬的纳税人，目前尚未从征管系统中获取到您的申报结果，请您再次确认是否已完成本期增值税申报工作”；若获取申报结果异常失败，
则提示企业“尊敬的纳税人，获取征管系统申报结果异常，请您确认是否已完成本期增值税申报工作”；提示纳税人需要确认是否完成本期增值税申报工作后，系统提示：
(1)若选择“已完成申报”，系统会提示企业“本次确认不成功，系统会自动回退已勾选未确认的发票数据，企业需在下一期重新进行勾选确认”；
(2)若选择“未完成申报”，系统将提示“本次确认成功。
”进入下一步确认操作。
5.确认提交后，平台提供本次确认汇总数据表以及当期税款所属期累计确认的汇总数据，并可导出PDF文件，自行打印；
6.确认操作完成后，视为认证完成；
7.已确认的发票不允许且不支持撤销确认操作；
8.往期确认勾选明细可通过“确认历史明细”模块进行查看；
(操作流程：“确认勾选”模块的确认标志中选择“已确认”后，点击“查询”按钮进行查询，点击“确认历史明细”按钮，点击“税款所属期”的日期控件，选择对应的税款所属期月份，可查看对应属期已确认的历史数据情况。
9.若企业当月无勾选的发票数据，可不用执行勾选确认操作。
四、发票查询有哪些注意事项？
1.本平台提供近期和未到期(还未到认证抵扣期的发票)的发票查询功能；
2.查询出的结果，包含发票基本信息以及发票认证、勾选的处理情况；
3.提供查询出的发票状态，如：正常、作废、失控、红冲等；
4.由于目前开具的发票信息数据同步到本平台需要1天，所以平台中不含当天开具的发票；
5.销方离线开具的发票，在本平台无法查询到，在销方上传发票至税务局端后，方可体现在本平台中；
6. 若上述情况均不存在，仍然查询不到该张发票，首先确认是否为增值税专用发票，在全国发票查验平台中查询发票是否存在。
五、抵扣统计有哪些注意事项？
1.抵扣统计报表中包含当期税款所属期的勾选认证和扫描认证的汇总数据；
2.统计表中含发票份数、金额、税额合计等信息；
3.在完成确认操作后，最快当天即可查看本次确认发票的汇总数据，并体现在抵扣统计报表中；
4.抵扣统计模块，展现勾选确认后变为异常的发票数据，此部分数据不能作为当期的有效抵扣依据，请根据相关政策进行处理；
5.抵扣统计报表以及异常发票清单均可下载，可根据需要自行打印；
6.抵扣统计报表右上角有统计时间，方便企业实时掌握统计报表的汇总认证数据；
7.大厅认证和网上扫描认证，认证的发票每天同步一次至本平台，同步时，更新抵扣统计报表。
六、同一张发票既进行了发票勾选，又使用了扫描仪进行扫描认证，有什么影响？
1.本平台会汇集所有勾选确认和扫描认证的发票，并进行去重，不会出现重复抵扣问题；
2.为了避免引起企业的混淆，建议企业优先使用更为方便、高效、快捷的本平台替代原有扫描认证的方式。
七、税款所属期回退需要满足哪些条件？
1.跳转到下期后，没有在“确认勾选”模块进行过确认已勾选发票的操作；
2.系统获取到的当期申报结果为“未申报”；
3.在本平台确认勾选时，手工误点击“已完成申报”选项；
4.回退功能在征期内有效。