审计学
审计学的理论基础
审计学的理论基础审计学是一门研究财务信息真实性和可靠性的学科，它在现代经济中扮演着重要的角色。
审计学的理论基础是其发展和应用的基石，下面将从不同的角度探讨审计学的理论基础。
一、信息对称理论信息对称理论是审计学的重要理论基础之一。
信息对称是指在市场交易中，交易双方拥有相同的信息。
然而，在现实生活中，信息不对称是非常常见的。
企业经营者通常比外部投资者或债权人更了解自己公司的财务状况。
这就导致了信息不对称的情况，使得外部利益相关者难以准确评估企业的真实价值。
审计的目的之一就是通过独立第三方的核查，提供真实、可靠的财务信息，消除信息不对称，增加市场的透明度。
审计师作为独立第三方，通过对企业财务报表的审计，可以为投资者和债权人提供一个中立的评估依据，减少信息不对称带来的风险和不确定性。
二、道德经济学道德经济学是审计学的另一个重要理论基础。
道德经济学研究人们在经济活动中的道德行为和道德规范。
在审计过程中，审计师需要具备高度的道德意识和职业道德，以保证其独立性和客观性。
审计师需要遵循一系列的道德准则和职业行为规范，如保持独立、保守机密、尽职调查等。
这些准则和规范的存在，保证了审计师在工作中不受利益冲突的影响，保持客观、公正的立场，从而提供真实可靠的审计意见。
三、信息经济学信息经济学是审计学的另一个理论基础。
信息经济学研究信息在经济中的作用和影响。
在审计学中，信息经济学理论可以帮助我们理解审计市场的运作机制和审计服务的供需关系。
审计市场是一个充满信息不对称的市场，审计需求方需要依赖审计师提供的信息来做出决策。
信息经济学理论告诉我们，当信息不对称存在时，市场可能无法有效运作，因此需要引入第三方来提供信息中介服务。
审计师作为第三方，通过提供独立、客观的审计服务，弥补了信息不对称带来的市场失灵。
四、会计理论会计理论是审计学的重要理论基础之一。
审计学与会计学密切相关，会计理论为审计提供了理论框架和方法论。
会计理论研究会计信息的产生、处理和使用过程，为审计提供了基本的概念和原则。
审计学专业概况
审计学专业概况
审计学是一门研究企业财务、会计信息真实性和合法性的学科，属于管理学的一个分支。
它主要研究企业内部控制、风险管理、财务报表审计等方面的知识，旨在保障企业经营活动的合法性和规范性。
该专业主要涉及以下几个方面：
1. 财务会计：主要研究企业财务报表编制和审核等方面的知识，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
2. 管理会计：主要研究企业内部控制和风险管理等方面的知识，包括成本控制、预算管理等内容。
3. 税务会计：主要研究企业税收筹划和税务合规等方面的知识，包括税收政策分析、税务审计等内容。
4. 财务审计：主要研究财务报表审计和内部控制审计等方面的知识，包括风险评估、证据收集、审计意见形成等内容。
5. 风险管理：主要研究企业风险评估和控制等方面的知识，包括风险识别、风险评估、风险控制等内容。
该专业的学生需要具备较强的数学和逻辑思维能力，同时还需要具备较好的沟通能力和团队协作精神。
毕业后，可以从事审计师、财务分析师、内部审计员等职业。
目前，国内外许多高校都设有审计学专业，例如中国人民大学、对外经济贸易大学、香港中文大学等。
同时，该专业也受到了社会的广泛关注和重视，成为了企业管理和经济发展中不可或缺的一部分。
《审计学》完整教案
《审计学》完整教案一、教学目标通过本课程的研究，使学生掌握审计学的基本理论、方法和技能，培养其审计意识和判断能力，使其具备独立进行审计工作的能力。
二、教学内容1. 审计学概论介绍审计学的定义、发展历程和研究内容，引导学生对审计学的认识和理解。
2. 审计环境与职业道德讲解审计环境对审计工作的影响和要求，培养学生正确的职业道德观念和道德修养。
3. 审计准则与审计流程详细讲解审计准则的内涵和应用，以及审计流程的实施步骤和注意事项。
4. 审计证据与工作底稿介绍审计证据的收集、评价和使用方法，培养学生正确处理审计问题的能力。
5. 审计风险与内部控制分析审计风险的特点和影响因素，介绍内部控制的基本概念和分类，培养学生审计风险评估和内部控制审计的技能。
6. 审计报告与意见讲解审计报告的组成要素和写作要求，培养学生准确表达审计结论和意见的能力。
三、教学方法本课程采用理论授课和实践案例分析相结合的教学方法。
通过讲解和讨论典型案例，加深学生对审计学理论的理解和应用能力。
四、教学评价通过平时作业、课堂讨论和期末考试相结合的方式对学生的研究情况进行评价。
平时作业占30%的分数，课堂讨论占40%的分数，期末考试占30%的分数。
五、教学资源1. 《审计学导论》教材2. 典型审计案例3. 多媒体教学设备六、教学进度安排- 第一周：审计学概论- 第二周：审计环境与职业道德- 第三周：审计准则与审计流程- 第四周：审计证据与工作底稿- 第五周：审计风险与内部控制- 第六周：审计报告与意见- 第七周：复与总结- 第八周：期末考试七、教学团队本课程由资深审计师负责授课，辅以行业专家和学院教师的指导。
八、教学支持学生可以通过课程在线平台获得教材、课件和作业等研究资源。
同时，教学团队提供在线答疑和辅导服务，确保学生能够顺利完成研究任务。
九、教学改进与创新随着审计学的不断发展和实践的变化，教学团队将定期进行教学改进和创新，更新教材和案例，以保持课程的前沿性和实践性。
审计学复习大纲
第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。
第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。
对审计学的认识
对审计学的认识审计学是一门研究审计理论、方法和实践的学科，是财务会计学的重要分支之一。
它主要研究如何对企业的财务报表进行审计，以保证财务报表的真实性、准确性和完整性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
审计学的发展历程可以追溯到古代。
在古代，审计主要是指对政府财政收支的检查和监督。
随着经济的发展和财务报表的出现，审计逐渐成为一门独立的学科。
现代审计学主要包括财务审计、内部审计、信息系统审计等领域。
财务审计是审计学的核心领域，它主要研究如何对企业的财务报表进行审计。
财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，它反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等重要信息。
财务审计的目的是通过对财务报表的审计，评价财务报表的真实性、准确性和完整性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
内部审计是企业内部的一种管理控制机制，它主要研究如何对企业内部的财务、经营和管理活动进行审计。
内部审计的目的是评估企业内部控制的有效性和合规性，发现和纠正内部控制缺陷，提高企业的经营效率和风险管理能力。
信息系统审计是近年来发展起来的一种新兴领域，它主要研究如何对企业的信息系统进行审计。
信息系统是企业管理和运营的重要工具，它涉及到企业的信息安全、数据完整性和业务流程等方面。
信息系统审计的目的是评估企业信息系统的安全性和可靠性，发现和纠正信息系统中存在的问题，保障企业信息系统的正常运行。
审计学是一门重要的学科，它对企业的经营决策和社会的稳定发展具有重要的意义。
随着经济的发展和财务报表的复杂化，审计学的研究和实践也在不断深化和拓展。
未来，审计学将继续发挥重要作用，为企业和社会的可持续发展做出贡献。
对审计学的认识
对审计学的认识审计学是一门研究会计信息真实性、准确性、可靠性的学科。
它是财务管理的重要组成部分，对于企业的整体运营和发展具有重要的意义。
审计学的主要任务是通过审计程序和技术手段，对企业会计信息进行检查和评估，判断其真实性和准确性，并发现存在的问题和风险，提供合理的建议和决策支持。
审计学的研究内容包括财务报表审计、内部审计、法律审计、信息系统审计等多个方面。
其中，财务报表审计是审计学的核心领域，它的目的是评估企业会计信息的真实性和准确性，为企业的决策和管理提供可靠的基础。
内部审计则是针对企业内部控制制度进行审计，发现存在的问题和风险并提供建议和改善方案。
法律审计则是对企业法律合规性进行审计，保证企业的合法运营。
信息系统审计则是对企业信息系统安全性进行审计，发现存在的风险并提供相应的改善方案。
审计学的研究方法主要包括检查、核实和评估等多种技术手段。
其中，检查是审计过程中最基础的技术手段，其主要是通过检查企业的会计凭证、账簿和财务报表等资料，发现存在的问题和风险。
核实则是通过比对和验证资料的真实性和准确性，确保企业会计信息的可靠性。
评估则是对企业会计信息进行评估和分析，为企业的决策和管理提供有力的支持。
审计学的研究意义在于为企业的决策和管理提供可靠的基础。
通过对企业会计信息的检查和评估，可以发现存在的问题和风险，提供合理的建议和改善方案，为企业的发展提供保障。
同时，审计学也是保证市场经济秩序和公平竞争的重要手段，它可以有效地发现存在的问题和违规行为，维护市场经济的公平和公正。
审计学是一门重要的学科，它对于企业的发展、市场经济的秩序和公平竞争具有重要的意义。
通过对企业会计信息的检查和评估，可以为企业的决策和管理提供可靠的基础，同时也是保证市场经济秩序和公平竞争的重要手段。
《审计学》教学大纲
《审计学》教学大纲一、课程基本信息课程名称：审计学课程类别：专业核心课学分：＿____总学时：＿____适用专业：会计学、财务管理等二、课程性质与目标（一）课程性质审计学是一门研究审计理论与方法，审查和评价经济活动合法性、真实性和效益性的经济监督学科。
它是会计学、财务管理等专业的核心课程之一，具有较强的综合性和实践性。
（二）课程目标1、知识目标学生应掌握审计的基本概念、基本理论和基本方法，包括审计的定义、分类、审计准则、审计证据、审计程序等。
2、能力目标培养学生具备独立进行审计工作的能力，包括审计计划的制定、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写等。
3、素质目标使学生树立严谨的审计职业道德观念，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。
三、课程内容与要求（一）审计概论1、审计的定义、分类与特征（1）理解审计的定义，明确审计的本质是一种经济监督活动。
（2）掌握审计的分类方法，如按审计主体、审计内容和目的等进行分类。
（3）了解审计的特征，如独立性、权威性、公正性等。
2、审计的产生与发展（1）了解审计产生的原因和发展历程。
（2）掌握不同发展阶段审计的特点和主要审计方法。
3、审计的职能与作用（1）理解审计的职能，如经济监督、经济评价和经济鉴证等。
（2）认识审计在国家经济监督体系中的地位和作用。
（二）审计准则与职业道德1、审计准则（1）掌握审计准则的含义、作用和内容。
（2）了解国际审计准则和我国审计准则的体系及主要内容。
2、审计职业道德（1）理解审计职业道德的含义和重要性。
（2）熟悉审计人员应遵循的职业道德规范，如独立性、客观性、保密性等。
（三）审计目标与审计计划1、审计目标（1）明确财务报表审计的总体目标和具体目标。
（2）掌握各类交易、账户余额和列报认定的含义和内容。
2、审计计划（1）了解审计计划的作用和编制要求。
（2）掌握审计计划的内容，包括初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的制定。
（四）审计证据与审计工作底稿1、审计证据（1）掌握审计证据的含义、种类和特性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
成绩考核
平时成绩（考勤、作业、课堂讨论）30% 期末考试70%
案例一：
小郭手上有一笔多余的闲散资金，他觉得
银行利率太低了，决定运用这笔资金去投资股票。他翻开证券报后，看 到那么多的上市公司，不知道购买那一家公司的股票好。于是他请教了 几个朋友：
朋友小王告诉他，最简单的办法就是，你查一下上市公司公布的利润 表，挑一家盈利最好的公司公司股票投资。于是，他准备购买A公司的股 票，因为A公司每股盈利是最高的。
而另外一位在会计师事务所工作的小李提醒他，最好再看A公司公布 的审计报告，看看注册会计师是怎样说的。小郭查到了A公司该年度的审 计报告。审计报告说，他们对A公司的财务报表持保留意见。小郭不懂这 是什么意思，再回头来问问小李。
于是，小李告诉他，这家公司的财务报表 有一些问题，最好不要立即 购买该公司的股票。果然，没有多久，A公司股票价格就开始大跌。小郭 感到庆幸之余，就向小李请教：注册会计师究竟干什么的？审计又是什 么呢？
2
理解独立性是审计的灵魂本质
3 理解审计证据；理解审计的过程
掌握审计调整；熟悉审计工作底稿 4
1.1 审计的起源与发展(p2)
1.1.1我国审计的起源和发展
1.我国国家审计的起源与发展
ห้องสมุดไป่ตู้发展阶段
发展时期
一、古代审计的产生
1 西周初步形成
二、封建王朝审计昌盛至衰弱 三、近代审计逐步演进
2 秦汉最终确立 3 隋唐至宋日益健全阶段 4 元明清时期停滞不前
• （1）编制审计工作底稿的要求 • （2）获取审计工作底稿的要求
•（1）项目组成员实施的复核 •（2）项目质量控制的复核
1.4.4 审计工作底稿的归档
• 1.归档期限 • 2.审计档案分类 • 3.审计档案的保管期限
1.5 审计抽样（p22)
1.5.1 审计抽样的由来
1.5.2审计抽样的基本步骤
完整性 可靠性 中立性 可理解性
1.2.4审计目标
1.审计总目标 2.管理层认定 3.审计具体目标
1.2.5 审计独立性
1.定义：指审计机构和审计人员在审计过程
中自始至终不受外来或内在因素的影 响和干扰
2.对审计人员要求：
（1）不参与被审单位经济活动 （2）与被审单位在经济上没有利害关系 （3）与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系
恢复重建阶段：1980年12月至1986年财政部颁发了两个规章， 标志着我国注册会计师审计职业开始复苏
稳定发展阶段：1986年至1993年，全国人大通过 《注册会计师法》
规范调整阶段：1994年1月至今，在国家法律，法规的规范下，我国 注册会计师行业得到了快速发展
1.1.2西方审计的起源与发展
1.西方国家审计的起源与发展 奴隶制度下，已有国家审计机构 资本主义时期，国家审计进一步发展，西方国家实行三权分立 在议会下设有专门的审计机构
A注册会计师在审计过程中发现被审计单位有 一笔购原材料欠款200万元未入账
借：存货-原材料 2 000 000
贷：应付账款
2 000 000
例1-2多补情况
注册会计师实施函证程序发现被审计单位记录的 向某单位收取的应收销货款100万元并不存在。
1 被审计单位所列分录：
借：应收账款 1 000 000
审计要素的构成及相互关系
审计授权人（委托人 ）
审计主体
审计标准
审计客体
1.2.1审计主体
审计主体：在审计活动中主动实施审计行为，行使 审计监督权的审计机构及其审计人员 审计按主体分类：
政府审计
内部审计
注册会计审计
政府审计
1、定义：由政府审计机关代表政府依法进行 的审计
2、分类：中央----国务院审计署 地方----审计机关
公允一致性
资金的合理合法 执行
外部经济监督 外部行政监督 内部经济监督
发表意见权 双向独立
处置权 单向独立
报告权 相对独立
2.审计对象
定义：即审计客体，就是被审计单位的经济活动 分类：（1）空间范围
（2）涉及的具体内容 （3）载体
1.2.3审计标准
1.定义：用于评价或计量对象的基准 2.特征：相关性
1.样本设计 2.选取样本和实施审计程序 3.评价样本结果
1.6审计差异调整(p27)
1.6.1 审计差异调整与调整分录 （1）审计差异调整 （2）审计调整分录 （3）会计调整分录
1.6.2审计调整分录的编制
1.审计调整分录编制的步骤：三步法 2.编制举例：
例1-1 例1-2
例1-1 少补情况
案例二
•英国南海股份公司审计案例及分析
问题1 为什么说查尔斯.斯奈尔是世界上第一位民间注册会 计师？他所撰写的查账报告，称得上世界上第一位民间审 计报告吗？ 问题2 试结合该案例说明近代民间审计产生的客观条件
第一章 审计的基本认知
第一章学习目标：
了解审计产生和发展的历程；掌握审计目标 1
掌握审计的基本方法；
2.西方注册会计师审计的起源与发展 产生于意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，在美
国的资本市场上得到发展和完善
1.2 审计的概念(p5)
我国审计定义：审计是由专职机构和人员，依法对被审
计单位财政、财务收支及有关经济活动进行审查，客观地获 得和评估关于经济活动的真实性、合法性、效益性的证据， 对照相应的标准，确认经济事实与相关标准的符合程度，并 将结果传达给利益关系人的系统过程。
1.4.1审计工作底稿概述 1.定义 2.内容
1.4.2 审计工作底稿要素
1.被审计单位名称 2.审计项目名称 3.审计过程名称 4.审计项目时点或期间 5.审计结论 6.审计标识及说明 7.索引号和编号 8.编制人员和复核人员及日期 9.其他说明事项
1.4.3 审计工作底稿的编制与复核
1.编制审计工作底稿的基本要求 2.审计工作底稿的复核
贷：主营业务收入 1 000 000 2 审计调整分录：
借：营业收入-主营业务收入 1 000 000
贷：应收账款
1 000 000
1.3审计证据（p14）
1.3.1审计证据的含义 1.3.2审计证据的特性 1.3.3审计证据的分类 1.3.4获取审计证据的程序
审计证据的特性
1.充分性
对审计证据数量的衡量
2.适当性
对审计证据质量的衡量
审计证据的分类
1.实物证据 2.书面证据 3.口头证据 4.环境证据
1.4审计工作底稿（p18）
公司战略管理（专业阶段） +综合阶段考试（一科） 有效时间：专业阶段单科考试成绩5年内有效
四大会计师事务所
普华永道（PWC) 德勤（DTT) 毕马威（KPMG） 安永（EY）
审计三大分支的区别
民间审计
政府审计
内部审计
方式
受托、有偿
强制、无偿
自愿
对象
性质 权责 独立性
会计报表的合法 财政收支及公共 内部管理制度的
内部审计
1、定义：是由各部门、各单位内部设置的专 门机构或人员实施的审计
2、我国内部审计分类：部门内的审计机构 单位内部的审计机构
注册会计师审计（民间审计）
1、定义：由经政府有关部门审核批准的注册
会计师组成的会计师事务所进行的审计 2、注册会计师 考试资格：具有专科及以上学历 或者具有会计
或相关专业中级以上技术职称的中国公民 考试科目：会计 审计 财务管理 经济法 税法
1.2.6审计方法
1.定义
注册会计师为完成审计任务，检查和分析审计对象，收集审 计证据，并依据审计证据形成审计意见和结论的各种专门手 段。
2.审计方法发展历程
账目基础审计、制度基础审计、风险审计
3.现代审计方法分类
审计战略方法和审计技术方法
1.2.7审计责任
1.管理层和治理层责任 2.注册会计师责任
5中华民国不断演进
四、现代审计振兴发展
6新中国振兴时期
2.我国注册会计师审计的起源与发展
萌芽创立阶段：1918年颁布了第一部注册会计师法规 《会计师暂行章程》 谢霖先生是中国第一位 注册会计师 1949年新中国成立注册会计师审计在经济 恢复工作中发挥了积极作用
萎缩中断阶段：1949年10月至1980年，由于我国推行前苏 联高度集中的计划经济模式，注册会计师逐 渐退出经济舞台