注册会计师税法练习题7
一、多项选择题1. 下列各项中，表述正确的有______。
A.税率是衡量税负轻重的重要标志B.税目是各个税种规定的具体征税项目C.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品D.纳税人就是履行纳税义务的自然人、法人和其他组织答案：ABD[解答] 征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，包括物品和行为。
2. 关于税法构成要素，下列说法正确的有______。
A.我国个人所得税工资、薪金采用超额累进税率，土地增值税采用超率累进税率B.企业所得税在年终后6个月内汇算清缴C.目前我国没有采用超倍累进税率D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定答案：ACD[解答] 关于B项，企业所得税在年终后5个月内汇算清缴。
其余选项均正确。
3. 按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有______。
A.将自产的货物分配给股东B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D.将自产的产品用于仓库建造答案：ABCD[解答] 将自产货物用于非应税项目、无偿赠送他人及分配给股东均应当视同销售缴纳增值税。
抵债所得的货物用于交换生产资料需按销售处理，应当缴纳增值税。
4. 下列属于增值税征税范围的有______。
A.转让专利权B.销售房地产C.销售自来水D.销售图书答案：CD[解答] 增值税的征收范围中的货物主要指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
A项专利权属于无形资产，B项房地产属于不动产，A、B项均属于营业税的征收范围。
C项自来水属于有形动产的范围。
5. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有______。
A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的化妆品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车答案：ABC[解答] 选项A，消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节，其中卷烟除了在生产销售环节征收消费税外，自2009年5月1日起，在批发环节加征一道从价税。
选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。
选项C，生产环节销售的化妆品属于应税消费品，应纳增值税和消费税。
选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
6. 下列关于消费税征税范围的表述正确的有______。
A.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税B.金银首饰消费税在零售环节征收C.纳税人将生产的应税消费品投资入股应缴纳消费税D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，只计算金银首饰的消费税答案：BC[解答] 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
7. 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有______。
A.个人转让专利权的受让人B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业C.建筑业的总承包人D.向境外承运人支付运费的境内总承运人答案：AC[解答] 发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而向境外接团的旅游企业支付旅游费的国内旅游企业不必扣缴营业税。
自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。
国际运输劳务是指：①在境内载运旅客或者货物出境；②在境外载运旅客或者货物入境；③在境外发生载运旅客或者货物的行为。
所以，发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而国内运输企业不必扣缴营业税。
8. 根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有______。
A.境内外资金融机构从事离岸银行业务B.融资租赁C.银行的金银销售业务D.银行贷款答案：ABD[解答] 银行销售金银，一律征收增值税，不属于营业税范畴。
9. 负有缴纳增值税、消费税和营业税义务的下列单位和个人，属于城市维护建设税纳税人的有______。
A.外籍个人B.国有企业C.外商投资企业D.个体工商户答案：ABCD[解答] 选项B、D城市维护建设税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人；选项A、C自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
10. 下列各项中，符合城市维护建设税依据规定的有______。
A.偷逃营业税而被查补的税款B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额D.出口产品征收的消费税税额和关税税额答案：AC[解答] 罚款、滞纳金和关税不能作为城市维护建设税及教育费附加的计税依据。
11. 下列各项中，属于关税征税对象的有______。
A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品答案：ABCD[解答] 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。
货物是指贸易性商品；物品是指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品，以及其他方式进境的个人物品。
12. 下列费用，如能与进口货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物关税完税价格的有______。
A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C.货物运抵境内输入地点后发生的运输费D.设备进口后的安装费答案：ACD[解答] 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用，应当计入完税价格中。
13. 根据资源税的有关规定，下列各项中，不属于资源税应税产品的有______。
A.与原油同时开采的天然气B.专门开采的天然气C.选煤、洗煤D.人造石油答案：CD[解答] 选项C资源税中煤炭税目是指原煤，并不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；选项D人造石油不属于资源税征税范围。
14. 下列关于资源税减免税的描述，正确的有______。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税答案：ACD[解答] 选项B纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
15. 以下免征房产税的有______。
A.个人所有的非营业性房产B.寺庙宗教人员生活用房C.医院的招待所用房D.学校对外出租的房屋答案：AB[解答] 个人所有的非营业性房产、寺庙宗教人员生活用房免征房产税。
对外营业的用房不免征房产税。
16. 以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有______。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.纳税人出租出借的房产，自交付出租出借房产之次月起，缴纳房产税D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税答案：ABCD[解答] 四个选项关于房产税纳税义务发生时间的表述均正确。
17. 按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的有______。
A.车辆购买者支付的控购费应当作为价外费用计入计税价格计算车辆购置税B.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税C.回国服务的留学人员用现金购买1辆自用小汽车免税D.纳税人已缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记手续前因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续答案：AC[解答] 选项A车辆购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税；选项C回国服务的留学人员用现汇购买一辆个人自用的国产小汽车可以免税或减税。
18. 下列属于车辆购置税纳税人的有______。
A.私营企业B.集体企业C.事业单位D.外国公民答案：ABCD[解答] 选项A、B、C、D均属于车辆购置税的纳税人。
19. 根据《企业所得税法》的规定，以下属于居民企业的有______。
A.依法在中国境内成立的个人独资企业B.依法在中国境内成立的外商投资企业C.境外企业在中国境内设立的办事处D.在中国境外成立，但实际管理机构在境内的企业答案：BD[解答] 选项A企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个人独资企业不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业；选项B、D居民企业，是指依法在中国境内成立(登记注册地标准)，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内(实际管理机构所在地标准)的企业。
20. 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有______。
A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入答案：ACD[解答] B项中金融债券的利息收入免征个人所得税，但不免征企业所得税。
21. 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有______。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得答案：BC[解答] 个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除问题，直接计算税额。
这三项所得是：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得。
22. 个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有______。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得答案：BCD[解答] 有4个税目采用费用定额扣除与定率扣除相结合的办法，除选项B、C、D之外，还有稿酬所得。
23. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有______。
A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息答案：CD[解答] 选项A为不征收个人所得税项目；选项B为暂缓征收个人所得税项目；选项C、D均为应计算缴纳个人所得税项目，其中选项C按“财产转让所得’’征收，选项D按“利息、股息、红利所得”征收。
24. 下列各项不适用《税收征收管理法》的有______。
A.关税B.教育费附加C.营业税D.城市维护建设税答案：AB[解答] 选项A海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定；选项B教育费附加不是税，不适用《税收征收管理法》。
[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论)模拟试卷7及答案与解析
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注册会计师税法（税法总论）模拟试卷7及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
（A）税收法定主义原则（B）税收公平原则（C）税收效率原则（D）实质课税原则2 下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是( )。
（A）程序优于实体原则（B）法律不溯及既往原则（C）特别法优于普通法原则（D）新法优于旧法原则3 下列说法不正确的是( )。
（A）征税对象是区分不同税种的重要标志（B）税目是征税对象的具体化（C）税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（D）纳税义务人即纳税主体4 税务合法性原则是指( )。
（A）纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定（B）禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠（C）税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税（D）诉讼发生时税收程序法优于税收实体法5 下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示(数轴代表应税收入)，则级距为1500元至2000元的速算扣除数为( )元。
（A）250（B）110（C）100（D）1506 速算扣除数的作用主要是( )。
（A）确定应纳税额的基础（B）减缓税率累进的速度（C）使计算准确（D）简化计算7 有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是( )。
（A）负税人（B）代扣代缴义务人（C）代收代缴义务人（D）代征代缴义务人8 《税收征收管理法》在税法不同类型中( )。
（A）既是实体法，又是普通法（B）既是实体法，又是程序法（C）既是实体法，又是基本法（D）既是程序法，又是普通法9 税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是( )。
2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案(7)含答案
2019年注册会计师考试《税法》综合试题及答案（7）含答案1.下列企业属于资源税纳税人的是( )。
A. 出口盐的外贸企业B. 在境内开采铜矿石的内资企业C. 外购原油销售的商贸企业D. 进口原油的石油进出口企业【答案】B【解析】选项A：在我国境内生产盐的单位和个人为资源税纳税人，出口盐的外贸企业，不是资源税纳税人;选项B：在境内开采应税矿产品的单位和个人是资源税纳税人;选项C：资源税纳税人是指在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外购后销售的商贸企业;选项D：资源税强调境内开采，进口不征，进口原油的石油进出口企业不是资源税的纳税义务人。
2.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。
A. 个人开采锡矿B. 进口原煤的商贸企业C. 批发销售井矿盐的商贸企业D. 私营企业开采天然原油【答案】AD【解析】选项B：进口应税矿产品不征收资源税;选项C：批发销售井矿盐的商贸企业不缴纳资源税。
3.下列各项中，应征收资源税的有( )。
A. 人造石油B. 与原油同时开采的天然气C. 开采铁矿石同时开采的锰矿D. 某联合企业进口的石油【答案】BC【解析】选项A：开采的天然原油征收资源税，但是人造石油不属于资源税的征税范围;选项D：资源税进口不征、出口不退。
4.根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的有( )。
A. 北京市水资源B. 天然原油C. 金矿D. 人造石油【答案】ABC【解析】选项D不属于资源税的征税范围。
5.下列各项中，应征收资源税的有( )。
A. 进口铁矿石B. 生产并销售海盐C. 生产并销售人造石油D. 开采并销售原煤【答案】BD【解析】对进口资源不征收资源税。
6.企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有( )。
( 2016年)A. 地面抽采的煤层气B. 深水油气田开采的天然气C. 人造石油D. 充填开采置换出来的煤炭【答案】BD【解析】选项A：从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税;选项B：深水油气田开采的天然气征收资源税，但有资源税减征30%的优惠;选项C：人造石油不属于资源税征税范围，不缴纳资源税;选项D：依法在建筑物下、铁路下、水体下充填开采置换出来的煤炭，应征收资源税，但有资源税减征50%的优惠。
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算[单选题]1.下列各项中不应计入完税价格的有（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物（江南博哥）而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用正确答案：C参考解析：本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。
[单选题]3.某进出口公司2021年8月进口一批货物.关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元。
保险费无法确定.起卸后发生运费0.4万元。
该公司进口环节缴纳的关税为（）万元。
A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生。
海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰。
计算保险费。
关税完税价格=35+5+（35+5）×3‰=40.12（万元）应纳进口环节关税=40.12×10％=4.01（万元）[单选题]5.某企业2021年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2021年7月在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共40万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费2万元，取得增值税专用发票。
已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税()万元。
A.7B.8C.9.4D.9.8正确答案：C参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
该企业应缴纳的关税=（40＋3＋4）×20%=9.4（万元）。
2023(CPA)注册会计师考试《税法》练习题(含答案)
2023（CPA）注册会计师考试《税法》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。
A.24.37B. 0C.6.24D.6.092.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A. 加油站的遮阳棚B. 建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D.. 位于市区的经营性用房3.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途4.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时确认的应纳税所得额是（）。
A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额5.下列关于稿酬所得按次征收个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.同一作品先出版、再连载的，应合为一次计税B.同一作品在两处以上出版的，应合为一次计税C.同一作品再版的，应视为另一次稿酬计税D.同一作品出版后加印的，应视为另一次稿酬计税6.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万元。
2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)
2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)1、[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础【答案】D【解析】选项A,企业未使用的房屋和建筑物可以计提折旧;选项B,企业以经营租赁方式租入的固定资产，承租方不能计提折旧，出租方可以计提折旧;选项C,企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D,表述正确。
2、[试题]以下属于管理层为了降低税负或转移利润而少计或推迟确认收入的舞弊手段的是()。
A.通过隐瞒退货条款，在发货时全额确认销售收入B.对于属于在某一时段内履约的销售交易，通过高估履约进度的方法实现当期多确认收入C.被审计单位采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入D.在客户取得相关商品控制权前确认销售收入【答案】C【解析】选项ABD属于管理层为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入的舞弊手段。
3、[选择题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅【答案】B【解析】选项ACD均不征收契税。
4、[试题]下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
2023CPA注册会计师全国统一考试《税法》练习题(含答案)
2023CPA注册会计师全国统一考试《税法》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日2.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。
A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业C.长期跳跃性盈利的企业D. 长期大额盈利的企业3.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象4.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税5.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人6.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。
A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲置房屋对外出租D.出让国有土地使用权7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
注册会计师考试历真题注册会计师考试《税法》真题7.docx
注册会计师考试《税法》真题7（3）年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载金额9000万元。
年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药厂原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额4万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
（4）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用00万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同、借款2000万元，借期1年，支付利息费用0万元，同期银行贷款的年利息率为5％；发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费40万元，新产品开发费用80万元（2000年公司发生新产品开发费用60万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。
（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，月取得了保险公司赠款万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。
（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例25％；人均月计税工资标准800元。
）要求：根据所给资料，计算甲制药公司应缴纳的各种税款及教育费附加。
3.设在西部地区的某生产性外商投资企业，95年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。
经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从96年开始计算。
96年亏损万元，97年获利20万元，98年亏损万元，99年获利40万元，2000年获利50万元。
初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（每季已预缴了企业所得税2万元）。
后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。
（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。
注册会计师-《税法》巩固练习题(第十七期)
注册会计师《税法》巩固练习题（第十七期）正确答案：D答案解析城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额；滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据。
考察知识点城市维护建设税及教育费附加的计税依据正确答案：C答案解析符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算： (一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的； (二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。
考察知识点2021年个人所得税综合所得汇算清缴3、张三从韩国获得劳务报酬8000元（税前），已在韩国缴纳1200元税款，在我国还需补缴的个人所得税为（）元。
（张三2022年未取得上述所得之外正确答案：A答案解析综合所得应纳税所得额=（8000×（1－20%）-60000）=-53600（元），无需纳税，境外缴纳1200元，无需补税。
考察知识点境外所得的税额扣除4、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是正确答案：A答案解析员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税，并不是一律不征收个人所得税，A选项说法太绝对，因此不正确。
考察知识点个人取得股票期权等股权激励和现金奖励等征税问题的规定正确答案：C答案解析作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。
预扣预缴个人所得税=5000×（1－20%）×20%=800（元）。
考察知识点个人取得拍卖收入应纳税额的计算正确答案：D答案解析个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。
注册会计师税法(关税法和船舶吨税法)模拟试卷7(题后含答案及解析)
注册会计师税法（关税法和船舶吨税法）模拟试卷7(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当( )。
A．适用特惠税率B．适用协定税率C．适用暂定税率D．从低适用税率正确答案：D解析：适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。
知识模块：关税法和船舶吨税法2．下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是( )。
A．经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用海关接受该货物第一次申报之日实施的税率B．因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，适用变卖之日实施的税率C．出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率D．进口仪器到达前，经海关核准先行申报的，适用装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率正确答案：D解析：选项A：经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。
选项B：因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
选项C：出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。
知识模块：关税法和船舶吨税法3．海关按照相同或类似货物成交价格进行估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以一定的价格为基础审查确定完税价格，使用的价格是( )。
A．可供选择的价格中较高的价格B．可供选择的价格中的平均价格C．可供选择的价格中的最低成交价格D．最低限价正确答案：C解析：如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础，估定进口货物的完税价格。
知识模块：关税法和船舶吨税法4．下列进口货物中，免征进口关税的是( )。
注册会计师税法营业税法-试卷7_真题-无答案(468)
注册会计师税法（营业税法）-试卷7(总分68,考试时间90分钟)2. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1. 下列关于营业税纳税义务人的说法正确的是( )。
A. 单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税纳税人B. 建筑安装业务实行分包的，分包者是纳税人C. 个体工商户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税纳税人D. 建筑安装业务实行分包的，总包者是纳税人2. 下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。
A. 邮政代理B. 代理记账C. 货物运输代理D. 房产中介代理3. 某公司8月将自由办公用房出租，并一次性收租金48万，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税( )万元。
A. 0．8B. 0．48C. 1．44D. 2．44. 纳税人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。
投资后转让其股权的收入( )。
A. 应征收营业税B. 减半征收营业税C. 也不征营业税D. 暂缓征收营业税5. 甲企业在资产重组过程中，通过合并方式将5年前购置的办公楼一并转让给乙企业，则针对此行为甲企业正确的税务处理方法是( )。
A. 按照办公楼评估价格缴纳营业税B. 按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税C. 不缴纳营业税D. 由税务机关核定征收营业税或增值税6. 下列经营活动中，属于营业税混合销售行为，应征收营业税的有( )。
A. 酒店提供餐饮服务同时销售烟酒B. 照相馆提供照相服务，并承诺照相赠送相框C. 企业销售自产货物并送货上门D. 灯饰商店销售灯饰并负责安装7. 某企业将2年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时另发生相关费用6万元。
该企业应缴纳营业税为( )。
A. 不缴纳营业税B. 应纳营业税0．15万元C. 应纳营业税0．3万元D. 应纳营业税21．3万元8. 某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的是( )。