增值税纳税申报小规模纳税人
2024年度小规模纳税人增值税政策常见问题解答
2024年小规模纳税人增值税政策常见问题解答1.我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)和《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。
申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。
2.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。
3.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。
5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)
A06491《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告 2016年第27号）【表单】增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。
一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。
二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。
（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
小规模纳税人申报表填表说明
小规模纳税人申报表填表说明附件4《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》及其附列资料填表说明一、名词解释(一)本申报表及本《填表说明》所称“应税货物”，是指增值税应税的货物。
(二)本申报表及本《填表说明》所称“应税劳务”，是指增值税应税的加工、修理、修配劳务。
(三)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
(四)本申报表及本《填表说明》所称“应税服务扣除项目”，是指按照国家现行营业税政策规定差额征收营业税的纳税人，营业税改征增值税后，允许其从取得的应税服务全部价款和价外费用中扣除的项目。
二、《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)》填表说明(一)填报范围本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填报。
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。
应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。
(二)填报项目1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即:税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
4.本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。
对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》第8栏数据一致。
5.本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。
6.本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算installation and the cable wiring, and GIS and the network control real estate cabinet installation and the cable wiring, and boiler room, and steam room instrument tube laying, and boiler room, and steam room Bridge frame installation and the cable laying, and unit electric dust equipment installation, and cycle pump room equipment, and pipeline installation and the paint, and unit chemical water system equipment and the pipeline的不含税销售额。
小规模纳税人与一般纳税人纳税申报流程
小规模纳税人与一般纳税人纳税申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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增值税的纳税申报与缴纳流程
增值税的纳税申报与缴纳流程增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照货物或服务增值额进行课税的税种。
在中国，增值税是一种重要的间接税，对国家财政收入有着重要的贡献。
对于纳税人来说，了解增值税的纳税申报与缴纳流程是非常重要的。
本文将详细介绍增值税的纳税申报与缴纳流程，并提供一些实用的操作建议。
一、增值税的基本概念和税率增值税是一种按照货物或服务的增值额计征的税种。
其计算公式为：增值税额=销售额×税率-进项税额。
其中，销售额是指纳税人销售商品或提供劳务所得的总额；税率分为一般税率和简易税率，一般税率为17%，适用于大多数商品和劳务；简易税率为3%，适用于少数特定商品和劳务。
二、纳税申报流程1. 增值税一般纳税人申报流程（1）确认纳税期限：增值税一般纳税人的纳税期限为每月或每季度。
一般纳税人应根据自己的报税期限设置好提醒和备案时间。
（2）开具发票和收集发票：一般纳税人在销售商品或提供劳务时需要开具增值税专用发票，并在购买商品或接受劳务时收集购买方提供的发票。
（3）计算销售额和进项税额：一般纳税人需要根据销售发票和购买发票来计算销售额和进项税额。
（4）填写纳税申报表：根据当期销售额和进项税额，一般纳税人需要填写相应的纳税申报表，如增值税纳税申报表、进项税额抵扣情况表等。
（5）纳税申报与缴税：一般纳税人需要按照规定的纳税期限，将填好的纳税申报表上报给税务机关，并缴纳相应的增值税款项。
2. 增值税小规模纳税人申报流程（1）确认纳税期限：增值税小规模纳税人的纳税期限为每季度。
小规模纳税人应根据自己的报税期限设置好提醒和备案时间。
（2）开具普通发票和收集发票：小规模纳税人在销售商品或提供劳务时需要开具普通发票，并在购买商品或接受劳务时收集购买方提供的发票。
（3）计算销售额和进项税额：小规模纳税人需要根据销售发票和购买发票来计算销售额和进项税额。
（4）填写纳税申报表：根据当期销售额和进项税额，小规模纳税人需要填写相应的纳税申报表，如增值税纳税申报表（简易计税方法）等。
增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：年月日至 年 月 日
栏次本期数68101112=10-111314=12-13附件5：
填表日期： 年 月 日受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）：
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话：
代理人（公章）：
本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员（签章）： 财务负责人（签章）：
法定代表人（签章）： 联系电话：
本期应补（退）税额纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报其中：税控器具开具的普通发票销售
额
9二、税款
计
算本期应纳税额
本期应纳税额减征额
应纳税额合计
本期预缴税额
其中：税控器具开具的普通发票销售
额
7（四）出口免税货物销售额
其中：税控器具开具的普通发票不含
税销售额
5——（三）免税货物及劳务销售额
（二）销售使用过的应税固定资产不
含税销售额
4——其中：税务机关代开的增值税专用发
不含税销售额
2一、计税依据项 目
（一）应征增值税货物及劳务不含税
销售额
1 税控器具开具的普通发票不含
税销售额
3
本年累计
——
——
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）
签章）：联系电话：存
务负责人（签章）：系电话：
————。
增值税纳税申报表填表说明
增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）填表说明一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。
纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
二、具体项目填写说明：（一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（四）本表第1项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。
（五）本表第2项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。
（六）本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算的不含税销售额。
（七）本表第4项“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏数据，填写销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价超过原值的应按照4%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额。
（八）本表第5项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产的普通发票金额换算的不含税销售额。
（九）本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写销售免征增值税货物及劳务的销售额，包括销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价未超过原值的固定资产的销售额。
（十）本表第7项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。
（十一）本表第8项“出口免税货物销售额”栏数据，填写出口免税货物的销售额。
（十二）本表第9项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据，填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。
2024年小规模纳税人免税优惠政策
2024年小规模纳税人税收优惠政策增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。
一、享受主体增值税小规模纳税人二、优惠内容自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。
三、享受条件1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。
2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。
3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。
5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
四、享受方式1.申报流程：该事项属于申报享受增值税减免事项。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2.办理渠道：小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。
五、政策依据1.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）3.《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）。
增值税纳税申报表填写说明
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人）.一、名词解释(一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物.（二）本表及填写说明所称“劳务”,是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产"，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。
（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目.二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用)》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。
（三）“纳税人名称”栏,填写纳税人名称全称.(四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）":填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5％征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
纳税人发生适用3％征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。
（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额":填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额"：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。
（七)第4栏“应征增值税不含税销售额（5％征收率）”：填写本期发生应税行为适用5％征收率的不含税销售额。
差额计税的增值税小规模纳税人纳税申报资料
差额计税的增值税小规模纳税人纳税申报资料篇一：增值税小规模纳税人申报操作增值税小规模纳税人纳税申报介绍主要内容：一.纳税申报资料内容二.纳税申报表及填表说明的变化三.附列资料及填表说明（新增）四.案例讲解一、纳税申报资料内容1、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；2、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。
注意：提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的小规模纳税人，填报附列资料，其他小规模纳税人不得填报一、纳税申报资料内容1、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；2、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》。
注意：提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的小规模纳税人，填报附列资料，其他小规模纳税人不得填报。
二、纳税申报表及填表说明的变化总体来说，增加了有关“应税服务”的相关内容1、列：“本期数”及“本年累计”分别增加“应税服务”列2、行：删除各栏次名称中涉及“货物”“货物及劳务”字样三、附列资料及填表说明（新增）主要适用于有扣除项目的纳税人填写。
附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据。
? 差额征税：指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额的征税方法。
（此概念仅供参考）? 差额征税的应税服务项目包括：1.有形动产融资租赁2.交通运输业服务3.试点物流承揽的仓储业务4.勘察设计单位承担的勘察设计劳务5.代理差额征税的具体规定:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》 (财税[XX]111号附件2第一条第(三)款)：1.按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价款后的余额为销售额。
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全部含税收入 5
本期扣除额 6=3
含税销售额 7＝5－6
不含税销售额 8＝7÷1.03
2019/1/24
山东省国税局
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 项 目 （一）应征增值税不含税 1 销售额 税务机关代开的增值税专 2 用发票不含税销售额 一 、 计 税 依 据 税控器具开具的普通发票 3 不含 税销售额 （二）销售使用过的应税 4（4≥5） 固定资产不含税销售额 其中：税控器具开具的普 5 通发票不含税销售额 （三）免税销售额 6（6≥7） 其中：税控器具开具的普 7 通发票销售额 （四）出口免税销售额 8（8≥9） —— —— —— —— 栏次 金额单位：元（列至角分） 填表日期： 年 月 日 本期数 本年累计 应税货物及 应税服务 应税货物及 应税服务 劳务 劳务
小规模纳税人）》“应税服务”栏目，“应税货物
—— ——
及劳务”栏目不需填报。 —— —— 2、仅存在“应税服务”扣除项目的纳税人同时
纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 此纳税申报表是根据国 家税收法律的规定填报 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 的，我确定它是真实的、 法定代表人（签章）： 联系电话： 可靠的、完整的。 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算 期初余额 1 本期发生额 2 本期扣除额 3（3≤1＋2之和， 且3≤5） 期末余额 4＝1＋2－3
应税服务计税销售额计算 全部含税收入 5 本期扣除额 6=3 含税销售额 7＝5－6 不含税销售额 8＝7÷1.03
其中：税控器具开具的普 9 通发票销售额 本期应纳税额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额减征额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额 10 11 12=10-11 13 14=12-13 —— —— —— ——
应税服务计税销售额计算
纳税人或代理人声明： 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 此纳税申报表是根据国 家税收法律的规定填报 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 的，我确定它是真实的、 法定代表人（签章）： 联系电话： 可靠的、完整的。 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）：
填报“附报资料” ，其他纳税人不能填报。各栏次 均不包含免征增值税应税服务数额。
山东省国税局
2019/1/24
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 项 目 （一）应征增值税不含税 1 销售额 税务机关代开的增值税专 2 用发票不含税销售额 一 、 计 税 依 据 税控器具开具的普通发票 3 不含 税销售额 （二）销售使用过的应税 4（4≥5） 固定资产不含税销售额 其中：税控器具开具的普 5 通发票不含税销售额 （三）免税销售额 6（6≥7） 其中：税控器具开具的普 7 通发票销售额 （四）出口免税销售额 8（8≥9） —— —— —— —— 栏次 金额单位：元（列至角分） 填表日期： 年 月 日 本期数 本年累计 应税货物及 应税服务 应税货物及 应税服务 劳务 劳务
小规模纳税申报表：
第1栏“应征增值税不含税销售额”，填写应税 货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包含销 售使用过的应税固定资产和旧货的不含税销售额、
小规模纳税申报表
修改内容： 1、增加“应税服务”列，增加应 税服务填报内容 2、修改部分栏次名称； 3、增加附列资料；
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算 期初余额 1 本期发生额 2 本期扣除额 3（3≤1＋2之和， 且3≤5） 期末余额 4＝1＋2－3
小规模纳税申报表：
1.仅从事“应税服务”业务，没有“应税货物及 劳务”业务的，只填报《增值税纳税申报表（适用
其中：税控器具开具的普 9 通发票销售额 本期应纳税额 二 、 税 款 计 算 本期应纳税额减征额 应纳税额合计 本期预缴税额 本期应补（退）税额 10 11 12=10-11 13 14=12-13
“营改增”政策业务培训--（一）
主要内容
纳税申报
□相关政策文件
•申报地点 •申报期限 •申报方式 •申报资料 •申报表填报 •一般纳税人申报表填报 •小规模纳税人申报表填报
□基本制度规定
2019/1/24
山东省国税局
增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 项 目 （一）应征增值税不含税 1 销售额 税务机关代开的增值税专 2 用发票不含税销售额 一 、 计 税 依 据 税控器具开具的普通发票 3 不含 税销售额 （二）销售使用过的应税 4（4≥5） 固定资产不含税销售额 其中：税控器具开具的普 5 通发票不含税销售额 （三）免税销售额 6（6≥7） 其中：税控器具开具的普 7 通发票销售额 （四）出口免税销售额 8（8≥9） —— —— —— —— 栏次 金额单位：元（列至角分） 填表日期： 年 月 日 本期数 本年累计 应税货物及 应税服务 用于增值税小规模纳税人）附列资料
税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算
期初余额
1
本期发生额
2
本期扣除额
3（3≤1＋2之和， 且3≤5）
期末余额
4＝1＋2－3
应税服务计税销售额计算 全部含税收入 5 本期扣除额 6=3 含税销售额 7＝5－6 不含税销售额 8＝7÷1.03