财务制度创新——组织、控制、报告2
财务制度设计的创新举措
财务制度设计的创新举措一、财务目标的制定传统的企业财务制度往往只关注企业的财务状况和盈利情况，忽视了企业的长远发展目标。
因此，财务制度设计的第一步是要确定企业的财务目标，包括短期和长期的财务目标。
短期财务目标主要是实现盈利和控制成本，而长期财务目标则是提高企业的价值和持续增长。
财务目标的设定应该与企业的整体战略目标相一致，确保企业在实现盈利的同时不会忽视长期发展规划。
二、财务绩效评价体系的建立财务绩效评价是衡量企业绩效的重要指标，传统的财务绩效评价主要是以财务报表为依据，忽略了企业的非财务绩效。
因此，在财务制度设计中应该建立完善的财务绩效评价体系，不仅要关注企业的盈利能力和财务状况，还要关注企业的市场表现、客户满意度、员工满意度等非财务指标，确保企业的整体绩效得到全面评价。
三、财务流程优化传统的企业财务流程往往繁琐复杂，耗时耗力，影响了企业的运营效率。
因此，在财务制度设计中应该对财务流程进行优化，简化流程、提高效率、减少浪费，确保企业的财务工作能够顺利进行。
同时，还可以借助信息化技术对财务流程进行自动化处理，提高工作的准确性和及时性。
四、风险管理机制建立企业在经营中面临各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
传统的财务制度往往只注重财务控制，忽视了企业的风险管理。
因此，在财务制度设计中应该建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险预警、风险控制等方面，确保企业在风险面前能够做出及时有效的应对。
五、员工激励机制设立员工是企业最重要的资产，他们的积极性和创造力对企业的发展至关重要。
因此，在财务制度设计中应该设立员工激励机制，包括绩效考核、奖励制度、培训发展等方面，激励员工积极工作，提高企业的整体绩效。
同时，还可以借助股权激励、员工持股等方式，让员工分享企业的成长成果，增强员工的归属感和忠诚度。
六、企业社会责任体系建立企业不仅是盈利机构，还是社会成员，应该承担起企业社会责任。
在财务制度设计中应该考虑企业的社会责任，包括环境保护、员工福利、公益慈善等方面，确保企业在经营中能够赢得社会的认可和尊重。
财务制度创新—组织、控制、报告
财务制度创新—组织、控制、报告财务制度创新-组织、控制、报告财务制度在企业运营中起着至关重要的作用，直接关系到企业的财务运作、决策和经营效益。
随着经济的发展和竞争的加剧，传统的财务制度已经无法满足企业的需要，因此，财务制度创新变得尤为关键。
本文将从组织、控制、报告三个方面探讨财务制度创新。
组织是财务制度的基础。
传统的财务组织结构通常是分工明确、层级较多的，导致信息传递和决策效率低下。
财务制度创新应当突破传统的组织模式，注重信息共享和协作精神。
首先，可以采用横向组织方式，通过设立特定的项目组合部门或跨职能小组，实现财务信息的共享与沟通。
其次，可以引入共享经济的思想，在组织中鼓励员工共享有关财务管理的知识和经验，以提高协作效率。
最后，可以推行财务数字化转型，利用信息技术完善财务组织体系，实现信息共享和快速决策。
控制是财务制度的核心。
传统的财务控制方式多强调反事后监管，忽视了前期的预防和控制。
财务制度创新应当强调前瞻性的控制和风险预警。
首先，可以引入预算管理，制定详细的财务预算计划，并通过不同层级的预算控制，确保企业在经济活动中实现控制。
其次，可以建立绩效管理体系，通过设定明确的绩效指标和考核机制，激励员工积极履行财务责任，同时加强对绩效的监控和调整。
最后，可以应用云计算、大数据等技术，进行风险监控和预测分析，及早发现和防范潜在的财务风险。
报告是财务制度的重要环节。
传统的财务报告主要是对过去业绩的反映，难以满足现代企业对信息时效性和透明度的要求。
财务制度创新应当加强财务报告的及时性和全面性。
首先，可以推行实时财务报告制度，通过引入财务管理系统和数据分析工具，实现财务信息的实时更新和分析，提高决策的准确性。
其次，可以加强对非财务性指标的报告，如客户满意度、员工离职率等，为决策者提供更全面的资讯。
最后，可以积极运用可视化技术，将财务报告呈现出直观的图表和图像，提高报告的易读性和沟通效果。
总结起来，财务制度创新是企业适应环境变化和提高竞争力的关键措施。
财务创新型举措分析报告(3篇)
第1篇一、报告背景随着我国经济的快速发展和市场环境的不断变化，企业面临着越来越多的挑战和机遇。
在财务管理领域，传统的财务模式已无法满足企业发展的需求。
为了提高财务管理效率、降低成本、提升企业竞争力，越来越多的企业开始探索和创新财务管理模式。
本报告旨在分析财务创新型举措，为企业提供有益的参考。
二、财务创新型举措概述1. 财务共享中心财务共享中心是一种将企业内部财务业务集中管理的模式，通过优化资源配置、提高工作效率、降低成本，实现财务业务的标准化、专业化和集中化。
财务共享中心主要包括以下几个方面：（1）业务范围：将企业内部各业务部门、子公司及分支机构的财务业务进行集中处理，包括会计核算、报表编制、资金管理、税务申报等。
（2）组织架构：设立财务共享中心，由专业的财务人员组成，负责财务业务的处理。
（3）信息化建设：利用信息技术手段，实现财务业务的自动化、智能化处理。
2. 财务云服务财务云服务是指将企业财务业务迁移到云端，通过云计算技术实现财务业务的灵活扩展、弹性伸缩和高效协同。
财务云服务主要包括以下几个方面：（1）云会计：将企业的会计核算、报表编制等业务迁移到云端，实现远程操作、实时更新。
（2）云资金管理：实现企业资金管理的自动化、智能化，提高资金使用效率。
（3）云税务申报：简化税务申报流程，降低企业税务风险。
3. 财务大数据分析财务大数据分析是指利用大数据技术对企业的财务数据进行挖掘、分析和应用，为企业决策提供有力支持。
财务大数据分析主要包括以下几个方面：（1）数据采集：收集企业内部及外部财务数据，包括财务报表、业务数据、市场数据等。
（2）数据处理：对收集到的数据进行清洗、整合、存储，为后续分析提供数据基础。
（3）数据分析：运用大数据技术，对财务数据进行分析，挖掘企业财务状况、风险、机遇等信息。
4. 财务机器人财务机器人是指利用人工智能技术，实现财务业务的自动化处理。
财务机器人主要包括以下几个方面：（1）自动化处理：将财务业务流程进行标准化、自动化处理，提高工作效率。
财务制度创新组织控制报告课件
案例二：某企业的组织控制体系优化
要点一
总结词
要点二
详细描述
组织结构调整
该企业针对自身发展需要和市场环境变化，适时调整组织 结构，优化管理流程，提高了组织效率和响应速度。
案例二：某企业的组织控制体系优化Biblioteka 总结词人力资源管理
详细描述
该企业重视人力资源管理和人才培养，通过 建立完善的招聘、培训、绩效评估体系，激 发员工的积极性和创造力，提升企业核心竞 争力。
方法
在实践中，应根据组织的实际情况选择合适的方法，如制定详细的管理制度、设 置专门的监督机构、实施绩效管理等。同时，应不断优化和完善控制方法，以适 应组织发展的需要。
财务制度创新与组织控制的关 04 联性分析
财务制度创新对组织控制的影响
提高组织效率
通过优化财务流程、减少 冗余环节，提高组织运作 效率。
降低风险
通过建立风险预警机制， 及时发现并应对财务风险 。
增强透明度
通过规范财务报告和信息 公开制度，增加组织透明 度，减少舞弊行为。
组织控制对财务制度创新的制约与促进
制约作用
现有组织架构、文化和管理模式可能 阻碍财务制度创新，限制其推广和应 用。
促进作用
有效的组织控制可以保障财务制度创 新的实施，通过监督和激励措施促进 创新成果的落地。
总结词
内部审计制度
详细描述
该企业建立了完善的内部审计制度，通过定期审计和专项审计，及时发现和纠正财务管 理中的问题，确保财务信息的真实性和准确性。
案例一：某企业的财务制度创新实践
总结词
风险管理机制
VS
详细描述
该企业建立了完善的风险管理机制，通过 识别、评估和控制各类财务风险，有效降 低了企业的财务风险和经营风险。
财务创新管理制度
财务创新管理制度是指企业在财务管理方面的一系列创新措施与制度安排，旨在提高财务管理效率、降低风险、优化资源配置。
财务创新管理制度是企业实现可持续发展的关键之一，对于企业的利润增长、竞争优势的建立具有重要意义。
下面将重点介绍财务创新管理制度的内容和作用。
一、财务创新管理制度的内容1. 财务战略规划和目标制定：企业财务创新管理制度的第一步是制定财务战略规划和目标。
财务战略规划和目标是企业财务管理工作的总体方向和目标，包括财务资金的筹集、利用和回报以及财务风险的控制等。
2. 财务预算管理制度：企业应建立科学的财务预算管理制度，明确各项财务预算指标的制定、评估和调整机制，确保企业财务管理工作的有序进行。
3. 财务核算制度：财务核算制度是企业财务管理的基础，包括会计准则、会计处理和报表制度等。
企业应建立合理的财务核算制度，确保财务数据的真实性、准确性和可靠性。
4. 资本运营管理制度：资本运营管理制度是指企业对资本运营进行规范和控制的制度。
包括资金使用和投资决策、资本运作和收益分配等方面，企业应制定相应的管理制度，确保资本运营效益的最大化。
5. 风险管理制度：风险是企业经营过程中不可避免的因素，企业应建立完善的风险管理制度，包括风险识别、评估、预警和应对等方面。
通过合理的风险管理制度，企业能够有效降低风险，保护企业的利益。
二、财务创新管理制度的作用1. 提高财务管理效率：通过财务创新管理制度的建立，企业能够提高财务管理的效率，加强财务决策的科学性和准确性。
财务创新管理制度能够优化资源配置，降低成本，提高资金使用效率。
2. 降低经营风险：财务创新管理制度能够提高对各类风险的预警和应对能力，降低经营风险。
通过风险管理制度的建立，企业能够及时发现和应对各类风险，保护企业的利益和财务安全。
3. 优化资金运作：财务创新管理制度能够通过优化资金运作，提高资金的使用效益。
通过合理的资金运作策略和制度，企业能够最大限度地利用资金，提高资金周转速度，降低财务成本。
财务管理制度的改进和创新机制
财务管理制度的改进和创新机制随着经济的不断发展和企业经营环境的变化，财务管理制度的改进和创新机制成为现代企业发展的关键因素之一。
有效的财务管理制度能够帮助企业实现用好财务资源，提升财务决策的准确性和迅捷性，进而为企业创造更大的经济效益。
本文将探讨财务管理制度的改进和创新机制的必要性、挑战以及应对策略。
首先，财务管理制度的改进和创新机制的必要性显而易见。
一方面，随着市场竞争的加剧和全球化的趋势，企业需要对财务资源进行更加精细化的管理，以适应市场的变化和提高企业的竞争力。
另一方面，财务管理制度的改进和创新机制可以帮助企业发现和解决财务管理中的问题，提高内部控制的有效性，保障企业财务安全和稳定运营。
然而，在实施财务管理制度的改进和创新机制时，企业也面临着一些挑战。
首先，传统的财务管理制度往往较为僵化，难以适应快速变化的市场需求和企业内外环境的变化。
此外，财务管理涉及到众多的业务部门和员工，协调各方的利益和行动也是一个挑战。
此外，财务管理的改进和创新涉及到大量的数据和信息，安全性和隐私保护也是一个重要的问题。
针对这些挑战，企业可以采取一系列的应对策略。
首先，企业可以通过引入新的技术和信息系统，实现财务数据的即时录入和处理，提高财务决策的准确性和速度。
例如，企业可以采用云计算和大数据技术，实现财务数据的实时共享和分析，为企业的决策提供更加准确的依据。
其次，企业可以加强内部控制体系的建设，确保财务管理的合规性和有效性。
例如，企业可以建立内部审计和风控机制，定期对财务数据进行检查和评估，发现和纠正问题，保障企业财务安全。
此外，企业还可以通过培训和激励机制加强财务管理团队的专业水平和责任心，提高财务管理的效果。
另外，在财务管理制度的改进和创新机制中，企业可以借鉴其他企业的成功经验和做法。
例如，可以通过与其他企业建立合作关系，分享财务管理方面的经验和信息，互相学习和借鉴。
此外，企业还可以参与行业协会和商会的活动，了解行业的最新动态和财务管理的最佳实践，不断提高自身的财务管理水平。
财务制度创新和亮点
财务制度创新和亮点一、背景介绍随着社会经济的快速发展和企业规模的不断扩大，对企业的财务管理提出了更高的要求。
传统的财务管理方式已经无法满足企业的需要，必须加快财务制度的创新和改革，以适应企业发展的需要。
本文将重点探讨财务制度的创新和亮点，以及如何推动财务管理的现代化发展。
二、财务制度的创新和亮点1. 精细化管理传统的财务管理主要依靠手工录入和分析数据，容易出现错误和疏漏。
而现代化的财务制度则采用先进的软件和技术，实现精细化管理。
通过财务管理软件可以实现数据自动录入、实时统计和分析，大大提高工作效率和准确性。
此外，还可以实现财务数据的可视化展示，让企业管理层及时了解企业的财务状况，更好地制定发展战略。
2. 信息共享与透明化传统的财务管理系统存在着信息孤岛的问题，各部门之间很难实现数据共享和交流，导致信息不畅通，决策效率低下。
现代化的财务制度则通过全面数字化和数据化，实现了信息共享和透明化。
不同部门之间的数据可以实时同步，管理层可以随时查看企业的财务情况，从而更好地协调各部门的工作，提高整体效率。
3. 风险控制和预警机制传统的财务管理系统主要依靠人工操作，容易出现疏忽和错误，对企业的风险控制能力有限。
现代化的财务制度则通过引入智能化风险控制和预警机制，实现了对企业风险的及时监测和警示。
一旦发现异常情况，系统会自动发出警报，及时提醒管理层做出调整，从而降低企业的经营风险。
4. 提升财务分析水平传统的财务管理主要注重财务数据的记录和核算，缺乏对数据的深入分析和挖掘。
现代化的财务制度则注重提升财务分析水平，通过大数据分析和人工智能技术，对财务数据进行深度挖掘，帮助企业发现更多的商机和潜在风险。
同时，还可以为企业提供更科学的财务决策支持，实现更精准的风险管理。
5. 完善财务流程传统的财务管理系统存在着流程繁琐、效率低下的问题，容易出现错项漏项。
现代化的财务制度则通过优化财务流程，实现了财务流程的标准化、自动化和智能化。
财务制度如何创新
财务制度如何创新一、财务制度创新的背景和意义现代企业正处于快速发展和变革的时代，市场竞争日益激烈，要想在这个竞争激烈的市场中立于不败之地，就必须不断加强管理和制度建设。
财务制度作为企业管理的重要组成部分，对企业的发展和经营活动起着至关重要的作用。
传统的财务制度存在着很多弊端，比如对企业内部信息的监控不严格、决策效率低下、财务风险控制不够等问题。
为了适应市场的变化，企业必须对财务制度进行创新，以提高管理效率和风险控制水平。
财务制度创新的意义主要体现在以下几个方面：1. 提高管理效率。
通过财务制度的创新，可以简化流程、提高信息化水平，降低企业经营成本，提高管理效率。
2. 加强内部控制。
传统的财务制度存在着很多漏洞，容易被人为操纵，导致财务风险增加。
通过创新，可以加强内部控制，提高财务风险管理水平。
3. 提高财务透明度。
财务制度创新可以提高企业的财务透明度，降低信息不对称风险，增强投资者对企业的信任度。
4. 促进企业价值创造。
财务制度创新可以更好地支撑企业经营和决策活动，提高企业的价值创造能力。
5. 适应市场变化。
随着市场环境的快速变化，传统的财务制度已经不能满足企业的需求，必须进行创新以适应市场的变化。
二、财务制度创新的主要内容和途径财务制度创新主要包括组织结构、业务流程、信息系统、管理制度等多个方面。
具体来说，财务制度创新的主要内容包括：1. 财务管理体系的创新。
财务管理体系是企业经营管理的基础，企业应根据自己的经营特点和市场需求，进行财务管理体系的创新，建立适合自己的财务管理框架。
2. 业务流程的优化。
优化业务流程可以提高业务流转效率，降低成本，提高服务质量。
通过流程再造、标准化操作等手段，可以优化企业的业务流程，提升管理效率。
3. 信息系统的改进。
信息系统是现代企业管理的重要工具，通过信息系统的改进，可以更好地支撑财务决策和管理活动。
企业应及时更新信息系统，提升信息化水平。
4. 内部控制机制的完善。
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销售业务控制
• 销售业务内部控制 • 销售业务基础工作 • 销售业务流程再造
90
销售业务内部控制
– 销售业务循环 – 销售业务常见弊端 – 销售业务内部控制要点
91
销售业务循环图
销售计划
订单处理
授信核定
收款
发货
会计记录
应收帐款处理
开票
92
销售业务常见弊端
虚计销售收入,调节利润 销售成本结转不实,调节利润 收款方式选用不当,造成坏帐 销售费用支出失控，成本增大 销售凭证保管不严，造成资产流失
• 财务总监 • 内部审计
19
财务总监
• 国外财务总监
– Chief Financial Officer (CFO) – Finance Director
• 我国财务总监
– 监督型 – 监督管理型 – 管理型
20
财务总监
• 设置财务总监的基本要求： – 委派聘任制 – 双向报告制
21
财务总监
董事会
股东
股
投
利
资
债权人
偿
借
还
入
应收帐款
赊销
现销 管理、销售费用等
产成品
货币资金
营卖 业出
买 入
人
固定资产
工
（工程项目）
成
本
ห้องสมุดไป่ตู้
在产品
偿还 现购
应付帐款 赊 购
原材料
41
货币资金业务常见弊端
• 截留各种现金收入 • 挪用资金 • 虚报冒领 • 出借帐号（洗钱） • 现金超额存放 • 白条抵库 • 非法违规出借
– 生产业务循环 – 生产业务常见弊端 – 生产业务内部控制要点
84
生产业务循环图
生产计划
存货分发
加工生产
成本核算
验收入库
85
生产业务常见弊端
• 混淆生产费用与其他费用（资本支出、福利 支出）界限
• 混淆本期支出与跨期支出界限 • 混淆产品成本与在产品成本界限 • 虚计发外加工费用 • 生产余料不入帐，形成帐外资产
37
企业业务模型构造
筹资
现金
投资
固定资产 （工程项目）
采购 生产（存货）
工资
销售
38
货币资金业务控制
• 货币资金业务内部控制 • 货币资金业务基础工作 • 货币资金业务流程再造
39
货币资金业务内部控制
– 货币资金业务概述 – 货币资金业务常见弊端 – 货币资金业务内部控制要点
40
货币资金业务概述
29
设置模式---分离 30
其他单位
财务机构 财务机构
财务机构
企业
其他单位
财务机构
企业
设置模式---托管
31
会计人员委派
• 委派对象
– 个别财务人员 – 全部财务人员
• 委派管理
– 资格认定 – 人事待遇关系 – 培训与考核 – 报告制度 – 任期与轮换
32
岗位职务分工
不相容职务的分离原则 若干个职务岗位如由一个人（部门）办
86
生产业务基础工作
– 界定成本开支范围和标准 – 制定消耗定额 – 制定成本原始记录
87
生产业务流程
• 生产费用归集分配方式设计
– 确定成本计算对象 – 设置成本项目 – 确定生产费用分配标准 – 确定完工产品和在产品成本划分标准
88
• 成本核算流程
– 品种法成本核算流程 – 分批法成本核算流程 – 分步法成本核算流程
68
固定资产业务流程
– 固定资产购置申请流程 – 固定资产采购验收、付款流程 – 固定资产交付使用流程 – 固定报废清理流程 – 固定资产大修理流程 – 固定资产自制验收流程 – 固定资产盘点流程
69
存货业务
• 存货业务内部控制 • 存货业务基础工作 • 存货业务流程再造
70
存货业务内部控制
• 存货业务循环 • 存货业务常见弊端 • 存货业务内部控制要点
利截留或私分 • 投资证券保管不善，帐实不符 • 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 • 投资会计处理错误，调节利润
100
投资业务内部控制要点
公司财务培训讲座
财务制度创新 — 组织、控制、报告
1
导言
2
国家统一会计制度
国家统一会计制度进程与框架
3
财务制度创新意义 4
单位会计财务内控制度
国家统一会计制 度
会计财务内控关系
内控 财务
5
财务制度创新内容
– 财务组织 – 财务控制 – 财务报告
6
财务组织
7
企业组织基本结构
8
企业信息
企业信息沟通系统
12
法人治理结构
• 英美海洋法（一元理事会）
13
法人治理结构
• 我国《公司法》
14
法人治理结构
• 监事会的职权：
– 检查公司的财务 – 对董事、经理执行职务进行监督 – 提议召开临时股东大会
15
法人治理结构
• 证监会、经贸委《上市公司治理准则》要求
– 设立独立董事和由独立董事任负责人的审计委员 会
93
销售业务内部控制要点
1．销售循环的职务分离 2．销售定价控制 3. 授信额度控制 4. 销售发货控制 5．应收帐款(坏帐)控制 6. 退货控制
94
销售业务基础工作
– 销售组织体系 – 销售价格政策 – 销售费用支出规定
95
销售业务流程
– 发货制产品销售流程 – 运货制产品销售流程 – 提货制产品销售流程 – 现金销售流程 – 合同销售流程
64
固定资产业务循环图
资本预算
购建作业
折旧
验收
会计记录
维修 清理
计价
65
固定资产业务常见弊端
• 购建活动违反程序，黑箱操作 • 资本性支出挤占生产成本 • 固定资产盘盈不入帐 • 固定资产闲置不处理，造成报废 • 固定资产与低值易耗品核算混淆 • 固定资产残值收入不入帐 • 虚增（减）折旧，维修费用支出失控
理，可能发生错弊并可能掩盖错弊，对这些 职务应当分离。
33
不相容职务分离
• 授权批准职务 • 执行业务职务 • 财产保管职务 • 会计记录职务 • 监督审核职务
34
不相容职务分离
授权批准
35
岗位说明书
• 岗位名称 • 岗位职责描述 （岗位职责系统图） • 岗位上下关系 • 岗位任职条件
36
财务控制
– 审计委员会的职权：
• 检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序 • 与公司外部审计机构进行交流 • 对内部审计人员及其工作进行考核 • 对内部控制进行考核 • 检查、监督公司存在或潜在的各种风险 • 检查公司遵守法律、法规的情况
16
法人治理结构（现状）
经理
17
法人治理结构（设想）
经理
18
管理监控机制
细帐并归档.
52
流程图绘制举例 （续）
部门 作业
经办
53
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
54
流程图绘制举例 （续）
业务部门
外单位
原始凭证
报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
付款
审核
审核
记帐
出纳
55
工资业务控制
• 工资业务内部控制 • 工资业务基础工作 • 工资业务流程再造
45
审批权限一览表
费用类 资本类 资金类
董事长
总经理 副总经理 部门经理
46
货币资金业务流程
– 门市收现流程 – 出纳提现流程 – 邮售业务收现流程 – 零星费用报销流程 – 支票领用签发流程 – 备用金领用、核销流程
47
流程图 ---符号（1）
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
60
工资业务基础工作
• 工资形成和标准 • 考核方式和记录
61
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
62
固定资产业务
• 固定资产业务内部控制 • 固定资产业务基础工作 • 固定资产业务流程再造
63
固定资产业务内部控制
• 固定资产业务循环 • 固定资产业务常见弊端 • 固定资产业务内部控制要点
71
存货业务循环图
存货保管
存货分发
加工生产
存货核算
验收入库
72
存货业务常见弊端
• 保管不善、变质报废 • 多发少发、帐实不符 • 混淆领用支出界限 • 委托加工余料不回收 • 自制材料成本挤占生产成本 • 材料成本差异分配不实错误
73
存货业务内部控制要点
1. 存货循环的职务分离 2．存货保管控制 3．存货发收控制 4．存货盘点控制
债权人
9
财务组织内容
• 法人治理结构 • 管理监控机制 • 财务部门设置 • 财务人员委派 • 岗位职务分工
10
法人治理结构
• 国外
– 欧洲大陆法 – 英美海洋法
• 国内
– 《公司法》要求 – 证监会《上市公司治理准则》要求 – 国务院《国有企业监事会暂行条例》要求
11
法人治理结构
• 欧洲大陆法（二元理事会）
96
投资业务控制
• 投资业务内部控制 • 投资业务基础工作 • 投资业务流程再造
97
投资业务内部控制