信托里面关于应收账款的问题
应收款投资集合资金信托计划详介
应收款投资集合资金信托计划详介随着经济发展和金融市场的不断创新，投资者对于多样化的投资方式也越来越感兴趣。
应收款投资集合资金信托计划（以下简称"信托计划"）作为一种相对较新的投资产品，已经引起了广大投资者的关注。
本文将详细介绍应收款投资集合资金信托计划的基本概念、特点和投资机会，以帮助读者更好地了解并进行投资决策。
一、基本概念应收款投资集合资金信托计划是指信托公司根据投资者的需求和约定，通过集合资金投资于符合条件的应收款项，并通过信托形式进行管理和运作的一种金融产品。
投资标的主要为企业的应收款项，如合同所约定的货款、应收账款等。
信托公司将投资者的资金集中起来，形成一个庞大的资金池，通过专业化的管理和运作，为投资者提供稳定、高效的投资回报。
二、特点1. 多样化的投资标的：应收款投资集合资金信托计划的投资标的丰富多样，涵盖了各个行业和领域的企业应收款项。
投资者可以根据自身的偏好和风险承受能力选择适合自己的投资标的，实现资产的多元分散。
2. 高收益潜力：由于应收款投资集合资金信托计划的投资标的主要为企业的应收款项，一般具有较高的收益潜力。
相比于传统的理财产品，信托计划可以给投资者带来相对较高的投资回报。
3. 分散风险：信托计划的资金实际上是由多个投资者集中起来，通过分散投资降低了整体风险。
即使某个投资标的出现了风险，也不会对投资者造成较大的损失。
4. 专业化的管理和运作：信托公司作为信托计划的管理者，具有专业的团队和经验。
他们会根据市场行情和企业的信用情况进行风险评估，从而确保信托计划的运作更为稳定和安全。
三、投资机会1. 收益稳定的固定收益类产品：由于应收款投资集合资金信托计划的投资标的主要为企业的应收款项，其收益相对较为稳定。
投资者可以选择相应的固定收益类产品，获得稳定的投资回报。
2. 风险较低的中长期投资：应收款投资集合资金信托计划通常是中长期的投资产品，相比于短期理财产品，其风险较低。
应收账款信托
应收账款信托定义所谓应收账款信托是指，信托公司发行信托计划募集资金，将这笔钱支付给企业，作为企业应收账款收益权的对价;应收账款顺利回收时，就用于支付信托投资人的本金和收益。
即投资于企业的应收账款收益权，在一定期限后，拿到高额回报。
与银行保理业务的区别其与特定资产、收益权、股权收益权信托的性质是一样的，只是权益标的不同；而相对于银行保理业务（应收账款融资，就是公司将您的应收款项在通过银行的审核后，转让给银行提前获得资金的业务），应收账款信托主要以平台公司的融资为主，期限相对较长，通常是1-3年。
银行保理业务主要针对制造企业、贸易企业的应收账款，账期相对较短。
现状：据业内人士不完全统计，自2012年6月-9月，国内共发行72款应收账款信托，融资总额266.77亿元。
统计数据显示，这72款产品规模最大的是12亿元，规模最小为6000万元；其中最高年化收益率达12.5%，最低的仅为5.5%，平均收益率8.85%，有近八成产品的融资方都是地方平台。
其中最主要一类是基础设施类项目，其模式是政府委托代建再回购，从而产生了企业对政府代建费用应收；另外一类是由土地收储、整理出让而形成。
地方平台应收账款信托兴起的原因实体经济的疲软导致很多平台公司、企业应收账款占比不断上升，现金流入的减少容易使其陷入财务困境，地市化发展及刺激经济、拉动内需，各地方大兴城镇基建。
特点：以确定的应收帐款为还款来源，一般还附加增信担保措施，安全性相对较高。
风险预防点：主要要看融资方的还款实力或应收债权对应债务人的还款能力。
如果债务人是地方政府，应考察其财政实力；如果是企业，则要重点考察其经营情况及负债率等指标。
此外，就是要考察增信措施的设置，较好项目一般提供股权、土地抵质押或第三方担保等模式。
案例：产品名称：五矿信托“天津武清应收账款投资集合信托计划”信托期限：18个月信托规模：优先级5亿元，次级7亿元预期收益率：7.2%资金投向：用于向天津市武清区国有资产经营投资公司购买其享有的针对天津市武清区政府的亿元应收账款，上述优先级信托资金将全部专项用于天津地毯产业园城王公路道路工程项目及宝武公路工程项目建设。
某公司应收账款信托计划尽职调查报告
对访谈和问卷调查结果进行分析 ，挖掘公司潜在的优势和不足之
处。
05
尽职调查结果
应收账款真实性核查
核查应收账款是否真实存在，是 否与销售合同、发票等文件相符
。
确认应收账款的债务人是否为合 同约定的债务人，是否存在虚构
或虚假债务的情况。
核实应收账款的账龄、还款计划 及还款情况，确保其符合合同约
定。
应收账款抵押物评估
保障公司的资产安全和经营稳定。
04
尽职调查过程
资料收集与分析
收集公司财务报表、合同文件 、信用记录等相关资料，确保 信息的完整性和准确性。
对收集到的资料进行深入分析 ，识别潜在风险点，为公司决 策提供依据。
对比历史数据，分析公司应收 账款的变动趋势，预测未来发 展趋势。
现场调查
实地考察公司经营场 所、仓库等设施，了 解实际运营状况。
评估公司的内部控制体系是否健全、 有效，以确保其应收账款的管理和回 收符合要求。
06
结论与建议
结论总结
01
该公司应收账款情况总 体良好，未出现大规模 坏账或逾期情况。
02
该公司的客户群体较为 稳定，主要集中在某一 行业或地区，这有助于 风险控制。
03
该公司的应收账款管理 流程较为规范，内部控 制制度较为完善。
总结词
该公司的应收账款质量参差不齐，部分应收 账款存在较高的风险，需要加强管理。
详细描述
根据尽职调查报告，该公司的应收账款质量 参差不齐，部分应收账款存在较高的风险。 对于这些高风险的应收账款，公司需要加强 管理，采取相应的措施降低坏账损失，提高 应收账款的质量。同时，公司也需要建立完 善的应收账款管理制度和内部控制机制，以
应收账款服务信托合同5篇
应收账款服务信托合同5篇篇1甲方（委托人）：__________乙方（受托人）：__________根据中华人民共和国有关法律法规，为明确各方权利义务，甲乙双方经友好协商，就甲方应收账款服务信托事宜达成以下协议：一、总则1. 合同背景：甲方在经营过程中因商业往来存在大量应收账款，为确保应收账款的合法、有效管理和回收，甲方委托乙方提供应收账款服务信托。
2. 合同目的：通过乙方的专业服务，实现甲方应收账款的有效管理、风险控制、加速资金回笼，提高应收账款周转率，降低经营风险。
二、服务内容1. 应收账款管理：乙方负责甲方的应收账款日常管理，包括但不限于对账、催收、坏账处理等工作。
2. 风险评估：乙方对甲方的应收账款进行风险评估，识别潜在风险并制定相应的风险控制措施。
3. 数据分析：乙方根据甲方的需求，提供应收账款数据分析报告，为甲方提供决策支持。
4. 法律支持：乙方为甲方提供应收账款相关的法律咨询和法律支持。
三、信托设立1. 信托财产：甲方将其应收账款作为信托财产委托给乙方管理。
2. 信托期限：本信托期限自本合同生效之日起至甲方所有应收账款全部收回或达到预期的管理目标为止。
3. 信托报酬：甲方应按照本合同约定向乙方支付信托报酬。
四、权利义务1. 甲方权利：（1）监督乙方对应收账款的管理情况；（2）获取乙方提供的应收账款管理报告及相关信息；（3）在乙方达到约定的管理目标时，享有相应的收益。
2. 甲方义务：（1）保证委托乙方管理的应收账款真实、合法、有效；（2）按照本合同约定向乙方支付信托报酬；（3）为乙方开展服务提供必要的支持和便利。
3. 乙方权利：（1）按照本合同约定管理和处置甲方的应收账款；（2）收取约定的信托报酬；（3）对甲方的应收账款管理提出专业建议。
4. 乙方义务：（1）尽职尽责管理甲方的应收账款，保证甲方的合法权益；（2）定期向甲方报告应收账款管理情况；（3）根据甲方需求，提供个性化的应收账款管理方案。
企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例
《企业应收账款管理中存问题及对策,——以苏宁电器公司为例》摘要：economy is developing rapidly, and there are different opportunities and challenges in all walks of life. Enterprises are aiming at profitability and want to be bigger and stronger, trying to become the industry leader. Therefore, in the process of enterprise development, some enterprises use certain means to expand their core competitiveness, including reducing customer credits and extending the time limit for collection, and communicating and communicating with customers in a timely manner. However, with the development of enterprises, the number of accounts receivable items on the financial statements of various companies is getting larger and larger. If the enterprises are too high to pursue the accounts receivable, most of the turnover will be realized by accounts receivable, which will increase the funds of the enterprises and financial risks. If a suitable corporate development strategy plan is not well developed, then the company"s ongoing operations will be affected. Taking Suning Appliance as an example, this paper analyzes the risk of accounts receivable of Suning Appliance, and then finds out the reasons for the high risk of enterprise receivable, and puts forward corresponding suggestions and measures, which is the response of Suning Appliance. The management of accounts receivable is properly controlled. Key words ：Suning Appliance，............................................................................... 12 3.3.2 为促销增加赊销比例 ................................................................................. 13 3.3.3 宽松的信用政策 .........................................................................................13 3.3.4 坏账计提比例不科学 ................................................................................. 13 3.4 苏宁电器应收账款管理存在问题的影响因素 ................................................... 13 3.4.1 企业外部原因 ............................................................................................. 13 3.4.2 企业自身原因 ............................................................................................. 14 4 苏宁电器应收账款管理工作的优化对策 .................................................................... 16 4.1 事前预防 (16)4.1.1 制定合理的信用政策 ................................................................................ 16 4.1.2 做好资信评估工作，科学选择客户 ........................................................ 16 4.1.3 健全管理制度，加强内部控制 ................................................................ 16 4.2 事中控制 ............................................................................................................... 17 4.2.1 建立赊销申报制度 .................................................................................... 17 4.2.2 加强应收账款日常管理 ............................................................................ 17 4.2.3 进行定期对账 .. (17)4.3 事后管理 ............................................................................................................... 17 4.3.1 制定合理的收账政策 ................................................................................ 17 4.3.2 划分逾期账款类别，加强催收力度 ........................................................18 5 结论 ................................................................................................................................. 19 参考文献 ............................................................................................................................ 21，31 日 2017 年 12 月 31 日账面余额计提比例坏账准备账面余额计提比例坏账准备 1 年以内 435720 5% 21793 988831 5% 49450 1-2 年 127806 10% 12781 71934 10% 7193 2-3 年 82917 20% 16583 17603 20% 3521 3-4 年 31411 30% 9423 10452 30% 3136 4-5 年 6865 60% 4119 6072 60% 3643 5 年以上 4725 100% 4725 3047 100% 3047 合计 689444摘要我们国家经济迅速发展，各行各业都存在不同的机遇和挑战，企业都以盈利为目的，想做的更大更强，试图成为行业龙头。
用应收账款做信托
用应收账款做信托作者：郭乙臻来源：《大众理财顾问》2012年第10期应收账款是把双刃剑，虽然有助于增加销售竞争力，但也使得周转放缓、经营成本加大，甚至引发呆坏账。
《物权法》首次确认应收账款可以出质，从而为应收账款融资奠定基础。
受整体形势影响，近年来，继银行的保理业务后，应收账款类信托成为了地方融资平台刺激发展的新兴贷款模式。
银行的传统玩法2007年《物权法》正式实施，首次确认“债务人或者第三人有权处分的应收账款可以出质。
”意味着债务人可以将应收账款这种动产作为担保去寻求融资，以盘活现金流。
除了抵押，还可以通过转让应收账款来获得贷款。
应收账款融资属于银行传统的中间业务，一般适用于贸易背景。
在贸易中，卖方为争取市场而赊销，于是产生了可预见的、稳定的未来现金流。
卖方银行在对买卖双方实力进行审核之后，可以从卖方手中买断尚未到期的应收账款，以向其提供融资便利。
此外，根据卖方的实际需求和实际情况，还可以向卖方提供销售分户账管理、应收账款催收、信用风险控制与坏账担保等服务，以从中赚取贷款利息和中间服务费。
信托的产品创新近期，伴随着各地方拉动区域经济的步伐，地方财政开始利用应收账款融资模式进行信托处置，以帮助基建类项目的实施方改善资产负债结构，获得更多的资金融通。
这类信托是基于委托人将对于某个或者某些企业的应收账款债权作为信托财产设立财产权信托。
受托人以自己的名义按照信托文件约定为受益人的利益管理、运用和处分信托财产，并以财产权所形成的收入或者权益作为信托利益的来源。
此类信托由受托人将受益权份额化，对合格投资者发行。
以正在发行的“中信锦融西安高新控股应收账款信托”为例，该信托规模5亿元，期限2年，收益率9.5%，募集资金用于购买西安高新控股有限公司向西安高新区管委会的应收账款受益权，高新控股将该笔资金用于西安高新区鱼化（工业区）基础设施建设项目。
该信托是典型的政信合作项目。
直接债务人西安高新区管委会将该还款计划纳入2013～2015年财政预算，相当于用政府强力的信用背书给还款加上了一道保险。
应收账款信托账务处理流程
应收账款信托账务处理流程应收账款信托是指企业将应收账款转让给信托公司，由信托公司进行资金垫付并负责账款的回收和管理。
在中国，应收账款信托已经成为一种常用的融资方式。
下面将介绍应收账款信托账务处理流程。
一、开展尽调和审查信托公司首先会对企业进行尽职调查和信用评估，包括对企业的经营情况、财务状况、信用记录等进行全面了解和评估。
同时，还会对应收账款的真实性、合法性和优质性进行审查，确保账款的可靠性。
二、签订信托合同当信托公司确定同意进行应收账款信托业务后，双方会签订信托合同，明确信托双方的权益和义务。
合同中会约定应收账款的转让价款、期限、利率、费用、违约责任等相关条款。
三、企业转让应收账款企业通过转让协议将应收账款转让给信托公司，包括将账款的所有权和回收权转移给信托公司。
信托公司一般会对转让的应收账款进行评估和验证，确保账款的真实性和合法性。
同时，信托公司会支付一定的资金作为对账款的垫付。
四、信托公司催收应收账款信托公司会根据转让协议的约定自行或委托第三方进行应收账款的催收工作。
催收工作包括电话催收、上门催收、法律诉讼等方式，旨在尽快回收账款并保证资金的安全性。
五、账款回收和管理信托公司会负责账款的回收和管理工作。
一方面，会及时收取企业已回收的账款，并对账款进行核对和清算。
另一方面，还会对尚未回收的逾期账款进行催收和追索工作，确保账款的回收率和资金的安全性。
六、资金结算和回购根据信托合同的约定，信托公司会按时向企业支付账款的回购价款。
回购价款一般包括本金和利息，根据标的资产的具体情况确定。
企业收到回购款后，可以继续将应收账款转让给信托公司，实现资金的周转和融资需求。
七、资产清收和结算当应收账款的回购期限到期后，信托公司会进行资产清收和结算工作。
清收工作包括对未回收的应收账款进行催收和追索，确保账款的最大化回收。
结算工作包括对账款回购款的支付、利息的结算等。
总结：应收账款信托账务处理流程分为尽调和审查、签订合同、转让账款、催收账款、账款回收和管理、资金结算和回购、资产清收和结算等七个步骤。
信托受托人忠实义务的案例
信托受托人忠实义务的案例
以下是一个信托受托人忠实义务的案例：
民生信托和科亨集团签订了一份《应收账款转让协议》。
根据这份协议，民生信托以9000万元的价格受让了科亨集团对科塔金属公司（系科亨集团控股子公司）亿元的应收账款债权。
协议还约定，民生信托将其向科塔金属公司的收款的权利委托给科亨集团行使，并向科亨集团承诺：若科亨集团能按照约定期收回债务，民生信托只收取该应收账款本金9000万元及资金占用费，应收账款余额3000万元作为民生信托给科亨集团的收款奖励；科亨集团须在9000万元范围内为科塔金属公司的还款义务承担补充清偿责任。
然而，当《信托合同》到期时，科塔金属公司未按期向民生信托公司偿还债务，民生信托公司也未向江海证券公司支付信托受益，继而江海证券公司也未向甘孜联社支付资管计划收益。
这起案例表明，信托受托人（即民生信托公司）未履行其忠实义务，未能按照约定向相关方支付款项，导致合同违约。
在这个案例中，法院最终判决民生信托就原告的全部损失承担赔偿责任。
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（3）时效性，即用于设定质押的应收账款债权必须尚未超 过诉讼时效。诉讼时效超过，便意味着债权人的债权从法律 权利已蜕变为一种自然权利。因此，从保障银行债权的角度 出发，一方面，银行在选取用于质押的应收账款时应确保该 应收账款债权尚未超过诉讼时效；另一方面，在融资期限内 也要对应收账款债权的时效予以充分关注，及时督促出质人 中断诉讼时效。
具体的应收账款包括：
其所称的应收账款包括以下权利： （一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权 的许可使用等； （二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产； （三）提供服务产生的债权； （四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权； （五）提供贷款或其他信用产生的债权。
“应收账款债权收益权”
应收账款质押的风险 法律风险
（1）合同效力风险，即合同是否具有法律效力决定着这个应 收账款能否成立。 （2）债务人抗辩权风险，即出质人并没有履行合同规定的条 款也就是并没有发送货物或者提供劳务等基础合同条款的 情况下，此时应收账款的质权就出现了不确定性。 （3）诉讼时效风险，即该债券如若超过诉讼时效那么将得不 到法律保护，除非债务人自愿履行债务否则不能从债务人 手中获得清偿。
操作风险
（1）质押融资登记失效风险，质押融资登记采取的是形式审查 法，实质上应收账款的审查是由融资机构承担的，所以若存 在登记错误或者公信力缺失的情况下，融资方将存在损失的 风险。 （2）倒签转让的风险，倒签是指人为的把相关单据的形成时间 提前，出质人如果将该笔应收账款以倒签的形式转让出去会 导致该笔应收账款不存在，从而融资方失去还款来源之一。 （3）管理不善风险，即出质人对于该笔应收账款的日常管理不 善导致入账价值高于其实际价值，致使融资机构还款来源不 足。
应收账款质押知识 简介
宝增财富（宁波） 焦强
目录
·什么是应收账款 ·疑问 ·法律中的应收账款 ·应收账款质押所具备的特征
· 应收账款质押的风险
应收账款的定义
•应收账款是会计学上的概念，物权法虽然将应收账款作为 权利质权的标的之一，但并未明确法律意义上应收账款的 定义。 •物权法二百二十八条将应收账款质押登记部门设定为信贷 征信机构，中国人民银行据此发布了《应收账款质押登记 办法》中规定：应收账款定义为：“本办法所称的应收账 款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要 求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其 产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付 款请求权。”
信用风险
（1）虚假权利风险，即质押的应收账款是虚构不存在的、质 押前该债务已清偿未入账、质押后债务人清偿的款项已做 它用是的款项不存在。 （2）虚高价格风险，即出质人虚报价格与实际不符、账务金 额与实际不符，导致还款来源价值不足。 （3）债务人行使抵消权风险，即债务人与出质人之间存在互 负到期同种债务的情形下，债务人可在不经对方当事人同 意的前提下将双方债务进行抵销，导致应收账款不存在。
质押的应收账款特征：
（1）可转让性，即用于设立质押的应收账款必须是依照法律和当事人 约定允许转让的。如当事人在产生应收账款的基础贸易或者服务合同中 明确约定，基于该基础合同所产生的一切权利是不可以转让的，基础合 同的权利义务只及于合同双方。则履行这样的合同产生的应收账款债权 就不能作为质押标的。此外，基于特定的与人身性质不能分割的缘由产 生的应收账款债权，也不适宜作为质押标的。 （2）特定性，亦即用于设立质押的应收账款的有关要素，包括金额、 期限、支付方式、债务人的名称和地址、产生应收账款的基础合同、基 础合同的履行程度等必须明确、具体和固定化。由于应收账款作为普通 债权没有物化的书面记载来固定化作为权利凭证，质权人对于质物主张 质权的依据主要依靠上述要素来予以明确。为此，各承认应收账款质押 国家的立法，都对质押合同关于用于质押的应收账款的描述，作出尽可 能详尽的要求，否则在面临诉讼时，就可能得不到法院的支持。