货币资金的审计资料
货币资金审计实验报告书
一、实验背景货币资金是企业资产的重要组成部分，其管理直接关系到企业的生存和发展。
为了确保货币资金的安全、合规，提高企业财务管理的水平，本实验针对货币资金进行审计，以验证其真实性、合法性和完整性。
二、实验目的1. 了解货币资金审计的基本程序和方法；2. 培养学生审计货币资金的能力；3. 提高学生对企业财务管理重要性的认识。
三、实验内容1. 库存现金审计（1）核对库存现金日记账与总账、报表的金额是否相符，编制库存现金明细账；（2）对库存现金余额进行监盘；（3）分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存现金的情况；（4）抽查大额库存现金收支，进行凭证测试，未见异常；（5）检查资产负债表日前后X天的金额为以上的现金收支凭证进行截止测试；（6）检查库存现金是否在报表中作出相应的披露。
2. 银行存款审计（1）核对银行存款日记账与总账、报表的金额是否相符，编制银行存款明细账；（2）对银行存款余额进行监盘；（3）分析被审计单位日常银行存款余额是否合理，关注是否存在大额未提现存款的情况；（4）抽查大额银行存款收支，进行凭证测试，未见异常；（5）检查资产负债表日前后X天的金额为以上的银行存款收支凭证进行截止测试；（6）检查银行存款是否在报表中作出相应的披露。
3. 其他货币资金审计（1）核对其他货币资金日记账与总账、报表的金额是否相符，编制其他货币资金明细账；（2）对其他货币资金余额进行监盘；（3）分析被审计单位日常其他货币资金余额是否合理，关注是否存在大额未使用其他货币资金的情况；（4）抽查大额其他货币资金收支，进行凭证测试，未见异常；（5）检查资产负债表日前后X天的金额为以上的其他货币资金收支凭证进行截止测试；（6）检查其他货币资金是否在报表中作出相应的披露。
四、实验结果与分析1. 库存现金审计通过审计，发现该公司库存现金余额与账面余额相符，无异常情况。
2. 银行存款审计通过审计，发现该公司银行存款余额与账面余额相符，无异常情况。
《货币资金的审计》课件
3
抽样检查
通过抽样检查企业的银行存款和现金收支情况。
4
报告
总结审计结果，向企业提供审计报告和改进建议。
货币资金审计注意事项
1 风险评估Байду номын сангаас
对企业的货币资金风险进行评估和控制。
2 审计证据的合理性
确保审计证据的来源和合理性，减少审计风险。
3 审计报告的编制
准确编制审计报告，向相关方提供客观和准确的审计结论。
《货币资金的审计》PPT 课件
本PPT课件介绍了货币资金审计的重要性与程序，以及案例分析和未来趋势， 帮助您深入了解货币资金的审计过程。
货币资金概述
定义
货币资金是指企业在银行和 其他金融机构的存款、现金 等现金等价物。
分类
货币资金可以分为库存现金 和银行存款两大类。
特点
货币资金具有流动性高、价 值稳定等特点。
货币资金审计案例分析
案例一：某公司的货币资金审计
通过审计，发现该公司存在资金管理不规范的问题，并提出改进建议。
案例二：某银行的货币资金审计
审计该银行的货币资金，确保客户存款的安全和银行运营的合规性。
总结与展望
货币资金审计的意义与挑战 技术手段的应用
货币资金审计在维护企业财务安 全和合规性方面具有重要意义， 但也面临着挑战。
随着技术的发展，审计人员可以 借助工具和软件提高审计效率和 准确性。
未来趋势和发展方向
货币资金审计将更加注重数据分 析和风险智能化，以适应企业发 展的需求。
货币资金的审计意义
1 审计的意义
货币资金审计有助于保障 资金的安全性和准确性。
2 审计目标
确保企业的货币资金在内 部控制制度下的合规性。
货币资金审计(内审)
记录与报告控制
是否建立了完善的记录和报告制度， 确保货币资金的收支情况能够及时、 准确地反映在财务报表中。
内部控制缺陷识别及改进建议
缺陷识别
通过审计程序发现货币资金内部控制存在的缺陷和不足，如授权审批不严格、职责未分离、定期盘点 不规范等。
改进建议
针对识别出的内部控制缺陷，提出具体的改进建议，如加强授权审批管理、实现不相容职务的分离、 规范定期盘点程序等。同时，建议企业加强对员工的培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险意 识。
。
风险导向审计
未来审计将更加注重风险管理， 以风险为导向进行审计计划和实
施，确保公司资金安全。
跨部门合作
未来审计将更加注重跨部门之间 的合作与沟通，共同推动公司财
务管理水平的提升。
持续改进方向和目标
01
完善审计流程
进一步优化审计流程，提高审计 效率和质量，减少不必要的浪费 。
02
加强团队建设
03
推动数字化转型
重要性
货币资金是企业流动性最强的资产，对于维持企业日常经营和支付能力至关重 要。同时，货币资金也是评价企业偿付能力、财务风险和盈目标
货币资金审计的目标是确保企业 货币资金的完整性、真实性和合 规性，防止和发现错误、舞弊和 违法行为。
审计原则
货币资金审计应遵循独立性、客 观性、公正性和谨慎性原则，确 保审计结果的准确性和可靠性。
收集证据
报告和处理
对发现的舞弊行为迹象，及时收集相关证 据，确保证据的真实性和完整性。
将审计结果及时报告给单位管理层和相关 部门，并按照单位规定对舞弊行为进行处 理和追责。
06
总结与展望
本次审计成果回顾
审计覆盖面广
货币资金审计底稿
所属会计师事务所： 被审计单位： 审查项目： 呼和浩特市昕业会计师事务所 0 其他货币资金 会计期间： 0 审核员： 复核员： 0 0 日期： 日期： 0 0 索引号： 页 次： ZA -
开户机构：
账号： 会计账簿记录
币种：
发生额大额标准： 审核原始凭证
（2）部分标示“△”的业务未标“√”。对对账单已列支，企业会计账簿未列支的情况进一步查验，以确认是否需根据查验结果进行 审计调整或实施追加审计程序。进一步查验见索引：_________。（ ）
------Fra bibliotek0.000.00
--审计结论：
---
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0.00
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占本期发生额比例：
1、通过查验所有发生额大额标准以上的其他货币资金收支凭证，未发现异常业务（ 2、通过会计账簿记录→对账单核对，发现（ ） 未发现（
）；发现异常业务（
）笔，进一步查验见索引：________。
）企业会计账簿列支，对帐单未列支现象。所有会计账簿记录的大额业务在核对过程中，
已于对账单上以“√”作为标示。对账单索引为：__________ 3、按大额标准将对账单上大额业务另以“△”标示。（审计结论以下（1）、（2）选一） （1）核对所有标示“△”的业务均已标示“√”，即通过对大额标准以上的对账单发生额→会计账簿记录核对，未发现对账单列支， 企业会计账簿未列支现象。所有大额对账单业务均已计入会计账簿。（ ）
借方：
贷方： 审核对账单记录
编号 记账日期 凭证号 摘要 借方发生额贷方发生额 对应科目 附件
收、付款 凭证号
相应收、 付款 单位名称
货币资金审计方案
货币资金审计方案一、审计背景与目的货币资金是企业流动资产的重要组成部分，对其进行审计有助于保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性。
本审计方案旨在通过对企业货币资金的审计，评估企业货币资金管理的风险，验证货币资金的的真实性、合规性和有效性，为企业管理层和利益相关方提供决策依据。
二、审计对象与范围1. 审计对象：企业所有货币资金账户，包括现金、银行存款和其他货币资金。
2. 审计范围：自审计开始之日起至前一日，企业货币资金账户的余额、收支记录和相关内部控制制度。
三、审计程序与方法1. 了解企业货币资金管理内部控制制度，评估其有效性和合规性。
2. 审查货币资金账户余额，通过核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账等，验证余额的真实性。
3. 审查货币资金收支记录，核对相关凭证，验证收支业务的合法性、准确性和完整性。
4. 评估货币资金存放和使用的安全性，检查是否存在违规存放、挪用等现象。
5. 分析货币资金账户的变动情况，识别异常交易和潜在风险。
6. 测试货币资金内部控制制度的执行情况，评估管理层对货币资金管理的关注程度。
7. 编制审计报告，提出审计发现和建议，为企业改进货币资金管理提供参考。
四、审计团队与时间安排1. 审计团队：由具有丰富经验的审计师组成，包括财务、会计、内部控制等方面的专家。
2. 审计时间安排：预计审计时间为XX个工作日，具体时间根据实际情况调整。
五、审计成果与应用1. 审计报告：审计结束后，出具详细、客观、公正的审计报告，报告应包括审计发现、结论和建议。
2. 审计整改：企业应根据审计报告提出的建议，及时进行整改，改进货币资金管理。
3. 审计跟踪：审计师应对企业整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。
4. 审计资料归档：将审计资料归档，以备日后查阅。
六、审计风险与应对措施1. 审计风险：货币资金审计过程中可能存在企业隐瞒、篡改账目等行为，导致审计结果失真。
应对措施：加强审计师的职业素养和道德教育，提高审计质量；对企业账目进行多方核对，降低审计风险。
货币资金的循环审计
① 更改凭证金额，虚构报账内容 ② 收款不开任何凭据 ③ 票据“头尾”不一
④ 销毁现票据金、收盗支用发业票务管理 ⑤ 错记金额存，贪在污的现漏金洞
⑥ 现金、支票收入对冲 ⑦ 虚开发票，虚构内容 ⑧ 公款私用，挪用现金
5.2
银行存款审计
YINHANGCUNKUANSHENJI
银行存款的审计目标
YINHANGCUNKUANDESHENJIMUBIAO
1. 确定被审计单位资产负债表中银行存款在 资产负债表日是否确实存在，是否为被审 计单位所有
2. 确定被审计单位在特定期间内发生的银行 存款收支业务是否均已记录完毕，有无遗 漏
6
现金日记账
3
银行存款日记账
4
现金总账、银行存款总账
5
3.2
货币资金内部控制的概念
HUOBIZIJINNEIBUKONGZHIDEGAINIAN
1. 岗位分工及授权批准
货币资金内部控 2. 现金和银行存款的管理
制是什么? 3. 票据及有关印章的管理
4. 监督检查
如果管理不当容易发生货币资 金丢失、短缺、被挤占和挪用等风 险，从而造成企业资金的浪费，削 弱企业实力，甚至危及企业的可持
货币资金循环审计
HUOBIZIJINXUNHUANSHENJI
第 第五五小小组 组
DIWUXIAOZU
学习目的与要求
通过本章学习，了解货币资金的内部控制及控制测试的主要 内容；了解其他货币资金的审计目标和实质性程序；掌握现 金和银行存款审计的实质性程序。
小组成员：欧阳晨鹏、徐麟仙、晏益民、肖欢欢、王宗融、张春阳、肖祎之、徐映、卢嘉云、裘罡、谢文杰
货币资金审计报告
货币资金审计报告货币资金管理的内部审计报告（征求意见稿）公司财务部：根据年度审计计划的安排，审计部于1月1日至28日对本部门及分公司的财务进行了审计年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保保护货币资金的安全和完整性。
审计重点：审核货币资金内控制度、货币资金管理实施细则、票据管理实施细则、银行账户管理实施细则的合规性。
主要内容包括货币资金岗位划分和授权审批准、内部记录和核对的执行情况。
对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。
审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。
（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。
（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。
（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问以及其他审计方法，以审查货币资金业务的会计记录和处理流程是否按照相关制度执行。
2、审计意见经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几个突出的特点：一是制度建设比较健全。
与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。
二是内部控制系统比较完整。
对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。
三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。
做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。
在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
审计学第8章货币资金审计
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审计学第8章货币资金审计
【例题】2004年2月11日下午5点30分，注册会计师参加 对华光公司库存现金的清查盘点工作。清查结果如下：
（l）实点库存现金（人民币）结存数：100元币 120张， 50元币 80张，10元币220张，5元币84张，2元币175 张，1元币220张，5角币50张，2角币20张，1角币51 张，5分币32张，2分币14张，1分币8张。
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审计学第8章货币资金审计
(二) 内部控制的控制测试 控制测试程序：
(1) 抽查收款凭证。 (2) 抽查付款凭证。 (3) 抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总
账核对。 (4) 抽查银行存款余额调节表。 (5) 检查外币货币资金的折算。
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审计学第8章货币资金审计
（三）评价货币资金的内部控制
币资金业务的全过程。 （2）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制 度，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
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审计学第8章货币资金审计
（3）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （4）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决
策和审批。 （5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直
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审计学第8章货币资金审计
结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场 盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现 金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。
要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些 不当之处，并提出改进建议。