第四章--流动资产练习题.
第4章 流动资产
第4章一、单项选择题1.企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时,应当借记的会计科目是( )。
A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金2.应收票据到期,如果因付款人无力支付票款,收款单位应将应收票据转为( )。
A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.资产减值损失3.某企业20×1年年末应收账款余额2000万元,20×2年核销坏账15万元,当年又收回已核销的坏账3万元,年末应收账款余额为2400万元。
坏账准备提取比率为1%。
该企业20×2年应提取的坏账准备为( )万元。
A.4B.16C.22D.244.企业购入交易性金融资产发生的交易费用,应计入的会计科目是( )。
A.财务费用B.投资收益C.交易性金融资产D.公允价值变动损益5.商业承兑汇票贴现后,收到的贴现金额应贷记的会计科目是( ).A.应收票据B.应付票据C.短期借款D.营业外收入6.下列各项中,不应计入原材料成本的是( )。
A.原材料采购过程中发生的包装费B.原材料采购过程中发生的合理损耗C.原材料入库前发生的挑选整理费用D.原材料存储过程中发生的仓储费用7.甲公司将一批原材料委托乙公司加工。
该批原材料的实际成本为10000元；加工完成支付给乙公司的加工费用为1000元，增值税170元。
甲公司收回加工完成原材料的实际成本为( )元。
A.10000B.10170C.11000D.111708.摊销出租包装物成本时，应借记的会计科目是（）。
A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.其他业务成本二、多项选择题1.下列各项中,属于流动资产的有( ).A.银行存款B.应收票据C.固定资产D.库存商品E.交易性金融资产2.下列各项中,使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票,对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费,企业尚未接到通知D.银行收到托收承付结算方式下的款项,企业尚未收到通知E.企业已经收款入账,银行尚未收款入账3.下列各项中,属于“坏账准备”科目贷方核算的有( )。
第四章 流动资产管理练习题
第四章流动资产管理复习思考题1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。
2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。
3、什么是信用政策，它包括哪些内容？4、试分析企业放宽信用政策的利弊。
5、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。
6、什么是存货的经济订货批量？如何确定？练习题一、判断题1、一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。
2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。
4、信用政策是购销双方协商确定的。
5、短期有价证券不可作为现金的替代品。
6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。
7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。
8、企业提供赊销在扩大销售，不会增加企业成本。
9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。
10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。
11、企业采取各种积极的措施进行收账，能减少企业的损失。
12、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
13、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
14、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。
15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快越好。
16、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。
17、信用条件（2 /10，n/30）表示客户在10天内付款，可以享受2%的现金折扣。
18、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。
19、在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为A类存货。
二、单项选择题1、所有商业信用中必不可少的信用条件是：A、商业折扣率B、现金折扣率C、折扣期限D、信用期限2、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的：A、管理成本B、机会成本C、坏账损失D、短缺成本3、下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A、企业持存现金所丧失的投资收益B、企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降D、企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠4、企业制定的信用条件的内容不包括：A、允许的坏账损失率B、现金折扣率C、享受现金折扣的期限D、获得商业信用的最长期限5、某客户购入价值10000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，n/30”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为：A、9900元B、9800元C、9990元D、9980元6、用来反映信用标准高低的指标是：A、实际坏账损失率B、预计坏账损失率C、应收账款投资收益率D、应收账款机会成本7、应收账款的管理成本不包括：A、收账费用B、收集客户信用情况信息的费用C、坏账损失D、赊销商品的运输费用8、某企业本年实现赊销收入1200万元，应收账款平均周转期为30天，则该企业应收账款平均投资额为：A、25万元B、40万元C、60万元D、90万元9、关于信用期限，以下说法正确的是：A、信用期限越长，坏账损失越少B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、客户期望信用期限越长越好10、企业存货管理的目标是：A、使存货采购成本最低B、使存货采购成本和订货成本之和最低C、使存货采购成本、订货成本和缺货成本之和最低D、使存货采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本之和最低11、建立存货合理保险储存的目的是：A、降低存货的储存成本B、延长存货订货间隔时间C、保证存货的超量耗用D、在存货进货延误时保证供应12、引起存货经济订货批量增大的是：A、每次订货成本增加B、单位存货日储存成本增加C、日缺货成本增加D、存货运输时间延长13、对存货实施ABC分类控制法，企业需重点管理控制的是：A、数量最多的存货B、品种最多的存货C、价格最贵的存货D、占用资金最多的存货14、通常在无商业折扣时，与存货经济订货批量相关的成本是：A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本D、订货成本和储存成本15、以下与存货经济订货批量无关的因素是：A、存货消耗总量B、存货日消耗量C、存货日储存费用D、存货运输天数三、多项选择题1、与企业持有现金相关的成本主要有：A、机会成本B、储存成本C、管理成本D、短缺成本2、企业持有现金的动机主要有：A、投资B、投机C、支付D、预防E、盈利3、运用存货模式确定企业最佳现金持有量的假设条件是：A、企业所需现金总量是稳定且可预测的B、企业现金支出均衡，波动不大C、现金与有价证券之间的转换是畅通的D、有价证券的报酬和成本可准确预测4、以下属于信用标准管理的内容是：A、制定允许客户产生的坏账损失率B、评估客户的信用状况C、测算应收账款的管理成本D、测算实际坏账损失率5、企业置存短期有价证券的动机是：A、控制其他企业B、保持资金的流动性C、作为现金的替代品D、获得比现金更高的收益6、在确定经济订货批量时，下列各项中表述正确的是：A、储存成本的高低与经济订货批量负相关B、储存成本的高低与经济订货批量正相关C、订货成本的高低与经济订货批量负相关D、订货成本的高低与经济订货批量正相关7、与企业信用等级相关的因素有：A、企业过去的偿债记录B、企业目前的偿债能力C、企业的信用政策D、企业实际坏账损失率8、与应收账款投资相关的成本有：A、坏账费用B、机会成本C、收账费用D、短缺成本9、企业提供赊销的作用在于；A、扩大销售量B、增强市场竞争力C、减少存货数量D、降低存货管理成本10、企业的收账策略如果比较消极，则会：A、减少收账费用B、增加收账费用C、减少坏账损失D、增加坏账损失E、减少应收账款余额F、增加应收账款余额四、计算题1、阳光企业预计下年度的现金需要量为50万元，有价证券每次变现的交易费用为200元，每天支出十分均衡，有价证券的年利率为8%。
流动资产练习题部分答案
【例题·判断题】（2008年考题）现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
（）【例题·判断题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减管理费用。
（）【例题·计算分析题】（2009年考题）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。
该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。
（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。
②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。
③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。
④12月份甲公司发行借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。
要求：（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。
（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。
（答案中的金额单位用万元表示）【例题·多选题】（2008年考题）编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。
A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代收款项，企业尚未接到付款通知【例题·判断题】企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
（）【例题·单选题】（2011年考题）企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。
A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目【例题·多选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
初级会计实务流动资产试题及答案
初级会计实务流动资产试题及答案一、单项选择题1. 流动资产是指企业在正常经营过程中，预计在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或使用的资产。
以下哪项不属于流动资产？A. 现金B. 应收账款C. 存货D. 固定资产答案：D2. 企业在进行存货计价时，以下哪种方法不是常用的存货计价方法？A. 先进先出法B. 加权平均法C. 后进先出法D. 直线法答案：D3. 以下哪项是应收账款的典型特征？A. 具有可转换性B. 具有时间性C. 具有固定性D. 具有长期性答案：B4. 企业在年末进行存货盘点时，发现存货数量与账面记录不符，以下哪种做法是正确的？A. 直接调整存货的账面价值B. 忽略差异，不做任何处理C. 根据实际盘点结果调整存货的账面价值D. 将差异计入下一年度答案：C5. 企业在编制资产负债表时，流动资产的排列顺序通常是：A. 现金、应收账款、存货B. 存货、应收账款、现金C. 应收账款、存货、现金D. 存货、现金、应收账款答案：A二、多项选择题6. 以下哪些因素会影响存货的计价？A. 存货的采购成本B. 存货的加工成本C. 存货的运输成本D. 存货的保险成本答案：A, B, C7. 企业在确定应收账款的坏账准备时，以下哪些信息是必要的？A. 客户的信用记录B. 应收账款的账龄C. 行业平均水平D. 企业的财务状况答案：A, B8. 以下哪些项目属于流动负债？A. 短期借款B. 应付账款C. 长期借款D. 应付工资答案：A, B, D三、判断题9. 流动资产的周转率越高，说明企业的资产流动性越好。
（）答案：正确10. 存货的计价方法一经确定，不得随意变更。
（）答案：正确四、简答题11. 简述流动资产与非流动资产的区别。
答案：流动资产是指企业在正常经营过程中，预计在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或使用的资产，如现金、应收账款和存货等。
非流动资产则是指企业预期在一年以上或超过一个经营周期内才能变现或使用的资产，如固定资产、无形资产和长期投资等。
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第四章流动资产评估一、单项选择题1．甲公司委估的应收款项账面原值1000万元，坏账准备5万元，净值995万元。
评估时确定其回收风险损失率15％，审计机构确定的坏账准备为8万元，该应收款项的评估值接近于（）万元。
[河南财经政法大学2011年研]A．845B．847C．850D．855【答案】C【解析】该应收款项的评估值＝1000×（1－15％）＝850（万元）。
账面坏账准备与审计后的坏账准备都是干扰项。
资产评估中评估应收账款的公式中的各个因素都是评估确定的，与审计和会计确定的相关数据无直接关系。
2．对于购进批次间隔时间长、价格变化较大的库存材料，评估其价值时可采用（）作为其评估值。
[暨南大学2011年研]A．按价格指数对首次购进价格进行调整的价格B．最接近市场价格的材料价格C．购进价格的加权平均价格D．按价格指数对末次购进价格进行调整的价格【答案】B【解析】对于购进批次间隔时间长、价格变化较大的库存材料，可以采用市场法评估，用最接近市场价格的材料价格或直接以市场价格作为其评估值。
3．以下各项除（）以外均属于在产品成本。
[暨南大学2011年研]A．直接材料B．间接人工C．制造费用D．借款费用【答案】D【解析】借款费用应计入财务费用，如果符合资本化条件的，应该予以资本化，不计入在产品的成本。
ABC三项均需要计入在产品成本。
4．对应收账款的评估，一般从两方面进行：清查核实应收账款的数量，并（）。
[暨南大学2011年研]A．估计账龄B．确定账面价值C．估计到期日D．估计可能的坏账损失【答案】D【解析】应收账款评估价值＝应收账款账面价值－已确定的坏账损失－预计可能发生的坏账损失及收账费用，因此除清查核实应收账款的数量之外，还需估计可能的坏账损失。
5．某低值易耗品，原价800元，预计使用10个月，现已使用8个月。
该低值易耗品现行市价为1000元，则其评估值为（）元。
[暨南大学2011年研]A．160B．800C．200D．640【答案】C【解析】在用低值易耗品评估值＝全新成本价值×成新率＝1000×（1－8÷10）×100％＝200（元）。
流动资产评估习题及答案
项资产评估，一般不考虑综合 性价值评估 B.评估流动资产的时候一般不 考虑其功能性贬值因素和实体 性贬值因素 C.在评估库存材料的过程中， 如果存在盘盈盘亏的情况，评 估时要以是否存在实物形态为 原则进行评估，并选择合适的 评估方法 D.对于十分畅销的产品要根据 其出场销售价格减去销售费用 和全部税金确定评估值 【正确答案】：B 【答案解析】：评估流动资产 的时候一般不考虑其功能性贬 值因素，但在评估低值易耗品、 呆滞、积压存货类流动资产的 时候，还可能涉及实体性贬值 的计算。 11、被评估对象为甲产成品， 共计 2 000 件，账面值为 100
元，则评估该低值易耗品的价 值约为（）元。 A.1 000 B.800 C.1 400 D.466.67 【正确答案】：D 【答案解析】：1 400×（1－ 8/12）＝466.67（元）。 二、多项选择题（每题 2 分。 每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个 错项。错选，本题不得分；少 选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、产成品及库存商品的评估一 般采用（） A.成本法 B.市场法 C.收益法 D.年金法 【正确答案】：AB 【答案解析】：
D.75 万元 【正确答案】：C 【答案解析】：预付费用的评 估值＝100/8×5＝62.5（万元）。 19、确定可能发生的坏账损失 的时候，将企业的应收账款按 账龄的长短分成不同的组别，按不同组别估计坏账损失的可 能性，进而估算坏账损失的金 额，这种方法称为（）。 A.坏账损失法 B.预测坏账法 C.账龄分析法 D.坏账比例法 【正确答案】：C 【答案解析】： 20、某在用低值易耗品的原价 1 000 元，摊销后的账面余额 为 800 元，该低值易耗品的使 用寿命是 1 年，截止到评估基 准日已经使用了 8 个月，该低 值易耗品的现行市价为 1 400
计量经济学第四章习题
计量经济学第四章习题第四章练习题1. 什么是异⽅差性？试举例说明经济现象中的异⽅差性。
检验异⽅差性的⽅法思路是什么？ 2. 判断题。
并简单说明理由。
(1) 存在异⽅差时，普通最⼩⼆乘法（OLS ）估计量是有偏的和⽆效的； (2) 存在异⽅差时，常⽤的t 检验和F 检验失效；(3) 存在异⽅差时，常⽤的OLS 估计⼀定是⾼估了估计量的标准差； (4)如果从OLS 回归中估计的残差呈现出系统性，则意味着数据中存在着异⽅差； (5) 存在序列相关时，OLS 估计量是有偏的并且也是⽆效的； (6) 消除序列相关的⼀阶差分变换假定⾃相关系数ρ必须等于1； (7) 回归模型中误差项t u 存在异⽅差时，OLS 估计不再是有效的； (8) 存在多重共线性时，模型参数⽆法估计；(9)存在多重共线性时，⼀定会使参数估计值的⽅差增⼤，从⽽造成估计效率的损失；(10) ⼀旦模型中的解释变量是随机变量，则违背了基本假设，使得模型的OLS 估计量有偏且不⼀致。
3. 回归模型中误差项t u 存在序列相关时，OLS 估计不再是⽆偏的；已知消费模型：01122t t t t y x x u ααα=+++。
其中，t y ：消费⽀出；t x 1：个⼈可⽀配收⼊；t x 2：消费者的流动资产。
设0)(=t u E ，为常数）其中2212()(σσt t ar x u V =。
要求： (1)进⾏适当变换消除异⽅差，并证明之。
(2)写出消除异⽅差后，模型的参数估计量的表达式。
4. 简述异⽅差对下列各项有何影响：(1) OLS 估计量及其⽅差； (2) 置信区间；(3)显著性t 检验和F 检验的使⽤。
5. 已知模型：22201122,()t t t t t t t Y X X u Var u Z βββσσ=+++==。
式中，Y 、X 1、X 2和Z 的数据已知。
假设给定权数t w ，加权最⼩⼆乘法就是求下式中的各β，以使的下式最⼩2221102)()(t t t t t t t t t X w X w w Y w u w RSS βββ---==∑∑(1) 求RSS 对β1、β2和β2的偏微分并写出正规⽅程。
中级审计《流动资产》章节练习题及答案
中级审计《流动资产》章节练习题及答案中级审计《流动资产》章节练习题及答案一、单项选择题1、关于存货成本的确定，下列说法不正确的是：A、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定B、盘盈的存货，其成本按公允价值确定C、取得渠道不同的存货，其成本构成也不相同D、自产的产成品、在产品、半成品及委托加工物资等存货，其成本由采购成本、加工成本及时存货到达目前场所和状态所发生的其他成本构成【正确答案】 A【答案解析】投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
该题针对“存货”知识点进行考核2、下列金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的是：A、可供出售金融资产B、交易性金融资产C、持有至到期投资D、应收账款【正确答案】 B【答案解析】交易性金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的借方。
ACD计入入账价值。
该题针对“交易性金融资产”知识点进行考核3、甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8 000万元;A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。
当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15 400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。
当月，甲公司完成生产并入库A产成品2 000台，销售A产成品2 400台。
当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。
甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。
甲公司A产成品当月末的账面余额为：A、4 710B、4 740C、4 800D、5 040【正确答案】 B【答案解析】因为本题甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本，所以计算如下：(8 000+600+15 400-300)-(8 000+600+15 400-300)/(1 000+2 000)×2 400=23 700-23 700/3 000×2 400=4 740(万元)。
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第四章流动资产练习题
第一节货币资金
一、单项选择题
1.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。
A.基本存款账户
B.临时存款账户
C.专用存款账户
D.一般存款账户
2.银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。
A.1个月
B.3个月
C.4个月
D.6个月
3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )；
A.2个月
B.6个月
C.1个月
D.3个月
4.在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。
A.向银行申请的银行承兑汇票
B.银行汇票存款
C.存人证券公司准备购买股票的款项
D.汇到外地并开立采购专户的款项
5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.8天
6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。
A.专用存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.基本存款账户
7.结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。
A.1500元
B.500元
C.1000元
D.2000元
8.不包括在广义现金范围内的项目是( )。
A.银行存款
B.定期储蓄存单
C.保付支票
D.职工借款欠条
答案：1.D 2.A 3.A 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D
二、多项选择题
1.银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是( )。
A.应收的货款未办理托收手续
B.企业方面记账有错误
C.银行方面记账有错误
D.企业没有收到收款通知
E.持票人未到银行办理转账
2.在下列项目中，属于其他货币资金的是( )。
A.收到的商业汇票
B.收到债务人交来的银行汇票。
C.存入证券公司准备购买股票的款项
D.银行本票存款
E.信用证存款
3.现金的特征是( )。
A.具有货币性
B.具有通用性
C.具有流动性
D.具有收益性
E.具有流通性
4.包括在广义现金范围的项目是( )。
A.银行汇票
B.个人支票
C.旅行支票
D.银行存款
E.商业汇票
5.可以支出现金的业务是( )。
A.向个人收购农副产品
B.各种劳保支出
C.差旅费支出
D.缴纳税金
E.偿还短期借款
6.现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。
A.其他应收款
B.财务费用
C.营业外收入
D.营业外支出
E.待处理财产损溢
7.现金管理必须做到( )。
A.出纳员兼管会计档案
B.日清月结
C.保持大量库存现金
D.现金收入当日入账
E.出纳人员定期轮换
8.下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是( )。
A.不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用
B.考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票
C.不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定
D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E.可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户
答案1.BCDE 2.CDE 3.ABC 4.ABCD 5.ABC 6.ACE 7.BDE 8.ABCE
三、判断题
1.现金日记账和现金总账都应逐日逐笔的进行登记。
( )
2.企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。
( )
3.在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。
( )
4.填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。
( )
5.出纳人员可以兼管会计稽核工作。
( )
6.企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。
( )
7.企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。
( )
8.企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。
( )
答案：1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.×7.×8.√
四、业务核算题
（一）诚信公司2007年10月发生部分经济业务如下：
1.10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。
2.10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。
3.10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。
4.10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。
材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元。
5.10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存人企业结算户。
6.10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。
7.10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款40000元，应交增值税6800元。
8.10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
9.10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。
10.10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存人海通证券公司。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
（二）星海公司2007年11月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。
经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：
1.11月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。
2.11月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3 000元。
3.11月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。
4.11月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。
5.11月30日，存人银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。
6.11月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表4-1)
表4-1 银行存款余额调节表（11月30日）
答案：（二）（三）
五、名词解释
1.货币资金
2.现金
3.银行存款
4.其他货币资金
5.备用金
6.未达账项
7.转账结算8.银行汇票
9.商业汇票10.外埠存款
六、复习思考题
1.货币资金包括哪些内容？
2.现金使用范围的具体内容是什么？
3.现金的内部控制措施与手段是什么？应从哪几方面进行？。