第四章 流动资产练习题
第4章 流动资产
第4章一、单项选择题1.企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时,应当借记的会计科目是( )。
A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金2.应收票据到期,如果因付款人无力支付票款,收款单位应将应收票据转为( )。
A.应收账款B.应付账款C.其他应收款D.资产减值损失3.某企业20×1年年末应收账款余额2000万元,20×2年核销坏账15万元,当年又收回已核销的坏账3万元,年末应收账款余额为2400万元。
坏账准备提取比率为1%。
该企业20×2年应提取的坏账准备为( )万元。
A.4B.16C.22D.244.企业购入交易性金融资产发生的交易费用,应计入的会计科目是( )。
A.财务费用B.投资收益C.交易性金融资产D.公允价值变动损益5.商业承兑汇票贴现后,收到的贴现金额应贷记的会计科目是( ).A.应收票据B.应付票据C.短期借款D.营业外收入6.下列各项中,不应计入原材料成本的是( )。
A.原材料采购过程中发生的包装费B.原材料采购过程中发生的合理损耗C.原材料入库前发生的挑选整理费用D.原材料存储过程中发生的仓储费用7.甲公司将一批原材料委托乙公司加工。
该批原材料的实际成本为10000元；加工完成支付给乙公司的加工费用为1000元，增值税170元。
甲公司收回加工完成原材料的实际成本为( )元。
A.10000B.10170C.11000D.111708.摊销出租包装物成本时，应借记的会计科目是（）。
A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.其他业务成本二、多项选择题1.下列各项中,属于流动资产的有( ).A.银行存款B.应收票据C.固定资产D.库存商品E.交易性金融资产2.下列各项中,使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票,对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费,企业尚未接到通知D.银行收到托收承付结算方式下的款项,企业尚未收到通知E.企业已经收款入账,银行尚未收款入账3.下列各项中,属于“坏账准备”科目贷方核算的有( )。
第四章 流动资产管理练习题
第四章流动资产管理复习思考题1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。
2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。
3、什么是信用政策，它包括哪些内容？4、试分析企业放宽信用政策的利弊。
5、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。
6、什么是存货的经济订货批量？如何确定？练习题一、判断题1、一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。
2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。
4、信用政策是购销双方协商确定的。
5、短期有价证券不可作为现金的替代品。
6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。
7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。
8、企业提供赊销在扩大销售，不会增加企业成本。
9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。
10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。
11、企业采取各种积极的措施进行收账，能减少企业的损失。
12、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
13、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。
14、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。
15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快越好。
16、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。
17、信用条件（2 /10，n/30）表示客户在10天内付款，可以享受2%的现金折扣。
18、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。
19、在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为A类存货。
二、单项选择题1、所有商业信用中必不可少的信用条件是：A、商业折扣率B、现金折扣率C、折扣期限D、信用期限2、企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的：A、管理成本B、机会成本C、坏账损失D、短缺成本3、下列各项中，不属于现金短缺成本的是：A、企业持存现金所丧失的投资收益B、企业由于现金短缺不能及时购买原材料而导致生产中断C、企业由于现金短缺不能按时偿债而导致企业信誉下降D、企业由于现金短缺而丧失现金折扣优惠4、企业制定的信用条件的内容不包括：A、允许的坏账损失率B、现金折扣率C、享受现金折扣的期限D、获得商业信用的最长期限5、某客户购入价值10000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，n/30”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为：A、9900元B、9800元C、9990元D、9980元6、用来反映信用标准高低的指标是：A、实际坏账损失率B、预计坏账损失率C、应收账款投资收益率D、应收账款机会成本7、应收账款的管理成本不包括：A、收账费用B、收集客户信用情况信息的费用C、坏账损失D、赊销商品的运输费用8、某企业本年实现赊销收入1200万元，应收账款平均周转期为30天，则该企业应收账款平均投资额为：A、25万元B、40万元C、60万元D、90万元9、关于信用期限，以下说法正确的是：A、信用期限越长，坏账损失越少B、信用期限越长，信用条件越差C、信用期限越长，应收账款的机会成本越低D、客户期望信用期限越长越好10、企业存货管理的目标是：A、使存货采购成本最低B、使存货采购成本和订货成本之和最低C、使存货采购成本、订货成本和缺货成本之和最低D、使存货采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本之和最低11、建立存货合理保险储存的目的是：A、降低存货的储存成本B、延长存货订货间隔时间C、保证存货的超量耗用D、在存货进货延误时保证供应12、引起存货经济订货批量增大的是：A、每次订货成本增加B、单位存货日储存成本增加C、日缺货成本增加D、存货运输时间延长13、对存货实施ABC分类控制法，企业需重点管理控制的是：A、数量最多的存货B、品种最多的存货C、价格最贵的存货D、占用资金最多的存货14、通常在无商业折扣时，与存货经济订货批量相关的成本是：A、采购成本、订货成本、储存成本和缺货成本B、采购成本、订货成本和储存成本C、订货成本、储存成本和缺货成本D、订货成本和储存成本15、以下与存货经济订货批量无关的因素是：A、存货消耗总量B、存货日消耗量C、存货日储存费用D、存货运输天数三、多项选择题1、与企业持有现金相关的成本主要有：A、机会成本B、储存成本C、管理成本D、短缺成本2、企业持有现金的动机主要有：A、投资B、投机C、支付D、预防E、盈利3、运用存货模式确定企业最佳现金持有量的假设条件是：A、企业所需现金总量是稳定且可预测的B、企业现金支出均衡，波动不大C、现金与有价证券之间的转换是畅通的D、有价证券的报酬和成本可准确预测4、以下属于信用标准管理的内容是：A、制定允许客户产生的坏账损失率B、评估客户的信用状况C、测算应收账款的管理成本D、测算实际坏账损失率5、企业置存短期有价证券的动机是：A、控制其他企业B、保持资金的流动性C、作为现金的替代品D、获得比现金更高的收益6、在确定经济订货批量时，下列各项中表述正确的是：A、储存成本的高低与经济订货批量负相关B、储存成本的高低与经济订货批量正相关C、订货成本的高低与经济订货批量负相关D、订货成本的高低与经济订货批量正相关7、与企业信用等级相关的因素有：A、企业过去的偿债记录B、企业目前的偿债能力C、企业的信用政策D、企业实际坏账损失率8、与应收账款投资相关的成本有：A、坏账费用B、机会成本C、收账费用D、短缺成本9、企业提供赊销的作用在于；A、扩大销售量B、增强市场竞争力C、减少存货数量D、降低存货管理成本10、企业的收账策略如果比较消极，则会：A、减少收账费用B、增加收账费用C、减少坏账损失D、增加坏账损失E、减少应收账款余额F、增加应收账款余额四、计算题1、阳光企业预计下年度的现金需要量为50万元，有价证券每次变现的交易费用为200元，每天支出十分均衡，有价证券的年利率为8%。
第四章 流动资产练习题
第四章流动资产练习题第一节货币资金一、单项选择题1.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户2.银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。
A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )；A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月4.在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.银行汇票存款C.存人证券公司准备购买股票的款项D.汇到外地并开立采购专户的款项5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。
A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。
A.1500元B.500元C.1000元D.2000元8.不包括在广义现金范围内的项目是( )。
A.银行存款B.定期储蓄存单C.保付支票D.职工借款欠条答案：1.D 2.A 3.A 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D二、多项选择题1.银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是( )。
A.应收的货款未办理托收手续B.企业方面记账有错误C.银行方面记账有错误D.企业没有收到收款通知E.持票人未到银行办理转账2.在下列项目中，属于其他货币资金的是( )。
A.收到的商业汇票B.收到债务人交来的银行汇票。
C.存入证券公司准备购买股票的款项D.银行本票存款E.信用证存款3.现金的特征是( )。
A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性4.包括在广义现金范围的项目是( )。
A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票5.可以支出现金的业务是( )。
A.向个人收购农副产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D.缴纳税金E.偿还短期借款6.现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。
第四章 流动资产——交易性金融资产练习题
第四章流动资产——交易性金融资产练习题一、单项选择题1.下列说法中不正确的是（）。
A.交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和交易性金融资产是同一概念D.直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是指企业基于风险管理、战略投资需要等所作的指定2.关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是（）。
A.应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额B.应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益C.资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益D.处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益3.A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利1元），另支付相关费用8万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为（）万元。
A.408B.400C.500D.5084.A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票100万股作为可出售金融资产，每股支付价款5元（含已宣告但尚未发放的现金股利1元），另支付相关费用8万元，A公司可出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。
A.408B.400C.500D.5085.A公司于2007年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用20万元，2007年12月31日，这部分股票的公允价值为1050万元，A公司2007年12月31日应确认的公允价值变动损益为（）万元。
A.损失50B.收益50C.收益30D.损失30答案：1.C 2.B 3.B 4.A 5.B二、多项选择题1.下列项目中，属于金融资产的有（）。
流动资产习题与答案
一、单选题1、物价上升时，能使外购材料的期末存货成本接近市价的存货计价方法是（）。
A.后进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法D.先进先出法正确答案：D2、不属于其他货币资金的是（）。
A.银行本票存款B.银行汇票存款C.商业汇票D.信用卡存款正确答案：C3、某公司只生产一种产品，9月份为生产该产品耗用原材料800,000元，生产工人工资100,000元，生产工人福利费14,000元，制造费用 50,000元,销售部开支各种费用30,000元，公司办公费用60,000元。
该产品当月全部完工，则该产品的生产成本为（）。
A.964,000元B.994,000元C.950,000元D.1,024,000元正确答案：A4、甲公司在2016年12月28日向乙公司销售100件商品，每件商品100元，增值税税率为16%。
乙公司取得商品控制权，甲公司获得无条件收款权。
应收账款的入账价值为( )元。
A.8400B.11 600C.10 000D.1600正确答案：B解析：甲公司的账务处理如下：借：应收账款 11600贷：主营业务收入 10000应交税费—应交增值税(销项税额) 16005、应收票据是指企业在采用（）结算方式下，因销售商品、提供劳务等而收到的票据。
A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票正确答案：C6、下列（）不属于其他货币资金的内容。
A.备用金B.信用证保证金存款C.银行汇票存款D.外埠存款正确答案：A7、预付账款属于企业的（）。
A.流动负债B.长期待摊费用C.无形资产D.流动资产正确答案：D8、按企业会计准则的规定，应收及预付账款应当按照（）记账。
A.实际发生额B.债券价额C.计划价额D.净值正确答案：A二、多选题1、下列会计科目中，属于流动资产的有（ )。
A.应收账款B.预付账款C.合同资产D.无形资产正确答案：A、B、C2、下列会计事项中，不能表明企业应收款项发生减值的有( )。
A.债务人很可能倒闭B.债务人发生同一控制下的企业合并C.债务人的待执行合同变成亏损合同D.债务人发生严重财务困难正确答案：B、C3、下列（）构成外购存货的初始成本。
中级审计《流动资产》章节练习题及答案
中级审计《流动资产》章节练习题及答案中级审计《流动资产》章节练习题及答案一、单项选择题1、关于存货成本的确定，下列说法不正确的是：A、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定B、盘盈的存货，其成本按公允价值确定C、取得渠道不同的存货，其成本构成也不相同D、自产的产成品、在产品、半成品及委托加工物资等存货，其成本由采购成本、加工成本及时存货到达目前场所和状态所发生的其他成本构成【正确答案】 A【答案解析】投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外。
该题针对“存货”知识点进行考核2、下列金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的是：A、可供出售金融资产B、交易性金融资产C、持有至到期投资D、应收账款【正确答案】 B【答案解析】交易性金融资产取得时支付的费用计入“投资收益”的借方。
ACD计入入账价值。
该题针对“交易性金融资产”知识点进行考核3、甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8 000万元;A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。
当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计15 400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。
当月，甲公司完成生产并入库A产成品2 000台，销售A产成品2 400台。
当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。
甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。
甲公司A产成品当月末的账面余额为：A、4 710B、4 740C、4 800D、5 040【正确答案】 B【答案解析】因为本题甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本，所以计算如下：(8 000+600+15 400-300)-(8 000+600+15 400-300)/(1 000+2 000)×2 400=23 700-23 700/3 000×2 400=4 740(万元)。
《财务管理》第四章习题及复习指导
第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。
本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。
难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。
本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。
流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。
其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。
（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。
企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。
（2）流动资产的占有数量具有波动性。
随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。
（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。
生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。
（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。
由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。
（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。
流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。
财务管理练习题(流动资产管理)
• 答案及解析: • (1)①变动成本总额＝3000－600＝2400(万元) • ②变动成本率＝2400/4000＝60％ • (2)计算乙方案的下列指标： • ①应收账款平均收账天数＝30％×lO＋20％×20＋50％
×90＝52(天) • ②应收账款平均余额＝5400/360×52＝780(万元) • ③维持应收账款所需资金＝780×60％＝468(万元) • ④应收账款机会成本＝468×8％＝37.44(万元) • ⑤坏账成本＝5400×50%×4%＝108(万元) • ⑥采用乙方案的信用成本＝37.44＋l08＋50＝195.44(万元)
间间隔。信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。 延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同 时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。
• 8．在影响客户资信程度的因素中，（ ）是决定 企业是否给予客户信用的首要因素。
• A．资本
B．经济状况
• C．偿付能力
D．信用品质
• 答案：D。
• 解析：信用品质是指客户履约或赖账的可能性，是 决定是否给予客户信用的首要因素。
• 所以平均收账天数＝40（天）。
• 3. 某企业2001年A产品销售收入为4 000万元，总成本为3 000万元，其中固定成本为600万元。
• 2002年该企业有两种售用政策可供选用：
• 甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5 000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；
• ④甲方案信用成本后收益＝2000－140＝1860(万元)
• 乙方案信用成本后收益＝2116.8－195.44＝1921.36(万元)
• 甲乙两方案信用成本后收益之差＝1860—1921.36
•
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第四章流动资产练习题
第一节货币资金
一、单项选择题
1.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是( )。
A.基本存款账户
B.临时存款账户
C.专用存款账户
D.一般存款账户
2.银行汇票的提示付款期限自出票日起( )。
A.1个月
B.3个月
C.4个月
D.6个月
3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( )；
A.2个月
B.6个月
C.1个月
D.3个月
4.在下列项目中，不属于其他货币资金的是( )。
A.向银行申请的银行承兑汇票
B.银行汇票存款
C.存人证券公司准备购买股票的款项
D.汇到外地并开立采购专户的款项
5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.8天
6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。
A.专用存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.基本存款账户
7.结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。
A.1500元
B.500元
C.1000元
D.2000元
8.不包括在广义现金范围内的项目是( )。
A.银行存款
B.定期储蓄存单
C.保付支票
D.职工借款欠条
答案：1.D 2.A 3.A 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D
二、多项选择题
1.银行存款日记账余额与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是( )。
A.应收的货款未办理托收手续
B.企业方面记账有错误
C.银行方面记账有错误
D.企业没有收到收款通知
E.持票人未到银行办理转账
2.在下列项目中，属于其他货币资金的是( )。
A.收到的商业汇票
B.收到债务人交来的银行汇票。
C.存入证券公司准备购买股票的款项
D.银行本票存款
E.信用证存款
3.现金的特征是( )。
A.具有货币性
B.具有通用性
C.具有流动性
D.具有收益性
E.具有流通性
4.包括在广义现金范围的项目是( )。
A.银行汇票
B.个人支票
C.旅行支票
D.银行存款
E.商业汇票
5.可以支出现金的业务是( )。
A.向个人收购农副产品
B.各种劳保支出
C.差旅费支出
D.缴纳税金
E.偿还短期借款
6.现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。
A.其他应收款
B.财务费用
C.营业外收入
D.营业外支出
E.待处理财产损溢
7.现金管理必须做到( )。
A.出纳员兼管会计档案
B.日清月结
C.保持大量库存现金
D.现金收入当日入账
E.出纳人员定期轮换
8.下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是( )。
A.不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用
B.考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票
C.不论账户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定
D.支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发
E.可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户
答案1.BCDE 2.CDE 3.ABC 4.ABCD 5.ABC 6.ACE 7.BDE 8.ABCE
三、判断题
1.现金日记账和现金总账都应逐日逐笔的进行登记。
( )
2.企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。
( )
3.在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。
( )
4.填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。
( )
5.出纳人员可以兼管会计稽核工作。
( )
6.企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。
( )
7.企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。
( )
8.企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。
( )
答案：1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.×7.×8.√
四、业务核算题
（一）诚信公司10月发生部分经济业务如下：
1.10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。
2.10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。
3.10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。
4.10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。
材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元。
5.10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存人企业结算户。
6.10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。
7.10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款40000元，应交增值税6800元。
8.10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
9.10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。
10.10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存人海通证券公司。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
（二）星海公司11月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。
经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：
1.11月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。
2.11月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3 000元。
3.11月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。
4.11月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。
5.11月30日，存人银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。
6.11月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表(结果填入表4-1)
答案：（二）（三）
五、名词解释
1.货币资金
2.现金
3.银行存款
4.其他货币资金
5.备用金
6.未达账项
7.转账结算8.银行汇票
9.商业汇票10.外埠存款
六、复习思考题
1.货币资金包括哪些内容？
2.现金使用范围的具体内容是什么？
3.现金的内部控制措施与手段是什么？应从哪几方面进行？。