应收帐款票据分明细卡
会计科目分类明细表和借贷方法科目使用说明书
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债2 银行存款 2应付票据 4 交易性金融资金 3应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7应付利息 9 应收利息 8应付股利 10 其他应收款 9其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12应付债券 14 原材料所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1实收资本 16 库存商品 2资本公积 *17 商品进销差价 3盈利公积 18 委托加工物资 4本年利润 19 周转材料 5利润分配 *20 存货跌价准备损益类 21 持有至到期投资 1主营业务收入 收入类：+ 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3公允价值变动损益 *25 累计折旧 4投资收益 *26 固定资产减值准备 5营业外收入 27 在建工程 6主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7营业税金及附件 29 工程物资 8销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12营业外支出 34 待处理财产损益 13所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14以前年度损益调整 1 生产成本 15其他业务成本 2制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3劳务成本 +写借方 +写贷方 4研发支出 -写贷方 -写借方累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料本钱差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期工程四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、本钱类122 5001 生产本钱123 5101 制造费用124 5201 劳务本钱125 5301 研发支出37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务本钱144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2021 同业存放银行专用79 2021 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用企业应在“应交税金〞科目下设置“应交增值税“明细科目〞在“应交增值税〞明细账中，应设置“进项税额〞、“已交税金〞、“销项税额〞、“出口退税〞、“进项税额转出〞等专栏。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
是存货（包括、、等科目）的。
除此之外，在中，主要备抵科目还包括有：1.，是应收帐款和科目的备抵科目2.，是科目的备抵科目3.，是、科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目5.，是固定资产科目的备抵科目6.，是科目的备抵科目7.，是科目的备抵科目8.——，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额= 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧,及八个减值准备账户.其特点是:1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方.2.与被调整账户相互联系、。
3.二者反映的经济内容相同。
备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。
此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。
如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的（b)的贷方余额。
（若b的余额也在借方，则为a-负b，即a+b）。
最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户。
2014年新会计准则常用会计科目表经典注释整理【最全】（红色代表你们现在不会用到的不用去看去理解。
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则：等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。
一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目）,余额一般在借方，备抵除外，在贷方。
余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款,余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。
二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。
三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算•（属于损益大类）四、鈕类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产.五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢本年利润和利润分配—为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。
本年利润年末转入利润分配一未分配利润无余额。
六、收入类贷增借减,期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。
（属于损益大类）•七、损益类无余额，期末转入本年利润期初：（期初）资产=（期初）负债+（期初）所有者权益期内：资产（变动）+费用（发生）=负债（变动）+所有者权益（变动）+收入（取得）期末：（期末）资产=（期末）负债+（期末）所有者权益资产类1001库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置'备用金”科目.期末借方余额，反映企业持有的库存现金.1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他货币资金"科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金•期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明(共26页)-本页仅作为预览文档封面，使用时请删除本页-会计科目分类明细表及借贷方法累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式，可用下列计算公式表示：被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。
备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。
存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。
除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有： 1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目 2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目 3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目 5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目 6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目 7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目 8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。
其调整方式如下列公式所示：被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额–户余额 = 实际余额抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户. 其特点是: 1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方. 2.与被调整账户相互联系、相互依存。
3.3 应收票据
实例1
2008年4月1日，超超公司向彬彬公司销售一批产品， 增值税专用发票上注明货款为10000元，增值税额 1700元。同日，超超公司收到彬彬公司开出的一张6个 月到期、年利率为10%、票面金额为11700元的商业 承兑汇票。
（1）会计根据原始凭证填制记账凭证
表2
收款、贴现、转让记 录
货 款 金 额
发 货 日 期
发 票 号 码
产 品 名 称
数 货款 已 量 金额 收 款
已贴 已转让 现
日金日 金 日被 金 背书 期 额 期 额 期 单位 额
1000 200000
东方 股份 有限 91 公司 东方 股份 有限 91 公司
银行 承兑 汇票 3.15 银行 承兑3.15 汇票
3、带息票据到期时
（1）若到期收到票款(被兑现) 借：银行存款（本息合计） 贷：应收票据（账面价值） 财务费用（两者差额）
（2）若到期承兑人无力偿付或违约拒付票款，企业应在收到银 行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或 拒付款证明时，按到期票据的账面价值转入“应收账款” 借：应收账款（到期账面价值） 贷：应收票据
四、应收票据一般业务账务处理
（二）带息应收票据的账务处理 1、取得带息商业汇票时 因销售商品(产品)而取得承兑的带息商业汇票时 借：应收票据（面值） 贷：主营业务收入（其他业务收入） 应交税费——应交增值税(销项税额)
2、计提利息时 带息应收票据，应于中期期末或年度终了时，按应收票 据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息增加 应收票据的账面价值， 借：应收票据 贷：财务费用
全 称 收 款 账 号 人 开户银行
被背书人
被背书人
被背书人
贴 粘 单 处
会计科目明细表
一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
1403 原材料企业库存的各种材料。
1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。
1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。
1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价） 1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
会计科目使用说明
会计科目使用说明一、资产类库存现金：是核算企业现金〔备用金〕增减变动情况与结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况与结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票〔包括商业承兑汇票、银行承兑汇票〕；按照票据总类设置明细账。
应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金与应收租金等。
坏账准备：是应收账款的备抵账户。
预付账款：是核算企业因采购货物或承受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。
库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
长期股权投资：是核算企业对外进展的股权性质的投资，期限在一年以上。
固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
累计折旧：是核算企业固定资产的磨损〔消耗〕价值〔会计上称之为折旧〕是固定资产的备抵账户。
〔固定资产－累计折旧＝固定资产净值〕在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装本钱科目。
工程物资：是核算企业购入用于工程工程建造或大型设备按装的专项工程物资科目。
固定资产清理：是核算企业因出售、报废与毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。