注会税法习题
注会考试税法综合计算题
1、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自己使用过的2009年1月1日以前购进的设备，取得含税销售额10万元，则该企业应纳增值税为：A. 0.16万元B. 0.17万元C. 0.20万元D. 免征增值税（答案：B）2、某化妆品公司（一般纳税人）2023年4月将自产的高档化妆品用于集体福利，该批化妆品的成本为8万元，市场不含税售价为10万元，则化妆品公司当月应纳消费税为：A. 2.5万元B. 3万元C. 2万元D. 2.8万元（答案：C）3、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则该企业当月应纳进口环节增值税为：A. 14.3万元B. 13万元C. 11万元D. 15.6万元（答案：A）4、某烟草公司（一般纳税人）2023年3月销售甲类卷烟取得不含税销售额200万元，同时收取包装物押金5万元，则该烟草公司当月应纳消费税为：A. 110万元B. 110.25万元C. 111万元D. 105万元（答案：A）5、某酒厂（一般纳税人）2023年5月用自产的粮食白酒抵偿债务，该批白酒的成本为10万元，市场不含税售价为15万元，则酒厂当月应纳消费税为：A. 3.15万元B. 3万元C. 2.55万元D. 4.5万元（答案：B）6、某企业为增值税一般纳税人，2023年7月将自产的产品用于对外投资，该批产品的成本为50万元，市场不含税售价为60万元，则企业应纳增值税销项税额为：A. 7.8万元B. 10.2万元C. 8.5万元D. 6.8万元（答案：A）7、某石油公司（一般纳税人）2023年8月销售柴油取得不含税销售额300万元，同时收取运输装卸费5万元，则该石油公司当月应纳增值税销项税额为：A. 40.3万元B. 39万元C. 41.65万元D. 38.25万元（答案：C）8、某企业为增值税一般纳税人，2023年9月从农民手中购入农产品，支付价款20万元，委托加工厂加工成烟丝，支付加工费5万元，增值税0.65万元，则该企业当月可以抵扣的进项税额为：A. 2.6万元B. 2万元C. 2.34万元D. 2.7万元（答案：A）。
2024年注会考试《税法》模拟试题及答案
B、125000元
C、49500元
D、148500元
B
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元(800-200)，超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税=100×25%×50%=12.5(万元)=125000(元)
A.直接转让土地使用权
B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
A
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。
D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
C
按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
2024年注会考试《税法》模拟试题及答案
注会考试《税法》模拟试题及答案 篇1
1.单选题
下列选项中不符合企业所得税相关规定的是( )。
A、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
B、对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
2023年注会(CPA)《税法》备考真题库(含答案)
2023年注会（CPA）《税法》备考真题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
A. 外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物2.纳税人负有纳税申报义务，但连续（）所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
A.2个月B.3个月C.6个月D.12个月3.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。
A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元，2020年4月底B栋房产租赁到期。
自2020年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元，当地政府规定房产税扣除比例为25%。
该企业2020年应缴纳房产税（）万元。
A.10.8B.8C.9.5D.12.364.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。
2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.20.43B.20.15C.27.25D.27.635.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。
A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关6.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元。
已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税（）万元。
2023年度(CPA)注会《税法》典型题题库
2023年度（CPA）注会《税法》典型题题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.截止目前，下列选项中，不属于以国家法律形式颁布实施的税种是（）。
A.耕地占用税B.个人所得税C.烟叶税D.增值税2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅3.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A. 开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业4.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）。
A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额5.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税6.2016 年9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。
合并时乙企业净资产账面价值1000 万元，市场公允价值1200 万元，弥补期限内的亏损60 万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。
2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。
2023年注会考试《税法》考前模拟题及答案
2023年注会考试《税法》考前模拟题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.92.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用3.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）。
A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额4.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范5.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务6.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入7.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金8.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（）。
A.8年B.10年C.3年D.5年9.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
2023(CPA)注会《税法》备考真题汇编(含答案)
2023（CPA）注会《税法》备考真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税务机关2. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税3.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。
A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税4.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。
2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.20.43B.20.15C.27.25D.27.635.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。
假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。
A. 0B.21C.35D.456.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。
A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国家机关办公用地7.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题
山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题一、单项选择题1、下面的说法正确的是__。
A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其居处税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在居处所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税2、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。
A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税C．企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税D．公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税3、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A．174.35B．26.65C．0D．41.504、下列销售状况应征消费税的有__。
A．外购零件组装电脑销售B．托付加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C．外购珠宝玉石用于职工福利D．托付加工的粮食白酒收回后，干脆销售5、甲公司为增值税一般纳税人。
适用增值税税率17%。
20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。
协议规定，甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。
注会税法练习题
注会税法练习题一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%2. 企业所得税法规定的小型微利企业，年应纳税所得额不超过多少万元？A. 50B. 100C. 150D. 2003. 增值税一般纳税人销售货物的税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 增值税小规模纳税人征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%5. 个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率为：A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 广告费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金2. 增值税的征收范围包括：A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 房地产转让3. 以下哪些情况下，个人所得税可以享受税收优惠？A. 残疾人所得B. 军人转业费C. 退休工资D. 稿酬所得三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
（）3. 个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得可以全额计入应纳税所得额。
（）四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 增值税的计税方法有哪些？3. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？五、计算题1. 假设某企业2023年度收入总额为1000万元，其中不征税收入为50万元，免税收入为20万元，各项扣除为200万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度的应纳税所得额。
2. 某增值税一般纳税人2023年3月销售货物取得不含税销售额100万元，假设税率为13%，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
3. 假设某纳税人2023年1月工资收入为8000元，无其他收入，无专项扣除和专项附加扣除，请计算该纳税人当月应缴纳的个人所得税额。
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进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报缴纳关税。
A．15日 B．10日C．24小时 D．14日A B C D点】关税缴纳下列各项中不属于关税特定减免税范围的是（）。
A．进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B．科教用品C．扶贫、慈善性捐赠物资D．加工贸易产品A B C D点】税收优惠陆运、空运和海运进口货物的运费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算运费。
A．该货物进口同期运输行业公布的运费率（额)B．3‰C．5‰D．1%A B C D点】进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算2008年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币1000万元，海关规定的监管期为5年；2011年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。
该公司补缴的关税时的完税价格为（）万元。
A．800 B．1000C．600 D．400A B C D点】特殊进口货物的完税价格某企业在2011年2月将一台设备运往美国进行修理（出境时已向海关报明），2011年5月，按海关规定的期限复运进境。
此时这台设备的国际市场价格为100万元。
若经海关审定的修理费和料件费为20万元，进口支付的运费和保险费为5万元，进口关税税率为5%，则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。
A．1 B．2C．1.25 D．6.25A B C D点】特殊进口货物的完税价格对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件同时进口且数量合理的，其关税的原产地（）。
A．按各自的原产地确定B．纳税人可以自己选择按照各自原产地确定或者按照主件的原产地确定C．按主件的原产地确定D．由地方税务机关确定A B C D点】原产地规定采用相同或者类似货物成交价格方法估定进口货物完税价格时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础，估定进口货物的完税价格。
A．最低的成交价格B．最高的成交价格C．实际成交价格D．平均成交价格A B C D点】特殊进口货物的完税价格对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物（）实施的税率征税。
A．原进口之日B．实际纳税之日C．原进口当月的1日D．实际纳税当月的1日A B C D点】关税分类和关税政策适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员方或地区的进口货物的关税税率是（）。
A．最惠国税率 B．协定税率C．特惠税率 D．普通税率A B C D【正确答案】 A点】下列关于关税的概念说法不正确的是（）。
A．关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税B．一个国家的关境总是与国境是一致的C．单独的关境区是不完全适用一个国家的海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区域D．在通常情况下，一国关境与国境是一致的，包括国家全部的领土、领海、领空A B C D点】关税概念下列关于关税的补征和追征表述正确的有（）。
A．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征B．进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征C．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金D．因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起5年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金A B C D E F【正确答案】 A, C【知识点】关税补征和追征【答案解析】根据《海关法》规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征；因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
12.多项选择题下列关于关税的税收优惠政策说法正确的有（）。
A．因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还B．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还C．在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的，经海关查明属实，可酌情减免进口关税D．起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的，经海关查明属实，可酌情减免进口关税点】税收优惠下列关于加工贸易进口料件及其制成品的完税价格的估定，说法正确的有（）。
A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B．保税区内的加工企业内销的进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，分别以料件或制成品申报内销时的价格估定C．出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品)，以制成品申报内销时的价格估定D．加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口时的价格估定A B C D E F点】特殊进口货物的完税价格海关对于进口货物估定完税价格时，下列价格中，不能作为关税的完税价格的有（）。
A．可供选择的价格中较高的价格B．以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格C．出口到第三国或地区的货物的销售价格D．货物在出口地市场的销售价格A B C D E F【正确答案】 A, B, C, D【知识点】一般进口货物的完税价格【答案解析】使用其他合理方法对于进口货物估定完税价格时，应当根据《完税价格办法》规定的估价原则，以在境内获得的数据资料为基础估定完税价格。
但不得使用以下价格：（1）境内生产的货物在境内的销售价格；（2）可供选择的价格中较高的价格；（3）货物在出口地市场的销售价格；（4）以计算价格方法规定的有关各项之外的价值或费用计算的价格；（5）出口到第三国或地区的货物的销售价格；（6）最低限价或武断虚构的价格。
15多项选择题下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有（）。
A．国家机关转让自用的房产B．企业出租闲置的厂房C．因城市实施规划而搬迁由纳税人自行转让的原房地产D．因国家建设需要而被依法征用的房产A B C D E F【正确答案】 C, D点】税收优惠下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在住所所在地税务机关申报纳税B．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税C．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在住所所在地税务机关申报纳税D．自然人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税点】纳税地点下列各项中，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余20%待售的B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，其余25%企业自用的C．取得销售许可证满2年仍未销售完毕的D．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的A B C D E F【正确答案】 B, D点】房地产开发企业土地增值税清算下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
A．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C．虽设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入的D．虽设置账簿，但成本资料、费用凭证残缺不全，难以确定扣除项目金额的A B C D E F【正确答案】 A, B, C, D【知识点】土地增值税的征收管理【答案解析】在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
19.多项选择题根据土地增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的有（）。
A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，就其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，就其全部增值额按规定征收土地增值税点】税收优惠房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。
A．占用耕地缴纳的耕地占用税B．销售过程中发生的销售费用C．支付给承包单位的建筑安装工程费D．开发小区内的道路建设费用点】应税收入与扣除项目的确定非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）。
A．营业税B．房产税C．城市维护建设税D．印花税点】应税收入与扣除项目的确定下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．出让国有土地使用权B．以出售的方式转让国有土地使用权C．以收取租金的方式出租土地使用权D．企业与个人之间互换国有土地使用权A B C D E F【正确答案】 B, D【知识点】征税范围【答案解析】选项A：出让国有土地使用权，是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，属于土地买卖的一级市场，出让的目的是实行国有土地的有偿使用制度，合理开发、利用、经营土地，因此土地使用权的出让不属于土地增值税的征税范围。
选项B：以出售方式转让国有土地使用权是指土地使用者通过出让等形式取得土地使用权后，将土地使用权再转让的行为，它属于土地买卖的二级市场。
土地使用权的转让，属于土地增值税的征税范围。
选项C：以收取租金的方式出租土地使用权的，虽然出租人取得了收入，但没有发生土地使用权的转让，所以不属于土地增值税的征税范围。
选项D：企业与个人之间互换国有土地使用权，这种行为既发生了土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，它属于土地增值税的征税范围。
23.多项选择题下列关于我国土地增值税特点的表述，正确的有（）。
A．征税面比较广B．实行按次征收C．实行超率累进税率D．以转让房地产取得的收入为计税依据点】土地增值税基本原理2011年5月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（）万元。