行政事业单位原始票据审核报账标准
行政事业单位发票入账审核要点
行政事业单位发票入账审核要点发票审核，是税务、财会、审计、巡视(察)、纪检监察监督等单位必须面对的重要课题。
发票审核，必须解决审什么、怎么审两个基本问题。
一张“小发票”，承载着行政事业单位财务管理、财政税收管理、国家治理的“大功能”。
一、审什么发票审核的具体目标为发票及其反映经济业务的真实性、合法性。
(一)业务真实性。
审核要点：发票反映的经济业务是否真实存在或发生。
重点关注：1.业务一致性，即发票所反映的经济业务是否真实存在，是否与实际情况相符。
如果发票反映的经济业务并非真实存在或发生，对于开票单位则可能存在虚开发票，对于受票单位则可能存在套取、贪污资金等问题。
2.流程一致性，即商品或服务采购决策、招标或询价(谈判等)、合同履行、验收、结算、开票、报销审核、付款入账等业务流程是否能形成闭环，相关控制凭据和控制审核手续是否完备。
3.开票一致性，即是否存在应开票而未开票、少开、虚开、多开、不按规定开票(如大头小尾等)等问题。
(二)业务合法性。
审核要点：发票反映的经济业务是否合法、合规。
重点关注：1.发票来源合法性。
即发票本身是否来自开票方主管税务机关。
主要应当关注发票是否从收款方取得或按规定代开取得，向农业生产者个人购买自产农产品的是否按规定开具收购发票，是否存在非法购买发票、假发票或违规代开、虚开发票等问题。
2.发票主体合法性。
即开票主体、受票主体是否合法。
关注开票主体是否为提供商品或服务的销售主体、农业生产者个人自产农产品的收购者或规定的代开发票主体，受票主体是否为商品或服务购买者。
3.发票内容合法性。
审核要点：发票是否按规定开具，是否存在不合规发票入账问题。
重点关注：(1)发票种类是否正确(2016年5月1日起全面“营改增”后，主要有增值税普通发票，增值税专用发票，机动车销售统一发票，公路、内河货物运输业统一发票，海关进口增值税专用缴款书，通用机打发票，增值税电子普通发票)，应开具专用发票的是否开具为普通发票(或相反)；(2)开票单位是否为约定的商品或服务提供商，代开发票是否为经营地税务机关或其委托的开票单位；(3)购买单位名称和纳税人识别号(或统一社会信用代码)是否正确；(4)品名及规格是否正确，有无变更品名、规格开具低税率的发票，发票无法全列示的批量货物是否附了厂商盖有发票专用章的销货清单(增值税专用发票的清单是否为系统开具)；(5)数量、单价、金额和税率是否正确，要特别注意发票各联次的品名、金额、税率等是否一致，是否开具“大头小尾”的发票，销售折扣与折让是否在同一张发票上开具，发票金额是否超过最高开票限额，税率是否合规(要关注应从高适用税率的商品或服务是否开具低税率的发票)；(6)日期是否正确，要特别关注同一项业务是否存在跨月、跨季或跨年开具发票逃税的问题；(7)是否盖有开票单位的发票专用章，代开发票是否有代开税务机关的代开发票专用章；(8)作废发票是否全部联次标注“作废”字样；(9)必须备注的发票是否按规定备注，运输服务、提供建筑服务、转让或出租不动产、预付卡业务、保险公司代收车船税、差额征税、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须按规定备注。
行政事业单位原始会计单据审核要点
行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。
一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。
2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。
如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。
原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。
3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。
4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。
5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。
6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。
7、相关费用是否列入部门预算。
二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。
会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。
1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。
论行政事业单位费用报销的入账手续及管理
论行政事业单位费用报销的入账手续及管理行政事业单位是指政府及其部门、地方公共机关及其部门、事业单位、公共企业等。
对于这些单位的费用报销，需要入账手续及管理。
一、入账手续（一）凭证的准备费用报销的凭证包括发票、收据、支出凭证、结算单据等。
单位在报销过程中，应及时准备好相关凭证，确保凭证来源清晰、明确，防止凭证缺失或丢失。
（二）审核费用审核是保证费用报销稳健性的关键环节。
审核人员应仔细核对凭证并核实其真实性，如有不符或难以理解的地方需要进一步核实，直至确认凭证的合法性。
审核过程应当尽快、精准、公正，并加强审查关键费用。
（三）记账记账是费用报销中的重要程序。
记账人员应根据审核通过的凭证和相关记录入账，记账凭证应符合规定的格式和要求。
对于核实后确认为合法的费用，应及时记账。
记账完成后，需要将凭证和账目移交给审核部门。
审核部门应以负责人为中心，根据制定的审核程序，按规定时间完成审核，确认费用的合法性，并记录审核结果。
二、管理（一）制度建设为了保证费用报销的规范性和准确性，行政事业单位应制定合理的内部管理制度。
制度建设应体现合规、高效、清晰、可追溯的特点，包括以下内容：1.费用报销审核的流程、职责、权限2.费用报销的凭证管理3.费用的编制、预算和决算4.费用的分类、统计和分析5.涉及管理费用的法律法规、政策及规范的宣传和培训（二）培训和宣传应加强内部员工的财务知识和费用报销制度的宣传和培训，强化责任意识和审计意识，使员工熟悉费用报销的整个流程和各个环节的职责和权限，避免不必要的误解和失误。
（三）加强监督与管理行政事业单位应加强内部合规管理，确保费用报销规范性和准确性，同时要严格遵守相关法律规定。
如有违反相关规定的情况，应及时纠正并依法处理。
总之，行政事业单位费用报销的入账手续及管理对于单位的健康运作具有重要作用，应引起重视，加强制度建设和管理，确保费用报销的规范性和准确性。
原始票据审核及报销要求
原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。
常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。
二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。
2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。
3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。
5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。
6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。
7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。
8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。
9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。
10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。
三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。
2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。
3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。
4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。
5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。
6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。
7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。
8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。
行政单位报销发票制度范本
行政单位报销发票制度范本第一章总则第一条为了加强行政单位财务管理，规范报销行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、行政单位财务规则等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国各级行政单位。
第三条行政单位报销发票应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则。
第四条行政单位应建立健全报销发票管理制度，明确责任分工，加强内部监督。
第二章报销范围与条件第五条行政单位报销范围内包括：（一）办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等；（二）公务接待费用：包括接待用餐、住宿、交通等；（三）差旅费用：包括往返交通费、住宿费、伙食补助等；（四）会议费用：包括会议住宿、餐饮、交通等；（五）培训费用：包括培训住宿、餐饮、交通等；（六）购置固定资产：包括购置、维修、折旧等；（七）其他符合国家规定的费用。
第六条行政单位报销发票应具备以下条件：（一）发票内容真实、完整，反映实际发生的支出；（二）发票来源合法，开具单位具有税务机关核发的发票资格；（三）发票填写规范，字迹清晰，不得涂改、刮擦、挖补；（四）发票数量及金额符合实际支出情况；（五）发票报销人应具备报销资格，未经批准不得代他人报销。
第三章报销流程与审批第七条行政单位报销发票流程如下：（一）报销人按要求填写报销单，附上相关发票；（二）部门负责人对报销单据进行初审，确认无误后签字；（三）财务部门对报销单据进行复审，核实报销金额及发票真实性；（四）单位负责人对报销单据进行终审，确认无误后签字；（五）财务部门按照审批意见进行报销，并将报销款项支付给报销人。
第八条报销发票审批要求：（一）单笔报销金额超过1000元的，需经部门负责人审批；（二）单笔报销金额超过5000元的，需经单位负责人审批；（三）大额报销事项应严格按照单位内部控制制度执行。
第四章监督管理与法律责任第九条行政单位应加强对报销发票的监督管理，建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十条行政单位应定期对报销发票进行审计，发现问题及时纠正，确保财务信息的真实、准确、完整。
行政事业单位原始票据审核报账标准
行政事业单位原始票据审核报账标准原始票据是记录，反映单位经济活动的重要凭证，是会计核算的重要依据，做好对原始凭证真实完整性、合理合法性的审核工作，是搞好会计核算工作基本前提。
集中核算后，原始凭证的预审工作，成为单位财务工作的一项重要内容，正确判断原始票据是否客观真实，是否符合财务制度，票据要素是否齐全，附件是否完备，票据使用是否合法，是做好票据预审工作的根本。
为了更好地规范原始票据审核工作，会计核算中心按照财务制度，对常见票据按收支用途进行了分类，对各类票据的审核所需提供的原始资料及注意的事项进行了详细说明，规范统一了原始凭证审核把关标准。
各单位在今后的票据预审中，要参照原始票据审核标准，按照财务制度规定，严格把好票据审核关，保证报销票据真实、完整、合理、合法。
附：行政事业单位原始票据审核报账标准报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。
2、原始凭证联次不符的票据。
3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。
4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。
5、白条及收款收据。
6、发票不规范的。
（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。
7、个人责任导致的赔款、罚款。
8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。
9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。
10、实行市内交通费包干的市内公交车票。
11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。
12、巧立名目滥发的奖金、津贴、实物、加班费、补助费等其他违纪问题。
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行政事业单位财务报销制度规定
行政事业单位财务报销制度规定一、制度目的为规范行政事业单位财务管理，保证财务经费使用的合法合规性、公开透明性和经济效益，制定本规定。
二、适用范围本规定适用于行政事业单位的所有单位、人员。
三、报销程序1.报销材料准备报销申请人应当按照有关规定准备完整、准确的报销材料。
报销材料应当包括但不限于以下内容：•费用报销申请表；•有关费用发票或收据；•相关证明文件。
2.报销审核行政事业单位应当设立报销审核岗位，对报销申请进行审核。
报销审核应当对材料的真实性、准确性、完整性进行审查，如发现不符合规定的，应当予以退回或者通知报销人补充材料。
3.报销审批行政事业单位应当设立报销审批岗位，对报销申请进行审批。
报销审批应当根据相关规定，审查费用的合理性、必要性和真实性，如申请不符合规定的，应当予以驳回。
4.报销支付报销审批通过后，行政事业单位应当按照有关规定及时予以支付。
四、费用额度及标准行政事业单位购置、使用和消耗各种经费，应当根据工作需要和财务预算有有效的计划，并按照规定的标准和程序执行。
对于不同类型的费用，行政事业单位应当制定不同的费用额度及标准。
五、报销使用范围行政事业单位的经费支出应当与本行政事业单位的工作任务和财务管理制度相适应，并依法依规开展相关活动，具体使用范围包括但不限于以下内容：1.工会活动经费：包括工会组织和服务经费、教育经费等；2.教育培训经费：包括职工培训经费、学术讲座经费等；3.公务用车经费：包括车辆购置、燃料和维护费用等；4.工作业务经费：包括出差费用、会议费等；5.办公设备和器材经费：包括电脑、打印机、复印机等设备的购置、维护等费用。
六、违规行为处理对违反本规定的行政事业单位账务人员和报销人员，行政事业单位应当按照有关规定进行处理。
对于造成损失的，应当追究相应人员的责任。
七、监督管理行政事业单位应当建立健全财务管理制度，加强内部管理，规范财务管理行为。
同时，相关部门应当对行政事业单位财务报销制度的执行情况进行监督，并及时发现和处理违规行为。
行政机关财务报账制度范本
行政机关财务报账制度范本第一章总则第一条为了加强行政机关财务管理，规范财务报账行为，保障财务资金的安全、合规使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于全国各级行政机关。
第二章财务报账原则第三条财务报账应遵循合法、合规、真实、完整、效益原则。
（一）合法原则：财务报账应严格遵守国家法律法规和财政财务规章制度。
（二）合规原则：财务报账应符合国家和地方的财政预算管理要求。
（三）真实原则：财务报账应真实反映行政支出事项，不得编造、虚报、漏报。
（四）完整原则：财务报账应提供完整的凭证、单据和资料，确保财务信息的完整性。
（五）效益原则：财务报账应注重资金使用效益，合理有效使用财政资金。
第三章财务报账流程第四条财务报账流程分为以下几个环节：（一）预算编制与审批：各部门根据事业发展需要，编制年度预算，经财政部门审核批准。
（二）支出申请与审批：各部门在发生支出事项时，应按照预算编制的要求，向财政部门申请支出，经财政部门审批同意后，方可进行支出。
（三）报销单据收集：各部门在发生支出事项后，应收集整理相关报销单据，包括原始发票、合同协议、支付凭证等。
（四）报销单据审核：财务部门对报销单据进行审核，确保报销单据的合法性、真实性和完整性。
（五）报销处理：财务部门根据审核无误的报销单据，进行报账处理，确保资金安全、合规支付。
第四章财务报账管理第五条财务报账管理应遵循以下规定：（一）建立健全财务报账制度，明确财务报账的范围、标准、程序和责任。
（二）加强财务报账人员的培训和教育，提高财务报账人员的业务素质和道德素质。
（三）加强财务报账监督，建立财务报账内部控制制度，确保财务报账行为的合规性。
（四）财政部门应定期对财务报账情况进行检查，发现问题及时纠正，确保财务报账工作的正常运行。
第五章违规处理第六条违反本制度的，由财政部门依法依规予以处理，涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。
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行政事业单位原始票据审核报账标准
4、财政预算内外
拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知
用途不明确的
款项需提供有
关证明文件
二、经费支出（事业支出）项目
1、人员支出
（1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表
（2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表）
（3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标
准、岗位、雇佣期限）
岗位限定：炊
事员、打字员、
司机、门卫。
（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表
（5）加班、值班提供反映加班事由及日期的登
（2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批
文件
人员名单、补助
标准应在会计
柜组备案
（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件
三、专项经费
1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件
2、专项经费的使用
提供有关文件及与该项工程（活
动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则
四、暂付款（其他应收款）
1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意
2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件
报账业务中不予报销的事项如下：
1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。
2、原始凭证联次不符的票据。
3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。
4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。
5、白条及收款收据。
6、发票不规范的。
（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。
7、个人责任导致的赔款、罚款。
8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。
9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。
10、实行市内交通费包干的市内公交车票。
11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。
12、巧立名目滥发的奖金、津贴、实物、加班费、补助费等其他违纪问题。