行政事业单位原始票据审核报账标准(1)
行政事业单位原始票据审核报账标准
行政事业单位原始票据审核报账标准4、财政预算内外拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知用途不明确的款项需提供有关证明文件二、经费支出（事业支出）项目1、人员支出（1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表（2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表）（3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标准、岗位、雇佣期限）岗位限定：炊事员、打字员、司机、门卫。
（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表（5）加班、值班提供反映加班事由及日期的登（2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批文件人员名单、补助标准应在会计柜组备案（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件三、专项经费1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件2、专项经费的使用提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则四、暂付款（其他应收款）1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。
2、原始凭证联次不符的票据。
3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。
4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。
5、白条及收款收据。
6、发票不规范的。
（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。
7、个人责任导致的赔款、罚款。
8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。
9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。
10、实行市内交通费包干的市内公交车票。
11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。
行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答
行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答展开全文财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。
第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。
第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。
提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。
第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。
第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。
第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。
第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。
第九条集中管理报账单位的会计档案。
第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。
第十一条加强对报账员的业务指导和培训。
第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。
第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。
第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。
第十五条不得公款私存，私设“小金库”。
第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。
第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。
原始票据审核及报销要求
原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。
常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。
二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。
2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。
3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。
5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。
6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。
7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。
8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。
9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。
10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。
三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。
2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。
3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。
4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。
5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。
6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。
7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。
8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。
行政事业单位报销票据管理制度
行政事业单位报销票据管理制度一、引言报销票据是行政事业单位进行费用报销的重要依据。
行政事业单位应建立健全报销票据管理制度，规范报销流程，提高工作效率。
本文将介绍行政事业单位报销票据管理制度的相关方面。
二、报销票据管理的范围2.1 报销票据种类行政事业单位报销的票据种类通常包括：发票、收据、出入库单、采购单、运输单据以及协议等。
2.2 报销票据的要求为了保证报销票据的合法性和准确性，行政事业单位应按照以下要求选择和使用报销票据：（1）报销票据必须是合法、有效的，符合国家法律法规要求；（2）票据内容应详尽、清晰、规范，涉及金额的部分阿拉伯数字和汉字应一致；（3）票据应具备票面真实、签章、日期、原件为真等要求；（4）票据应按照公司规定采用正式发票，并按照发票金额进行核算，禁止借用发票报销。
三、报销票据管理的流程3.1 报销费用申请行政事业单位报销费用申请流程如下：申请人根据费用实际发生情况，填写费用报销申请表，并附上相关票据原件。
3.2 费用审批费用审批流程如下：（1）费用审批应按照行政事业单位内部规章制度进行；（2）报销金额超过一定数额时，应按照公司规定流程进行审批，并且需要上级领导签字确认。
3.3 报销费用支付行政事业单位报销费用支付流程如下：根据审批结果，财务人员进行费用支付，并将相关记录登记到簿册中。
3.4 报销票据核对行政事业单位报销票据核对流程如下：会计核对报销票据，并严格按照报销标准审核报销费用。
3.5 报销票据存放行政事业单位报销票据存放流程如下：（1）报销票据应按照日期和类型进行分类；（2）存放于专门的票据存放柜中，要有人确保存放柜的安全，避免票据遗失、损毁等情况发生。
四、报销票据管理制度的建立4.1 制度文件的制定行政事业单位需要制定报销票据管理制度文件，明确各个部门的职责，制定详细的管理流程和规章制度。
4.2 员工培训行政事业单位应对员工进行报销票据管理的培训，让员工了解公司的管理制度和相关规定，保证员工能够正确使用和管理相关票据。
行政单位报销发票制度范本
行政单位报销发票制度范本第一章总则第一条为了加强行政单位财务管理，规范报销行为，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、行政单位财务规则等有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国各级行政单位。
第三条行政单位报销发票应遵循真实性、合法性、完整性和及时性原则。
第四条行政单位应建立健全报销发票管理制度，明确责任分工，加强内部监督。
第二章报销范围与条件第五条行政单位报销范围内包括：（一）办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等；（二）公务接待费用：包括接待用餐、住宿、交通等；（三）差旅费用：包括往返交通费、住宿费、伙食补助等；（四）会议费用：包括会议住宿、餐饮、交通等；（五）培训费用：包括培训住宿、餐饮、交通等；（六）购置固定资产：包括购置、维修、折旧等；（七）其他符合国家规定的费用。
第六条行政单位报销发票应具备以下条件：（一）发票内容真实、完整，反映实际发生的支出；（二）发票来源合法，开具单位具有税务机关核发的发票资格；（三）发票填写规范，字迹清晰，不得涂改、刮擦、挖补；（四）发票数量及金额符合实际支出情况；（五）发票报销人应具备报销资格，未经批准不得代他人报销。
第三章报销流程与审批第七条行政单位报销发票流程如下：（一）报销人按要求填写报销单，附上相关发票；（二）部门负责人对报销单据进行初审，确认无误后签字；（三）财务部门对报销单据进行复审，核实报销金额及发票真实性；（四）单位负责人对报销单据进行终审，确认无误后签字；（五）财务部门按照审批意见进行报销，并将报销款项支付给报销人。
第八条报销发票审批要求：（一）单笔报销金额超过1000元的，需经部门负责人审批；（二）单笔报销金额超过5000元的，需经单位负责人审批；（三）大额报销事项应严格按照单位内部控制制度执行。
第四章监督管理与法律责任第九条行政单位应加强对报销发票的监督管理，建立健全内部控制制度，防范财务风险。
第十条行政单位应定期对报销发票进行审计，发现问题及时纠正，确保财务信息的真实、准确、完整。
行政事业单位原始票据审核报账标准
行政事业单位原始票据审核报账标准原始票据是记录，反映单位经济活动的重要凭证，是会计核算的重要依据，做好对原始凭证真实完整性、合理合法性的审核工作，是搞好会计核算工作基本前提。
集中核算后，原始凭证的预审工作，成为单位财务工作的一项重要内容，正确判断原始票据是否客观真实，是否符合财务制度，票据要素是否齐全，附件是否完备，票据使用是否合法，是做好票据预审工作的根本。
为了更好地规范原始票据审核工作，会计核算中心按照财务制度，对常见票据按收支用途进行了分类，对各类票据的审核所需提供的原始资料及注意的事项进行了详细说明，规范统一了原始凭证审核把关标准。
各单位在今后的票据预审中，要参照原始票据审核标准，按照财务制度规定，严格把好票据审核关，保证报销票据真实、完整、合理、合法。
附：行政事业单位原始票据审核报账标准报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。
2、原始凭证联次不符的票据。
3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。
4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。
5、白条及收款收据。
6、发票不规范的。
（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。
7、个人责任导致的赔款、罚款。
8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。
9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。
10、实行市内交通费包干的市内公交车票。
11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。
12、巧立名目滥发的奖金、津贴、实物、加班费、补助费等其他违纪问题。
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[说明]如何审核原始凭证的合法性完整性
![[说明]如何审核原始凭证的合法性完整性](https://img.taocdn.com/s3/m/3aac7711e97101f69e3143323968011ca200f751.png)
如何审核原始凭证的合法性完整性为了保证经济业务合法、合规，财务机构和财务人员的各单位、企业，在日常工作中均涉及原始凭证审核业务，这是财务管理的第一道把关口，也是非常重要的关键环节。
一、原始凭证类型审核原始凭证是证明经济业务真实发生的主要依据，包括收据、发票等原始票据（以下简称票据），目前我国普遍使用的票据主要分为两大类：一是商业票据，又称发票，由税务部门监制。
二是国家行政事业单位、机关团体为履行或代行政府职能，依据国家规定，向有关单位和个人收取的各种基金、规费或行政事业单位之间发生经济往来时开具的凭证，通常称其为非商业票据，又称财政票据。
这类票据由省以上财政部门监制，同样具有法律效力，关键看收费单位是否具备行政事业收费许可证。
实际工作中根据业务发生性质不同，可能涉及普通商业零售发票、增值税专用发票、增值税普通发票、其他服务行业发票、加工修理行业发票、运输专用发票、邮政专用发票、单位往来专用发票、农产品发票、餐饮发票、住宿发票等等，在审核时注意业务与发票应相符对应，如单位发生的接待费应使用餐饮发票而不是普通商业零售发票，汽车修理费用应附有加工修理行业发票而不是住宿发票，租车费用一般应附有出租车票据或运输发票而不是农产品发票，购买文化办公用品一般应附有普通商业零售发票而不是单位往来专用发票等等。
财务人员在审核原始票据时，注意原始票据所反映的内容应符合所涉及行业性质相关规定，原始票据经济业务所发生的事项内容是客观的、真实的，以防用其他途径取得的票据进行套取现金。
二、原始凭证合法性审核原始凭证是编制会计凭证、登记账簿、进行会计核算的唯一合法依据。
因此在审核过程中，应提高警惕注意识别原始凭证的真伪。
会计人员本身不是签证凭证真伪的专家，但应关注凭证的纸张厚薄度、印刷质量、色则、光亮度、印章等方面是否异常，当发现明显不正常时，如纸张特别薄或特别厚、印刷比较粗糙、着色太浓或太淡、印章模糊不清等情况，可能表明该票据有伪造的嫌疑，遇到这种情况时可用标准原始票据进行比对，出于谨慎原则考虑，可将其确认为伪造票据拒绝报销，以保证所报销经济业务是真实发生。
财务报销制度
财务报销制度一、对原始单据的一般要求1、发票必须是发票联和报销联用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。
2、内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全。
字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。
3、印章要齐全，须有收款单位公章或收款专用章及收款人签字、章。
事业单位的收据要有财务专用章。
4、必须从外单位取得的原始单据如车、船、飞机票等因保管不善而被盗或遗失，后果自负。
5、对各项支出报销的审签实行统一管理，由校长签字后再由计财科长（或主管会计）签字，计财科出纳方可付款。
6、差旅费报销单须用蓝、黑墨水笔填写，数人一起出差使用一张差旅费报销单时要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有报销人、科长（主任）、分管校领导、学校负责人的签章。
7、各科室按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品。
各使用科室不得自行购买必须政府采购的商品。
8、临时工的工资、加班费由人事科填制临时工工资花名册，有经手人、校领导签章。
二、经费报销程序及有关要求（一）报销程序1、（报账金额在2000元—20000元以下，含20000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→分管财务校领导审核→校出纳报销；2、（报账金额在20000元—100000元以下，含100000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校长审核→校出纳报销；3、（报账金额在100000元以上）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校领导班子会议审定（或办理经费预算方案会签）→校出纳报销。
（二）报销的票据必须符合税务、财政部门规定要求，真实、完整、合法、有效。
票据必须注明开票时间、单位及物品名称、数量、单价等。
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行政事业单位原始票据审核报账标准
原始票据是记录，反映单位经济活动的重要凭证，是会计核算的重要依据，做好对原始凭证真实完整性、合理合法性的审核工作，是搞好会计核算工作基本前提。
集中核算后，原始凭证的预审工作，成为单位财务工作的一项重要内容，正确判断原始票据是否客观真实，是否符合财务制度，票据要素是否齐全，附件是否完备，票据使用是否合法，是做好票据预审工作的根本。
为了更好地规范原始票据审核工作，会计核算中心按照财务制度，对常见票据按收支用途进行了分类，对各类票据的审核所需提供的原始资料及注意的事项进行了详细说明，规范统一了原始凭证审核把关标准。
各单位在今后的票据预审中，要参照原始票据审核标准，按照财务制度规定，严格把好票据审核关，保证报销票据真实、完整、合理、合法。
附：行政事业单位原始票据审核报账标准
报账业务中不予报销的事项如下：
1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。
2、原始凭证联次不符的票据。
3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。
4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。
5、白条及收款收据。
6、发票不规范的。
（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。
7、个人责任导致的赔款、罚款。
8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。
9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。
10、实行市内交通费包干的市内公交车票。
11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。
12、巧立名目滥发的奖金、津贴、实物、加班费、补助费等其他违纪问题。