浅谈我国中小企业内部控制建立及完善
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性一、引言中小企业是现代经济的重要组成部分，其规模不断扩大，贡献着经济的增长和就业的机会。
然而，由于中小企业的特点和运营环境的限制，其内部控制存在一定的挑战和风险。
本文将着重探讨中小企业内部控制的重要性，并介绍如何建立有效的内部控制系统。
二、中小企业内部控制的定义和意义⑴内部控制的定义内部控制是指组织内部一套法规、制度和操作程序，旨在确保企业目标的实现，包括保障财务报告的真实可靠、资产的保护和业务的有效性。
⑵中小企业内部控制的意义中小企业内部控制对企业的正常运营和可持续发展具有重要的意义，主要表现在以下几个方面：- 保护资产：通过建立合理的内部控制制度，减少资产的浪费、滥用和损失。
- 提高工作效率：内部控制可以规范企业的管理流程和工作程序，提高工作效率和协作能力。
- 降低风险：通过及时发现和处理风险，减少经济损失的概率。
- 提升公司声誉：规范的内部控制制度可以增加经济利益相关者对企业的信任和认可，提升公司声誉。
- 促进持续发展：健全的内部控制体系有助于企业持续发展和增加投资者信心。
三、中小企业内部控制的主要挑战⑴资金限制：中小企业通常面临资金紧张的情况，从而限制了建立完善的内部控制体系的能力。
⑵人力资源问题：中小企业规模较小，具有人力资源短缺的特点，从而难以招聘和留住具有相关经验和专业知识的内部控制人员。
⑶管理层重视程度：由于缺乏对内部控制重要性的认识，一些中小企业的管理层对内部控制工作重视程度较低。
⑷外部环境不稳定：中小企业往往承受着各种外部环境的变动和冲击，增加了内部控制的复杂性和难度。
四、建立中小企业内部控制的有效措施⑴具体目标的设定：根据企业的特点和需求，明确制定内部控制的具体目标和任务，明确责任和权限。
⑵合理的流程设计：建立健全的流程管理制度，确保工作程序的规范和流程的顺畅。
⑶人员培训和教育：加强内部控制意识的培养，提高内部控制相关人员的专业素养和能力。
浅谈中小企业内部控制制度
浅谈中小企业内部控制制度内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
是单位确立的一种自我检查、自我调节、自我约束的行为机制。
内部控制制度的建立对单位的经营和发展起着举足轻重的作用。
本文就从内部控制的现状、局限以及建立内部控制的对策几个方面来对中小企业的内部控制制度建设进行一些探讨。
一、内部控制的现状和局限1.内部控制意识薄弱目有相当一部分管理者对建立内部控制制度不够重视，尚未认识到内控对于企业经营的重大意义。
表现在：一部分企业虽然建立了相应的内部控制系统，而企业高层管理者没有身体力行且没有营造一个良好的内部控制环境导致内部控制系统形同虚设，内部控制只是停留在一系列的手册、文件、和制度上。
更有另一部分企业虽然拥有很大资产却连成文的内控制度都没有制定。
有相当多的企业对内部控制的认识是片面的，认为内部控制就是财务控制，而财务控制就是成本控制、内部资产安全控制。
而实际应用中很多企业偏重事后控制，在事情发生后才堵塞补救，这样导致内部控制失去效力。
2.管理层滥用职权内部控制制度是单位管理者制定并在管理层的监督下实施的，制度的制定者都会倾向于加强自己的特权并减少制度对自己的约束，因此管理层往往被赋予很大的特权，甚至凌驾于制度之上，在单位和个人利益的驱动下，很难保证管理层不滥用职权干预内部控制机制的正常运行，这样内部控制制度就被置于管理层的操纵之下，削弱了内部控制制度的作用。
3.用人机制和考核奖惩机制不健全内部控制是由人来进行并受人的因素影响，一个好的人事政策及实务能够确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。
因为人的因素是内部控制是否有效的关键因素之一。
由于我国尚处在市场经济发展的初级阶段，企业没有形成任人唯贤的人才竞争机制，不少管理者不习惯甚至不懂应用现代管理的控制方法，对下属人员的工作不能实施科学有效的监督，对业绩良好的员工的奖励和激励以及对违反行为准则的员工的处罚措施不公平、公正……致使人（员工）对内部控制制度的执行大打折扣。
浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策
些 问 题 ， 以下 着 重 对 中小 企 业 内部 控 制 存 在 的 问 题进 行分 析 。
一
内部 管理控制起点低
１企 业 的 基 本 管 理 制 度 不 健 全 ，管理 随 意 性 大 ，可 持续 发 展 困境 。 比 如 ，调 查 中发 现 某 公 司 曾 用 大 量现 金 购 买 了 一 批 石 头 ， ．
三 些企 业 的老 板 总 觉 得 当前 道 德 沦 现 ， 用 滑 坡 ， 风 日下 ， 催 收 措 施 ，应 收 账 款 不 能 兑现 或 形 成 呆 账 坏 账 。 “ 角 债 ” 被 许 信 世 似 乎周围的人都成了 “ 人 ” 坏 ，都 惦 记 着 他 的 财 产 ， 因此 用 什 么 多 经济 学家 称 为 有 “ 中国 特 色 ”的 词 汇 和 现 象 ，在 ２ 世 纪 ９ 年 ０ ０ 人 都 不 放 心 。 在 核 心 岗位 上 ， 采取 仟 人 唯 亲 的方 针 ，或 是 家 人 ， 代 ，企 业 “ 角 债 ” 问题 曾在 中 国业 界 肆 虐 一 时 ，拖垮 了一 批 企 三
能 力差
目前 ，该 市 中 小 企 业 由于 规 模 不 大 ，大 部 分从 老 板 剑 员 工 只 三 个 月 ，而 当时 购 买 石 头 的 钱 至 少 足 够 支 付公 司 员 工一 个 月 的工
有 十 几 个 人 ，销 售 收 入 只 有 几百 万 元 ，比较 好 的收 入能 达 到 ３ ０ 资 。虽 然最 后通 过售 房融 资 缓 解 了 当时 的 困难 ，但 此案 例 足 以说 ００
了全 区 国 民 经 济各 个行 业 ，经 济 发 展 取 得 了显 著 成 效 。 据 笔 者对 其 中的 １ 中小 企 业 进行 调 查 ，发 现本 市 中小 企业 内部 控 制 存在 ０家
浅谈加强中小企业内部控制
不 可或 缺 的 基 础 ， 时 中 小企 业 也 是 国 民 经 济 发展 的 重 要 推 动 同 力 量 。加 强 和 完善 企 业 的 内部 控 制 ， 已成 为 当前理 论 界 和 实务
领域和各个操 作环节 ， 使中小企业 会计工作秩 序混乱 、 算不 核 实而造成会计信息失真现象极为严重。～些企业 人为捏造会计
管 理 世 界
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Ｃ０ ＮＴＥＭ Ｐ０ＲＡ ＲＹＥＣＯ
开支 ， 往往不设置 内控机构 ， 或者机构 设置 过于精 简 ， 一人 多岗 甚至兼职 兼岗 ， 以实施 内部 控制 的难 度较大 ， 所 内部 控制 的内
一
价企业经营成果 ，不必依 靠现 代管理技 术来监督经 营的全过 程。小型企业 容易推行家长式管理 ， 下属也往往按习惯办事 ， 长
期养成不讲制约 、 不讲监管 、 不讲授权的办事方式 。比如有的小
、
中பைடு நூலகம் 型 企 业 内部 控 制 的现 状
企业银行印鉴及支票还 由一 人掌 管 ， 为办事方便 。在这 种管 认
仅在于如何算账使老板少交税 。 收入不入账 ， 、 成本 费用虚高等 屡见不鲜。另外有些企业存在 内部控制 ， 但内部控制制度不够
全面 ， 没有覆盖所有 的部门和人 员 ， 没有渗 透到企业 各个业 务
８Ｄ 《 代 经济》 １ 年１ 下） 当 ２ １ 月（ Ｏ
中小型企业因为规模小 、 资产少 ， 着重眼前效益 ， 为了节减
５ 公 司治 理机 制 不 完善 、
段， 认为内部控制就是内部监督 ， 企业大多把 内部控制看作是一
我国成长型中小企业内部控制的完善
我国成长型中小企业内部控制的完善随着我国经济的快速发展和转型升级，中小企业在国家经济中的地位愈发重要。
由于中小企业的特殊性与弱势性，其内部控制体系相对薄弱，面临着许多问题和挑战。
我国应该加强中小企业内部控制的完善，以提高其运营效率、风险管理能力和竞争力。
我国应该加强中小企业内部控制法律法规的制定和完善。
制定明确的内部控制法律法规是完善中小企业内部控制的基础和前提。
应该明确规定中小企业的内部控制目标、要求和责任，明确各类中小企业的内部控制要求的差异，推动中小企业内部控制制度化、法制化。
建立中小企业内部控制的制度体系。
中小企业应该建立规范的内部控制制度、规章和流程，确保企业的各项业务活动按照制度进行。
制度化的内控体系能够提高企业业务流程的透明度和规范性，减少风险和错误的发生。
我国应该加强中小企业内部控制意识的培养和提高。
加强中小企业内控意识的培养，可以提高企业管理者和员工对内部控制的重要性和作用的认识，增强企业内部控制的执行力度。
可以通过开展内部控制培训、组织内部控制宣传和讲座等形式，提高中小企业内控意识。
加强中小企业内部控制技术和系统的建设。
随着信息技术的发展，中小企业可以借助先进的信息技术手段来完善内部控制。
可以建立中小企业内部控制信息系统，通过信息化手段来实现对企业各个环节的监控和管理，提高内部控制的效能和效率。
我国还应该加强中小企业内部控制的监督和评估。
建立有效的内部控制监督和评估机制，可以帮助企业发现和解决内部控制存在的问题和风险，促进企业内部控制的改进和提高。
监督和评估可以通过内部控制审计、自查和外部评估等方式进行，确保中小企业内部控制的有效执行和运行。
我国应该加强中小企业内部控制的完善，以提高中小企业的运营效率、风险管理能力和竞争力。
在法律法规、制度体系、意识培养、技术建设和监督评估等方面下功夫，以推动中小企业内部控制制度化、法制化，为中小企业的健康发展提供更加稳定和可持续的基础保障。
浅议我国中小企业内部控制(全文)
浅议我国中小企业内部控制(全文)浅议我国中小企业内部控制一、前言随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
然而，中小企业在管理方面仍然存在许多问题，其中最重要的一点就是内部控制机制的不完善。
本文旨在分析我国中小企业内部控制的现状和问题，并提出相应的改进措施。
二、内部控制的概念和重要性1. 内部控制的概念内部控制是指企业为实现经营目标，合理确保财务报告真实可靠和资产安全的一系列管理制度、流程和方法。
2. 内部控制的重要性良好的内部控制有助于提高企业的运营效率、防范风险、保证财务报告的准确性，对企业的可持续发展起到重要的保障作用。
三、我国中小企业内部控制的现状1. 公司治理结构不健全很多中小企业缺乏有效的公司治理结构，导致权力过于集中，决策效率低下。
2. 内部控制制度不完善中小企业在制定和执行内部控制制度方面存在不足，往往只注重财务方面的控制，忽视了其他方面的风险管控。
3. 内部控制人员素质不高中小企业对于内部控制人员的培养和引进不够重视，导致内部控制人员的能力和专业素质相对较低。
4. 内部控制信息化程度低中小企业的内部控制往往依赖于人工操作，信息化程度低下，无法实时获取和分析有关企业运营情况的数据。
四、改进中小企业内部控制的措施1. 建立健全公司治理结构中小企业应建立健全公司治理结构，明确分工和权限，实现决策的科学化和有效性。
2. 完善内部控制制度中小企业应建立全面的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、审计和监督等方面，确保制度的有效执行。
3. 提高内部控制人员素质中小企业应加强对内部控制人员的培训和引进，并建立完善的激励机制，提高内部控制人员的专业素质和责任心。
4. 推进内部控制信息化中小企业应加快信息化的步伐，建立和完善企业内部控制信息化系统，实现数据的实时采集、分析和共享。
五、附件本所涉及的附件如下：1. 公司治理结构图示2. 内部控制制度文件样本3. 内部控制人员培训大纲六、法律名词及注释本所涉及的法律名词及其注释如下：1. 公司治理：指企业内部组织结构和决策流程的管理制度。
浅析中小企业内控制度的建立和完善
浅析中小企业内控制度的建立和完善我国改革开放至今已有三十余年，企业已经深度介入国际分工，在国际产业链条中占有举足轻重的位置。
其中，我国的中小企业积极参与到国际竞争，在国际分工中占据非常重要的角色。
在国内，中小企业在经济总量的比重也日趋提高，中小企业的活跃度已经成为中国经济的晴雨表。
但是近年来，我国的中小企业逐渐呈现分化态势，一部分在市场经济中不断自我完善，日渐壮大。
一部分则陷入没能站稳脚跟就快速消亡的怪圈。
本文分析中小企业在风险防控方面的不足，探讨内控制度对企业生存的重要意义和能采取的必要手段，为中小企业在实际运营过程中加强风险预防，提高企业生存能力提出建议。
一、中小企业内控制度建立与实施的意义内控制度并非独立于管理制度以外，其实质是在设计组织架构和制定管理制度的过程中，充分体现分权、制衡原则，以实现内控达到降低风险的目的。
设计内控最重要的目的就是减少企业内部舞弊、修补管理漏洞、发出风险警示，提高企业生存和自我保护的能力。
（一）增强对人、财、物的管理人、财、物是构成企业的基本要素，是企业管理的核心所在，任何一个要素失控都会对企业构成毁灭性影响。
内控实际就是通过制约机制加强企业流程中对人、财、物的管控能力，降低因决策失误、管理漏洞对企业带来的风险。
（二）促进公司架构的优化组织架构好比是企业的骨骼和组织，其设计是否合理决定了企业内控的效果，为提高内控效果必须对企业架构进行优化设计，促进了企业架构的优化。
（三）提高企业的管理水平企业管理中，管理漏洞、内部舞弊、错误决策是企业常见的容易引发风险的管理问题，阻碍了企业管理层对内部体系实施有效管理。
内控制度是防范上述问题的有效手段，通过有针对性的将制衡原则设计到内部流程中，可以很好地防范各种管理问题，帮助管理者提升管理水平。
二、我国中小企业内控制度建立的现状中小企业多年的发展，在企业竞争力方面取得了长足的进步，但是企业内控管理方面仍然存在不足。
企业对扩大规模提高市场占有率普遍比较重视，但是对风险的危害缺少足够的认识，或者缺少必要的管控手段，使企业的发展面临很大的风险。
论我国中小企业内部控制体系的建立
论我国中小企业内部控制体系的建立【摘要】中小企业是我国经济发展的重要组成部分，但由于其规模较小、资源有限，内部控制体系建设存在较大挑战。
本文首先分析了我国中小企业内部控制体系的现状，指出存在着管理混乱、风险控制不足等问题。
其次探讨了中小企业内部控制体系建设的重要性，强调了良好的内部控制体系是规避经营风险、提高经营效率的关键。
然后分析了中小企业内部控制体系建立的难点，提出了加强内部控制体系建设的对策，包括加强内部人员培训、建立科学的内部控制机制等。
最后探讨了中小企业内部控制体系建设的路径，并强调了未来发展方向。
本文旨在提高中小企业对内部控制体系建设的重视，为其可持续发展提供参考和借鉴。
【关键词】中小企业、内部控制体系、建立、现状分析、重要性、难点、对策、路径探讨、启示、未来发展方向、企业、内部控制、建设、发展、展望。
1. 引言1.1 背景介绍中小企业是我国经济的重要组成部分，对于促进就业、推动经济增长起着至关重要的作用。
由于中小企业规模较小、内部管理相对薄弱，其内部控制体系往往存在薄弱和不完善的情况。
对于中小企业而言，建立健全的内部控制体系，不仅能提高企业运作效率，降低风险，还能增强企业竞争力，赢得投资者信任，促进企业可持续发展。
随着市场竞争的日益激烈，以及监管环境的不断加强，中小企业建立健全的内部控制体系已成为一项迫切需要解决的问题。
目前，我国中小企业内部控制体系存在着诸多问题，比如财务管理混乱、内部审计不到位、风险控制能力较弱等。
这些问题严重制约了中小企业的发展，影响到其长期经营和持续发展。
加强中小企业内部控制体系建设，提高企业的风险管理能力和内部监督机制，已成为当前中小企业管理的重要课题。
为了更好地探讨和解决中小企业内部控制体系建设的问题，本文将对中小企业内部控制体系的现状进行分析，探讨建立内部控制体系的重要性，分析存在的难点，并提出加强中小企业内部控制体系建设的对策，最终对中小企业内部控制体系的未来发展方向进行展望。
浅析中小企业财务内部控制机制的完善
浅析中小企业财务内部控制机制的完善中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，具有灵活性强、市场反应快等优势。
但就其发展而言，其内部管理和财务控制相对不足，容易出现财务风险问题。
要利用中小企业自身的优势和避免短板，需建立起完善的财务内部控制机制。
下面从三个方面浅析如何完善中小企业的财务内控机制。
一、制定与贯彻内部控制制度建立健全的内部控制制度，是中小企业完善企业财务内部控制机制的前提。
内部控制制度应包括各项业务操作的规定流程、工作职责和责任分工、授权管理以及数据与信息的保密机制等方面。
准确规定各授权级别的财务操作，并明确各部门、人员的职责与权限，对重要的财务决策必须经过授权人员的许可和审批。
建立内部控制制度后，关键是实施和贯彻。
可组织各级别领导和主管部门，提高企业员工的意识，培训员工熟悉制度，并建立各项审核程序和审核基准，确保企业人员遵守内部控制制度。
同时，采用"双重授权"的方式进行财务行为认证，提供财务流程透明度，降低各类可能出现的风险。
二、建立有效的内部审计系统制定完善的内部控制制度后，应对企业财务内部控制机制进行监督、检查和评估，中小企业需建立内部审计机构，对企业内部财务活动进行监督、警示，整改不当的行为，提供高效、有经验的财务管理意见，以确保企业内部控制的规范有效。
企业的内部审计机构合理设计和合理组织架构对于财务内部控制机制的完善有很大作用。
首先，内部审计机构应该独立、中立；其次，应该充分受到企业领导的支持和关注；再次，内部审计人员应该具有扎实的财务管理、财务评估与监管能力，并具备相关工具的使用能力。
三、应用信息技术提升财务内部控制效率随着信息技术的发展，中小企业在财务管理方面推行信息技术也越来越得到重视。
通过使用财务软件、财务管理系统、信息化表单等技术手段，为企业提供一个更加清晰、准确的财务管理体系，提高企业内部控制的效率和准确度。
借助信息技术的帮助，中小企业能够更好地避免财务操作风险，提高企业内部管理效率，并更好地在市场竞争中占据优势。
中小企业内部控制制度的建立与完善分析
中小企业内部控制制度的建立与完善分析随着经济的快速发展，我国中小企业发展迅猛，但同时也面临着各种风险挑战。
中小企业的发展不能离开内部控制的支持，因此建立和完善中小企业的内部控制制度成为了当今重要的课题。
一、什么是中小企业内部控制制度?中小企业内部控制制度，是指通过一系列的控制措施，建立中小企业内部组织机构、管理制度、流程、业务活动等环节的控制体系，以实现对内部事务的监督与管理，保障企业的合法性、安全性和稳定性。
它包含了中小企业的管理原则、标准和规范，并通过执行、监测、评价和改进等环节为企业的发展提供支持和保证。
1. 保障企业的运营和稳定通过对内部组织机构、管理制度、流程、业务活动等环节进行监督和管控，有效降低企业内部风险和错误率，保障企业的正常运营。
2. 保证企业的合法性和可持续性发展中小企业内部控制制度建立规范的管理制度和流程，有效保护客户信息、财务安全等敏感数据，避免官商勾结、内部诈骗等风险，从而促进企业的合法、稳健和可持续发展。
3. 提升企业的效率和竞争力中小企业内部控制制度可通过纪律性、标准化，规范内部管理，从而通过制度建设提升企业内部管理的效率和运营成本，提高企业竞争力和市场地位。
1. 审查企业内部存在的风险与缺陷在初期，中小企业应该首先对企业的内部进行全面的审查，找出企业内的风险和缺陷等存在的问题，制定改进方案。
2. 制定中小企业内部控制制度项目目标和标准中小企业应该根据企业的规模、特点和行业风险等情况，制定内部控制制度项目目标和标准，并根据这些标准制定出企业的内部管理制度和规范。
中小企业应该制定和执行中小企业内部控制制度并制定责任制度，对内部组织机构、管理制度、流程、业务活动等精细化管理。
应建立内部特定的部门或责任人，严格管理内部控制监督与评审等体系。
中小企业内部控制制度的建立不是简单的一次性工作，它需要企业不断调整和完善。
因此，企业应该不断加强对内部控制制度建设的监督和改进，以确保制度的有效实施。
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浅谈我国中小企业内部控制建立及完善 摘要：内部控制是企业各项管理工作的基础,是企业健康有序发展的基础。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。在我国,内部控制是指单位为了维护资产的安全、完整,保证会计信息的真实、可靠,保证其管理或经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守法规,而制定和实施相关政策、措施和程序的过程。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。 关键词：中小企业；内部控制；建立完善 市场经济高度发达的今天,中小企业已成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。由于资金来源主要是民营资本,在发展中有相当一部分存在规模小、资本和技术构成较低,导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难,发展缓慢,不能做大做强。究其原因,既有外部客观因素,也有内部主观因素。但对于中小企业来说,企业内部控制薄弱,是影响其发展的一个重要内部因素。分析中小企业内部控制存在的问题,探索加强企业内部控制的正确途径,有助于提高企业管理水平,增强竞争实力,提高经济效益,促进企业的健康发展。 一、内部控制理论概述 内部控制制度是指企、事业单位和机关团体等为了提高经营效率,充分有效地获取和使用各种资源,达到既定的管理目标而在内部实施组织管理、计划管理和程序管理,促使各个经营环节充分发挥相互制约、相互调节作用的先进管理方法。 内部控制不仅包括单位为开展正常业务活动的管理措施,也包括会计核算、审核、分析各种信息资料的方法和步骤,还包括单位为经济活动计划、控制和评价而制定的各项规章制度。在构成要素上,内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。控制环境是指对建立、实施单位的各类控制政策和程序有重大影响的因素,包括单位的组织机构、董事会、管理人员的品质、价值观、素质与能力及管理观念、方式和风格等。 二、我国中小企业内部控制存在的主要问题 （一）内部控制环境不佳 1、高层管理人员的管理方式。虽然说资产设备等硬件设施对企业的生存与发展至关重要，但是企业管理者的经营理念同样有着举足轻重的作用。大部分中小企业的股东与高层管理人员利益未分离，可以说高管人员的决策决定了中小企业的发展方向。然而，中小企业高管人员素质普遍偏低，没有经过专门的培训，而只是依靠自己的直觉和经验管理企业，长此以往，很容易导致企业陷入家长式管理，企业的权力不受牵制，不利于企业内部控制的有效管理。 2、诚信原则和职业道德。虽说经济学中理性个体的特性表现为自私自利，可是企业领导者或员工的自私自利心理很有可能会诱导他们发生错误或舞弊行为，导致企业内部控制无法有效实施。可见，企业所有员工的诚信道德观是有效制定内部控制体系的必要前提。然而，我国中小企业管理人员的经营理念不够长远，目光短浅，往往关注眼前的利益，有些经营者甚至为了获得现实利益而背信弃义。另外，企业也不重视员工的诚信职业道德教育，自然而然不利于企业内部控制的有效建立和实施。 （二）风险评估缺乏 1、缺乏风险意识。中小企业的抗风险能力很差，主要原因在于中小企业的管理层往往出于自身的多年经验作决策，没有制定科学的风险管理机制，基本上没有涉及到风险事前控制机制的建立，都是直到企业遭遇某风险时管理层才意识到要想办法解决，这样很容易让企业陷入危险的困境，情况严重者很有可能遭遇破产。 2、缺乏有效的风险评估。如果中小企业管理层没有风险意识，不重视风险管理，自然也不会制定控制风险的相关措施。而且，我国大型上市公司尚未制定并实施有效统一的风险评估体系，针对中小企业的风险评估体系则更是少之又少。因此，中小企业缺乏有效的风险评估体系存在着一定的客观因素，风险评估是抽象的概念，即使是制定了具体的评估标准也具有一定的片面性，这会让管理层认为风险评估也不一定管用，自然就不会花大量成本进行风险评估建设，从而削弱了企业的抗风险能力。 （三）中小企业内部控制理论体系不完善 1、内部控制的目标定位层次低。我国内部控制体系最初的目标仅仅立足于确保会计信息的真实可靠，直到20世纪八十年代才逐渐建立了以相互协调制约为核心思想的内部控制体系。但是，从我国颁布的各种规章制度可以看出，我国的内部控制目标定位层次仍然比较低。 2、内部控制立足点的局限性。国内内部控制理论体系研究虽然取得了一定的成果，但仍然不够完善，存在很多缺陷。根据现存的研究文献可知，内部控制理论研究主要立足于会计与审计的角度，源于内部控制的基本功能——审计和管理，可以说，一旦涉及到内部控制理论研究，大多数学者都会首先提到财务会计控制研究，把内部控制的范围局限于针对财务会计人员工作范围的控制（李心合，2010）。 （四）中小企业内部控制法规建设不健全 1、内部控制法规不全面，未构成完整体系。与国外颁布的《SOX》相比，我国于2008年制定的《企业内部控制基本规范》存在很大的局限性，我国的法律法规只强调了不同机构的利益，不具有全面性，也未对实施过程有具体的规定。 2、内部控制的推行方式为国家强制执行，且执行力度不够。我国经济市场不同于西方，政府在一定程度上会参与其中，进行宏观调控，会影响到企业内部控制环境。相对于西方国家的非官方制定形式，我国内部控制法规制定机制不够专业化，缺乏一种自我管理和规范，不利于企业内部控制的有效执行。 四、中小企业内部控制问题的解决方法 我国中小企业数目众多，规模大小不一，业务性质特点各不相同，在企业内部建立一套科学、完整并行之有效的内部控制制度是必不可少的。具体解决方法可以从以下几个环节重点建设： （一）树立以人为本的观念，全面提高工作人员的素质。人是管理创新的根本和灵魂，企业制定经营目标、设置核算机制以及企业中具体业务的运作，都必须依靠具体的工作人员来完成。如果一个企业中员工素质较高，那么即使内部控制管理制度制定的不是十分完善，员工也会去主动适应和调整，从而减少不必要的损失。所以，如何全面提高企业中员工的素质，成为一个企业领导者工作中的重中之重。 （二）建立健全内部控制体系。主要应做好以下工作： 1、建立组织规划控制机制。各组织机构的职责权限必须得到授权，每项经 济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担等。 2、实行预算控制。企业的经济业务一般情况下必须由工作人员编制预算，并报经领导批准后方可执行，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权，在执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏离预算的应查明原因并追究当事人责任。 3、实行实物控制。企业的资产是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污。企业应做好如下两方面的工作：首先，应严格控制对实物资产的接触，只有经过授权的人才能接近现金、存货等，以减少资产的损失，其次是定期进行财产清查，做到账实相符，发现问题及时处理。 （三）建立一个有效的会计系统。建立一个有效的会计系统，实施会计控制是内控制度的关键。在企业以会计准则为指导，自行设计会计制度日渐成为国家对会计管理体制要求的情况下，会计系统的建立也就是企业会计制度的设计，在进行会计制度设计和会计机构及岗位的设置时，要综合考虑企业所有的经济业务，考虑企业中其他各部门和经营管理活动的影响；还要考虑发生在企业各部门之间各类经营管理活动中财务处理程序的具体规定，把内部控制制度的抽象性和具体业务的程序性融合为企业会计制度中具体可操作的方法和程序。 （四）建立内部审计机构。条件允许的中小企业，可以在企业内部设立独立的内部审计机构，分派专职人员从事审计工作。 总之，在新形势下，必须高度重视中小企业内部会计控制制度建设问题，强化中小企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，严格约束各单位内部涉及会计控制的所有人员，保证中小企业及会计机构的岗位合理设置及其职责权限的合理划分，真正做到不相容。职务相互分离，相互制约，相互监督，从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证会计资料的真实、合法、完整，提高会计信息质量。
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