企业内部审计流程及基本方法——以x公司为例
内审流程及审核技巧
内审流程及审核技巧内审是企业内部进行的一种审核活动，旨在评估和改善组织的内部控制和管理系统。
内审流程是指在内审活动中需要遵循的一系列流程和步骤。
本文将为您详细介绍内审流程及一些审核技巧。
一、内审流程1.确定内审目标：内审目标应明确具体，符合组织的战略和目标，并与现有管理体系和要求相契合。
2.制定内审计划：内审计划是内审活动的基础，应包括审核时间、地点、内审对象、内审标准和方法、内审人员等。
3.准备内审工作：内审人员应收集和准备相关资料和文件以进行内审工作，包括组织结构、内部控制制度、流程图、政策和程序等。
4.进行内审活动：内审人员按照内审计划进行内审活动，包括现场观察、文件和记录的查阅、访谈内审对象等。
5.收集内审证据：内审人员应收集和整理内审活动中获得的证据，以评估内控体系是否有效、合规和符合要求。
6.分析内审证据：内审人员应对收集的证据进行分析、比对和评估，以发现潜在问题和机会，并形成内审结论。
7.写作内审报告：内审人员应撰写内审报告，报告应真实准确地反映内审活动的结果，内容应简明扼要，提供具体改进建议。
8.发布内审报告：内审报告应及时发布给相关人员，如组织管理层和内审对象，以确保及时采取改进措施和行动计划。
9.追踪内审结果：内审人员应追踪内审报告的执行情况和改进措施的效果，并及时汇报内审结果。
二、审核技巧1.预备和准备：内审人员应提前做好准备工作，熟悉内审对象的相关资料和文件，并对内审标准和方法有清晰的了解。
2.采用多种证据：内审人员应采用多种证据来支持内审结论，包括文件记录、现场观察和访谈内审对象等。
3.注意聆听和观察：内审人员应注意聆听内审对象的陈述和解释，并观察现场的情况和细节，以发现问题和潜在风险。
4.针对重点和风险领域：内审人员应将更多的时间和精力放在组织的重点和风险领域，以确保内审的针对性和有效性。
5.遵循审核流程：内审人员应按照事先制定的审核流程进行内审活动，不要跳过任何重要的步骤和环节。
企业内部审计全流程指南
企业内部审计全流程指南企业内部审计是指企业内部对其经营管理活动进行的一种自我监督和评估的过程。
它是企业内部控制的重要组成部分，旨在发现和纠正企业内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
本文将为大家介绍企业内部审计的全流程指南。
一、审计计划审计计划是企业内部审计的第一步，它是审计工作的基础。
审计计划应该根据企业的经营特点和风险情况，制定出合理的审计目标、范围、时间和资源等方面的计划。
审计计划应该经过企业高层管理人员的批准，并在审计工作开始前向相关部门和人员进行通报。
二、审计准备审计准备是指在审计工作开始前，审计人员需要对企业的相关信息进行收集和整理，以便更好地了解企业的经营情况和内部控制情况。
审计准备包括了解企业的组织结构、业务流程、财务报表、内部控制制度等方面的信息，并对审计工作所需的工具和方法进行准备。
三、实施审计实施审计是企业内部审计的核心环节，它是对企业内部控制制度和经营管理活动的全面检查和评估。
审计人员应该根据审计计划和审计准备的情况，采用适当的审计方法和技术，对企业的各项经营活动进行审计。
审计人员应该注重证据的收集和分析，确保审计结论的客观性和准确性。
四、编制审计报告编制审计报告是企业内部审计的最后一步，它是对审计工作的总结和评价。
审计报告应该包括审计结论、问题分析、建议和改进措施等方面的内容。
审计报告应该经过审计人员的审核和企业高层管理人员的批准后，向相关部门和人员进行通报。
五、跟踪审计结果跟踪审计结果是企业内部审计的重要环节，它是对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和监督。
企业应该建立健全的跟踪机制，对审计报告中提出的问题和建议进行分类、分级和分配，制定具体的改进措施和时间表，并对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分，它可以帮助企业发现和纠正内部管理中存在的问题，提高企业的经营效率和风险控制能力。
企业应该建立健全的内部审计制度和流程，确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
内部审计流程和方法
内部审计流程和方法多数企业均意识到，内部审计职能在帮助公司应对重大挑战与风险方面具有较大优势。
然而距离高水准内审职能行业指标的实现，仍存在较大的差距。
因此内部审计职能必须进行自我提升，向公司管理者提供切实可行的商业风险解决方案。
2022年伊始，全球经济正逐步走出金融危机的低谷，整体呈上升态势，但未来宏观经济环境仍蕴藏着较多不确定因素。
当前中国经济面临着结构调整、产业升级、转变经济增长方式、实现科学和可持续发展等诸多课题。
在经历了2022～2022年的经济金融危机后，大多数企业管理者都认识到，无论企业本身多么强大，当那些至关重要的风险一旦出现时，企业能否有效应对，将最终决定一个企业的成败。
同时外部监管者等利益相关方，将此次危机的爆发归咎于薄弱的风险管理，因此各国也相继尝试通过各种监管手段提高风险管理水平。
美国证券交易委员会修订了其代理人信息披露原则，要求对董事会的风险监控及应对所应采取的防范措施的效果等信息予以更多的披露。
美国全国董事协会发布了新的指导意见，呼吁企业提高其风险管理及风险监控水平。
2006年6月，国务院国有资产监督管理委员会发布《中央企业全面风险管理指引》，并要求企业定期报送《风险管理报告》。
2022年5月、2022年4月，我国财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等五部委相继发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，要求执行企业内部控制规范体系的企业必须进行内控自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
政府监管部门将对相关企业执行内部控制规范体系的情况进行监督检查。
可以说我国在规范企业运营、建立风险管理机制以及内部控制体系方面的法规要求日益严格。
伴随各利益相关方对风险管理及内部控制的关注，内部审计职能在此领域的优势日益显现。
普华永道通过对55个国家超过2000位参与者的调查，形成《2022年内部审计行业现状调研报告》。
企业内部审计基本流程（合集5篇）
企业内部审计基本流程（合集5篇）第一篇：企业内部审计基本流程企业内部审计的基本流程为规范江海股份有限公司的内部制度,制定一下的内部审计的基本流程.规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：一、审计立项与授权二、审计准备三、初步调查四、分析性程序及符合性测试五、实质性测试及详细审查六、审计发现和审计建议七、审计报告八、后续审计九、审计评价十、审计档案步骤一、审计立项和审批一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二、审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
二、内部审计主要工作任务1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。
3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。
三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。
流程如下：1、项目审计流程2、项目审计程序（二）、年度效益审计年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。
流程如下：1、年度效益审计流程：2、年度效益审计实施（三）、项目或分公司负责人审计项目或分公司负责人审计指针对各项目或分公司负责人整个任职期间经济责任履行情况进行审查、鉴证和评价。
流程如下1、审计流程2、项目或分公司负责人审计实施四、审计档案管理所有审计档案由审计部门统一管理，原则上除总经理之外一律不得外借或查阅。
如有特殊情况财务部门必须借阅的，须经总经理批准，限期归还。
企业内审全流程【最新版】
企业内审全流程内部审核有时也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否持续的满足规定的要求并且正在运行。
它为有效的管理评审和纠正、预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有效，可作为组织自我合格声明的基础。
在许多情况下，尤其在小型组织内，可以由与受审核活动无责任关系的人员进行，以证实独立性。
今天给大家分享如何能快速弄懂内审全流程！01内部审核的策划与准备一、编制年度审核计划每年年初，质量负责人组织编制年度审核计划，审核方式分为管理体系全过程审核及管理体系要素审核，管理体系全过程审核每年至少安排一次，制定的年度计划应覆盖管理体系涉及全要素和所有部门。
当出现以下特殊情况时应增加审核频次：a. 管理体系有重大变更或机构和职能发生重大变更时；b.内部监督员发现某质量要素存在严重不符合项；c.出现质量事故，或客户对某一环节连续申诉、投诉；d.认证认可机构安排现场评审或监督评审前；年度审核计划经审批后，组织实施。
二、审核前准备成立内审组:质量负责人依据管理体系审核年度计划的审核内容和审核对象组建内审组，内审组成员应经培训考核合格，取得内审员资格证书，且内审员与被审核部门无直接责任关系。
质量负责人召开内审组组员会议，任命内审组组长和宣读内审员守则，并依据内审年度计划提出本次评审目的、范围内容和要求。
内审实施计划的制定：内审组长制定内审实施计划，要依据本机构的职能分配表编制各受审核部门的审查内容，由质量负责人审批后实施。
实施计划应在正式审核前一周由内审组长发至各有关部门和人员。
审核组预备会:内审实施计划经质量负责人批准后，审核组长召开审核组预备会议，研究有关体系文件并应决定是否需要补充文件，明确分工和要求，确保每位内审员都清楚了解审核任务，全部完成审核前的准备工作。
编制检查表：审核前，内审员应根据分工编制检查表，内审检查表编制的01自由选购好坏直接影响内审实施的质量，因此在整个内审中至关重要。
公司内部审计流程
公司内部审计流程公司内部审计是指公司内部对财务、运营、风险等方面的活动进行独立的评估和监控的过程。
通过内部审计，可以评估公司的风险管理措施和内部控制的有效性，并提供改进建议，从而帮助公司管理层更好地管理业务风险，加强公司的内部控制。
1.确定审计对象和目标：在开始内部审计之前，需要明确审计的对象和目标。
审计对象可以是公司的财务报表、运营流程、内部控制制度等。
审计目标可以是发现潜在的问题、评估风险管理措施的有效性，或者提供改进建议等。
2.制定审计计划：审计计划是内部审计的重要组成部分，它包括审计的时间表、范围、方法和资源等。
制定审计计划时需要考虑审计的重点和风险，确定审计的具体内容和步骤，并确定参与审计工作的人员和资源。
3.收集和分析信息：在执行审计计划的过程中，内部审计人员需要收集和分析公司的相关信息。
这可以通过查阅文件、记录和数据，进行访谈和观察等方式来完成。
收集到的信息将用于评估公司的内部控制制度和风险管理措施的有效性。
4.进行审计测试：在收集和分析信息之后，内部审计人员需要进行审计测试来评估公司的内部控制制度的有效性。
审计测试可以包括对控制活动的测试、对样本的检查和对风险进行评估等。
通过审计测试，可以评估公司的内部控制系统是否存在缺陷，并发现可能存在的潜在问题。
5.编写审计报告：在完成审计工作后，内部审计人员需要编写审计报告。
审计报告是内部审计的结果和结论的总结，其中包括发现的问题、评估的风险、提供的改进建议等。
审计报告应该清晰、准确地反映审计结果，并提供具体的建议和行动计划。
6.提供建议和监督：审计报告完成后，内部审计人员通常会就审计结果和建议与管理层进行沟通和讨论，以便管理层能够及时采取行动来改进公司的内部控制系统和管理风险的能力。
内部审计人员还可以通过跟踪和监督的方式来确保公司采取了适当的行动来解决审计中发现的问题。
7.审核进程回顾：在一段时间后，公司内部审计人员会对之前的审核进程进行回顾和评估。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解内部审计是一种为组织提供独立和客观评估的过程。
其目的是评估内部控制系统的有效性和效率，检查遵守公司政策和法规的程度，识别潜在的风险，并提供改进建议。
内部审计员通常是公司的内部员工，独立地评估和审查公司的运营活动。
下面是内部审计的工作流程步骤的详细解释：1.规划阶段：在这个阶段，内部审计员将收集和分析相关文档和信息，了解组织的目标、战略和业务流程。
他们会与管理团队讨论，并确定审计的范围和目标。
这个阶段的目标是确保审计工作的可行性和效率。
2.研究和评估阶段：在这个阶段，内部审计员将深入了解组织的内部控制系统，并评估其有效性和效率。
他们会进行调查，包括观察员工的工作和采集相关的数据。
他们也会面试关键的内部利益相关者，并收集他们的反馈。
这个阶段的目标是发现潜在的风险和问题。
3.分析和识别阶段：在这个阶段，内部审计员将分析收集到的数据和信息，并根据其发现的问题制定推荐方案。
他们会评估发现的风险，并根据其重要性和优先级提出改进建议。
这个阶段的目标是提供有关改进内部控制系统和业务流程的建议。
4.报告阶段：在这个阶段，内部审计员将准备一份综合的审计报告，将他们的分析结果和建议提交给管理层。
报告通常包括问题的描述、风险评估和改进建议。
这个阶段的目标是向管理层提供有关内部控制系统和业务流程的详细信息，并获得他们的认可和支持。
5.跟踪和验证阶段：在这个阶段，内部审计员将跟踪、验证和监督管理层对审计报告中的问题的解决情况。
他们会定期与管理层沟通，并确保问题得到妥善解决。
这个阶段的目标是确保改进措施的有效实施。
6.结束阶段：在这个阶段，内部审计员将总结审计的结果和成果，评估其工作的效率和效果。
他们会与管理层和内部审计委员会讨论，并提供有关改善审计工作的建议。
这个阶段的目标是不断改进内部审计工作的质量和价值。
7.追加审计：在一年内到达审计计划开始时，待审计的事项由于发生变化而需要进行追加审计的情况。
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企业内部审计的流程及基本方法一、X公司内部常规审计的流程目前X公司审计部实施的常规审计项目可以划分为五个环节，依次审计计划的制定、审计通知的下达、现场审计的实施、审计报告的撰写和审计整改的跟踪。
（一）审计计划的制定审计计划是实施项目审计的起点，也是实施审计的主要指导方针。
审计计划环节的主要工作内容包括确定审计项目、成立审计小组、开展审计前的调查、确定审计的范围、重点和目标、研究制定具体的现场审计方案，确定项目审计时间安排。
（1）确定审计项目公司所有的工厂、平台和事业部每年均需开展一次常规审计，具体的审计项目则通过部门月度工作计划进行确定和安排，审计小组依次对各单位进行常规审计。
（2）成立审计小组项目审计小组由一位审计组长，一位或多位组员组成，尽可能避免一个人实施审计，审计小组有利于审计工作的分工以及共同探讨审计问题。
（3）开展审计前调查开展审计前的调查工作主要包括查阅被审计单位以前年度的审计报告，了解被审计单位上一年度的经营状况以及可能会存在的问题点，也可以通过其他同事了解被审计单位的经营管理情况，了解被审计单位的组织结构和各部门主要负责人，从而提高审计的关注度。
（4）确定审计的范围、重点和目标常规审计属于全面性的审计，审计范围包括经营业绩及各项业务内部控制情况，例如工厂审计的范围就包括了行政人资、财务、固定资产、存货、物流、采购、生产、品质等各方面管理情况，但是常规审计也属于风险导向审计，需要根据被审计单位的实际情况偏向于关注风险性较高的内部控制环节，比如物资采购环节的规范性、废品销售环节的规范性等。
审计目的包括核查被审计单位经营效益，即经营预算完成情况和主要原因，核查财务会计信息和资料的准确性、完整性和可靠性，核查资产管理情况，核查内部控制程序的有效性（各项内部管理制度的执行情况），以及核查被审计单位对相关法律法规政策的遵守情况。
（5）制定现场审计方案现场审计方案主要是对审计工作安排的分解，包括了审计范围、目标、总体工作安排、具体工作安排、审计方式等。
具体工作安排则针对每一个审查项目，列明审计要点、列明需要核查的资料、列明需要被审计单位配合的部门和具体负责人，例如对于工厂行政人资管理的审计，审计要点包括公车维修与加油管理、食堂采购管理、泔水处理、员工招聘和培训、员工考勤和工资计算、劳务外包工资计算、工伤事故处理和处罚、后勤维修和工程验收、废旧物资销售等，需要查阅的资料包括分权手册、各类管理规章制度、车辆维修及加油记录、派车记录、食堂收支记录、食材盘点及台账、送货验收单、公司人员名册、员工考勤记录、工资计算表、人员招聘计划及完成情况表、员工培训记录、工伤报告、后勤工程维修申请及验收记录表、废旧物资外卖收据和磅单等，需要配合的部门主要是人资行政部，同时也可以听取其他人员对相关情况确认或解释。
通过制定具体的审计方案，使得现场审计时快速的找到相应的资料和人员，提高审计工作的效率。
（6）确定审计时间常规审计项目的时间安排通常为一个星期至两个星期左右，可以根据现场审计的进度进行调整，但是要兼顾成本效益的原则。
（二）审计通知的下达审计通知是审计前准备工作的最后一步，主要的工作内容包括起草审计通知，并附加审计材料提供清单，并通过公司内部的邮件系统向被审计单位的负责人等发送审计通知，审计通知书载明：审计的范围及内容；审计的时间安排；需要背审计单位提供的资料清单和其他必要的协助事项；审计组成员名单；审计通知应当于审计开始前1-3天发送到被审计单位，下达审计通知后，与被审计单位相关人员联系，要求其提前准备好相关的审计资料，并确定审计人员到达的时间、具体路线、需要其协助安排审计期间的食宿、提供必要的工作条件等问题，以保障审计工作的顺利开展。
（三）现场审计的实施现场审计的实施是内部审计最重要的环节，是最考验审计人员发现问题和确定问题的能力的一环，需要审计人员不断的总结经验和加强学习。
具体的工作流程大致可以划分为以下几个阶段：（1）审计访谈、现场观察和收集材料审计人员到达被审计单位后，根据实际情况可以召集审计单位负责人、财务负责人、人资行政负责人、生产管理负责人、物资管理等其他相关负责人召开审计座谈会，了解被审计单位运营、管理的基本情况，了解相关人员反映的存在问题，并说明此次审计的范围、目标、以及审计中需要被审计单位提供的资料和需要协助的事项等。
或者联系相关负责人进行一对一的访谈，避免其在群体性座谈会中因为各种顾虑不敢真实的反映存在的问题，减少审计人员发现问题的成本。
审计座谈或访谈务必对谈话内容进行记录，形成审计日志。
做好审计工作的一个重要前提是要对被审计单位的业务流程、生产流程和管理流程等有所了解，因此初审的另一个重要环节是现场走访观察，审计人员到达被审工厂后，可以先到车间、仓库、饭堂等进行走访观察，了解工厂的总体情况，具体的生产过程，对被审计单位的业务活动有一个感性的认知，留意是否存在可疑或者异常的地方，并做好记录等待下一步进行深入的核查。
到达被审计单位后，尽快督促相关部门收集好需要提供完整的资料，重点关注缺失、篡改和无法及时提交的资料。
（2）初步汇总审计关注重点问题经过2-3天的全面初审，结合审计前拟定的关注要点，整理评估出进一步需要关注的审计要点，列入审计工作底稿，并整理每一个问题下一步的审计思路，对于明显没有问题的要点，则可适当的放弃核查。
在财务管理方面，需要重点关注收入、营业外收支、资产减值、现金收付与结存、银行收付往来与账龄、个人借支等科目，这些是财务最容易出现问题的点。
在生产管理方面，需要重点关注柴油领用管理、计件工资统计、不良率、出材率（材料损耗）、叉车管理、PBC考核项目和产量数据等。
在仓库管理方面，需要重点关注限额领料执行情况、物料的收发手续、存货账实盘点、成品入库、呆滞物料管理、成品发货管理等。
在采购管理方面，需要重点关注采购程序合规性、合同约定的合理性、采购比价及定价管理、供应商的报备、供应商的考核评价和退出、工程维修项目等验收与付款等。
在品质管理方面，需要重点关注各类物料的检测标准、工厂检测程序、不合格品的处理、让步接收程序、成品入库检测、次品统计和原因分析、产品客户投诉等。
在行政人资方面，需要重点关注食堂的采购及管理，车辆的加油及维修管理、工伤的处理、计件工资的计算、外协劳务的管理、培训及消防安全管理等。
（3）审计问题的深挖与延伸在汇集好审计重点后，需要对每一个问题产生的深层次原因进行调查和挖掘，找到对应的直接责任人，分析该问题对公司造成的直接损失、间接损失或者带来的风险及影响，对于任何一个问题，一定要不断的问为什么，直到把事情的前因后果理得清清楚楚。
例如对于违规行为，首先明确其违反的是公司的哪条规定，其次要追查为什么会违规，是因为不知道公司的规定还是知道规定而不遵守，如果不知道公司的规定，是因为工厂没有相应培训还是总部没有下发规定，而工厂没有培训的原因又是怎么？如果是知道规定而不遵守，是因为规定不合理还是无法遵守，而规定为什么不合理？如果通过调查发现培训存在问题，那么可以继续顺着培训管理的问题继续延伸，继续调查培训的实施情况，是否存在弄虚作假、流于形式的情况，是否有相应培训记录和考核等。
通过如此不断的追问，由点及面，又表象及本质，从而对审计问题进行挖掘与延伸。
（4）审计问题的定性与沟通经过上一步的核查，基本理清了审计问题的事实情况即可对审计问题进行描述和定性，描述时力求结论正确客观、实事求是，不含糊不清，不掺杂个人臆断，审计问题的性质可以划分为违反法律法规的行为、徇私舞弊的行为、损害公司财产的行为、违反公司规章的行为、工作不作为的行为、工作不到位的行为、工作失误的行为、制度约定不明的行为、数据不实的行为等。
随之需要与对应的责任人进行沟通，说明审计发现，出示审计依据和证据，说明审计问题对公司造成的影响，若相关责任人还存在异议，则要求其进行解释并提供充分的证据，同时针对审计问题，结合被审计单位的实际情况提出解决建议，建议要具有明确性、可行性，可量化性和时限性。
（5）形成审计问题确认表实施现场审计的最后一步是汇总本次审计问题并予以最终的确认。
首先找到直接责任人对前述已经沟通好的事实予以确定，在纸质版的审计问题确认表上签名；其次则是找到对应的部门负责人对前述已经沟通好的事实予以确定并签名；最后是找到工厂厂长对工厂所有的审计问题予以确认并签名。
审计问题确认过程中相关责任人如果还有其他意见或建议，可以一并写到被审计单位回复一栏中，若相关责任人不对相应审计问题予以确认，则要求其提供合理的理由和充分的证据。
经签名确认后的审计问题确认表将作为撰写审计报告和对相关责任人进行处罚的主要依据。
（四）审计报告的撰写审计报告是整个审计工作的成果，也是提升公司内部控制有效性的依据。
公司最终的审计报告主要包括经营管理审计报告、审计整改通知和审计处罚通告。
（1）经营管理审计报告经营管理审计报告主要包括被审计报告摘要和正式审计报告两个部分。
其中审计报告摘要包括了被审计单位经营完成情况和审计提请关注重点两项内容，正式审计报告包括了被审计单位基本概况、经营完成情况和业务管理存在问题三项内容。
经营完成情况体现了被审计单位在审计范围期间内完成年度预算的情况，工厂的预算考核指标通常包括了销量、产量、主营业务收入、主营业务成本（包括单位材料成本、单位人工成本、单位变动成本和单位固定成本）、工厂管理费用、营业利润、净利润等。
在获得工厂的上述数据时，首先对收入、成本、费用、利润等数据进行复核，确保数据的可靠性和完整性；其次是通过预算跟实际完成数据进行对比，计算预算完成的比例，并将预算数据、实际数据和完成比例列示于报告中，同时要分析预算完成或未完成的主要原因。
审计提请关注重点问题主要是列示审计过程中发现的内部控制问题点或风险点，内容主要来源于审计问题确认表，整理保留问题点、问题描述和审计建议三项内容。
（2）审计整改通知书审计整改通知书是一项审计指令，是公司内部正式的红头文件，具有要求被审计单位对审计问题作出相应整改的强制作用。
公司的审计整改通知具有固定的格式，主要是传达公司审计要求整改的内容，附审计整改跟踪表一份。
审计整改跟踪表则来源于审计问题确认表，内容包括审计问题、是否重犯、责任人直接领导、整改建议、整改负责人、完成时间、监督人等项目。
（3）审计处罚通告审计处罚通告是面向公司全体员工发布的通告，是公司内部正式的红头文件，对公司各单位和员工具有警示教育的作用。
通告首先列举被审计单位存在的违反公司规章制度的审计问题，比如行政人资问题、生产管理问题等，审计问题的描述要直叙要点、能简则简，不需要描述该问题的细枝末节；其次通告需要直接指出对相应审计问题负有直接责任和管理责任的人员，以及依据《审计监察责任追究管理规定》应该给予的何种处罚。