税收优惠政策利弊评析
企业税收优惠政策对财务业绩的影响
企业税收优惠政策对财务业绩的影响税收优惠政策是国家鼓励企业发展和促进经济增长的一种手段。
通过给予企业减免税收、减税宽免等优惠政策，提供了一定的经济激励。
这些优惠政策对企业的财务业绩有着明显的影响，既可以带来积极的效果，也可能存在一些负面影响。
本文将从企业税收减免、投资回报率和财务稳定性等方面探讨企业税收优惠政策对财务业绩的影响。
税收优惠政策的实施通常可以降低企业的税负，从而增加企业的利润。
对于企业来说，税收是一项重要的成本，而税收优惠政策的实施可以降低企业的税负，提高企业的净利润。
企业可以利用节省下来的税款来增加研发投入、扩大生产规模或提高员工福利，从而促进企业的成长和发展。
减税可以提高企业的盈利能力，对财务业绩产生积极的影响。
税收优惠政策还可以提高企业的投资回报率。
通过减税，企业可以释放出一部分资金用于进行更多的投资活动。
企业可以加大对生产设备、技术创新和市场开拓方面的投入，提高生产效率和产品质量，降低生产成本，提高企业的投资回报率。
增加投资可以进一步促进企业的经营发展，增加营业收入。
投资回报率的提高有助于企业做出更明智的投资决策，并提高企业的财务状况。
税收优惠政策还能增强企业的财务稳定性。
税收优惠政策的实施可以降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力，从而增强企业的财务实力。
企业在面临经济不景气、市场波动等不确定因素时，可以依靠财务稳定性来应对风险。
税收优惠政策为企业提供了稳定的财务支持，使企业能够更好地应对不可预见的挑战，并提高企业的竞争力。
然而，税收优惠政策的实施也可能存在一些负面影响。
一方面，税收优惠政策可能会导致政府税收收入减少，从而影响公共服务的提供和社会福利的改善。
另一方面，税收优惠政策的实施可能会导致企业的行为不规范。
有些企业可能会利用税收优惠政策的漏洞来逃避税收义务，从而损害税收公平和社会正义。
因此，在实施税收优惠政策的同时，需要加强税收管理和监督，确保税收优惠政策的合理性和公正性。
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
现阶段我国税收优惠政策的利弊分析--以中小企业为例
利
1. 促进企业竞争力和创新能力：税收优惠政策有利于中小企业加强自身的竞争力，促进其技术进步和创新能力的提升，加速企业的发展速度，从而进一步提升企业的市场地位。
2. 促进中小企业的发展：税收优惠政策可以起到减轻负担的作用，这对于中小企业非常重要，可以降低生产成本，增强企业竞争力，促进企业的发展。
3. 促进就业和社会稳定：中小企业是我国就业人数最多的企业类型，税收优惠政策可以为企业提供更多的资金和资源，降低企业的经营成本，增加企业用工和招聘的意愿，在一定程度上促进了就业和社会稳定。
弊
1. 损害税收秩序：税收优惠政策可能会导致税收秩序混乱，让一些企业通过漏洞逃避纳税，影响国家财政收入，损害了国家的税收秩序。
2. 扭曲市场竞争：税收优惠政策可能会扭曲市场竞争，进一步滋生出不正常的市场竞争行为，通过政策优惠而不是靠市场规律来获取竞争优势，最终导致市场环境扭曲和经济失衡。
3. 模糊企业定位：政策性的税收优惠措施可能会使企业的定位模糊，影响企业发展战略的制定，给企业的长期发展带来一定的不确定性。
霍尔果斯税收优惠政策利弊评析
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现阶段我国税收优惠政策利弊分析
现阶段我国税收优惠政策利弊分析作者：娄冬琦来源：《商场现代化》2016年第02期摘要：本文的主要研究话题就是现阶段我国的税收优惠政策，因此首先会对我国的税收优惠政策的概念和内容进行详细的介绍说明。
所谓的税收优惠政策就是指国家政府根据某些特定的纳税人需求制定出的一种优惠的征税政策，从而减少纳税人的税负。
当前我国已经推出了较多不同类型的税收优惠政策，充分满足了不同行业发展的需求来减轻纳税人的负担。
政府推行税收优惠政策的主要目标就是促进某些产业的进一步发展，缩小区域之间的差距，从而实现社会的稳定发展。
关键词：税收优惠政策；利弊分析税收优惠政策是由国家政府制定的，因此税收优惠政策是国家进行宏观调控的手段，通过这些鼓励性的政策来降低纳税人的负担，从而促进那些薄弱企业或者产业的发展，因此税收优惠政策有着特定的主体和对象。
我国政府采取的税收优惠政策在很大程度上促进了产业的升级和转型，但是由于相关法律法规制度的不健全，导致部分税收优惠政策无法充分发挥其作用，这一点应该引起重视。
一、我国税收优惠政策概述1.概念所谓的税收优惠政策就是指政府为了实现某一特定的发展目标，通过对已有的税法进行减免等活动来减轻纳税人的税负，希望可以通过实施税收优惠政策来促进特定区域的经济发展，缩小地区之间的差异，从而维持收入的稳定性，这不仅是发展经济的需要，更是维护社会秩序的要求。
2.内容不同时期的税收政策往往呈现出不同的特色，这是因为运行的税收政策必须要和当前经济发展的速度和状况保持一致，只有这样才能充分发挥税收优惠政策的作用。
我国当前的税收优惠政策主要包括了以下几个不同的内容：免税期规定；投资税收抵免；加速折旧；退税优惠；费用加倍扣除；减率征收；和专项补贴、优惠贷款、税收“定额”、延期支付、特别免税等。
由此可见，我国的税收优惠政策内容较为广泛，涵盖了各个领域的发展需求，因此在分析我国的税收优惠政策时应该结合不同的产业和场合。
二、我国税收优惠政策有利方面分析1.促进产业的进一步发展当前我国政府根据各个行业的资本、发展状况等制定出了差异化的税收优惠政策，通过这些税收优惠政策，企业的投资者可以更好地了解当前的市场变动状况，结合自己投资的需求来选择合适的投资方向与投资项目，从而不断降低了投资风险，保证了投资收益。
税收优惠与税收竞争政策利弊浅议
关键词：税收优惠；税收竞争；利弊分析税收优惠政策有其积极的一面，也有不利于税收公平和税基完整的弊端，尤其是在税收洼地与其之外的地区会形成不同征管模式，即同属同一地区税负不一；加之中部及东部不同地区税负差异更大，造成实际税收横纵向的不公平问题，从而导致国内各区域间的经济发展相对不平衡现象始终不能改善。
所以，深入研究税收优惠与税收竞争政策利弊分析具有一定客观现实意义。
一、税收优惠与税收竞争政策相关概述税收优惠，是国家税收法律制度的重要组成，也是国家在总体税收政策不变的基调下，为实现政策目标或适应特殊情况，对课税对象、纳税人等给予减轻或免除一定税负的措施，其实质就是财政部门将部分或全部税收让渡于纳税人的一项积极财政政策，进而不同程度地减轻纳税人税负，实际上，也可以将其理解为是国家重新分配税收活动的一种特殊形式。
而税收竞争，其是指不同政府为了扩大自身税收利益而采取一定手段或措施实现地域性竞争的一种行为，具体分为国内和国际税收竞争两种表现形式。
国内税收竞争是指各级地方政府间的税收竞争，亦是旨在吸引直接投资的一种税收政策。
总体来看，税收优惠与纳税人的利益激励之间固然存在着必然的联系。
从纵向视角而言，税收的竞争方式可分为两个层次，一是以实施税收优惠为主要途径的初级阶段，二是以营造良好的政治、经济发展条件及巨大的市场规模为进阶的高级阶段。
当各级地方政府经济发展到一定阶段后，税收优惠政策在吸引经济资源流动方面作用日渐薄弱，而为了实现当地各级政府利益的最大化，就应该调整其参与税收竞争的不同方式。
所以，税收优惠政策如果运用不当，特别是过度依赖之后，有可能会滋生不良税收竞争问题。
二、税收优惠政策的利弊分析税收优惠政策是一柄双刃剑，降低纳税人成本，提高收益的同时为其经济发展注入崭新活力、助力良性循环。
所以，总体而言，只要纳税人得当利用，于纳税人和国家而言，将是利大于弊。
在国家整体层面，恰当运用税收优惠政策，不仅可以保护先进企业的生产运营，对于弱势群体而言，亦会带来大量直接或间接就业岗位，可一定程度上缓解就业压力，所以，以税收优惠助力国家在后疫情时代跃上经济发展的崭新台阶将具有十分关键的涵义。
税收优惠政策最新解读
税收优惠政策最新解读在当今的经济社会中，税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对于促进经济发展、推动产业升级、鼓励创新创业等方面发挥着至关重要的作用。
为了让广大纳税人更好地了解和把握最新的税收优惠政策，本文将对其进行详细解读。
一、税收优惠政策的背景和意义税收优惠政策是国家根据经济发展的需要和特定的政策目标，通过减少纳税人的税负，来引导和激励经济活动的一种政策手段。
其背景往往与国家的经济形势、产业发展战略、社会政策等密切相关。
在当前复杂多变的经济环境下，税收优惠政策具有多重意义。
首先，它能够降低企业的经营成本，提高企业的竞争力，促进企业的发展和壮大。
特别是对于中小企业来说，税收优惠可以在一定程度上缓解资金压力，为企业的生存和发展创造有利条件。
其次，税收优惠政策有助于引导产业结构调整和优化升级。
通过对特定产业或领域给予税收优惠，吸引更多的资源向这些方向流动，推动产业的创新和发展。
此外，税收优惠政策还能够鼓励创新创业，激发社会的创新活力和创造力，促进经济的可持续发展。
二、最新税收优惠政策的主要内容1、小微企业税收优惠小微企业在促进就业、推动经济增长等方面发挥着重要作用。
为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。
例如，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
2、高新技术企业税收优惠高新技术企业是推动科技创新和经济发展的重要力量。
对于高新技术企业，国家给予了多方面的税收优惠。
比如，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
税收优惠政策效应分析
税收优惠政策效应分析税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业、地区或个人群体而采取的减免或减少税收负担的政策措施。
这些政策的目的是为了激发经济增长，促进社会发展，提高民生福祉。
本文将从经济效应、社会效应和政府效应三个方面对税收优惠政策的效果进行深入分析。
首先，税收优惠政策的经济效应主要体现在激发投资、刺激消费和促进创新方面。
税收优惠政策可以降低企业的生产成本，提高其竞争力，吸引更多的投资。
尤其是对于刚刚起步的企业来说，税收优惠政策能够有效减轻其负担，增加其生存和发展的机会。
此外，税收优惠政策还可以刺激消费，促进市场需求的增长，进一步拉动经济增长。
同时，税收优惠政策对于技术创新和科研发展也起到重要作用。
通过给予科研机构和创新企业税收减免或减免，能够提高其研发投入，推动技术创新和产业升级，增强国家的创新能力和竞争力。
其次，税收优惠政策还对社会产生了积极的效应。
首先，税收优惠政策能够增加就业机会，促进就业稳定。
企业减轻了税收负担，更有能力扩大生产规模和就业规模，从而提供更多的就业机会。
其次，税收优惠政策对于促进社会公平和减少贫富差距也起到了积极作用。
通过对低收入人群给予税收优惠，可以提高他们的可支配收入，改善其生活水平，实现社会公平。
此外，税收优惠政策还可以鼓励慈善捐赠，增加社会公益事业的投入，提高社会的整体福利水平。
最后，税收优惠政策对政府的效应主要体现在财政收入和政府形象方面。
一方面，税收优惠政策会减少政府的财政收入。
政府需要通过其他渠道来弥补财政收入的缺口，如加强税收征管，提高税收征收效率等。
另一方面，税收优惠政策也会提高政府的形象和信任度。
通过实施税收优惠政策，政府能够传递出对特定行业、地区或个人群体的关爱和支持，增强政府的公信力和形象，提高人民群众对政府的信任度。
综上所述，税收优惠政策的效应是多方面的。
在经济层面，税收优惠政策能够激发投资、刺激消费和促进创新，推动经济增长。
在社会层面，税收优惠政策能够增加就业机会、促进社会公平和减少贫富差距，提高民生福祉。
企业所得税减免政策的利弊分析
企业所得税减免政策的利弊分析企业所得税减免政策是国家为了促进企业的发展和提高经济效益而推出的一项税收优惠政策。
这种政策旨在减少企业的税负，从而激励企业增加投资、扩大生产规模、创新科技等，进一步推动经济的增长。
然而，这项政策也存在着一些利弊。
本文将从不同角度对企业所得税减免政策的利弊进行分析。
一、利：促进企业发展1. 减轻企业负担：企业所得税是企业必须支付的税金之一，而企业所得税减免政策可以降低企业的负担。
这可以使企业有更多的资金用于技术研发、人员培训、设备更新等方面，提升企业的竞争力。
2. 刺激投资：企业所得税减免政策可以降低企业扩大生产能力、开拓市场的风险。
企业在享受减免政策后，可以将节省下来的资金用于投资新项目、扩张业务范围等，进而刺激经济增长。
3. 促进创新：减免政策可能对创新型企业起到推波助澜的作用。
在减免企业所得税的鼓励下，企业有动力增加研发投入，开发新产品和技术，提高科技创新能力，推动科技进步和产业升级。
二、弊：可能造成税收减少1. 财政收入下降：企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
一旦减免政策实施过于宽松，会造成国家税收减少，从而影响财政收入的稳定。
这可能导致对于公共服务和社会福利的投入减少，影响国家的整体发展。
2. 优惠可能滥用：企业所得税减免政策的设计往往复杂，存在滥用的风险。
一些企业可能通过虚构业务、操纵账户等手段来获得不当的减免，从而影响税收的公平性和公正性。
3. 企业集中度增加：减免政策可能导致资源向规模较大的企业倾斜，进一步加剧了企业的集中度。
优惠政策通常面向较大的企业，而小型企业可能无法享受相应的减免，这可能加剧市场垄断，阻碍市场竞争。
三、结论企业所得税减免政策既有利也有弊。
正确实施和监管减免政策，对于促进企业发展、刺激投资和创新，有着积极的作用。
然而，应注意防范减免政策的滥用和资源的不合理集中，以保障税收的公平性和国家财政收入的稳定。
通过适度的减免和相应的监管，可以最大限度地发挥减免政策的正面作用，实现企业和国家双赢的局面。
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税收优惠政策利弊评析的地理位置与自然条件的得天独厚,在历史发展变迁中一直都就是我国西部重要的对外贸易口岸,就是我国连接中亚的重要门户与战略通道。
为促动西部地区的发展,打开向西开放的贸易门户,继2005年中哈霍尔果斯国际边境合作中心建立以来,2010年中央批准在霍尔果斯正式建立经济开发区,并实施一系列的鼓励政策,最有代表性的就是集企业所得税、个人所得税、增值税、关税等税种为一体的税收优惠政策体系。
区位优势与政策效应的有效驱动,让霍尔果斯成为新疆发展新的经济增长点与西部最具潜力的贸易开发区。
其税收优惠政策的优惠幅度之大最为引人注目,也引发国内外的注重与争论:霍尔果斯就是否成为了我国的避税地？会否诱发国内其她地区的税收竞争？一、霍尔果斯税收优惠政策梳理霍尔果斯税收优惠政策主要集中在企业所得税、个人所得税、关税与增值税等税种,以下将分别对各税种的税收优惠政策实行具体阐述与分析:霍尔果斯现行企业所得税优惠政策可概括为“五免五减”:在2010年1月1日至2020年12月31日期间,对新办的符合《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》的企业自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年免征企业所得税,免税期满后,再免征企业五年所得税地方分成部分。
其中“五免”政策来源于《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号),而“五减”属于地方性政策,来源于自治区政府定的《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》(新政发［2012］48号)。
除此之外,2015年10月份发布的《国务院关于第一批取消62项中央指定地方实施行政审批事项的决定》(国发［2015］57号)中规定符合享受新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区、新疆困难地区新办企业所得税优惠条件的企业,取消相关的行政审批事项,能够直接享受企业所得税“五免”的政策。
这个变化使得税收优惠政策的范围与执行进一步放宽。
霍尔果斯现行个人所得税税收优惠主要以“奖励返还”方式实现,《关于霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区引进企业薪金收入个人所得税奖励暂行办法》中规定,境内外个人在霍尔果斯园区取得的工资薪金,除当月缴纳个人所得税不足1000元的以外,当月缴纳个人所得税1000-2000元,2000-4000元,以及4000元以上的,奖励返还比率分别为其在开发区实际缴纳个人所得税地方留成部分的70%、80%、90%。
霍尔果斯增值税奖励返还政策规定,纳税人一个纳税年度内实际缴纳增值税及附加费等地方留存达到100万元及以上实行阶梯式返还。
地方留存额在100万元-300万元、300万元-500万元、500万元-1000万元、1000万元-2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、>1亿元时,分别规定返还比例为15%、20%、25%、30%、35%、45%,以及最高返还比例50%。
霍尔果斯关税优惠政策主要就是经济开发区的免税政策与中哈霍尔果斯国际边境合作中心及配套区特殊政策:在《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》(国发［2011］33号)中规定对经济开发区内属于《产业结构调整指导目录(2011年本)》鼓励类、《外商投资产业指导目录》鼓励类与《中西部地区外商投资优势产业目录》的项目,进口国内不能生产的自用设备,以及按照合同随设备进口的配套件、备件,在规定范围内免征关税。
《国务院关于中国－哈萨克斯坦霍尔果斯国际边境合作中心相关问题的批复》(国函［2006］15号)规定合作中心对由中方境内进入中心的基础设施(公共基础设施除外)建设物资与区内设施自用设备,视同出口,实行退税。
对由哈方进入中心中方区域的基础设施(公共基础设施除外)建设物资与区内设施自用设施免征关税及进出口增值税,配套区主要优惠政策为境外货物入区保税;货物出区进入境内按货物进口的相关规定办理报关手续;境内区外货物入区视同出口,办理出口报关手续,实行退税;区内企业之间的货物交易不征收增值税与消费税。
二、霍尔果斯税收优惠政策利弊分析霍尔果斯税收优惠政策的实施,对当地经济增长与产业发展产生了一定的积极影响。
首先,吸引外来资本流入,带动当地经济发展。
2015年霍尔果斯经济开发区实现招商引资到位资金91、74亿元,2016年达到100、56亿元,截止到年1-10月共执行招商项目47项,实现招商引资到位资金35、8亿元,同比增长15、21%;在当地落户的企业户数出现井喷式增长,据统计2015年底企业户数就是1500户,2016年底企业户数增长到4500户,年1月到10月统计结果显示新落地企业达到10086家,平均每月新增企业超过数千家;全市(含兵团)2015年实现生产总值34、63亿元,2016年生产总值为39、05亿元,增速22、6%。
数据表明区位优势,特别就是税收优惠政策的有效驱动,带来了大规模的资本流入以及经济总量的增长。
其次,营造良好的税收环境,统筹国内国外两个市场。
从霍尔果斯市2011-2016年通关货运量(进出口总量)趋势图中(图略)能够明显瞧到,从2011年到2016年通关货运量持续增加,从2011年的1092万吨到2016年2608万吨,数量增长了138、8%,通关货运量的逐年增长反映出边境贸易的持续繁荣,这与良好的税收优惠环境就是密不可分的。
进一步起到为“一带一路”战略助力、加快推动区域一体化的效用。
但就是,税收优惠政策对于整体经济发展也可能产生不利影响与隐忧。
1、霍尔果斯会成为国内避税地不？税收优惠政策初衷就是为了减轻企业负担,促动招商引资,带动当地经济发展,但就是优惠政策也给逃避税留下很大的可操作空间,优惠政策容易被当成避税工具,从而造成税收流失,主要表现在影视公司以及“皮包公司”在当地大量设立。
近年霍尔果斯逐渐成为影视公司宠儿,大量影视公司注册在霍尔果斯,截止年8月在霍尔果斯注册的影视文化类企业达到了1600多家,已经超过国内另一个重要影视基地横店同期1389家影视文化类企业。
究其原因,与企业所得税的税收优惠规定密切相关,横店影视产业实验区的主要税收优惠政策就是企业所得税与增值税地方留存部分按比例可享受10年专项基金奖励,对比霍尔果斯企业所得税“五免五减”的规定,横店影视产业实验区的10年专项基金返还优惠力度相对较小。
进一步分析,虽然大量影视公司注册在霍尔果斯,但就是霍尔果斯2016年全年广播影视制作收入才18146、8万元,同期横店影视产业区全年营业收入就是180、9亿元,相当于霍尔果斯的100倍。
2016年横店影视产业试验区缴税达20、87亿元,霍尔果斯几千万的税收收入相比之下更就是相形见绌。
从营业收入与上缴税收来瞧,影视文化类注册企业数量的增加对当地经济增长与财政收入贡献较小,恰好说明这些投资者在霍尔果斯注册公司更多的就是瞧重税收优惠带来的避税效果,把税收优惠政策当避税的工具,导致实施税收优惠政策的结果与目标背离,极易造成税收大量流失。
霍尔果斯区位优势与税收优惠政策吸引全国各地企业登记注册,2016年年底企业数量比2015年增加近3000家,年1-10月新注册公司数达到10086家,但与近几年企业数量爆发式增长不同的就是,2014年霍尔果斯常住人口总数为8、6万人,2015年常住人口为8、72万人,2016年常住人口仅比上年多了100人,说明很多公司仅仅就是在当地注册登记,并没有实际工作人员入住办公从事生产经营,属于典型的注册式“皮包公司”。
仅仅注册登记并没有实际投资行为的企业,占霍尔果斯注册企业总数的98%以上,有经营场所从事实际生产经营的注册企业仅占2%。
避税套利公司在当地没有实际经营业务,并不能为当地的经济增长做贡献,仅仅为了享受税收优惠政策,逃避缴纳税款,这些“皮包公司”的存有大大降低了税收优惠政策的经济效应,造成税基严重被侵蚀。
结合霍尔果斯影视公司、皮包公司的上述现象与当地经济税收状况,与国际上对避税地的定义极为相似,不能不引起高度重视。
当地投资者税收遵从度低,避税目的明显。
很多投资者选择在霍尔果斯投资,瞧中的就是这些优惠政策避税空间较大,虽然投资者寻找税收筹划空间无可厚非,但就是叠加税收遵从度低才更容易把这些优惠政策当成逃避税的投机工具与风险决策。
更何况我国税收监管不足,优惠政策更容易造成税收漏洞。
受到现有的监管水平制约,霍尔果斯税收优惠政策的推行留下了更大的逃避税空间,没有严格的监督监管机制,也没有建立相关针对性的奖惩措施,其税收漏洞长此以往给经济发展与资源配置造成扭曲。
2、霍尔果斯会否诱发国内其她地区的税收竞争？霍尔果斯的税收优惠政策从短期来对霍尔果斯的经济发展就是有利的,短期内能够发挥政策效应吸引大量企业入驻,带动当地经济总量与财政收入增加,但就是从长期的发展状况来瞧就是弊大于利。
首先,税收优惠政策在某种水准上说不利于税收公平调节与税基完整。
税收优惠政策造成霍尔果斯在开发区内与开发区外形成不同的税收征管模式,即同属于一个地区内税收负担就不一致,相对境内中部以及东部不同地区,税负更就是存有差别,造成了实际的税收横向与纵向不公平,导致区域经济发展不平衡。
得益于优惠政策,大量人才与资本都从其她地区转向霍尔果斯,会间接造成其她地区的税基侵蚀,而开发区本身的优惠存有,当地政府的税收收入就是有限的,最终结果就是国家税收的流失。
让渡财政利益吸引投资,霍尔果斯逐渐成为“税收洼地”,但就是这种财政利益让渡最明显的负面效果就就是不利于税收公平,会造成区域间发展不平衡。
人才资本流向税收洼地,其她地区的税基或多说少会收到侵蚀;加上投机性空壳公司的存有,名义上的公司形式留在霍尔果斯,在其她地区实际经营的模式会扭曲资源配置,降低经济效率。
我国经济发展本来就存有区域不平衡的问题,这些政策会使得税收不平衡加剧,就更不利于我国区域发展协调。
税收利益的让渡如果带来税收不平衡的问题产生,对经济产生的负效应就是更加明显的。
即使就霍尔果斯本地来说,当前饮鸩止渴的税收优惠政策不可持续。
其税收优惠政策存有时间限制,优惠政策到期,未来经济也可能会受极大负面冲击与影响。
国家明确规定关于在霍尔果斯经济开发区内实施的企业所得税税收优惠政策,就是针对在2010到2020年新办的企业,“五免五减”的优惠期就是十年时间,但就是优惠期过后,企业生产就要正常纳税,失去了税收优惠政策的开发区很可能会面临大量资本外流的现象,投资者会寻找更大利润空间的地方投资,况且十年时间可能并不能足以形成稳定的经济基础,一旦出现大量资本外流,当地的经济稳定发展将会受到冲击。
上述种种情形,虽不至于即刻诱发国内其她地区竞相减免的税收竞争,但就是霍尔果斯税收优惠政策的局限性与不可持续性就是显而易见的。
三、完善霍尔果斯税收优惠政策的政策建议面对霍尔果斯税收优惠政策对短期内经济发展积极的积极作用与长期发展的不利作用,作者认为应扬长避短,使税收优惠政策发挥出真正的政策优势,激励引导当地产业经济健康发展,为此提出以下几点建议:1、明确优惠政策目的,适时调整税收优惠政策规定。