浅谈私设小金库问题的原因及治理建议
小金库存在的原因
小金库存在的原因及解决对策凡违反国家财经法规，采取侵占、转移、截留国家和单位收入等手段套取资金，未列入本单位财务账内或未纳入预算管理，私自存放、任意支配的款项均属“小金库”，即账外资金。
它具有隐蔽性强，管理混乱，危害性大的特点。
私设“小金库”不仅造成国有资产流失，败坏党风和社会风气，还腐蚀了一些干部职工，干扰社会发展的正常秩序，必须予以坚决制止。
一、“小金库”产生的原因1、管理松散，出现漏洞。
单位财务管理上存在的漏洞，使某些别用心者轻而易举地截留上交款、收入不入账和虚报开支，为设立“小金库”提供了条件。
而且企业在经营活动中，除了正规的经营对象外，也不免会碰到各种各样的经营对象，在市场经济不规范的经济活动中，缺乏周密的制度和规定，为私设“小金库”的人提供了空间。
2、无视法纪，欺上瞒下。
“小金库”与部门利益、小团体利益或个人利益通常紧密联系在一起，一些单位的领导及财务人员往往打着方便工作、为单位及职工谋福利的旗号，臵国家利益、集体利益、财经法规于不顾，我行我素，钻政策空子，设立“小金库”。
为了欺骗上级主管部门和单位群众，将一些不合理的支出，不在财务账上反映，而在“小金库”列支。
为了完成上级考核指标，将一些应在财务账上列支的费用转移到“小金库”支出，以提高自身业绩。
3、缺乏监督，处罚不力。
在现行管理体制下，由于一般会计人员的任免、奖惩都由单位做主，所以财会人员在发现单位有违规违纪现象时也不能坚决抵制，有的甚至同流合污，制造假账，私设“小金库”，使“小金库”缺乏必要的监管。
纪检、审计部门的检查对“小金库”虽起到了一定的威慑作用，但时下由于“小金库”大多打着为小集体利益谋福利的幌子，即使被发现后也仅是对其余额予以追缴，而对其单位领导人和直接责任人的责任追究较少，使“小金库”难以得到有效的遏制。
二、“小金库”的危害1、国有资产流失。
目前，发现及查处的“小金库”中，数额少则几万元，多则十几万、上百上千万。
“小金库”往往是单位收入的截留与转移，国有企业存在的“小金库”让企业效益缩水，国有资产大量流失，给国家财产和集体利益带来巨大损失。
小金库原因剖析与防治
“小金库”原因剖析与防治2010-4-15“小金库”有其历史根源和客观生存环境，危害性非常大，国家三令五申严禁私设“小金库”，多次组织全国范围内的大规模专项治理“小金库”行动，并没有从根本解决“小金库”问题。
究其原因主要是体制机制制度缺失，出现监督监管“真空”、“盲区”，导致屡查屡犯、屡禁不止，严重损害国家、集体和群众利益。
一、“小金库”难以防治原因剖析（一）干部履职履责监管工作的缺失。
现在领导干部业绩考核和能力考察侧重在完成各项工作目标，特别体现在能够量化经济指标方面，只要工作完成好就可受到领导重视或器重，“一俊遮百丑”，个人廉政考察也仅停留在民主侧评、干部职工座谈、民主生活会、领导干部述职述廉等公开形式。
“小金库”设置并不是公开的，一般只有部门单位少数个别人知道，如果干部职工都清楚那就不是“小金库”。
由于干部履职履责监管侧重职能目标工作，政绩业绩考察考核流于形式，考察结果基本上是报喜不报忧，即使有问题也只是工作方式方法等普遍性问题。
（二）法律法规制度的缺失。
“小金库”治理检查虽然经历了多次，每次专项治理时中央和相关部门均出台了文件规定，明确目标要求、处理处罚意见等内容，这些政策规定重点是反映一段时间内存在问题，并不能作为“小金库”清理检查常规法律法规，“小金库”是财务违纪行为中比较多见问题，各项规定制度和文件涉及查处“小金库”条款较多，但是没有一个完整或单独法规可作为查处“小金库”违纪问题依据，法律法规制度建设滞后，影响到“小金库”清理检查。
（三）专项治理的缺失。
“小金库”专项治理由于受时间制约、各部门协调工作量大、时间与政策界限约定在先等原因，往往出现声势较大，成效并不十分突出，有的停留在走程序按要求完成上报工作，通过上级检查验收就可以了，即使查出了“小金库”问题，也不愿意如实上报，怕当典型影响地方“声誉”。
同时，通过全国范围内专项治理没有发现或查出“小金库”，有的领导干部认为全国范围内的专项治理“不过如此”，更加助长滋生私设“小金库”。
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因主要有以下几点：
1. 财务管理不规范：如果企业的财务管理存在漏洞或者监管不到位，财务资金很容易
被挪用或者私存。
2. 内部控制不健全：企业的内部控制制度如果不完善，会导致职员之间的监督不到位，从而产生小金库。
3. 业务流程混乱：一些企业在业务流程上存在问题，导致资金无法及时到账或者流转，从而造成小金库产生。
为了治理小金库问题，可以采取以下的措施：
1. 健全内部控制制度：企业应该建立和完善内部控制制度，明确资金的使用权限，建
立相应的流程和审批制度。
2. 强化财务监督：企业需要加强对财务管理的监督，定期对账、核对资金流转情况，
发现问题及时处理。
3. 提高员工的意识和素质：通过加强员工的培训和教育，提高他们的职业道德和财务
意识，降低小金库的产生可能性。
4. 强化审计监管：加强对企业的审计监管，发现问题及时追责和处理。
5. 使用财务软件：引入财务软件进行财务管理，提高财务管理的准确性和及时性，降
低小金库产生的可能。
对私设小金库和违规发放奖金问题的反思
私设小金库和违规发放奖金是一种企业管理中常见的违规现象，不仅对企业的财务健康和内部管理造成了严重影响，也损害了企业的声誉和员工的信任。
针对这一问题，我们有必要进行深入的反思和探讨，找出根本原因，并采取有效措施加以解决。
一、私设小金库和违规发放奖金现象的原因分析1. 财务管理松懈部分企业存在对财务管理的松懈态度，对资金流向和使用缺乏有效监控，从而为私设小金库和违规发放奖金创造了条件。
2. 缺乏有效的内部控制企业在内部控制制度方面存在漏洞和不完善，监管和审计不到位，导致一些员工利用隐蔽的漏洞进行私设小金库和违规发放奖金。
3. 绩效评价机制不合理一些企业的绩效评价机制存在缺陷，导致员工追求短期利益，通过违规发放奖金来达成个人利益诉求。
二、私设小金库和违规发放奖金问题带来的危害1. 财务风险私设小金库和违规发放奖金将会给企业的财务造成风险，可能引发资金链断裂、现金流短缺等问题，最终影响企业的正常经营。
2. 内部管理混乱这种违规行为会导致企业内部管理的混乱，降低员工对企业管理层的信任，影响企业的生产效率和工作秩序。
3. 形象受损私设小金库和违规发放奖金严重损害了企业的形象和信誉，一旦被曝光，将对企业的发展和品牌形象带来严重的负面影响。
三、解决私设小金库和违规发放奖金问题的措施1. 加强内部控制企业应加强内部控制制度建设，建立完善的审计体系和财务监管机制，确保资金流向和使用的透明化和规范化。
2. 完善奖金管理制度企业应完善奖金管理制度，建立合理的奖金发放标准和程序，严格控制奖金发放的权限和程序，防止违规发放奖金的发生。
3. 提高员工素质加强员工的道德教育和职业操守培训，提高员工的法律意识和职业道德水平，培养员工的诚信意识和规范行为。
四、结语私设小金库和违规发放奖金问题是企业管理中的一大隐患，企业应加强内部管理，加强监督和检查，规范企业内部行为，打造和谐、稳健的企业管理环境。
只有确立规范的企业运营制度和人文管理机制，才能推动企业的长远发展和稳健经营。
浅议“小金库”的成因与对策
婪 。一是 极少 数部 门 、 位 的领 导 、 务人 员拜 金 主 单 财
义思 想严 重 ． “ 金库 ” 为个 人 谋 取 私 利 的途 径 ． 把 小 作 导致 “ 小金 库 ” 经久不 衰 二 是正 常的工 资福利 等 收入不 能满足 个 人 的消费需 求 ． 纵 私欲 ． “ 金 库 ” 支 活动作 为个人 放 把 小 收 敛 财谋 私的 “ 黑洞 ” 想方设 法在 私设 的“ ． 小金库 ” 里做 文章
互监督 。五是要完 善银行单一 账户制度 ． 不允许
单位 多头开户 ． 强化 资金监 督 通过不 断建立 和 完善 制度 ． 源头 上切 断“ 从 小金 库 ” 的资 金来 源 ， “ 金库” 小 就会 自然消亡
３要 加 大 监 督 力 度 ． ． 完善 监 督 机 制 一 是 要
２经 济利 益驱动 由于 “ 金库 ” ． 小 属违 规设立 、 暗 中操 作 ， 在管 理 、 用 上不 公 开 、 透 明 ， 谈 不上 使 不 更 监督 ， 同时 ， 为小群 体 、 可 小集体 带来 利益 因此 ． 单
位“ 金库” 小 的存 在 为 相关 的少 数 人提 供规 ， 只要 不 是直 接 贪 污 、 贿 、 用 受 挪
公 款 ， 不 碍 多 大 事 二 是 “ 理 ” 理 有 的 领 导 干 就 合 心
金实行统一征收 ， 统一支付 ， 统一核算， 统一管
理 。 是要 加强对 预算 外资金 的管理 ． 二 完善预算
部认 为 “ 小金 库 ” 在 ． 目前 市 场经 济条 件 下 的必 存 是 然产 物 。 是正 常现 象 ． 有 的认 为 ． 处理 好单 位 的 还 要 对外 关系 ， 就得 要有 一 部分 “ 活钱 ” “ ， 小金 库 ” 的存 ． 在在所 难免 。 三是 “ 自主” 理。 心 个别领 导干部认 为本 部 门 、 位 的一些 收 入 ， 么支 出都 属 内部 的事 情 ， 单 怎 应 由部 门 、 位 自己 作 主 思 想 认 模 糊 实 质 上 就 是 法 单 律意识淡 薄的具体表现 ． 因此 ． 违规 设立 的 “ 小金 库 ”
浅议“小金库”存在的原因、特点、整治对策及审计方法
浅议“小金库”存在的原因、特点、整治对策及审计方法近几年来，虽然各级财政、监察、审计、税务等部门加大了对“小金库”查处的力度，但由于种种原因，“小金库”规模仍在膨胀。
所谓“小金库”是单位违反财经纪律，不列入本单位法定财会帐册，私存私放的各项资金。
“小金库”形成的方法主要是单位采取截留收入不入大账、虚列成本等手段，把应纳入单位财务制度管理的资金转移到帐外，大搞体外循环。
一、“小金库”存在的原因1、制度、机制不规范。
单位在从事经营活动中，除了正规的经营对象往来外，有时会遇到不遵纪守法、不按章办事的其它各种各样的经营对象，在不规范的经济活动中，缺乏严格周密的制度和规定，为私设“小金库”的人提供了借口，从而在管理上为私设“小金库”的存在提供了空间。
市场经济不规范是产生“小金库”的土壤，政策规定不周密是“小金库”赖以生存的温床。
2、单位负责人认识存在偏差。
“小金库”屡禁不止的原因，除了本位利益驱动外，最根本、最关健的是一些领导干部对“小金库”的危害性认识不足，是非观念模糊。
有的单位负责人认为“小金库”的存在，是目前不规范的市场经济条。
请客送礼、招待应酬等活动。
甚至存在个别领导贪污、挪用、中饱私囊的现象，无制度约束。
3、集中保管，收支隐蔽。
有的单位“小金库”是领导管账，会计管钱；有的单位是领导自管自支，开支隐蔽；还有的是公款私存，套取利息。
不管哪种形式，收支都十分隐蔽。
4、管理混乱，账目糊涂。
许多单位的“小金库”，既无管理规定，又无审批程序。
收入不记账，支出不登记，现金直接收支，“白条”随意抵库。
使“小金库”的资金成了个别领导干部的“私房钱”。
或者是由于“小金库”多是见不得人收支，除了经办人和了解情况的领导外，很少有人主动过问“小金库”的具体情况，易使经办人私存私用、以公肥私。
三、治理“小金库”的对策遏制“小金库”的发生，必须从源头上进行预防和治理，要坚持标本兼治，综合治理，齐抓共管，形成合力。
一要提高单位负责人自觉遵纪守法的意识。
部门私设小金库违纪检讨书
您好！我谨以此篇违纪检讨书，深刻反省我部门在财务管理中私设小金库的严重错误，并表达我对此行为的悔过之情。
以下是我对此次事件的详细反思和检讨。
一、事件背景近年来，我国政府高度重视党风廉政建设和反腐败斗争，对各部门的财务管理工作提出了严格的要求。
然而，在我部门，由于管理不善、制度不健全，导致私设小金库的问题长期存在。
这一行为严重违反了国家财经纪律，损害了国家利益，破坏了社会公平正义，必须予以严肃处理。
二、错误事实1. 私设小金库的原因（1）部门领导对财务管理重视不够，对财经纪律认识不足，导致财务管理混乱。
（2）财务制度不健全，缺乏有效的监督机制，使得私设小金库的行为有机可乘。
（3）部分员工法制观念淡薄，为了部门和个人利益，违反财经纪律，私设小金库。
2. 私设小金库的具体表现（1）截留、挪用、坐支应上缴国库的财政收入。
（2）虚列支出、虚报冒领、骗取财政资金。
（3）设立“小金库”账户，用于发放奖金、补贴等福利。
三、错误原因分析1. 思想认识不到位。
部分部门领导对财务管理的重要性认识不足，认为私设小金库只是小问题，不会影响大局。
2. 制度不健全。
财务管理制度不完善，缺乏对私设小金库行为的预防和查处机制。
3. 监督不到位。
对财务管理的监督力度不够，导致私设小金库行为长期存在。
4. 员工法制观念淡薄。
部分员工对财经纪律认识不足，法制观念淡薄，导致私设小金库行为的发生。
四、整改措施1. 提高思想认识。
加强部门领导对财务管理的重视，提高对财经纪律的认识，树立正确的财务管理观念。
2. 完善财务制度。
建立健全财务管理制度，明确财务管理的职责和权限，加强对私设小金库行为的预防和查处。
3. 加强监督。
加大财务管理的监督力度，对私设小金库行为进行严肃查处，确保财务管理规范有序。
4. 提高员工法制观念。
加强法制教育，提高员工的法制观念，自觉遵守财经纪律。
五、反思与悔过1. 我深刻认识到私设小金库行为的严重性，对此表示诚挚的悔过。
行政事业单位小金库成因及治理措施
行政事业单位小金库成因及治理措施背景随着我国经济的增长和政府机构规模的扩大，行政事业单位的数量也在不断增加。
随之而来的问题之一就是，一些行政事业单位出现了“小金库”现象。
“小金库”指的是行政事业单位固定资产、财务收支管理不规范，在中央财政拨款、财政集中支付外，积攒了一部分资金，这些资金通常被称为“小金库”。
这些资金通常不受财政部门的控制，存在一定的风险。
小金库成因那么，小金库的成因是什么呢？1.收支管理不规范行政事业单位的收支管理往往不够规范，有些单位存在收不清、花不完的现象，导致了资金的过剩。
2.拨款不足虽然政府给行政事业单位拨款，但这些拨款不一定能够满足单位的需求。
因此，一些单位就会运用零散的资金，来满足日常支出和未来投资的需求。
3.制约行政权力政府严格限制了行政事业单位的支出，一些单位在行政主管部门的干预下，为了维护自身利益而设立了“小金库”。
4.脱离财政预算控制一些行政事业单位通过结算不开支或虚报收支的方式，实现将财政资金“转移”到自己的账户，并且不受财政部门的控制。
小金库的危害如果小金库长期存在，就会带来一系列的危害，包括：•金融风险：某些行政事业单位的“小金库”存在资金链断裂、违规或不透明等问题，这些问题都可能带来金融风险。
•动态管理困难：由于小金库所处的位置往往处在会计领域的“灰色区域”，所以难以追踪和监控小金库的增减动态。
•经济效益下降：行政事业单位的小金库资金大多投入到不必要的开支中，所以对单位的经济效益是没有益处的。
•资金流转效率低下：行政事业单位的小金库都会影响财政资金流转的效率，造成综合社会经济效益的损失。
小金库治理措施那么，应该如何治理小金库呢？1.加强法规制度建设政府应当加强行政事业单位的财务管理制度，建立健全的法律法规和政策体系，使得行政事业单位无法通过各种渠道积累资金。
2.加强财务监督政府应当加强对行政事业单位的财务监督，确保资金的使用符合政策法规和财务规定。
对于发现问题的单位，应当及时进行问责、纠正和追责。
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浅谈私设小金库问题的原因及治理建议
XX年11月上旬，XX区纪委组织区纪委、区财政局相关人员分4个小组对全区16家单位就贯彻落实中央八项规定、“红包”专项治理情况进行了专项督查，在此次督查过程中发现了某单位私设“小金库”问题，基本情况已初步核实，详细情况正在紧锣密鼓地进一步调查取证当中。
这类私设“小金库”问题为何会产生，查处这些“小金库”的对策又何在？就此，本人结合自身工作实际，谈下对此事的一些浅薄看法。
一、“小金库”产生的主要原因
1、“鞭长莫及”。
各级纪检监察部门监督盲区依然存在。
近年来，随着各级党委、政府对纪检监察工作的不断重视，纪检监察业务范围不断拓展、监督力度向纵深层次发展，监督范围越来越广、监督任务越来越重的日益加剧，有限的力量和沉重的任务日益凸显，一些地方纪检监察机关出现了监察项目不断增加而实际工作人员数量却在相对缩减的趋势，纪检监察系统队伍建设的不够完善，造成不少部门特别是二级单位，上级管理部门不来管，纪检部门又管不来，一段时间内处于监督的“真空地带”。
纪检监察监督的疏忽，让有些单位有漏洞可钻，这是相关各级纪检监察部门的有待
加强的痛处，也是“小金库”产生不可忽视的一环，值得我们反思。
2、“舍大为小”。
一些部门为了自身的小集体利益考虑，想尽办法使一些不合理收支逃避职能部门监督，加之我区取消会计集中核算后，有些单位更是认为“有机可乘”，想方设法地“化整为零”，多建几套账务，查一个还有几个，逃避监管、逃避监督；明面一个，暗地几个，明暗结合、混淆视听，于是，“小金库”应运而生。
同时，“小金库”部分开支，发放了加班费、节假日福利、组织外出旅游等。
这类情况，可以理解为某些领导干部价值观的片面，财经法纪的淡薄。
当前各级党委、政府全面贯彻落实中央八项规定的格局下，仍然有“小金库”此类现象发生，说明干部素质和财经纪律意识的提升仍有较大空间，区纪委监察局对全区党员领导干部的日常廉政教育和财经法纪教育还需加强。
3、“独断专行”。
单位私设“小金库”问题的查处困难重重，原因就在于历年“小金库”账目开支明细等佐证材料均在单位行政会上，待单位主要领导过目后，由经手人当面销毁，而其他领导一概不过问此事详情，也没有人当场提出反对意见，久而久之形成了“一言堂”，单位主要领导“独断专行”之下，“小金库”之风愈演愈烈，收取费用标准渐进提高，导致资金结余量大、开支不明等问题的产生。
4、“欲壑难填”。
“小金库”收支无账，钱款由一人经手，由于缺乏相应的监督管理，加之“小金库”的隐蔽性较强，导致相关领导干部的贪念兴起，胆子也越来越大，多头开户、公款私用、暂借挪用的事件愈演愈烈。
二、“小金库”存在的不良后果
私设“小金库”实际上就是：收取不该收取的费用；截留国家、集体、或单位的收入；虚列支出、套取资金为少部分人谋取利益的行为。
1、“小金库”是滋生腐败的温床。
“小金库”聚之隐蔽，用之方便，公款私存，收支无账，逃离监管，为请客送礼、公款吃喝、公款旅游、送红包提供资金来源，给少数违法乱纪者提供了方便，是诱发经济犯罪的源头。
2、引发分配不公，助长攀比之风。
“小金库”的部分资金以各种名义为小团体和单位内部职工乱发补助、补贴和奖金，为小团体谋取私利，使攀比之风越来越盛行。
3、腐蚀了干部队伍，有损干部形象。
“小金库”由少数人掌管，各种规章制度难以约束，有的人利用“小恩小惠”，腐蚀领导干部，也败坏了社会风气。
许多事例证明，从拿一点、分一点不要紧，到欲膨胀，不可自拔，直至犯罪，才追悔莫及，为时已晚。
4、导致“三乱”，社会影响恶劣。
“小金库”有的是采取欺上瞒下，耍花样、搞变通乱收费、乱罚款、乱摊派来的，严重削弱了财经纪律的严肃性和权威性，在社会上造成恶劣影响。
三、查办“小金库”的建议
省纪委书记周泽民在“红包”问题专项治理工作推进会上指出，“小金库”是“红包”问题的温床，必须严厉查处。
结合纪检监察机关的权限和查处程序，本人认为可以从以下几个方面着手，针对性的采取对策查处“小金库”。
1、开设举报热线，鼓励社会举报。
可以多借助社会各种力量，多渠道的收集信息，将整治“小金库”的举报电话与党风廉政建设和反腐败“热线”、贯彻落实中央八项规定、“红包”专项治理“热线”相结合，将举报“小金库”电话固定下来，将收集举报常态化。
同时，设置举报奖励资金，对举报有价值按照查实小金库的金额给予一定比例的奖励，激发内部知情人举报“小金库”的积极性。
2、注重信息收集积累，提高关注度和敏锐性。
细心观察、收集群众反映，还应该加强与人大、政协、财政、审计、物价等部门的联系，共同探讨、挖掘线索，密切关注与这家单位相关的其他单位的违法违纪问题，并详细的记录、收集整理，待查处那家单位时备用。
3、查阅相关资料。
通过查看一个单位的会议记录、工作总结、汇报材料往往可以发现一些单位研究重大的收费或支出事项，比如处罚收入、赞助费或者发放福利、旅游支出等等，同时在单位的法定账簿中寻找相应的支出，如果没有发现，这个单位很有可能存在“小金库”。
4、关注异常现象。
关注重点会计科目的变化、查找异常的收支行为，如往来款科目核实，收入、支出趋势变化分析。
有些单位“小金库”不设在本单位，而是通过往来款将资金转移出本单位，存放二三级下属单位那里，此种手法通常是把单位的正常收入先记入往来账户或虚列出结算中的债务，待机再将其转入“小金库”中；还有的单位将已收回或可收回债权列作呆账“核销”，把资金转入“小金库”中。
另外，还要重点关注收入支出变化，查询收入异常的年度和项目，重点分析缺少的支出等等，可以查出“小金库”的影子。
5 、外围调查。
在事前不通知情况下，纪检监察干部突击询问有关人员，有时可以收到意想不到的效果，找到“小金库”的蛛丝马迹。
必要时，还可以向银行索取业务资料，检查被调查单位多头开户的情况，进而发现私设“小金库”的问题。