金融企业会计
金融企业会计
第一篇基本理论与核算方法第一章金融企业会计概论第一节金融企业与金融企业会计第二节金融企业会计基本假设和会计基础第三节金融企业会计信息质量要求第四节金融企业会计要素第一节金融企业与金融企业会计一. 金融企业金融概括地说是指货币资金的融通,它是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称.金融活动是指经济组织在金融市场上，通过银行及非银行中介机构以货币为对象，以信用为形式，以债券、股票、票据等为工具的资金融通活动。
如货币和货币资金的借贷,票据的买卖,债券和股票等证券的发行和转让,以及外汇的结算和兑换等都属于金融活动。
金融机构及金融机构体系专门从事各种金融活动的组织称之为金融机构,一国所有从事金融活动的组织按照一定的结构形成的整体就是金融机构体系. (见图)⏹银行中央银行是国家赋予其制定和执行货币政策，对国民经济进行宏观调控和管理特殊的金融机构。
特点（1）不以营利为目的；（2）代表国家（是一国金融体系的核心，制定和执行货币政策，发行货币，管理金融市场，参加国际金融组织；）（3）不经营银行普通业务（业务活动对象主要是政府和金融组织，不面对一般单位和个人）。
职能： (1) 发行的银行 (2)银行的银行 (3)政府的银行主要业务（1）货币发行（5）证券买卖（2）代理国库（6）金银、外汇储备（3）集中存款准备金（7）资金支付结算（4）再贷款、再贴现（8）其他委托的中间业务我国的中央银行是中国人民银行，1983年9月剥离商业银行业务专门行使中央银行职能。
⏹政策性银行政策性银行是由政府创立、参股或保证的，不以营利为目的，为贯彻配合政府的决策和意向，在特定领域专门从事政策性金融活动的中介机构。
特征:（1）经营目标是为了实现政府的政策目标（2）资金来源主要是国家预算拨款（3）资金运用以发放中长期贷款为主，贷款利率低于一般金融机构贷款利率（4）政府产业政策、社会经济发展计划重点扶持的项目一般职能与一般金融机构相同即金融中介特殊职能：（1）倡导性（符合政府决策和意向）（2）选择性（在尊重市场机制的前提下对融资的领域和部门进行选择）（3）补偿性(补充商业银行不足，对符合政府产业政策利润小、期限长、风险大的项目予以支持）（4）服务性（一般为专业性，可在特定领域提供金融和非金融多方面服务）商业银行商业银行是以经营存款、贷款、支付结算为主要业务，以追求利润为经营目标的金融企业。
金融企业会计-名词解释及简答
金融企业会计-名词解释及简答名词解释1.非银行金融机构（Pl）非银行金融机构是指除银行以外，依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构，包括保险公司、证券公司、租赁公司、信托投资公司、基金管理公司、信用合作组织、财务公司、期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。
2.金融企业（P1）金融企业是一个特定的企业范畴，有其自身的经营特点和业务范围，在经济生活中发挥着非常重要的作用。
在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成。
3.表内科目与表外科目费18）表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项，从而纳入资产负债表内的会计科目。
表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入资产负债表内的会计科目，包括或有事项、承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务事项。
4.分户账（P34）分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。
5.原始存款（P45）原始存款，又称为现金存款或直接存款，是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的存款。
6.派生存款（P45）派生存款，又称为转账存款或间接存款，是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务而创造的存款。
7.定活两便储蓄（P66）定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期，一次存入一定数额的本金，储户可根据需要随时一次支取本息，并于支取时按实际存期确定相应的利率，据以计算利息的储蓄存款。
这种储蓄存款兼具流动性和收益性，比定期储蓄存款支取灵活，在达到一定存期时又能取得比活期储蓄存款高的收益。
8.同业拆借（P128）同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，是解决短期资金不足的一种有效方法。
《商业银行法》规定，拆借资金只能用于临时性的资金需要，如由于清算票据交换差额、系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资。
金融企业会计PPT.ppt
•
借：利息支出
•
贷：应付利息
• 2、结息日次日：按积数法计算出的利息
•
借：应付利息
•
贷：吸收存款——活期存款
• 积数法计算利息的公式为：
Байду номын сангаас
• 利息=计息期累计积数×日利率
• （关键是积数的计算）
• 计算积数的方法有两种：
• ①余额表计息法——适用于存款余额变动 较频繁的账户
• 使用时： • ②账页计息法——适用于存款余额变动不
• 二、综合核算系统 • （一）概念 • （二）构成 • 1、科目日结单（又称“总传票”） • 2、总账 • 3、日计表 • 三、账务处理
第三章 存款业务的核算 第一节 概述
• 一、存款的分类 • 二、银行结算账户的开立与管理 • （一）概念 • （二）种类 • 1、单位银行结算账户 • （1）基本存款账户 • （2）一般存款账户 • （3）专用存款账户 • （4）临时存款账户 • 2、个人银行结算账户 • （三）开立与管理
另开新证实书
• ②若剩余定期存款低于起存金额：对该定期存款 予以清户
• 3、逾期支取
• （三）利息的核算——采用逐笔结息法
• 1、资产负债表日计提利息
• 借：利息支出（按摊余成本和实际利率计算）
•
贷：应付利息（按合同利率计算）
• 2、支取日：按预先确定的计息公式逐笔计算利息， 利随本清
• 计算公式：利息=本金×存期×利率
多的账户
• 使用时： • 3、利息计算与核算实例（见教材3-1、3-2） • （四）内外账务的核对
• 二、定期存款业务的核算 • （一）存入的核算 • 起存额：1万元。 • 财政拨款、预算内资金和银行贷款不得作
金融企业会计试题及答案
金融企业会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 金融企业会计核算的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性原则B. 谨慎性原则C. 可比性原则D. 重要性原则答案：D2. 金融企业会计核算中，以下哪一项不是资产的确认条件？A. 由企业拥有或控制B. 预期能够为企业带来经济利益C. 已经发生D. 与所有者权益无关答案：D3. 金融企业对于已经发生的交易或事项，应当根据其性质和金额进行确认和计量，这体现了会计核算的哪一项原则？A. 客观性原则B. 及时性原则C. 重要性原则D. 配比原则答案：C4. 金融企业会计核算中，以下哪一项不是负债的确认条件？A. 由企业过去的交易或事项形成B. 预期会导致经济利益流出企业C. 由企业拥有或控制D. 与所有者权益无关答案：C5. 金融企业会计核算中，以下哪一项不是收入的确认条件？A. 与企业日常活动相关B. 收入的金额能够可靠地计量C. 收入的实现与风险和报酬的转移无关D. 收入的实现与企业未来活动无关答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 金融企业会计核算中，以下哪些项目属于资产？A. 现金B. 应收账款C. 应付账款D. 存货答案：ABD2. 金融企业会计核算中，以下哪些项目属于负债？A. 长期借款B. 应付债券C. 预收账款D. 所有者权益答案：ABC3. 金融企业会计核算中，以下哪些原则是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 谨慎性原则C. 重要性原则D. 及时性原则答案：ABCD4. 金融企业会计核算中，以下哪些条件是收入确认的条件？A. 与企业日常活动相关B. 收入的金额能够可靠地计量C. 收入的实现与风险和报酬的转移无关D. 收入的实现与企业未来活动无关答案：AB5. 金融企业会计核算中，以下哪些项目属于所有者权益？A. 股本B. 资本公积C. 盈余公积D. 未分配利润答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 金融企业会计核算中，资产的确认必须满足与企业未来活动无关的条件。
金融企业会计
1、分户账：是金融企业会计账簿中详细、具体反映经济业务的明细分类账簿，按户立账，根据凭证逐笔连续记载，具体反映每个账户的资金活动情况。
2、贷款：又叫放款，是指银行对借贷人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。
3、联行汇差：是指本行系统内参加联行的各行处相互委托和代理联行收付款项轧抵后的差额。
（指在办理联行业务时汇入资金和汇出资金的差额。
）4、证券自营业务：是金融企业作为证券自营经纪人，为获取证券买卖差价收入，而在证券市场上对各种能够随时变现的证券进行的买进卖出业务。
5、登记簿：是明细核算的辅助性账簿，是适应表外科目某些业务需要而设立的账簿，主要运用于那些在分户账上未能记录或不必要分户记录的重要事项的登记。
6、商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
7、外汇：即以外币表示的用于国际结算的一种支付手段。
8、未决赔款准备金：是指保险公司在会计期末为本期已发生保险事故应付未付赔款所提存的一种准备金。
9、余额包销：也称助销，是指承销商与发行人签订协议，在约定的期限内发行证券，并收取佣金，到约定的销售期满，售后剩余的证券，由承销商按协议价格全部认购。
10、资金汇划清算系统：是商业银行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是一套集汇划业务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应用系统。
11、卖出回购证券业务：是指公司与其他企业以合同或协议的方式约定按一定价格卖出证券，到期日再按合同规定的价格买回该批证券，以获得一定期间内资金使用权的证券业务。
12、现汇：又称转账外汇，是国际汇兑和国际间非现金结算中用以清偿国际间债权债务的外汇。
13、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为14、通知存款：是指存款人在存入款项时，不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款和金额后方能支取的存款。
非金融企业会计与金融企业会计的不同之处
非金融企业会计与金融企业会计的不同之处在开始论述非金融企业会计与金融企业会计的不同之处之前，先对两者进行简要说明。
非金融企业指的是不以金融为主营业务的企业，如制造业、服务业等；而金融企业则是以金融服务为主要业务的企业，如银行、证券公司等。
下面将从财务报表、会计政策和税务等方面探讨两者的区别。
一、财务报表非金融企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表记录了企业在特定日期的资产、负债和股东权益情况；利润表反映了企业在特定时期内的收入、费用和利润状况；现金流量表展示了企业在特定时期内的经营、投资和筹资活动所产生的现金流量。
而金融企业的财务报表除了包括上述三张报表外，还需要编制一个名为"所有者权益变动表"的报表，记录了金融企业在特定时期内股东权益的变动情况。
二、会计政策非金融企业和金融企业在会计政策上也存在一些差异。
非金融企业一般采用历史成本原则来衡量和计价其资产和负债，而金融企业则会更多地运用公允价值计量方法。
此外，在非金融企业中，固定资产按照摊销法计提折旧，而金融企业的折旧计算方法则与之不同。
同样，坏账准备的计提方法也存在差异，非金融企业一般根据坏账风险的预估水平计提一定比例的坏账准备，而金融企业则需要根据风险的严重性和信贷质量等因素进行具体计算。
三、税务税务方面也是非金融企业会计与金融企业会计的另一个不同之处。
非金融企业按照适用的税法和税务政策进行纳税申报，一般需要提交增值税申报表、所得税申报表等报表。
而金融企业则还需要申报金融服务税、金融交易税等特有的税种。
此外，金融企业还要遵守监管机构的要求，比如提交资产负债表和监管报告等。
总结起来，非金融企业会计与金融企业会计的不同主要体现在财务报表、会计政策和税务等方面。
非金融企业会计主要以历史成本为基础，财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，税务申报一般包括增值税和所得税等。
而金融企业会计则运用公允价值计量方法，财务报表除上述三张报表外还需要编制所有者权益变动表，税务申报还需包括金融服务税和金融交易税等。
金融企业会计总结
金融企业会计总结篇一：金融企业会计心得金融企业会计心得通过这个学期的学习，我知道了许多有关金融企业会计的知识。
这本书让我们进一步了解了金融机构及核算的方法等，这也对我们以后从事会计工作有很大的帮助。
学习这门课程，首先一定要了解什么是金融企业。
金融企业会计是经营货币、信用业务的特殊机构，是资金融通的重要部门，在市场经济中充当重要的中介人。
在我国，金融企业是以商业银行为主体，包括信用社、保险公司、证券公司、信托投资公司、财务公司、租赁公司等在内的多种组织形式的行业群体。
我觉得金融企业会计和我们以前学习过的会计知识**小异。
它是依照《企业会计准则——基本准则》和《金融企业会计制度》。
由于金融机构体系是以中央银行为领导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种金融机构并存的。
所以各个金融机构都必须根据自己的核算对象和经营管理特点来分别设置会计科目进行核算。
它的记账方法与我们所学的会计是一样的，只是它根据的会计凭证没有企业会计的种类多。
金融企业会计对凭证、账簿等的要求都与一般企业会计无异。
老师给我们上课讲了金融企业会计中各种业务的核算。
存款业务的核算老师并没有重点讲解，因为之前我们有学习过。
存款是商业银行的一项基本业务，是商业银行生存和发展的基础，是商业银行利用信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是商业银行信贷资金的主要来源。
而计算存款利息也是这项业务的重点，活期存款相对比较简单，*文TOP100而定期存款就麻烦多了，它要根据不同的支取方式来计算利息的。
我觉得贷款业务这章是最重要的。
在讲这章的时候，老师告诉我们银行为什么要分类分级？是为了提取不同的银行贷款损失准备率，因为不同级别所提取的比例都不同。
贷款，就是银行借款给单位或者个人，借款人要支付约定的利率和还本付息的货币资金。
对商业银行来说，贷款就是其核心业务——银行贷款利率要远高于存款利率，其利差就是银行收入的主要来源。
这项业务核算的重点是信用贷款发放、收回、计息，担保贷款等的核算。
金融企业会计教案
金融企业会计教案第一章：金融企业会计概述1.1 金融企业的概念与分类1.2 金融企业会计的定义与作用1.3 金融企业会计的特点与原则1.4 金融企业会计的对象与方法第二章：金融企业会计基本核算2.1 会计要素与会计等式2.2 账户与账户体系2.3 记账方法与会计分录2.4 金融企业会计报表的编制第三章：金融企业存款业务会计核算3.1 存款业务的概念与分类3.2 储蓄存款的会计核算3.3 单位存款的会计核算3.4 存款准备金的会计核算第四章：金融企业贷款业务会计核算4.1 贷款业务的概念与分类4.2 短期贷款的会计核算4.3 长期贷款的会计核算4.4 贷款损失准备金的会计核算第五章：金融企业结算业务会计核算5.1 结算业务的概念与分类5.2 汇票业务的会计核算5.3 本票业务的会计核算5.4 支票业务的会计核算第六章：金融企业投资业务会计核算6.1 投资业务的概念与分类6.2 债券投资的会计核算6.3 股票投资的会计核算6.4 投资收益的会计核算第七章：金融企业资金筹集与运用会计核算7.1 资金筹集业务的概念与分类7.2 发行债券的会计核算7.3 发行股票的会计核算7.4 资金运用的会计核算第八章：金融企业损益及利润分配会计核算8.1 损益的概念与分类8.2 营业收入的会计核算8.3 营业成本的会计核算8.4 利润分配的会计核算第九章：金融企业财务报告分析9.1 财务报告的概念与作用9.2 资产负债表的分析9.3 利润表的分析9.4 现金流量表的分析第十章：金融企业会计风险管理与内部控制10.1 会计风险的概念与分类10.2 会计风险的识别与评估10.3 会计风险的应对与控制10.4 金融企业内部控制的基本要素与实施重点和难点解析一、金融企业会计概述重点：金融企业会计的特点与原则、金融企业会计的对象与方法难点：理解金融企业会计的定义与作用，以及金融企业会计与其他行业会计的差异。
二、金融企业会计基本核算重点：会计要素与会计等式、账户与账户体系难点：掌握记账方法与会计分录，尤其是在复杂业务中的运用。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
金融企业会计 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
1、下列不属于中国工商银行负债类会计科目的是：C . 同业透支
2、现金收入业务需填制的凭证是：B . 一张现金收入传票
3、科目代码的第一位代表科目所属的大类，5代表：A . 损益类科目
4、资产负债共同类科目不包括：D . 同业拆入
5、借贷记账法借方登记：C . 资产的增加
6、目前银行统一采用的记账方法是：B . 借贷记账法
多选题共6题，每题5分，共30分
7、手工错账的冲正方法有：
A . 划线更正法
B . 红蓝字更正法
C . 蓝字反方向更正法
D . 涂改法
8、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素为：
A . 资产
B . 负债
C . 所有者权益
D . 利润
9、单位活期存款的结息日为：
A . 3月20日
B . 6月20日
C . 9月20日
D . 12月20日
10、银行会计凭证按格式和使用范围分为：
A . 基本凭证
B . 收入凭证
C . 转账凭证
D . 特定凭证
11、借贷记账法主要内容包括：
A . 记账符号
B . 账户设置
C . 记账规则
D . 试算平衡
12、单位活期存款账户按用途分为：
A . 基本存款账户
B . 一般存款账户
C . 临时存款账户
D . 专用存款账户
判断题共8题，每题5分，共40分
13、商业银行会计年度是指公历1月1日起至12月31日止，如遇12月31日为节假日，则决算日顺延至次年的第一个工作日。
×
14、活期存款的计息方法包括账页计息法和余额表计息法。
√
15、零存整取定期储蓄存款的特点是期限长、利率高。
×
16、填制会计凭证时人民币小写金额前面应注明人民币符号“￥”，数字不得连写。
√
17、银行会计科目的名称代号及核算内容可根据各管辖分行业务需要自行制定。
×
18、通知存款的最低起存金额：单位为50万元，个人为5万元；最低支取金额：单位为10万元，个人为5万元。
√
19、存款利息一般采用转账方式结计，各项存款利息均要在结息日当日为客户转入本金账户中。
×
20、所有者权益类科目余额一般反映在贷方。
√
1、某银行购入溢价发行的企业债券面值50万元，每百元面额支付105元，债券期限5年，票面利率3.9%，每年末计算应收利息19500元，转入投资收益账户为：A . 14500元
2、“电子清算资金往来”科目是资产负债共同类科目，其余额轧差反映，其借贷方发生额是：
D . 将电子联行往来账科目余额转入
3、商业汇票的付款期限最长不超过：D . 6个月
4、贷款按发放条件分不包括：D . 商业性贷款
5、短期投资的价值以取得投资时的实际购入成本入账，包括：
A . 买价、应收利息
B . 市场价、应计利息
C . 买价、经纪人佣金、手续费
D . 票面价、手续费、佣金
6、限额以下的异地跨系统的汇划款项根据银行机构设置的不同可采用的转汇方式不包括：
A . “先横后直”
B . “先横后直再横”
C . “先直后横”
D . “先直后横再直”
多选题共6题，每题5分，共30分
7、储蓄网点账务的日结工作包括：
A . 储蓄网点的综合核算
B . 事前筹划
C . 管辖单位的综合核算
D . 事后监督
8、票据的功能有：
A . 支付功能
B . 信用功能
C . 结算功能
D . 融资功能
9、外汇存款按存入的资金形态不同分为：
A . 现汇户
B . 现钞户
C . 支票户存款
D . 存折户存款
10、下列储蓄会计档案的保管期限为永久的是：
A . 储蓄存款挂失申请书
B . 储户变更支取方式申请书
C . 会计档案销毁清单
D . 传票
11、辖内往来的基本做法是：
A . 相互往来
B . 及时清算
C . 集中对账
D . 分级管理
12、不论何种联行核算方法，其处理过程的环节一般都可划分为：：
A . 发、收报行日常往来
B . 往来账核对
C . 资金存欠清偿
D . 年终结平
判断题共8题，每题5分，共40分
13、电子汇划业务的范围包括系统内行际间的异地划收款、划付款业务。
√
14、贷款种类繁多，为简化程序有的贷款不需要贷款人与借款人签订借款合同。
×
15、中央银行向商业银行发放的贷款，称为再贷款。
√
16、左上角画两条平行线的普通支票称画线支票，它只能用于转账，不能支取现金。
√
17、背书是发生在出票之前，它是持票人所为的行为，是汇票、本票、支票共有的行为。
×
18、电子汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输。
√
19、借款人在借款合同到期日之前归还借款时，贷款人有权按原贷款合同利率向借款人收取利息。
√
20、银行可以根据需要将按揭额以个人购房款的名义分次记入售房单位账户。
×
1、每个会计年度终了，银行都要将各损益类账户余额全部结转到：D . “本年利润”账户
2、业务管理费不包括：A . 业务宣传费
3、既反映资金运动的静态状况，又反映资金运动的动态情况的报表是:A . 财务状况变动表
4、关于信用卡的使用，下列说法正确的是：A . 单位卡账户的资金从其基本存款账户转入
5、职工福利费按工资总额提取的比例是：B . 14%
6、法定盈余公积的提取比例一般为当年实现净利润的：D . 10%
多选题共6题，每题5分，共30分
7、金融企业的财务会计报告分为：
A . 年度财务报告
B . 半年度财务报告
C . 季度财务报告
D . 月度财务报告
8、银行的营业支出包括：
A . 利息支出
B . 金融企业往来支出
C . 营业费用
D . 汇兑损失
9、银行固定资产折旧方法有：
A . 平均年限法
B . 工作量法
C . 双倍余额递减法
D . 年数总和法
10、利润是指银行在一定会计期间的经营成果，包括：
A . 营业利润
B . 利润总额
C . 营业收入
D . 净利润
11、商业银行发放的委托贷款目前主要有：
A . 政府部门委托贷款
B . 企事业单位委托贷款
C . 人民银行委托贷款
D . 个人委托贷款
12、长期股权投资的核算方法有：
A . 收入法
B . 支出法
C . 成本法
D . 权益法
判断题共8题，每题5分，共40分
13、银行当期实现的净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润。
√
14、远期信用证项下付汇分承兑和付汇两个阶段。
√
15、编制现金流量表的基础是现金及现金等价物。
√
16、在成本法下，被投资单位实现净损益时，投资企业无须进行账务处理。
√
17、银行缴纳印花税票款时，应借记“管理费用”。
×
18、或有事项是指由过去的交易或事项形成的一种状态，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。
√
19、我国金融企业资产负债表采用报告式资产负债表的格式。
×
20、银行应缴纳的所有税金均应在利润前缴纳。
×。