成本核算岗工作流程定稿版
成本会计岗位核算流程
1. 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。
2. 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。
3. 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。
4. 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。
5. 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。
6. 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。
7. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。
8. 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账(主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本)。
9. 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。
10. 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。
11. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。
成本核算岗工作流程
成本核算岗工作流程第一步：成本数据收集成本核算岗需要收集各个部门和业务单位的成本数据，包括生产成本、销售成本、管理成本和财务成本等。
数据的汇总可以通过会计凭证、采购订单、营业报告等方式收集。
同时，成本核算岗需要与其他岗位紧密合作，取得相关数据，例如采购岗、销售岗等。
第二步：成本计算在拥有成本数据的基础上，成本核算岗需要进行成本计算。
这包括直接成本和间接成本的计算。
直接成本是指可以直接归属于具体产品或服务的成本，例如原材料、直接人工等；间接成本则是无法直接归属于具体产品或服务的成本，例如间接人工、制造费用等。
成本核算岗需要对这些成本进行合理的分配和摊销，以确定每个产品或服务的成本。
第三步：成本分析成本核算岗需要对成本数据进行分析，了解不同项目或部门的成本结构和成本构成。
通过成本分析，可以发现成本的变动原因和成本与收入之间的关系，并对成本进行预测和预警。
岗位人员可以使用不同的成本分析方法，例如成本卷账、成本比较、成本趋势分析等。
通过成本分析，可以为企业的决策提供参考依据，例如产品定价、成本管控、生产改进等。
第四步：成本控制成本核算岗需要与管理层协作，制定成本控制策略和措施，确保企业的成本在可控范围内。
岗位人员需要参与成本控制目标的设定、成本管控政策的制定和成本控制措施的落实等工作。
成本核算岗还需要参与业务预算编制和执行，及时发现成本异常和超支情况，并提出合理的成本调整建议。
除了以上的工作流程，成本核算岗还需要进行相关数据的整理和报表的编制。
岗位人员需要制定成本报表的格式和内容，例如成本分析报告、成本效益分析报告、成本控制报表等。
这些报表能够直观地反映企业的成本情况，并为管理层的决策提供有力的支持。
总结起来，成本核算岗的工作流程主要包括成本数据收集、成本计算、成本分析和成本控制。
通过这些工作，成本核算岗能够为企业提供准确的成本信息和合理的成本管理建议，从而促进企业的健康发展。
生产成本核算岗工作流程
生产成本核算岗工作流程1、根据公司年度生产经营计划的通知文件的内容编制大修费用分配表，编制原始凭证借：制造费用---价差生产成本---辅助生产成本---价差贷：预提费用--- 大修核销大修是，依据机动能源部大修核销报告，编制原始凭证借：预提费用--- 大修制造费用--- 修理费贷：生产成本---辅助生产成本---修理费2、根据安全环护部的工业垃圾运输费用分配表，编制原始凭证借：制造费用---运输费生产成本---辅助生产成本---运输费贷：管理费用-- 运输费（安全环护部）金额为红字3、依据产品出入出入库装卸费明细单，及汇总表编制原始凭证借:生产成本--- 成本差异制造费用—其他（不合格产品返工装卸费）贷:应付账款4、依据小车库出车明细单，及汇总表，编制原始凭证借：管理费用—运输费销售费用--运输费制造费用--运输费生产成本---辅助生产成本---运输费贷：管理费用-- 运输费（小车库）金额为红字5、依据电话室公用电话费汇总表，编制原始凭证借：管理费用—电话费销售费用--电话费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本---办公费贷：管理费用-- 电话费（电话室）金额为红字6、依据综合管理部油印、复印费汇总表，编制原始凭证借：管理费用—办公费销售费用--办公费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本--- 办公费贷：管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字6、依据综合管理部，领料单、汇总表，编制原始凭证借：管理费用—办公费销售费用--办公费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本---办公费贷：管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字7、月20 日根据人力资源部的工资汇总表付工资、编制工资分配明细表，编制原始凭证付工资时：借：应付职工薪酬---工资—基本工资--加班工资--各种津贴制造费用 -- 劳动保护费（保健）生产成本—辅助生产成本—劳动保护费管理费用--- 劳动保护费（保健）销售费用--劳动保护费（保健）管理费用—电话费（工资表扣的电话费）金额为红字生产成本—辅助生产成本—运输费（工资表扣的交通、通勤费）字货：其他应付款—代扣个人欠款应付职工薪酬---养老保险—个人缴金额为红纳应付职工薪酬---失业保险—个人缴纳应付职工薪酬---医疗保险—个人缴纳应付职工薪酬---住房公积金—个人缴纳其他应付款—代扣个人所得税银行存款（工资）银行存款（保健）分配工资：借：管理费用——工资营业费用——工资生产成本——基本生产—车间——辅助生产—车间—工资货：应付职工薪—工资--提取工资总额8、月20 日根据人力资源部的临时工工资汇总表付工资、，编制原始凭证付临时工工资时：借：应付职工薪—工资货：银行存款分配临时工工资借：管理费用——工资营业费用——工资生产成本——基本生产—车间——辅助生产—车间—工资货：应付职工薪—工资--提取工资总额9、月20 日根据人力资源部的津贴汇总表、，编制原始凭证付津贴时：借：应付职工薪—津贴货：银行存款分配临时工工资借：管理费用——津贴营业费用——津贴制造费用——劳动保护费生产成本——辅助生产—劳动保护费货：应付职工薪—津贴10、水（电）费收机动能源部传来的水、风、电、汽费消耗分配表及内部转账单、分配水、风、电、汽费消耗、计算动力、机修安装车间产值编制原始凭证借：生产成本——动力费生产成本——辅助生产成本--动力费管理费用——水/电销售费用--水/电贷：生产成本---辅助生产成本（转出）水、风、汽（动力车间）生产成本---辅助生产成本（转出）电（机修安装车间）11、依据机动能源部水、风、电、汽费消耗分配表，计算电费进机修安装车间的成本、编制原始凭证借：生产成本—辅助生产成本--动力费贷：预提费用---电费12、月26 日对各生产单位物料进行盘点13、月27 日将各单位生产成本、制造费用明细账传送各单位进行对账14、依据各单位传来内部转账单、领料单编制原始凭证如：204 车间传来内部转账单、领料水浸液借：生产成本—原料费（201 车间）生产成本—原料费（221 车间）贷：生产成本—转出（204 车间）15、依据各单位领用产品庫的产品进行加工时如：202 车间领用南方矿借：生产成本—原料（计划价）生产成本—价差贷：库存商品—南方矿（按加权平均价）17、依据各单位原料及材料结存编制原始凭证材料结存借：生产成本—材料（上期结存）贷：原材料—车间库存库借：生产成本—材料（红字）（本期结存）借：原材料-车间库存库半成品结存时：借：生产成本—自制半成品（上期结存）贷：原材料—自制半成品借：生产成本—自制半成品（红字）（本期结存）借：原材料—自制半成品18、和各生产单位进行对账，并结转制造费用结转制造费用时：借：生产成本---制造费用贷：制造费用（转出）19、按年度成本考核细责，收各单位成本报表，并且将204 车间、201 车间等车间产品的成本升降额及本产品所承担的价差，按使用量分解编制原始如将204 车间水浸液产品的成本升降额及本产品所承担的价差分解借：生产成本—价差（201 车间）生产成本—价差（221 车间）贷：生产成本（转出）分解到价差的单位，按定额消耗分配到本单位所生产的产品中，编制本单位生产成本报表，并送到成本科，成本科进行对账、检查各种消耗指标并且将各种产品报表输入电脑。
成本核算岗工作流程
成本核算岗工作流程成本核算岗是一个财务分析岗位，负责公司的成本核算和分析工作。
主要职责是承担公司各项成本预算、实际成本核算、成本分析和报告等工作，为公司的制定决策和控制成本提供准确可靠的数据和信息。
下面是成本核算岗工作流程。
一、成本预算首先进行年度成本预算，根据公司的发展目标和业务计划等资料，制定成本预算计划。
考虑到每个部门的运营情况和需求，预测各项成本支出，包括人员成本、设备成本、材料成本等，通过与财务部门、管理层的讨论和沟通，在规定的时限内完成成本预算计划。
二、实际成本核算在月底时，根据每个部门的支出经费，及时结合各部门提供的发票、付款记录等材料核算每个月实际成本，确保准确、完整、详细地核算每个部门的实际成本支出情况及原因，以便提高成本控制和预算的准确性和客观性。
每月财务报表中要体现出各部门的实际成本情况，供管理部门及时分析。
三、成本分析成本分析是整个成本核算过程的重点，主要是分析各种成本变化的原因和影响因素。
将实际成本与预算成本进行比较，找出偏差的原因，尤其是重点关注偏差较大的部门、项目或支出项。
如果偏差较小，只要记录即可，若出现偏差较大，要立即对监控该部门或项目，找出原因并采取措施，使其花费在可控范围内。
成本分析是一个系统和持续性的过程，生成各种报告并提交给管理层，以协助其做出决策。
四、成本报告成本报告是一个重要的工作环节。
要及时向领导和相关部门提交各种成本报告，在每个月的第二个工作日内向相关部门提供各项成本分析报告。
成本报告应该包含实际成本、预算成本、成本偏差、成本相关变化的原因和下一步的改进措施等信息，以便理解和掌握各项成本情况。
并及时向领导层汇报，帮助领导层做出决策，保持公司的财务稳定情况，确保公司实现健康发展。
以上就是成本核算岗工作流程的四个环节。
如此严密的工作流程，需要成本核算员高度的责任感和精准性，同时要有一定的财务知识和数据分析能力。
只有通过正确的工作流程和标准化的成本核算系统，才能更好的管理和控制成本，减少企业成本、提高生产效益，促进公司经营健康稳定。
成本核算工作流程
成本核算工作流程
1、每日将收货部填写的收货日报审核后，将无发票收货记录送
会计部应付款，根据每日验收日报记载的情况，直接计入各厨房的成本中。
2、根据库房的出库单，将各厨房预料计入各厨房的成本中。
3、每日根据各厨房、餐厅的直接收货单、出库单、各厨房之间
的转拨单，计算、打印各餐厅每日成本报告。
4、每日审核由前台收银送来的高级员工餐单和接待单应退回并
转应收个人付款。
5、每日将审核后的员工餐成本从各餐厅成本中减除，以保证各
餐厅成本真实性。
6、每月底到各厨房、酒吧进行实地盘点，如实反应其末生产，
保证成本的准确性。
7、每月根据直材的领料，从库房领的食品材料中减去折扣，员
工餐、各厨房在产加上饮料转食品的用料，加上厨房领用酒的金额减食品转饮品的用料，得到各餐厅的成本。
8、每半年进行一次低值易耗品的盘点。
公司财务部生产成本核算岗工作流程
公司财务部生产成本核算岗工作流程（一）生产部门日常费用报销1.审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致2.审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠3.审核审批手续是否完备4.审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）5.编制记账凭证借：制造费用——车间部门—相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款6.涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传财务主管岗复核（二）生产成本核算1、基本生产成本的归集，产品成本核算①.检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕②.检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制③.结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表④.传各车间成本核算员⑤.由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
2、产成品入库（1）审核产成品明细账①.定期审核仓库产成品、自制材料账②.核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致③.取下入库单（第④联）④.分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表①.检查车间成本核算员编制的成本表②.核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致③.根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证借：库存商品贷：生产成本④.传主管岗复核3、计算加权平均单价产成品（自制材料）加权平均单价=（本期收货金额+期初结余金额）/（本期收货数量+期初结余数量）为本期材料发出单价。
4、产成品出库①.审核仓库产成品明细账登记的发出数量②.抽出产成品发出凭证并编制分类汇总③.计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）④.在仓库明细账中登记发出金额⑤.凭汇总表编制记账凭证。
(完整版)成本核算流程
成本操作流程一、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。
人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。
1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、“批次”的确定成本。
2、成本表格：2.1《BOM表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。
这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。
2.3员工工资明细表：2.4制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。
3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。
二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单——→分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
成本会计岗位职责及工作流程【全面完整版】(4)
成本会计岗位职责 (1)成本会计的岗位职责及工作流程 (11)成本会计岗位职责在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。
主动会有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。
当公司推行全面成本核算管理和内部银行何等制时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。
不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。
学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
实用文档完成财务部部长临时交办的其他任务。
1，进行成本预测，参与经营决策。
编制成本计划，为企业进行有计划的成本管理提供基本依据。
2，严格审核和控制各项费用之处，努力节约开支，不断降低成本。
3，及时正确的进行成本核算，为企业经营管理提供有用的信息。
4，考核成本计划的完成情况，开展成本分析。
成本会计:分类计算项目成本费用，随时记录汇总各项目发生的成本费用数据，季末以损益表格式汇报各项目成本情况；成本分析和控制，控制收入与成本的配比；购销合同、工程建设合同的登记及各工地送货单的核对，汇总外欠款数据和工程回款记录；协助预算部出具投标要求的财务数据；公司固定资产监督管理及年终盘点工作；年末将各类合同及材料核对单，汇总编号整理装订保存。
完成财务部及公司领导交给的其他工作工业企业成本会计不是很难做你学的是会计，相信对你来说很简单实用文档根据我自身工作经历回答你，成本会计主要工作有：1、负责各类原辅材料的采购发票的审核工作，并依据发票、入库单等原始凭证，办理原辅材料的核算业务，并定期与有关部门核对，做到账账相符、账实相符。
2、负责原、辅材料成本的核算，以及材料成本差异的分摊工作。
3、负责增值税发票抵扣联的收集整理工作，及时将已整理好的增值税发票抵扣联交税务岗位办理增值税的汇缴工作。
成本会计工作流程2篇
成本会计工作流程第一篇：成本会计工作流程成本会计是企业管理中至关重要的一部分，它涉及到对企业成本的记录、分析和报告。
通过成本会计，企业能够更好地了解和控制成本，为经营决策提供准确的数据支持。
下面将介绍成本会计的工作流程。
1. 成本数据收集成本会计的第一步是收集相关的成本数据。
这些数据包括原材料采购成本、直接劳动成本、制造费用、间接费用等。
成本会计人员需要与相关部门合作，收集每个环节的成本数据，并确保数据的准确性和完整性。
2. 成本分类与分配一旦成本数据收集完毕，接下来的工作就是将其进行分类和分配。
成本会计人员将成本数据进行按照不同的维度进行分类，如产品、部门、项目等。
然后根据企业的成本分配规则，将这些成本分配到相应的成本中心或成本对象上。
3. 成本计算成本计算是成本会计的核心任务之一。
在成本计算过程中，成本会计人员需要根据企业的成本计算方法，计算出每个成本中心或成本对象的成本金额。
例如，对于产品成本来说，需要考虑原材料、直接劳动和制造费用等成本因素，并将其计算出来。
4. 成本分析与控制成本分析是成本会计的重要环节，通过对成本数据进行分析，企业可以了解到成本的构成和变动情况。
成本会计人员需要对成本数据进行比较、趋势分析等，以帮助企业进行成本控制和降低成本的决策。
5. 成本报告最后一步是成本报告。
成本会计人员需要将成本数据按照企业的要求进行报告，包括编制成本报表、利润表、成本效益分析报告等。
这些报告将提供给企业管理层和其他相关方，以帮助他们做出正确的经营决策。
以上就是成本会计的工作流程。
通过这个流程，成本会计人员能够实现对企业成本的全面管理和控制，为企业的经营决策提供准确可靠的成本数据支持。
第二篇：成本会计工作流程成本会计是企业管理中的重要环节，它能够帮助企业了解和控制成本，为经营决策提供准确的数据支持。
下面将介绍成本会计的工作流程的继续部分。
6. 成本调整在成本会计过程中，成本往往需要进行调整。
例如，有些费用可能既属于直接费用，又属于间接费用，成本会计人员需要根据企业的规定，将其适当地进行调整。
成本核算的工作内容及流程
成本核算的工作内容及流程一、成本核算工作内容。
1.1 数据收集。
成本核算首先得收集各种数据。
这就像大厨做菜得先准备食材一样。
你得把原材料的采购价格、运输成本、存储费用等都找出来。
比如说一家生产家具的工厂，木材的进价、从林场运到工厂的运费、在仓库的保管费，这些都是要收集的数据。
这部分工作要细致入微，不能放过任何一个小的花费，所谓“积少成多”嘛。
1.2 确定核算对象。
要明确核算的对象是什么。
是某个产品、某个项目，还是某个部门呢？这就好比你要射击，得先确定靶子在哪。
像服装厂，你可以把一款衣服当成核算对象，从布料、纽扣、拉链等原材料成本，到加工这款衣服的人工成本，都要算到这个对象身上。
二、成本核算流程。
2.1 分类汇总。
把收集来的数据按照一定的规则进行分类汇总。
这就像是整理杂乱的衣物，要把上衣、裤子、袜子等分开叠放。
例如，把直接成本（像原材料、直接人工等）和间接成本（如水电费、设备折旧等）分开统计。
直接成本就像是盖房子的砖头和水泥，是直接用在产品上的；间接成本就像盖房子时搭的脚手架，虽然不是房子的一部分，但没有它房子也盖不好。
2.2 成本分配。
对于间接成本，要合理地分配到各个核算对象上。
这有点像分蛋糕，要分得公平合理。
比如一个车间生产多种产品，那车间的水电费就得按照一定的比例分配到每种产品上。
这个比例可以根据产品的产量、工时等因素来确定。
不能瞎分配，不然成本核算就不准确了。
2.3 计算成本。
根据前面的步骤，计算出产品或者项目的总成本和单位成本。
这就到了收获成果的时候啦。
总成本就像你做一顿饭总共花了多少钱，单位成本就是平均到每一道菜的花费。
比如说生产100个杯子，总成本是1000元，那单位成本就是10元一个。
三、成本核算的重要性。
3.1 企业决策依据。
成本核算的结果是企业做决策的重要依据。
就像一个将军打仗，得知道自己有多少粮草、多少兵力才能制定作战计划。
企业知道了成本，才能决定产品的定价、是否扩大生产、要不要研发新产品等。
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成本核算岗工作流程 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
成本核算岗工作流程
（一）生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：制造费用——车间部门——相关明细科目
贷：现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（二）其他核算
1、水（电）费
收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证借：生产成本——辅助生产成本——水/电
应交税费——增值税（进项）
管理费用——水/电
贷：银行存款
——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注：材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
（三）制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证借：生产成本——基本生产成本——车间生产费用/质保费用
贷：制造费用——生产部（分管领导）/质保部（分管领导）
——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
借：生产成本——基本生产——车间制造费用
贷：制造费用——车间-相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本－车间辅助费用
管理费用——辅助费用
贷：生产成本——辅助生产-相关明细科目
——→传主管岗复核
注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。
（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
（四）生产成本核算
1、基本生产成本的归集
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料
贷：生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用
——→传主管岗复核
（3）编制产成品平均成本表
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额
根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。
3、计算加权平均单价
产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
4、退货入库
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。
借：库存商品——医药库
贷：库存商品——中转库
注：实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
5、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证
（1）销售单
借：库存商品——中转库
贷：库存商品——医药库/塑料库
——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。
（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。
（2）领出返工
借：生产成本——基本生产-车间-材料
贷：库存商品——医药库/塑料库
——→传主管岗复核
注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。
将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
（3）部门领用
借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）
制造费用——质保部-检验费（质保部抽样、检验用）
营业费用——办公费-样品（试卖样品）（成本+价差）
营业费用/管理费用——招待费（成本+价差）
更改工程——GMP-其他（成本+价差）
贷：库存商品——医药库/塑料库
其他应付款——价差（产品执行价/1.17）×17%
——→传主管岗复核
注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。
6、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
7、盘点
每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证（1）盘盈
借：库存商品——医药库/塑料库
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：库存商品——医药库/塑料库
（五）管理性工作
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库进行一次盘点。
（六）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。