基层央行创新工作管理审计绩效评价体系研究
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基层央行审计工作质量探析
要 权 力 使 用 的合 规 性 。三 是把 好 履 职 关 。
５建 立 内审 人 员 责 任 追 究 制 度 。一 ．
是 对 不 负 责 任 的 内 审 人 员 ．必 须 追 究 责 任 ．将 内 审 责 任 落 实 情况 直接 与绩 效 考
为 审计 工 作 过 程 及 结 果 的 优劣 程 度 。一
础 。 被 审计 单位 实 行 审 计 公示 制 度 ， 在 公
基础。 审计 检 查 和 取 证 过 程 中 ， 应 运 用 更 科 学 有 效 的 审计 方式 和方 法 ，对 待 具 体
审 计 事 项必 须采 取 有 针 对 性 的 适 用 的 审
案、 审计 证 据 、 审计 底 稿 、 计 报 告 等 内 审
１ 立 科 学 的 审 计 方 法 。 审 计 前 要 ． 建
进 行 充 分 的 审 前 调 查 ．选 择科 学 的调 查 方 法 和 调 查 手 段 。以 便 为 现场 审计 打 好
、
常 审计 工 作 行 为
１ 强 内审 规 范 化 建 设 。 对 审 计 方 ． 加
依据 ， 为 编 制科 学 审计 计 划 、 案 的 基 作 方
计 方法 和途 径 ， 以便 将 审 计 问 题 彻 底 查 清 。编 制 审 计 方 案 和 审 计 报 告 也 同 样存 在 方法 问题 。 此 ． 须立 足于 本 单 位 的 因 必
实 际情 况 ，认 真 总 结 以往 审 计 的 基本 经 验 ， 收 内外 部 审计 的有 益 做 法 ， 吸 制定 出 台实 用 的 审 计 方 法 ，更 加有 效 地 提 高 审 计质量。 ２落 实 审 计 质 量 控 制 责 任 。 无 论 是 ． 审 计 过 程 的 哪 一个 环节 。没 有 必 须 的 监
５建 立 内审 人 员 责 任 追 究 制 度 。一 ．
是 对 不 负 责 任 的 内 审 人 员 ．必 须 追 究 责 任 ．将 内 审 责 任 落 实 情况 直接 与绩 效 考
为 审计 工 作 过 程 及 结 果 的 优劣 程 度 。一
础 。 被 审计 单位 实 行 审 计 公示 制 度 ， 在 公
基础。 审计 检 查 和 取 证 过 程 中 ， 应 运 用 更 科 学 有 效 的 审计 方式 和方 法 ，对 待 具 体
审 计 事 项必 须采 取 有 针 对 性 的 适 用 的 审
案、 审计 证 据 、 审计 底 稿 、 计 报 告 等 内 审
１ 立 科 学 的 审 计 方 法 。 审 计 前 要 ． 建
进 行 充 分 的 审 前 调 查 ．选 择科 学 的调 查 方 法 和 调 查 手 段 。以 便 为 现场 审计 打 好
、
常 审计 工 作 行 为
１ 强 内审 规 范 化 建 设 。 对 审 计 方 ． 加
依据 ， 为 编 制科 学 审计 计 划 、 案 的 基 作 方
计 方法 和途 径 ， 以便 将 审 计 问 题 彻 底 查 清 。编 制 审 计 方 案 和 审 计 报 告 也 同 样存 在 方法 问题 。 此 ． 须立 足于 本 单 位 的 因 必
实 际情 况 ，认 真 总 结 以往 审 计 的 基本 经 验 ， 收 内外 部 审计 的有 益 做 法 ， 吸 制定 出 台实 用 的 审 计 方 法 ，更 加有 效 地 提 高 审 计质量。 ２落 实 审 计 质 量 控 制 责 任 。 无 论 是 ． 审 计 过 程 的 哪 一个 环节 。没 有 必 须 的 监
浅谈基层央行内部审计质量控制
作 的组 织 管理 和 方法 手 段 ． 推进 人 民银 行 内审 工作 进一 步 深化 发展 。
由于 央行 内 审工 作全 面 转 型 和深 化发 展 刚 刚起 步 ， 着 审计 环境 、 随 审计 技 术 和审 计成 果 的不 断 深化 ， 基 层 央 行 内部 审 计 质量 控 制 的理 念 和方 法 也 面 临着 新 的挑 战 。基 层 央行 审 计人 员 比较 习惯 于单 纯 、 简单 的审 计思维 ． 还没 有 适应 央行 内部 审计转 型要求 对 重要 风 险进 行分 类 和按 风 险参 数 和风 险权 重进 行风 险识别 ， 多
随 着 央行 内部 审计 工作 的不 断拓 展 ， 审计 功 能 上 ， 在 由单 纯 的查错 纠 弊 功 能 ， 步 向更 多 发挥 顾 问咨 询 逐
作用 、 具 建设 性 的增 加价 值 功 能转 变 。基层 央 行 内部 审计 部 门参 与 的 内部 管 理 的事务 增 多 ， 更 审计 项 目的增 多 ． 务 的压 力 越 来越 大 ， 致 一些 审计 人 员 “ 任 导 为完 成 任务 而 审计 ” 的应 付 思想 比较 突 出 ， 出现 “ 完 成 任务 、 重
５ ８
《 华北 金 融》
２ １ 年第 １ 期 ０１ ０
定性 和审计 活 动 中的判 断 ， 要求 审计 人员 具备 高水 平 的职业 判断 能力 去关 注审计 中的风 险。审计 人员 经验 的 缺 乏 和职业 判 断偏差 。 不仅 会 浪费 大量 的审计 成本 ， 也容 易形 成错 误 的审计 意见 ， 而 导致低 的审计 质 量 。 从
鉴 国际 、 国内 内部 审计 准 则 和先 进 内部 审 计 经验 ， 建 以风 险 为 导 向 、 构 以控 制 为主 线 、 以治理 为 目标 、 以增 值
由于 央行 内 审工 作全 面 转 型 和深 化发 展 刚 刚起 步 ， 着 审计 环境 、 随 审计 技 术 和审 计成 果 的不 断 深化 ， 基 层 央 行 内部 审 计 质量 控 制 的理 念 和方 法 也 面 临着 新 的挑 战 。基 层 央行 审 计人 员 比较 习惯 于单 纯 、 简单 的审 计思维 ． 还没 有 适应 央行 内部 审计转 型要求 对 重要 风 险进 行分 类 和按 风 险参 数 和风 险权 重进 行风 险识别 ， 多
随 着 央行 内部 审计 工作 的不 断拓 展 ， 审计 功 能 上 ， 在 由单 纯 的查错 纠 弊 功 能 ， 步 向更 多 发挥 顾 问咨 询 逐
作用 、 具 建设 性 的增 加价 值 功 能转 变 。基层 央 行 内部 审计 部 门参 与 的 内部 管 理 的事务 增 多 ， 更 审计 项 目的增 多 ． 务 的压 力 越 来越 大 ， 致 一些 审计 人 员 “ 任 导 为完 成 任务 而 审计 ” 的应 付 思想 比较 突 出 ， 出现 “ 完 成 任务 、 重
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《 华北 金 融》
２ １ 年第 １ 期 ０１ ０
定性 和审计 活 动 中的判 断 ， 要求 审计 人员 具备 高水 平 的职业 判断 能力 去关 注审计 中的风 险。审计 人员 经验 的 缺 乏 和职业 判 断偏差 。 不仅 会 浪费 大量 的审计 成本 ， 也容 易形 成错 误 的审计 意见 ， 而 导致低 的审计 质 量 。 从
鉴 国际 、 国内 内部 审计 准 则 和先 进 内部 审 计 经验 ， 建 以风 险 为 导 向 、 构 以控 制 为主 线 、 以治理 为 目标 、 以增 值
基层央行绩效审计指标体系建设浅谈
现审计全面性 ， 树立内部控制视角， 引入绩效审计内容 ， 重点关注履职能力和效果。二是以效率 、 效能和效果 评估为重心 ， 研究制定审计方案。从政策传达贯彻 、 组织监督管理 、 内部控制 、 业务管理和考核评 比五个方面
设 置 ３ 评 价指 标 ， 以权 重 突 出 内部 控 制管 理 的有 效 性 、 力 资源 配 置合 理 性 和业 务 运行 效 率 、 ８项 并 人 金融 监
９ ３
《 西部金 ｛｝ ０ ２年第 ６期 ￣２ １
（ ） 织 管理效 率 、 五 组 效果 考核 评价
通过 以上 四项 绝对 指 标 ， 从两 个 方 面考 核县 支行 内部监 督 管理 。一是 内部 监督 部 门及 主 管领 导 监督 检 查 情 况 ； 是上 级行监 督 检查 问题 的整 改情 况 。 二
（ ） 使绩效审计评价在一定程度上更加客观。 差 。 三是准确把握绩效审计 内涵 ， 逐步推进。 把握“ 与“ 的 绩” 效” 有机统一 ， 确立有“ 才是“ 的理念。明确绩效审计是对县支行领导班子履职责任的评价 ， 效” 绩” 审计 目标应放
收 稿 日期 ：ｏ ２ ５ ２１—
作者简介 ： 许华 晶， ， 女 新疆哈密人 ， 本科 ， 济师 ， 经 现供职于中 国人 民银行哈密地 区中心支行 。
一
项 事后 监督 和 补救 手段 ， 以充分 满 足对 事前 或 事 中的监 督 需求 ， 难 为此 ， 总行 对 人 民银行 内审工 作 转型 进
行了一系列的探索。近 日， 人行哈密 中支以科学发展观为指导 ， 积极探索风险导向审计 、 绩效审计等审计新 模式 ， 创新 内审工作方法 ， 调整 内审工作思路 ， 开展 了对所辖某县支行领导班子履职绩效审计 ， 通过绩效审 计实践 ， 取得了较好的成效 ， 也遇到了一些问题 。 本文结合实践就如何推进基层央行绩效审计指标体系建设
设 置 ３ 评 价指 标 ， 以权 重 突 出 内部 控 制管 理 的有 效 性 、 力 资源 配 置合 理 性 和业 务 运行 效 率 、 ８项 并 人 金融 监
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《 西部金 ｛｝ ０ ２年第 ６期 ￣２ １
（ ） 织 管理效 率 、 五 组 效果 考核 评价
通过 以上 四项 绝对 指 标 ， 从两 个 方 面考 核县 支行 内部监 督 管理 。一是 内部 监督 部 门及 主 管领 导 监督 检 查 情 况 ； 是上 级行监 督 检查 问题 的整 改情 况 。 二
（ ） 使绩效审计评价在一定程度上更加客观。 差 。 三是准确把握绩效审计 内涵 ， 逐步推进。 把握“ 与“ 的 绩” 效” 有机统一 ， 确立有“ 才是“ 的理念。明确绩效审计是对县支行领导班子履职责任的评价 ， 效” 绩” 审计 目标应放
收 稿 日期 ：ｏ ２ ５ ２１—
作者简介 ： 许华 晶， ， 女 新疆哈密人 ， 本科 ， 济师 ， 经 现供职于中 国人 民银行哈密地 区中心支行 。
一
项 事后 监督 和 补救 手段 ， 以充分 满 足对 事前 或 事 中的监 督 需求 ， 难 为此 ， 总行 对 人 民银行 内审工 作 转型 进
行了一系列的探索。近 日， 人行哈密 中支以科学发展观为指导 ， 积极探索风险导向审计 、 绩效审计等审计新 模式 ， 创新 内审工作方法 ， 调整 内审工作思路 ， 开展 了对所辖某县支行领导班子履职绩效审计 ， 通过绩效审 计实践 ， 取得了较好的成效 ， 也遇到了一些问题 。 本文结合实践就如何推进基层央行绩效审计指标体系建设
基层人民银行支出绩效管理研究
营销与市场经济与社会发展研究基层人民银行支出绩效管理研究陈丽婷1，王琪21.中国人民银行白银市中心支行；2.中国人民银行兰州中心支行摘要：在当前全面深化会计财务转型的背景下，推进预算绩效提质增效步伐进一步加快。
人民银行作为维持经济金融稳定的重要部门，具备完善的预算管理体系对高效地履行央行职责尤为必要。
本文探析了现阶段基层人行支出绩效管理现状，分析了其存在的问题,总结国外中央银行绩效管理经验，结合实际情况，提出了推进基层人行支出绩效管理的措施建议。
关键词：绩效管理；基层人行；预算资金一、基层人民银行支出绩效管理现状分析（一）基本支出绩效管理情况人民银行基本支出“矩阵式”绩效管理理念逐渐加深。
人民银行地市中心支行通过基本支出绩效试点，绩效管理理念有一定增强。
通过进一步明确各部门横向归口管理及纵向事权管理职责，充分发挥其预算编制主体、执行主体和责任主体作用，强化“矩阵式”以及“先预算、后花钱”的基本支出绩效管理理念，认真跟踪各项基本项目经费绩效目标实现情况，努力提升预算管理科学化水平。
（二）项目支出绩效管理情况一是不断推动项目支出绩效全过程管理水平。
人民银行地市中心支行通过对项目支出设立三级绩效目标，例如长春中支设立一级目标44个、二级目标92个、三级目标223个。
按季度对预算资金情况进行综合监测，采取预算指标调整、项目推进督办、调整偏离目标等措施不断提升管理水平。
二是逐渐完善项目预算绩效管理规范化水平。
例如武汉分行、昆明中支等及时更新完善预算定额标准，扩大定额标准应用范围；长春中支对货币发行费、安全防卫费、公用经费分别建立定额标准测算模型。
此外，多家中心支行编制预算财务岗位标准作业流程图，对预算资金流转各个环节风险点进行前馈控制。
三是试点创新，引入第三方机构开展项目绩效评价工作。
例如武汉分行引入湖北衡平资产评估公司对2018年度网络租赁费进行绩效评价。
根据网络租赁市场特殊性、专业性、垄断性，从投入-过程-产出-效果等方面，设立三级指标，按程序、按步骤、按指标逐项进行加权评分，切实反映预算管理部门、业务实施部门的履职情况。
对现行管理模式下基层央行固定资产管理构建绩效评价指标体系的审视
素 ， 以 保证 评 价 结 果 的 客观 性 。 三 是 该 指标 体 系 应 兼 具 可 比性 和 稳 定 性 。所 选
指标 要 便 于 横 向和 纵 向 的研 究 分 析 ，具
备 便 于 同 一 单 位 不 同年 度 的 比 较 和 不 同
单 位 系 统 之 间 的对 比 交 流 的 特 点 。 四是
（ ）内容 与 框 架 二
视 点 之 一 ：构 建 绩 效 评 价 指 标 体 人 民银行 强化对固定资产绩效管理 的客
系 的必然 性
（ ）构 建 绩 效 评 价 指 标 体 系 凸 一 显 了人 民银 行 固 定 资 产 管 理 的 特 点 与必 然 要 求 。人 民银 行 固 定 资 产 产 权 属 于 总
行 ，各 分 支 机 构 在 其 所 在 地 办 理 固定 资 产 产 权 登 记 手 续 并 使 用 、管 理 资 产 。 由
于 产 权 与 使 用 权 的 分 离 ，容 易 造 成 固
评 估 和 判 断 ，掌 握 资 产购 置 预 算 的 执 行
结 果 、资 源 配 置 是 否 合理 、能 否 满 足 行 政 运 转 需 要 ，从 而提 高 人 民 银 行 预 算 资 金 的 使 用 效 益 和 绩 效 管理 水 平 。
权限在上 级行 ；固定资产处置按权限 进
行 审 批 ； 固定 资 产 日常 管 理 实 行 账 实 分 管 ； 各分 级机 构 统 一 使 用 《 国 人 民 银 中
工作效率和经济效果 。 理 念 描 述 。 一 是 该 指 标 体 系 应 能
充 分 反 映 固定 资 产 管 理 的 状 况 、工 作 效 率 及 经 济 效 果 。 二 是 该 指 标 体 系 力求 做 到 科学 、客 观 。应 充分 考 虑预 算 指标
基层人民银行绩效审计初探
足或 胜任 相关 业 务 的工 作要 求 ： 否 定期 不 定期 进 是 行 思 想教 育 和相关 业 务 培训 ． 断 提 高调 统 人 员 的 不 胜 任能力 ； 注管理 者 间相互协 调 、 关 相互 配合 的默契 程 度 以及 员工 参 与管 理程 度 ： 注 现有 岗位 是 否能 关 够 充分 发 挥 岗位人 员 的 能力 ． 有 的工 作 安 排是 否 现 存 在 改善 的 空间 ： 否建 立 科学 合 理 的工 作 考 核激 是 励 机制 ． 这有 助于进 一 步挖掘 员工 的潜 力 ． 充分 发挥 职工 的积极性 与创 造性 ： 关注 员工 的满 意度 ． 有较 具
计 划 的措 施 。 是人员 管理 审计 首 先 ， 查该 部 门 二 检
人 员年 龄 、 历 、 称结 构及 工作经 历等是 否能 够满 学 职
案 资料保 管合 规率 、 融统计 工作 违规处 罚率 、 金 发布
金 融统 计资 料率 等业务 行 为操 作 ．评价 其金融 统计 业 务操 作实施 效 率和管 理效 果 二是企 业征信 管理 绩 效 审计 。 过对 企业 申领 贷款 卡资料 完整率 、 通 发放 贷 款卡 及 时率 、 达行 政许 可及 时率 、 款卡 年审完 送 贷 成 率 、 理年 审及 时率 、 办 金融 机构违 规行 为处罚 率等 内容进 行检查 ．评 价其 企业 征信业 务操 作实施 效率 和管理 效果 。 三是 个人征 信 管理绩 效 审计 。 检查 查询 信 用报 告资 料完 整率 、 理查 询提 供证件 率 、 代 司法部 门查询 资料 完整 率 、个 人信 用信 息数据 库用 户密码 及 时更 换率 、 个人 提 出异议 处理资 料完 整率 、 异议 申
况． 评价 调查 统计部 门内部控 制 的效 率性 和效 果性
基层央行集中采购绩效评价及结果应用的实践与思考
基层央行集中采购绩效评价及结果应用的实践与思考【摘要】基层央行集中采购绩效评价在金融领域中具有重要意义，对于提升基层央行的运营效率和服务质量具有积极作用。
本文通过分析基层央行集中采购绩效评价的现状、方法与指标、实践经验以及结果的应用情况，对其进行全面探讨。
在实践中，基层央行应该关注绩效评价结果的合理运用，进一步优化运营管理和提高绩效水平。
本文提出了一些建议，如加强数据分析能力、建立长效机制等，以提升基层央行集中采购绩效评价的效果。
未来，基层央行应该在绩效评价的基础上不断完善机制，推动业务发展，实现更加可持续和稳健的发展。
基层央行集中采购绩效评价对于提高金融机构绩效水平和服务质量具有重要意义，值得深入研究和关注。
【关键词】基层央行、集中采购、绩效评价、实践、结果应用、思考、建议、重要性、发展方向1. 引言1.1 研究背景基层央行集中采购绩效评价是指对基层央行在进行集中采购过程中所取得的工作绩效进行评价和分析的活动。
随着我国金融市场的不断发展和基层央行在货币政策实施中的重要性越来越凸显，基层央行集中采购的管理和评价工作也变得日益重要。
在实际工作中，很多基层央行在采购绩效评价方面存在着一些问题，如评价指标不够科学、评价方法不够规范等，导致评价结果的准确性和有效性受到了一定程度的影响。
对基层央行集中采购绩效评价进行研究和探讨，既有助于揭示目前面临的问题和挑战，也有助于为基层央行提供更科学、更有效的绩效评价方法和指标，进而提高基层央行集中采购工作的管理水平和绩效效果。
这也是本文所要探讨的内容，通过对基层央行集中采购绩效评价及结果应用的实践与思考，为提升基层央行在集中采购领域的管理水平和工作效能提供参考和借鉴。
1.2 研究意义基层央行集中采购绩效评价的研究意义在于促进基层央行的管理与运营效率提升，推动全面深化改革，打造具有竞争力的央行体系。
通过对基层央行集中采购绩效评价的研究，可以有效提升基层央行的采购管理水平，降低成本，提高效益，促进资源的合理配置和利用，推动央行工作的规范化、标准化和信息化发展。
基层央行风险管理审计研究
Ａｂｓ ｔ ｒ ａ ｃ ｔ ： Ａｔ ｐ ｒ ｅ ｓ ｅ ｎ ｔ ，ｔ ｈ ｅ ｉ ｎ ｔ ｅ ｒ ｎａ ｌ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ｏ ｆ Ｐ ＢＣ ｈ ａ ｓ ｇ ｒ ａ ｄ ｕ ａ ｌ ｌ ｙ ｃ ｈ ａ ｎ ｇ ｅ ｄ ｆ ｒ ｏ ｍ ｃ ｏ ｍｐ ｌ ｉ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ｔ ｏ ｉ ｎ ｔ ｅ ｒ ｎ ａ ｌ ｃ ｏ ｎ ｔ ｒ ｏ ｌ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ．ｒ ｉ ｓ ｋ ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ａ ｎ ｄ ｐ ｅ ｒ ｆ ｏ ｒ ｍａ ｎ ｃ ｅ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ． Ｆｉ ｒ ｓ ｔ ｏ ｆ ａ ｌ ｌ ，ｔ ｈ ｉ ｓ ｐ ａ ｐ ｅ ｒ ｅ ｌ ａ ｂ ｏ ｒ ａ ｔ ｅ ｓ ｏ ｎ ｔ ｈ ｅ ｎ ｅ ｃ ｅ ｓ ｓ ｉ ｔ ｙ ｏ ｆ ｒ ｉ ｓ ｋ ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ．
基 层 央 行 风 险 管 理 审 计 研 究
王 辉 路 勇
（ 中国人 民银 行济南 分行 ，山东 济 南 ２ ５ ０ ０ ２ １ ）
摘 要 ： 目前 ，人民银行 内部 审计逐步 由财务 、业务合规性 审计 向内部控制审计 、风险管理审计和绩效审计
转 变 。本文首先 阐述 了基 层央行开展风 险管理 审计 的必要性 ，其次参考 Ｃ Ｏ Ｓ Ｏ风 险管理框架 并结合 基层 央行 的 实际情况确定 了风险管理审计 主要框架 ，明确 了审计流程 ，最 后构建 了审计评价指标体 系 关键词 ：基层央行 ；风险管理 审计 ；Ｅ Ｒ Ｍ框架
ｍｅ ｎ ｔ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ｏ ｆ ｂｒ ａ ｎｃ ｈ ｅ ｓ ｏ ｆ ＰＢＣ． Ｓ ｅ ｃ ｏ ｎ ｄ ｌ ｙ． ｔ ｈ ｉ ｓ ｐ ａ ｐ ｅ ｒ ｉ ｄ ｅ ｎ ｔ ｉ ｉｅ ｆ ｓ ｔ ｈ ｅ ｍａ ｉ ｎ ｉ ｄ ｅ ａ ｏ ｆ ｈｅ ｔ ｒ ｉ ｓ ｋ ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ｗｉ ｔ ｈ ｒ ｅ ｆ ｅ 卜 ｅ ｎｃ ｅ ｔ ｏ ｔ ｈ ｅ ＣＯＳ Ｏ— ＥＲＭ ａ ｎ ｄ ｔ ｈ ｅ ａ ｃ ｔ ｕ ａ ｌ ｃ ｏ ｎ ｄ ｉ ｔ ｉ ｏ ｎ ｓ ｏ ｆ ｂ ｒ ａ ｎ ｃ ｈ ｅ ｓ ｏ ｆ Ｐ ＢＣ。 ａ ｎ ｄ ｄ ｅ ｉｎ ｆ ｅ ｓ ｔ ｈ ｅ ａ ｕ ｄ ｉ ｔ ｉ ｎ ｇ ｐｒ ｏ ｃ ｅ ｓ ｓ ． Ａｔ ｌ ａ ｓ ｔ ．ｔ ｈ ｉ ｓ
基 层 央 行 风 险 管 理 审 计 研 究
王 辉 路 勇
（ 中国人 民银 行济南 分行 ，山东 济 南 ２ ５ ０ ０ ２ １ ）
摘 要 ： 目前 ，人民银行 内部 审计逐步 由财务 、业务合规性 审计 向内部控制审计 、风险管理审计和绩效审计
转 变 。本文首先 阐述 了基 层央行开展风 险管理 审计 的必要性 ，其次参考 Ｃ Ｏ Ｓ Ｏ风 险管理框架 并结合 基层 央行 的 实际情况确定 了风险管理审计 主要框架 ，明确 了审计流程 ，最 后构建 了审计评价指标体 系 关键词 ：基层央行 ；风险管理 审计 ；Ｅ Ｒ Ｍ框架
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基层人民银行内部审计资源配置模式探讨
4.审计 技 术 资 源 配 置 模 式 要要要 能 工 巧 匠 遥
渊 1冤 集约 化 原 则 遥 审 计 资 源 是 有限 的 尧 稀 缺 的 袁 因
要大力引进尧吸收尧使用和推广先进的审计思想
此 审 计 资 源 的 配 置 不 能 搞 面 面 俱 到 袁 一 定 要 整 合 资 与 方 法 袁 实 现 审 计 技 术 乃 至 审 计 思 维 方 式 的野 革 命 性
3.审计成果 的综合 利用有 待提 高 遥 内审成 果最终 表现为审计报告尧审计决定等各类审计文书遥 实践中 发现袁许多审计人员虽然精通业务袁但不善于把审计 发现的大量微观现象通过综合分析研究袁 上升到宏 观角度来认识和理解袁审计成果的综合利用度不高袁 许多有价值的信息未得到充分挖掘袁 使审计的整体 效果大打折扣遥 另一个方面袁由于自身素质的原因导 致审计报告太过肤浅袁往往就问题说问题袁仅仅从财 务角度尧会计核算角度提示存在的问题袁缺少综合性 深入性的整体分析袁难以针对带有苗头性尧倾向性的 问题提出系统而全面的意见和建议袁 不能真正全面 体现出审计的作用遥
一尧基层央行审计资源的特征 1.知识性遥 审计 实践 要求审 计部门 必须加 强智力 投资袁 审计人员的专业知识和所接受的专业训练是 提供审计服务的首要条件袁 是审计服务的重要价值 所在袁同时审计工作以提供信息服务为主要任务袁因 此各类相关信息也是重要的审计资源遥 2.系统 性 遥 审 计 资 源 不 仅 包 括人 力 资 源 袁 也 包 括 一定的物资设备资源尧业务部门间的共享资源尧相关 信息资源尧审计声誉等袁各类资源互为载体尧纵横交 错是一个统一的整体遥 3.有限性遥 审计资源如同其它经济资源一样具有 稀缺性袁尤其是最重要的审计人力资源袁目前基层央行 内审部门配有财务尧法律尧计算机等专业人才仍是相对 稀缺袁这就决定了审计人力资源仍是短板尧有限的遥 4.开放 性 遥 审 计 资 源 不 是 一 个封 闭 的 尧 孤 立 的 资 源系统袁它与中支辖内所有的人员尧物质尧信息交互 需求袁会向法律尧会计尧计算机等业务部门寻求专业 配合袁说明审计资源具有开放性的特点遥
浅谈基层央行审计项目质量控制的现状及对策
质 同类 问题在 同一机构重复发生 ， 屡查屡犯 ； 后续 审计不及时 、 不到位 、 审计项 目质量难以体现 。
囊乏０ 誊 耄
纛 嚣 ＃豢 糍 鬣 ｌ 鬻强 ｌ 鍪 赣 甏
ｌ ｌ
｜ ｌ
Ｉ 作研 究
此， 审前 调查要 充分 了解 被 审计单 位 的总体 情 况 、
一
（ 质量考评机制不健全。审计项 目质量考 四） 评结果是评价审计机构和审计人员工作业绩 、 发 放绩效工资和分配内部资源的重要依据。但基层 央行 的审计项 目质 量考 评机 制不 完 善 ，考评 程序
不规范 ， 考评结果与奖惩措施不严谨 ， 导致考评效
果不 明显 ，尚未对提高审计质量总体水平起到应 有的促进作用。 （ ） 五 审计人 员配备 不足 。基层 央行 由于受 到
定 具 体 的审 计 目标 、 点 、 重 内容 、 法 和 步 骤 ， 方 保
等 。审计 日记编写要规范 ， 采用纪实手法 ， 语言力 求 准确 ， 明扼要 。 简 （ ） 三 重视 后 续 审计 ， 强审后 环 节的 质 量控 加
制 。督 促被 审计 单位 执行 审计决 定 ，落 实整 改措 施 ， 审计 意见 和建议 落到 实处 ， 把 是后 续 审计 的 主 要 目的 。 应建 立健 全审计 结果 整改 责任 制 ， 需要 对 落实 整改 的有 关事 项 ， 明确 责 任 人 、 办人 、 督 整改 结果反 馈 时间 。 内部 审计 部 门不 定期 对 落实 整改
效落实 ， 检查发 现 问题 得不 到及 时 纠正 和求 不相匹配 ； 内部 审计人员变动频繁 ， ２ ３ 每 ～ 年轮 换岗位一次 ， 加之培训力度跟不上 ， 内部审计人员 业务能力不强 ， 从而影响审计项 目质量乃至审计 工作整体水平 的提高。 二、 对策
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一
验收工作。三是成果运用管理 。对应成果推广 的应用 性 ， 重点关注 ： 创 新工作在工作质 量 、 水平 和满意度方面 的影响 ； 创新 工作在上级行 、 行 业、 地方 政府等交流 、 推广情况 ； 创新工作成果或技术方法 获奖情 况 ； 创
、
创 新 工 作存 在 的现 实 问题 及 挑 战
类 别 级 关键
一
权重 绩
指标
评价方法
创新管理工作 的组
指标说明
２ ０ 得分
组织 织 机构 Ａ ： 健全 ， 评价
通过调查 问卷、 访
机构 值为 １ ， Ｂ ： 比较健全 ， 谈， 查阅相关资料 ， 审
根据 平衡计分卡原 理（ Ｂ Ｓ Ｃ ） 和基层央行 的履职 目标 、 业务特点 ， 分 析归 纳了创新＿ 丁作 的战略 目标 ， 将其划分 为“ 组织规划管理 ” 、 “ 实施保 障管理 ” 、 “ 成 果应用 管理” 、 “ 效益管理” 四个维度 ， 构建创新工作管理绩 效审计模式 。 其中， 一是组织 规划管理维 度 。对应创新 工作 的原创 性和制度设 计 的科 学性 ， 重点关 注 ： 创新 管理组织机构 设置及运作 管理情况 ； 创新 管理相 关制度设计 的科学性 、 便 捷性 、 完整性 及执行情况 ； 可行性研究 情况 ； 创新工作 总体部署 、 安 排及验收 、 后 续应用等管 理情 况 。二是 实 施保 障管理 。对 应组织实施 的有效性 ， 重 点关注 ： 保 障措 施是否 到位 ； 风 险控制情况 ； 任务分解 、 责任落实及进 度安排保 障情 况 ； 项 目督 办及
（ 一） 构建 基层 央 行 创 新 工 作 管 理 绩 效 审 计 模 式
图１ ： 创 新 项 目管 理 绩 效 审 计 模 式
（ － － ） 构建基 于Ｋ Ｐ Ｉ 及 Ｃ ＯＢ Ｉ Ｔ的 绩 效 评价 体 系
运用关 键绩效指标 法 （ Ｋ Ｐ Ｉ ） 及Ｃ Ｏ Ｂ Ｉ Ｔ 成熟度 模型构建绩 效评价 体 系 。通过衡量创新工作 的运行过 程 ， 利用关键指标法 ， 把创新工作价 值 创造 活动分解 ， 抽取 出关键领域及 关键指标 ， 并赋予适 当的权重 ， 构建 起关键绩效指标评价体 系 ， 采 用定性 评价与定量评价相结合 的方式 ， 确 保创新工作在规范 的评价体系和评价标准下得 以科学评价 。 １ 、 构建关键绩效指标体系 表１ ： 创新管理绩效评价指标体系及权重分配表 （ 以组织规划为例 ）
武汉 分行行 领导在 分行 ２ ０ １ ４ 年内审工作 会议上 的讲话 中明确指 出： “ 绩效审计 能否取得有效 突破 ， 是关 系到内审能否走 出单纯合规 性 的局限 ， 真正上 台阶 、 上层次 的重要课 题 。要 进一步 加大绩 效审计 力 度， 把投 入成 本与项 目进展 、 事业发展及职能履行统筹考虑 ， 把 问效 、 问 绩、 问责贯穿始终 ， 密切关 注资源投入全过 程 ， 推动人 民银 行各种资 源 合理配置 、 高效 使用 。 ” 近年来 ， 基层央行 紧扣“ 以绩效评价 为基点 ， 有效 拓 宽内审应用范 畴” 的原则 ， 审计范 围和领 域也在逐步扩 大 ， 揭示 了诸 多常规 审计难 以触及的问题 ， 有效促进 了各项工作 向精细化 、 效益化 方
审计 广角
基层 央行创新工作 管理审 计绩效 评价体系研究
中国人 民银 行 荆 门市 中心 支行 高博
摘要： 近年来 ， 各基层行创 新 、 亮点工作在 扩大基层 央行 工作 的覆 盖 面、 影响力 ， 降低风险 ， 简化操作 ， 提 高工作 质量等方面取得 了一定成 效。但也存在 创新工作机 制不健全 、 推 广应用效果 不明显等 问题 。如 何 实现创 新工作的绩效评价 ， 促进创新 工作 管理 水平的提 升 ， 促进基层 央行履职 水平的提升 ， 已成为亟待 解决的重要课题 。本文将 关键 绩效 指标 法（ Ｋ Ｐ ｒ ） 等 多项 国际先进 绩效理论进 行 了 优 化组合 ， 探 索构建 了创 新 工作 管理绩效审计模 式及评价体 系， 并进行 了实证研 究。 关键词 ： 创新工作 管理 绩效 审计模式 评 价体 系
向发 展 。
为集 中优 势力量 ， 更好 的促进 央行履 职 ， 各 基层 央行积极 开展重 点、 亮点 工作 。重点 、 亮点等创新工作 已成为支撑基层 央行履职和体 现 履 职水 平 的一项 重要工作 。但 目前 ， 在创 新工作方面 尚未 开展过绩效 审计 实践 。同时 ， 各基层央行 积极开展创 新 、 亮点工作 ， 取得 了一定 成 效， 但 也存在若 干问题。如 ： 创 新工作管理 办法等制度规 范不健全 ， 对 基层 央行创新工作 的有序开展 产生 了一定影 响 ； 创新 工作 量化评价标 准需进一 步完善 ； 自主创新能力有待加强 ； 项 目后续应用管理应进一 步 加强 ； 项 目成果 发表率 ， 层次 应进一步提高 ； 项 目的经济 、 社会 、 生态 等 效益不 明显 等。 为充 分发挥 内部审计的高层 次监督及咨 询服务作用 ， 建立基层 央 行创新工作 管理 绩效审计模式及评价体系成为本文研究 的重点 。本 文 借鉴 国际上先进 的绩效评价思想和方法 ， 力求构建科学 、 合理 的绩效评 价体 系 ， 通过对创新工作管理 的全过程进行科学评价 ， 发现创新工作 中 存在 的问题 和挑 战 ， 确定创新工作管理所处 的阶段和水平 ， 通过提 出合 理化意见和建议 ， 提升基层央行履职水平 。 二、 创新工作管理绩效 审计模式及评价体 系 关键 绩效指标法 （ Ｋ Ｐ Ｉ ） 、 平衡计分 卡（ Ｂ Ｓ Ｃ） 作 为绩效管理评价方 法 已广 泛应用 于国外 企事业单位 的绩效测评 ， 为构建基层 央行 内部 审计 绩效 评价体 系提供 了理论依据 。本文尝试借 鉴以上先进 理论 ， 探索建 立基层央行创新工作管理绩效审计模式及评价体系 。
新工作 成果 发表 、 认证及技术标准制定等情况 ； 创新工作 实施 对同级单 位、 同类 产品的辐射 、 示范作用 ； 创新工作实施对提 升本 单位研 发能力 、 促进人 才培 养的影 响。四是效益管理 。对于经济 、 社会 、 生态 环境 等效 益情况 ， 重 点关 注 ： 经济效益 、 社会满意度等 ； 创新工作对本单 位或行业 发展 的作用 和影响 ； 创 新工作实施对带动 区域新兴产业发展 的影 响 ； 创 新 工作实施对重 大关键技术 的突破和应用情 况 ； 创新 工作实施对 资源 综合利用 、 节能减排 降耗等方 面的生态效益情 况等 。
验收工作。三是成果运用管理 。对应成果推广 的应用 性 ， 重点关注 ： 创 新工作在工作质 量 、 水平 和满意度方面 的影响 ； 创新 工作在上级行 、 行 业、 地方 政府等交流 、 推广情况 ； 创新工作成果或技术方法 获奖情 况 ； 创
、
创 新 工 作存 在 的现 实 问题 及 挑 战
类 别 级 关键
一
权重 绩
指标
评价方法
创新管理工作 的组
指标说明
２ ０ 得分
组织 织 机构 Ａ ： 健全 ， 评价
通过调查 问卷、 访
机构 值为 １ ， Ｂ ： 比较健全 ， 谈， 查阅相关资料 ， 审
根据 平衡计分卡原 理（ Ｂ Ｓ Ｃ ） 和基层央行 的履职 目标 、 业务特点 ， 分 析归 纳了创新＿ 丁作 的战略 目标 ， 将其划分 为“ 组织规划管理 ” 、 “ 实施保 障管理 ” 、 “ 成 果应用 管理” 、 “ 效益管理” 四个维度 ， 构建创新工作管理绩 效审计模式 。 其中， 一是组织 规划管理维 度 。对应创新 工作 的原创 性和制度设 计 的科 学性 ， 重点关 注 ： 创新 管理组织机构 设置及运作 管理情况 ； 创新 管理相 关制度设计 的科学性 、 便 捷性 、 完整性 及执行情况 ； 可行性研究 情况 ； 创新工作 总体部署 、 安 排及验收 、 后 续应用等管 理情 况 。二是 实 施保 障管理 。对 应组织实施 的有效性 ， 重 点关注 ： 保 障措 施是否 到位 ； 风 险控制情况 ； 任务分解 、 责任落实及进 度安排保 障情 况 ； 项 目督 办及
（ 一） 构建 基层 央 行 创 新 工 作 管 理 绩 效 审 计 模 式
图１ ： 创 新 项 目管 理 绩 效 审 计 模 式
（ － － ） 构建基 于Ｋ Ｐ Ｉ 及 Ｃ ＯＢ Ｉ Ｔ的 绩 效 评价 体 系
运用关 键绩效指标 法 （ Ｋ Ｐ Ｉ ） 及Ｃ Ｏ Ｂ Ｉ Ｔ 成熟度 模型构建绩 效评价 体 系 。通过衡量创新工作 的运行过 程 ， 利用关键指标法 ， 把创新工作价 值 创造 活动分解 ， 抽取 出关键领域及 关键指标 ， 并赋予适 当的权重 ， 构建 起关键绩效指标评价体 系 ， 采 用定性 评价与定量评价相结合 的方式 ， 确 保创新工作在规范 的评价体系和评价标准下得 以科学评价 。 １ 、 构建关键绩效指标体系 表１ ： 创新管理绩效评价指标体系及权重分配表 （ 以组织规划为例 ）
武汉 分行行 领导在 分行 ２ ０ １ ４ 年内审工作 会议上 的讲话 中明确指 出： “ 绩效审计 能否取得有效 突破 ， 是关 系到内审能否走 出单纯合规 性 的局限 ， 真正上 台阶 、 上层次 的重要课 题 。要 进一步 加大绩 效审计 力 度， 把投 入成 本与项 目进展 、 事业发展及职能履行统筹考虑 ， 把 问效 、 问 绩、 问责贯穿始终 ， 密切关 注资源投入全过 程 ， 推动人 民银 行各种资 源 合理配置 、 高效 使用 。 ” 近年来 ， 基层央行 紧扣“ 以绩效评价 为基点 ， 有效 拓 宽内审应用范 畴” 的原则 ， 审计范 围和领 域也在逐步扩 大 ， 揭示 了诸 多常规 审计难 以触及的问题 ， 有效促进 了各项工作 向精细化 、 效益化 方
审计 广角
基层 央行创新工作 管理审 计绩效 评价体系研究
中国人 民银 行 荆 门市 中心 支行 高博
摘要： 近年来 ， 各基层行创 新 、 亮点工作在 扩大基层 央行 工作 的覆 盖 面、 影响力 ， 降低风险 ， 简化操作 ， 提 高工作 质量等方面取得 了一定成 效。但也存在 创新工作机 制不健全 、 推 广应用效果 不明显等 问题 。如 何 实现创 新工作的绩效评价 ， 促进创新 工作 管理 水平的提 升 ， 促进基层 央行履职 水平的提升 ， 已成为亟待 解决的重要课题 。本文将 关键 绩效 指标 法（ Ｋ Ｐ ｒ ） 等 多项 国际先进 绩效理论进 行 了 优 化组合 ， 探 索构建 了创 新 工作 管理绩效审计模 式及评价体 系， 并进行 了实证研 究。 关键词 ： 创新工作 管理 绩效 审计模式 评 价体 系
向发 展 。
为集 中优 势力量 ， 更好 的促进 央行履 职 ， 各 基层 央行积极 开展重 点、 亮点 工作 。重点 、 亮点等创新工作 已成为支撑基层 央行履职和体 现 履 职水 平 的一项 重要工作 。但 目前 ， 在创 新工作方面 尚未 开展过绩效 审计 实践 。同时 ， 各基层央行 积极开展创 新 、 亮点工作 ， 取得 了一定 成 效， 但 也存在若 干问题。如 ： 创 新工作管理 办法等制度规 范不健全 ， 对 基层 央行创新工作 的有序开展 产生 了一定影 响 ； 创新 工作 量化评价标 准需进一 步完善 ； 自主创新能力有待加强 ； 项 目后续应用管理应进一 步 加强 ； 项 目成果 发表率 ， 层次 应进一步提高 ； 项 目的经济 、 社会 、 生态 等 效益不 明显 等。 为充 分发挥 内部审计的高层 次监督及咨 询服务作用 ， 建立基层 央 行创新工作 管理 绩效审计模式及评价体系成为本文研究 的重点 。本 文 借鉴 国际上先进 的绩效评价思想和方法 ， 力求构建科学 、 合理 的绩效评 价体 系 ， 通过对创新工作管理 的全过程进行科学评价 ， 发现创新工作 中 存在 的问题 和挑 战 ， 确定创新工作管理所处 的阶段和水平 ， 通过提 出合 理化意见和建议 ， 提升基层央行履职水平 。 二、 创新工作管理绩效 审计模式及评价体 系 关键 绩效指标法 （ Ｋ Ｐ Ｉ ） 、 平衡计分 卡（ Ｂ Ｓ Ｃ） 作 为绩效管理评价方 法 已广 泛应用 于国外 企事业单位 的绩效测评 ， 为构建基层 央行 内部 审计 绩效 评价体 系提供 了理论依据 。本文尝试借 鉴以上先进 理论 ， 探索建 立基层央行创新工作管理绩效审计模式及评价体系 。
新工作 成果 发表 、 认证及技术标准制定等情况 ； 创新工作 实施 对同级单 位、 同类 产品的辐射 、 示范作用 ； 创新工作实施对提 升本 单位研 发能力 、 促进人 才培 养的影 响。四是效益管理 。对于经济 、 社会 、 生态 环境 等效 益情况 ， 重 点关 注 ： 经济效益 、 社会满意度等 ； 创新工作对本单 位或行业 发展 的作用 和影响 ； 创 新工作实施对带动 区域新兴产业发展 的影 响 ； 创 新 工作实施对重 大关键技术 的突破和应用情 况 ； 创新 工作实施对 资源 综合利用 、 节能减排 降耗等方 面的生态效益情 况等 。