年终奖金的纳税筹划
全年一次性奖金的税收筹划文档
一、全年一次性奖金税收筹划的4个盲区：
二、税收筹划的几种方案：
（一）分配范围:全年的应纳税总额小于或者等于36000元（1500*12+1500*12）时，最优分配方案为每个月的工资和全年一次性奖金都适用范围3%的第一档税率，即保证每个月的应纳
税所得额不超过1500元，年终一次性奖金不超过18000元（1500*12）即可。
此时，由于工资与全年一次性奖金适用税率
相同且均为最低的税率，故没有筹划空间。
（二）分配范围:全年的应纳税总额大于36000元
（1500*12+1500*12），小于或等于72000元【（1500*12+1500*12）+（4500-1500）*12】，这时如何筹划都会有部分金额适用10%
的税率。
故全年一次性奖金适用的税率低于工资适用的税率时，总体税负最小，因为全年一次性奖金的速算扣除数只能扣除一次。
故保证全年一次性奖金发18000元，从而最大程度适用3%的税率，则每个月的应纳税所得额在1500元-4500元之间即可。
分配方案是：全年一次性奖金固定为18000元适用税率3%、剩下金额月工资平均分配，适用10%的税率。
（三）分配范围:当全年的应纳税所得额超过72000元小于83550元时。
分配方案是：全年一次性奖金固定为18000元适用税率3%、剩下金额月工资平均分配，适用20%的税率。
（四）分配范围:当全年的应纳税所得额超过83550元小于或等于108000元时。
分配方案是：全年一次性奖金固定为19155元小于54000元时适用税率10%、剩下金额月工资平均分配，适用10%的税率。
个人所得税法下的年终奖纳税筹划
根据中国《个人所得税法》，年终奖属于一次性的劳动报酬，应当按照相关规定进行纳税。
年终奖的个人所得税计算的方式为累进税率法，即个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
然而，针对年终奖的纳税筹划，个人可以通过一些合法的途径来减少个人所得税的负担。
下面将介绍一些年终奖纳税筹划的方法。
1.分割年终奖发放时间企业可以将年终奖的发放时间分割成两个或多个月进行发放，从而减少年终奖被高额累进税率所吞噬的情况。
比如，将一部分年终奖在12月发放，另一部分在次年1月或者2月发放。
这样可以有效地降低年终奖的纳税额，让个人所得税呈现出平稳的变化趋势。
2.合理安排薪酬结构企业可以通过调整薪酬结构来降低年终奖的个人所得税。
比如，可以将年终奖以奖金或者股票的形式给予员工，这样可以通过延迟支付或者转化为其他形式的收入来减少个人所得税的纳税额。
3.合理使用个税专项附加扣除《个人所得税法》规定了一些个税专项附加扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息等，个人可以适度利用这些扣除项目来减少个人所得税的负担。
通过这些扣除项目，可以有效地降低年终奖对个人所得税的影响。
4.合理规划年终奖的数额企业可以根据员工的实际情况，对年终奖的数额进行合理规划。
比如，可以根据员工的实际需要和公司的经济状况，适当调整年终奖的数额，使其在不影响员工积极性的前提下减少个人所得税的负担。
5.合理安排社保规模企业可以根据员工的实际情况，合理安排社保规模。
由于社保是在税前扣除的，因此合理安排社保规模可以降低年终奖的个人所得税。
企业可以让员工选择缴纳不同的社保金额，以适应不同员工的需求。
以上是关于年终奖纳税筹划的一些方法，企业和个人可以根据实际情况选择适合自己的方式来减少个人所得税的负担。
在进行年终奖纳税筹划时，应当遵守相关法律法规，合理合法地降低个人所得税的负担，使每一份年终奖都能够得到最大的实际收益。
年终奖税务筹划要诀
年终奖税务筹划要诀
又到岁末，职场中人开始翘盼年终奖金了。
曾老师总结了企业发放年终奖的税务筹划要点供大家参考，发放年终奖金，别忘记事先做好税务规划：
1.没有年终奖会多交个人所得税。
同样的年薪，有年终奖的人月薪比较低，可以降低月薪适用的税率，年终奖金也可以按政策适用较低税率，两个方面结合，节税效果明显。
因此，企业应该为员工设计年终奖金制度；
2.发放年终奖要有奖励方案。
特别对于畸高的年终奖，税务机关会特别关注；
3.没有年终奖，第十三个月薪水也可以适用年终奖个税政策。
外企中发第13个月薪水的较多，该薪水也可以适用年终奖政策，但如果既有年终奖，又有第13个月工资，不在同一个月的不能合并，在同一个月的可以合并作为年终奖；
4.不要误以为一定年薪下，年终奖越高纳税越少。
年终奖金要与月度工资合理均衡，不合理的月薪或者年终奖金会导致整体个税水平上升；
5.发放年终奖一定要避免个税雷区。
多发一块钱，多交千元税，对属于雷区的年终奖金要主动调整，避免公司多付钱，员工少拿钱；
6.在公司上班的老板们别忘记了给自己一份年终奖。
辛苦一年也应该犒劳自己，同时可以降低个人所得税负担，老板的年终奖还可以计入公司成本，降低企业所得税；
7.同一家企业，不同人员可以在不同月度发放年终奖；
8.企业年初发放和年末发放都属于年终奖，税务规定没有限定年终奖金发放时间；
9.年末计提年终奖入成本费用不需要扣缴个人所得税，而是在实际发放年终奖以后才需要交纳个税。
全年一次性奖金税务筹划
全年一次性奖金税务筹划全年一次性奖金在企业管理中是一种常见的激励措施，可激励员工在业绩和绩效方面取得更好的表现。
一次性奖金也需要进行税务筹划，从而最大程度地减少纳税额，让员工能够获得更多实际收入。
本文将就全年一次性奖金税务筹划进行详细探讨。
一、了解税法相关规定在进行全年一次性奖金税务筹划之前，首先需要了解税法相关的规定。
税法对于一次性奖金的计税方式和税率有着明确的规定，而不同的国家和地区对于一次性奖金的税收政策也可能不同。
在进行税务筹划时，需要充分了解当地税法和相关政策，以准确合规地进行筹划。
二、选择合适的税务筹划方式对于全年一次性奖金的税务筹划，主要可以通过以下几种方式进行：1. 分批发放：将一次性奖金分批发放给员工，使得每一批奖金都控制在一定的金额范围内，从而减少每批奖金的税率，最终减少员工的纳税额。
2. 调整发放时间：根据员工的具体情况和当地税法规定，合理调整一次性奖金的发放时间，可以将税款分摊到多个年度中，降低纳税额。
3. 考虑个人所得税起征点：根据当地个人所得税起征点的规定，合理控制奖金金额，使得员工的奖金收入能够尽量避开起征点，并减少应纳税额。
以上筹划方式主要是从发放方式和时间上对一次性奖金进行筹划，通过合理的分配和调整，能够有效减少员工的纳税额，使员工能够获得更多的实际收入。
三、了解个税优惠政策在一些国家和地区，针对一次性奖金往往有一定的个税优惠政策，例如免征、减免或者税收优惠等。
对于这些政策，企业和员工都需要了解清楚，并根据实际情况进行充分利用。
在进行税务筹划时，可以根据当地的个税优惠政策，合理调整发放时间或者分批发放奖金，从而最大程度地减少员工的纳税额，提高实际收入。
四、咨询专业税务顾问针对全年一次性奖金的税务筹划，企业和员工也可以咨询专业的税务顾问进行帮助。
税务顾问能够根据员工具体情况和当地税法规定，提供个性化的税务筹划方案，从而最大程度地减少纳税额，使得员工能够获得更多的实际收入。
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划
“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划缴纳税费是每个公民的义务，为职工代扣代缴个人所得税也是各个企事业单位的职责和任务。
本文主要针对在进行企事业单位职工的全年一次性奖金计税办法时所存在的问题以及案例分析说明，进一步提出了新税法下减轻职工个人所得税税负的集中纳税筹划方法，从而能够帮助企事业单位员工全年一次性奖金个人所得税的税负相对公平、减少税金负担、从而提高职工收入的目的。
标签：全年一次性奖金;个人所得税;纳税筹划近年来，随着我国经济体系的快速发展，各企事业单位的规模和经济效益也得到了大规模的提升，伴随着收入分配制度的改革，企事业单位的职工奖励工资（全年一次性奖金）占职工收入的工资比重也越来越大。
合理运用税法的规定，保证单位职工的奖金在企事业单位内部具有公平性，进而提高广大职工的工作积极性，这些是大部分企事业单位财务人员经常会遇见并且需要解决的重要问题。
一、分析个人所得税年终奖纳税筹划政策以国家税务总局核发的文件——《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通如》（国税发[2018]164号）中的规定是作为个人所得税年终奖纳税筹划的政策依据。
从2018起，国家税务总局对关于个人获得全年一次性奖金征收个税政策进行了调整，纳税人如果获得全年一次性奖金（以下简称为年终奖）需要单独作为一个月薪金所得进行计算并缴纳相应的税款，年终奖可以单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税.该计税办法只允许纳税人在一个纳税年度内采用一次。
二、新税法下全面一次性奖金所得税缴纳存在问题对个人在单位某个月取得的全年一次性奖金，可以将这一奖金数额先除以12个月，然后再按除法后的商数以确定其适用的税率和速算扣除数。
而在国税发[2018]164号文件之前，个人所取得的年终奖金是以全额的方式确定其对应的税率及速算扣除数的。
相比较而言，现在实施的规定的缴税额度较过去的已经有了大幅度的降低，显然纳税人的税负有了很大程度的下降。
国家税务政策对于全年一次性奖金发放个税计算筹划方法
国家税务政策对于全年一次性奖金发放个税计算筹划方法一、个人所得税税改：个人所得税税改后，从2011 年9 月1 日起，新《个人所得税法》将全面实施。
二、国家税务政策及各种奖金的计税方法：1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发9 号文件)规定:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
例1：某职工孙某，每月取得基本工资2500 元，2011 年10 月取得半年度先进职工奖1000 元，当月还取得三季度奖5000 元，每月正常取得加班奖300 元，考勤奖200 元计算：孙某10 月份应纳个人所得税为:(2500+1000+5000+300+__)×20%-555=5452、国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发9 号文件)规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12 个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。
即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数根据今年9 月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：①、月工资超过3500 元，全年一次性奖金除以12 个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数②、个人月工资不足3500 元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12 个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划新个税法实施后，个税纳税人可以在全年内享受各种不同形式的收入，包括薪资收入、奖金、股权收益等。
其中，一次性奖金是许多公司在年底发放给员工的一种福利，但如何计税成了热议的话题。
本文将分析新个税政策下全年一次性奖金计税方式的筹划。
一、新个税政策概述自2019年1月1日起实施的新个税法，对于很多个人和企业来说，都带来了很多变化。
其中最大的变化是，新政策将个税的纳税标准由每月“税前收入”改为“应纳税所得额”，并取消了原有的“专项扣除”等制度。
这意味着，每个纳税人的税率将有所不同，而且需要按照实际的“应纳税所得额”来计算缴税金额。
二、全年一次性奖金的分类在全年内，企业通常会有多种形式的奖金或福利，如年终奖金、节日福利、股权收益等。
其中，年终奖是最为普遍和重要的一种，也是最受关注的。
根据奖金的收入形式，可以将年终奖金分为以下几种：1. 直接发放为金钱奖励，与正常的薪资收入一起计算计税。
2. 直接发放为实物或代金券等，实物或代金券的价值要算入工资收入中，但奖金本身不需要纳税。
3. 将奖金分别分配到各月份的工资收入中计税。
4. 将奖金发放到税前，按照一定的比例代扣缴纳税款。
以上四种方式中，第一种是最为常见的，也是最为普遍的方式。
三、计算全年一次性奖金的应纳税所得额在新政策下，计算全年一次性奖金的应纳税所得额需要掌握以下两个关键点：税法规定和奖金性质。
1. 税法规定根据个人所得税法，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 总收入 - 各项扣除- 赡养人数× 5000元 - 免征额。
其中赡养人数和免征额因人而异，可根据自己的实际情况进行相应调整。
2. 奖金性质在计算全年一次性奖金的应纳税所得额时，奖金的性质也要进行考虑。
例如，如果奖金是作为薪资性收入支付的，则需要作为正常的工资收入进行计算，即按照当月工资额去计算。
如果奖金是作为奖金性质支付的，则需要按照奖金收入来进行计算。
年终奖的税收筹划
年终奖的税收筹划每到年终，很多单位都要支付年终奖给员工，作为奖励，这是好事。
年终奖可能带来一个问题，就是单位如何发放，才能使得员工税后的所得最大化？这就需要税收筹划。
一般情况下，单位对于员工薪酬，基本上都有或简或详的规划。
本文立足于员工全年的工资薪金需要课税的前提下，根据我国个人所得税法律法规和部门规章等方面的规定，扣除工资薪金中的社保和住房公积金费用免税部分来予以探讨，敬请大家指正！一、什么是年终奖什么是年终奖？《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9 号）予以了明确规定，既全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金；也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
年终奖具有一次性，考核性，奖励性等特点。
二、年终奖的计税方法年终奖的计税方法具体如下：1、先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
2、将员工个人当月内取得的全年一次性奖金，按第1项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：（1）如果员工当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金x适用税率速算扣除数（2）如果员工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（员工当月取得全年一次性奖金一员工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）x适用税率一速算扣除数三、年终奖计税方法之举例分析假定A公司员工小王在12月份一次性取得了10000元年终奖，10000/12=833 ，确定适用税率3%，速算扣除数0。
A公司具体应该为小王代扣代缴多少个人所得税，还取决于小王在该月的工资。
分2种情形，以小王在12月份取得3000元工资或4000元工资来计算。
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对年终一次性奖金的纳税筹划
随着我国各类企业年薪制度的全面执行，企业职工的年终一次性奖金占个人收入比重越来越高，如何对其充分重视，并进行合理的纳税筹划，成为纳税人者进行合理规避税收负担的关键，为此，本文对如何进行年终一次性奖金纳税筹划进行了探讨。
随着市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位逐渐上升的今天，纳税在企业经济活动及决策中的地位越来越重要，纳税筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。
纳税筹划是指纳税人为了减轻税收负担和实现涉税零风险而采取的合法手段对自己的经济活动进行筹划安排的总称。
在国外，合理合法的税收筹划几乎“家喻户晓”，它是以纳税人的一项基本权利的身份而存在的。
我国的纳税筹划虽然处于起步阶段，但是由于入世后纳税人的迫切要求，加之市场经济环境和条件的日益成熟，开展纳税筹划正逢其时。
本文以对年终一次性奖金纳税筹划的探讨为研究对象，对如何利用合理税负来降低纳税负担，提高纳税人的合理收益进行了对策思考。
一、年终一次性奖金的个人所得税计缴规定
全年一次性奖金是企事业单位根据其工作完成情况，而向雇员发放的包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资的企业年终一次性收入，由于年终一次性奖金是在年终集中发放，所以在税法上规定要将其视同一个月工资、薪金所得计算纳税。
当前，我国年终一次性奖金的个人所得税计缴规定是按照国税发[2005]9号《国家税务总局关于调整个
人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中所列的规定执行。
即取得的全年一次性奖金，先除以12个月，得到一个月的奖金平均数，然后确定适用税率和速算扣除数，进而计算缴纳个人所得税，但该方法在一个纳税年度内对同一纳税人只允许采用一次。
例如：张经理是国内某金融机构的经理，2011年月工资为4000元，在12月还领取了全年的一次性奖金120000元，银行对其进行全年一次性奖金全额代扣代缴个人所得税。
(1)120000 - 12=10000(元)，适用税率为25%速算扣除数为1005(元)
(2)年终奖应纳税额为120000X 25%1005=28990(元)
(3)当月工资、薪金所得应纳税额为(4000- 3500) X 3%=15元)
⑷ 当月合计应纳税额为28995+15=29010(元)
还有一种情形是如果张经理的月工资性收入低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。
以上例为计算依据，其他条件不变，如果张经理的月工资是2000 元，而不是4000元，其全年一次性奖金全额代扣代缴个人所得税计算如下：
(1)应纳税所得额=120000-(3500-2000)=118500(元) 118500-
12=9875元，适用税率为25%速算扣除数为1005;
(2)应纳税额=118500X 25%1005=28620(元)
值得注意：根据（国税发[2005]9号）规定，雇员取得除全年一次
性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税，不享受年终奖计税优惠。
二、年终一次性奖金的纳税筹划问题
1.年终一次性奖金和工资类薪金之间纳税差异
2011年9月1日起调整后，个人所获取的工资类薪金所得按照七级超额累进税率，即实际负担的税率变化为3%-45%而年终一次性奖金还是按照除以12个月后确定的税率来进行计算，但这种计算方法主要还是来进行税率的确定，速算扣除数和工资类薪金每月扣一次，和全年扣12次不同，年终一次性奖金的速算扣除数只能扣除一次，即年终一次性奖金有一个月是按照超额累进税率来进行计算的，而剩余的11个月都是适用累进税率。
正因为以上情况的出现，导致年终奖金在每一税级段承担的实际税率，与在计算个人按月的工资性收入的所得税所适用的税率不一致，这样就引发了纳税的无效区间问题。
2.基于纳税的无效区间的纳税筹划问题思考
“年终奖无效区间”是指由于税率差异的累进问题，可以在某个区间因为多发放一元钱而导致可能比少发放一元钱而要承担更高的纳税成本。
相对无效区间下限而多发的年终奖，可能导致个人税前收入增加而税后收入减少的状况，容易形成了个人实际得到收入降低和企
业多付出人力成本的“双输”状况，这样也就为
企业进行纳税筹划提出了相应的空间。
其计算公式可以简单表述为：
某一区间的无效年终奖上限=［该区间无效年终奖下限X (1-该下
限适用税率)+该下限速算扣除数-上限速算扣除数］/(1-下限税率) 以
第一和第二区间的上限计算为例：
第一区间的无效年终奖上限二［1500 X 12X (1 -3%)+0-105"(1-10%) = 19283.33 元
第二区间的无效年终奖上限二［4500 X 12X (1 -10%)+105-555］ /(1-20%)=60187.5 元
按照以上无效区间的影响因素进行计算，如果以上例题中张经理的年终奖为108000元，除以12后，得适用税率20%速算扣除数555,税后收入=108000X 20%555=21045元。
如果年终奖为108001元，除以12后，得适用税率25%速算扣除数1005,税后收入= 108001X
25%1005=21045元=25995.25元。
通过这个例题可以看出，张经理因为年终奖励增加了一元钱而导致其实际增加了纳税负担4950.25元，可以看出其实际收入不但没有增加，税后的实际收入反而降低了4949.25元。
可以看出，企业在给职工进行年终一次性奖金兑现时候，要充分考虑到无效区间的存在，合理进行纳税筹划，不断提高职工的实际收入水平。