经济责任审计计划方法
经济责任审计方案
经济责任审计方案一、审计背景与目的最近这些年的审计工作，说实话，做了不少，但每次都让我感到新鲜。
这次的经济责任审计，咱们得好好聊聊。
审计背景嘛，简单来说，就是公司发展到一定程度，需要对领导的经济责任进行审查，确保公司财务透明、合规经营。
目的嘛，就是发现问题、解决问题，让公司更加稳健发展。
二、审计范围与内容1.审计范围：这次审计的范围主要包括公司领导在任职期间的经济活动，如财务报表、资金使用、合同签订等。
（1）财务报表真实性：查看报表是否真实反映公司财务状况，有没有水分。
（2）资金使用合规性：检查领导审批的资金使用是否合规，有没有滥用职权。
（3）合同签订合理性：审查领导签订的合同是否合理，是否存在利益输送。
三、审计方法与步骤1.审计方法：咱们采用“望、闻、问、切”的四步法。
（1）望：查看相关文件、报表，了解公司基本情况。
（2）闻：听取领导汇报，了解其在任期间的经济活动。
（3）问：对相关人员进行访谈，了解公司内部情况。
（4）切：根据收集到的信息，分析问题，提出审计意见。
2.审计步骤：（1）组建审计团队：挑选有经验、有能力的审计人员，组成审计团队。
（2）制定审计计划：明确审计任务、时间节点、人员分工等。
（3）开展审计工作：按照计划，逐步开展审计工作。
（5）反馈审计结果：将审计报告提交给公司领导，督促整改。
四、审计重点与难点1.审计重点：这次审计的重点是财务报表真实性、资金使用合规性和合同签订合理性。
2.审计难点：难点在于如何准确判断领导的经济责任，以及如何发现潜在的问题。
五、审计风险与应对措施1.审计风险：审计过程中可能存在的风险包括信息不对称、数据不完整、审计结论不准确等。
2.应对措施：（1）加强审计团队培训：提高审计人员的业务能力和职业素养。
（2）充分利用信息技术：通过审计软件、大数据分析等手段，提高审计效率。
（3）加强与公司内部沟通：了解公司内部情况，降低信息不对称风险。
六、审计成果与应用1.审计成果：通过审计，发现公司领导在任期间的经济责任问题，为公司提供改进建议。
经济责任审计方案
经济责任审计方案一、背景介绍经济责任审计是一种对企业或者组织的经济活动进行全面、系统的审计，旨在评估和检查其经济责任的履行情况。
本方案旨在制定一套详细的经济责任审计流程和指南，以确保审计工作的准确性、一致性和可靠性。
二、审计目的和范围1. 审计目的本次经济责任审计的目的在于评估企业或者组织在经济活动中的责任履行情况，包括财务管理、资金使用、成本控制、合规性等方面的审计。
2. 审计范围经济责任审计的范围涵盖以下方面：- 财务管理：审计财务报表的准确性和合规性，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
- 资金使用：审计企业或者组织在资金运作、投资决策和资金使用方面的合理性和效率。
- 成本控制：审计企业或者组织在成本管理、成本控制和成本效益方面的情况。
- 合规性：审计企业或者组织在法律法规和内部规章制度方面的合规性和执行情况。
三、审计程序和方法1. 审计程序- 确定审计目标和范围：明确审计目标和范围，制定审计计划和时间表。
- 采集和分析数据：采集相关的财务数据、经济活动数据和内部控制文件，并进行数据分析和比对。
- 进行实地调查：对关键岗位和部门进行实地考察，了解经济责任履行情况。
- 进行抽样检查：根据统计学原理，对样本数据进行抽样检查，以评估整体情况。
- 进行数据核实和交叉检查：核实数据的准确性和一致性，并进行交叉检查，以确保审计结果的可靠性。
- 编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括问题发现、风险评估和改进建议等。
2. 审计方法- 文件审计：对财务报表、会计凭证和相关合同文件进行审查，以评估其真实性和合规性。
- 实地调查：对关键岗位和部门进行实地考察，与员工进行面谈，了解其工作情况和经济责任履行情况。
- 抽样检查：根据统计学原理，对样本数据进行抽样检查，以评估整体情况。
- 数据分析：利用数据分析工具和方法，对大量数据进行分析和比对，以发现异常情况和潜在风险。
四、审计报告内容1. 报告概述：对审计目的、范围和方法进行简要介绍。
经济责任审计方案
经济责任审计方案一、背景介绍经济责任审计是指对企业或者组织内部经济责任的履行情况进行审计，以评估其经济责任履行情况的合规性和效果。
本文旨在制定一份经济责任审计方案，以确保审计工作的科学性、规范性和有效性。
二、审计目标1. 评估企业或者组织内部经济责任的履行情况，包括财务管理、资产管理、成本控制等方面；2. 发现和纠正经济责任履行中存在的问题和不规范行为；3. 提供决策参考，为企业或者组织的经济责任管理提供依据。
三、审计范围1. 财务管理：审计企业或者组织的财务管理制度、财务报表的编制与披露情况，以及财务数据的准确性和合规性。
2. 资产管理：审计企业或者组织的资产管理制度、资产的购置、使用、处置情况，以及资产价值的保护和增值情况。
3. 成本控制：审计企业或者组织的成本控制制度、成本核算和分析方法，以及成本控制的效果和成本降低的可行性。
4. 经济责任制度：审计企业或者组织的经济责任制度的设计与实施情况，以及责任的明确性和执行情况。
四、审计程序1. 确定审计对象：选择审计对象，包括企业或者组织的部门、项目或者特定经济责任。
2. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计工作的时间安排、资源配置等。
3. 采集审计证据：通过查阅文件资料、访谈、观察等方式，采集与经济责任履行相关的证据。
4. 分析审计证据：对采集到的审计证据进行分类、整理和分析，以评估经济责任履行的合规性和效果。
5. 发现问题和不规范行为：根据分析结果，发现存在的问题和不规范行为，并进行记录和整理。
6. 提出建议和意见：根据发现的问题和不规范行为，提出相应的改进建议和意见，以促进经济责任的合规性和效果。
7. 编制审计报告：根据审计结果和提出的建议，编制详细的审计报告，包括问题描述、分析结果、建议和意见等内容。
8. 审计报告的审批和发布：审计报告由审计负责人审批后，发布给相关部门或者管理层，并跟踪整改情况。
五、审计风险和对策1. 数据真实性风险：加强对财务数据的抽样检查和核实，确保数据的真实性和准确性。
经济责任审计工作计划
经济责任审计工作计划一、背景与目的经济责任审计是对机构或个人在经济活动中承担的责任进行全面、客观、公正的审计。
本工作计划旨在明确经济责任审计工作的目标、方法和实施计划，确保审计工作高效有序地进行。
二、审计目标1. 确定经济责任的界定：审计将明确规定经济责任的范围和标准，确保责任界定合理准确。
2. 提供陈述性意见：审计将综合分析审计结果，提供明确准确的陈述性意见，评估经济责任承担情况。
3. 揭示责任追究的依据：审计将梳理有关法规、政策和合同等，确立责任追究的依据和法律依据。
4. 提出合理化建议：审计将根据审计发现，提出合理化建议，帮助审计对象改进管理、加强内控，提高经济责任承担水平。
三、审计方法1. 系统收集资料：审计将充分收集与经济责任相关的合同、交易、证据等，形成审计依据。
2. 逐项核查经济责任承担情况：审计将针对每个经济责任进行逐项核查，确保审计全面细致。
3. 进行风险评估：审计将根据实际情况，评估经济责任承担的风险程度和影响范围。
4. 制定审计程序：审计将根据风险评估结果，制定合理、具体的审计程序和方法，确保审计工作有条不紊地进行。
5. 进行实地调查：审计将通过实地调查、访谈等方式，收集更多的审计证据，提高审计的可信度和准确性。
6. 分析审计结果：审计将对收集到的审计证据进行综合分析，形成审计意见和结论。
四、实施计划1. 编制审计工作计划书：明确审计范围、审计目标、审计方法和实施计划，确保审计工作有章可循。
2. 召开启动会议：组织审计人员召开启动会议，明确审计工作的目标、任务和时间进度。
3. 审计准备：收集审计对象的相关文件、信息，明确审计项目的调查重点和难点。
4. 实施审计程序：按照制定的审计程序开展审计工作，确保审计全面、细致、客观。
5. 分析审计结果：对收集到的审计证据进行综合分析，形成明确准确的审计结果，确保审计意见的科学性和合理性。
6. 编写审计报告：根据分析结果，编写审计报告，明确陈述性意见和合理化建议，确保报告简明扼要，表达清晰明了。
经济责任审计方案
经济责任审计方案一、背景介绍经济责任审计是指对企事业单位的经济活动进行审计，以评估和监督其经济责任的履行情况。
本文将详细介绍经济责任审计的目的、范围、程序、方法和报告等方面的内容。
二、目的经济责任审计的目的是为了确保企事业单位按照法律法规和相关规定履行经济责任，保障国家和社会的利益，提高经济效益和财务管理水平。
通过审计，发现和纠正经济责任方面的问题，促进企事业单位健康发展。
三、审计范围1. 财务管理方面的审计：包括资金使用、收支情况、财务报表准确性等方面的审计。
2. 经济活动合规性审计：包括企事业单位的经济活动是否符合法律法规和相关规定。
3. 资产管理方面的审计：包括固定资产、无形资产等的管理情况审计。
4. 经济责任划分和履行情况审计：包括企事业单位内部经济责任划分是否合理、责任履行情况是否到位等审计。
四、审计程序1. 确定审计对象和范围：根据审计要求，确定具体审计对象和审计范围。
2. 制定审计计划：根据审计对象的特点和审计要求，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计方法、审计程序等。
3. 采集审计证据：通过查阅相关文件、问询相关人员、抽样调查等方式，采集审计证据。
4. 进行审计工作：根据审计计划，进行审计工作，包括财务数据分析、内部控制评估、资产管理检查等。
5. 编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，包括审计发现的问题、问题的原因、建议的改进措施等。
五、审计方法1. 文件审计法：通过查阅相关文件，了解企事业单位的经济责任履行情况。
2. 抽样调查法：通过对企事业单位的经济活动进行抽样调查，评估其经济责任的履行情况。
3. 内部控制评估法：通过评估企事业单位的内部控制制度和执行情况，判断其经济责任履行的有效性。
4. 资产管理检查法：对企事业单位的资产管理情况进行检查，评估其经济责任的履行情况。
六、审计报告审计报告是审计工作的重要成果，应包括以下内容：1. 审计目的和范围的说明。
2. 审计方法和程序的描述。
国有企业经济责任审计方案
国有企业经济责任审计方案1. 背景国有企业作为国家经济的重要组成部分，承担着维护国家利益、稳定市场经济等重要职责。
为确保国有企业的经济责任得到有效落实和监督，需要对其进行经济责任审计。
经济责任审计是对国有企业履行经济责任的合规性、效率性和风险管理水平的审查和评价，旨在促进国有企业合理运营，提高国有资产的保值增值能力，增强国家财政收入和国民经济的发展。
2. 审计目标国有企业经济责任审计的主要目标包括：•评估国有企业履行经济责任的合规性。
•评估国有企业利润分配、投资决策等经济活动的效率性。
•评估国有企业风险管理的水平。
•发现和防范经济责任履行中的违规行为和风险隐患。
•提供决策依据，为国有企业的改进和提升提供建议。
3. 审计内容国有企业经济责任审计主要包括以下内容：3.1 经济责任合规性审计经济责任合规性审计主要审查国有企业是否按照法律法规和合同约定履行经济责任，包括但不限于以下方面：•国有企业的股东权益保护情况。
•资产管理与控制情况。
•经济责任的划分、分配和履行情况。
•成本控制和费用支出情况。
3.2 经济活动效率性审计经济活动效率性审计主要评估国有企业在实施经济活动过程中的效率和绩效，包括但不限于以下方面：•利润分配与再投资情况。
•投资决策和项目实施情况。
•资本运作和资金利用效率。
•经营成本和资源利用效率。
3.3 风险管理水平审计风险管理水平审计主要评估国有企业在风险管理方面的有效性和合规程度，包括但不限于以下方面：•风险管理组织机构和制度建设。
•风险识别、评估和控制情况。
•风险防范和应对措施。
•国有企业对外经济环境的适应能力和竞争力。
4. 审计程序国有企业经济责任审计的程序主要包括以下阶段：4.1 调研和准备阶段审计机构需要对审计对象进行调研，了解国有企业的组织结构、业务活动、经济责任分工等情况。
同时制定审计计划，明确审计内容、方法和时间。
4.2 数据收集和整理阶段审计机构需要收集国有企业的经济责任相关数据，包括财务报表、合同文件、管理制度等。
经济责任审计方案
经济责任审计方案一、背景介绍经济责任审计是指对企业或组织在经济活动中承担的责任进行审计，以评估其经济责任的履行情况。
本文将针对某企业进行经济责任审计方案的制定，以确保企业的经济责任得到有效履行和监督。
二、审计目标1. 评估企业的经济责任履行情况，包括财务管理、资产利用、成本控制等方面。
2. 发现和纠正企业在经济责任履行过程中存在的问题和风险。
3. 提出改进建议，优化企业的经济责任履行机制，提高经济效益。
三、审计范围1. 财务管理：审计企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，评估企业的财务状况和财务管理水平。
2. 资产利用：审计企业的固定资产和流动资产的使用情况，评估资产的利用效率和管理水平。
3. 成本控制：审计企业的成本核算和成本控制制度，评估企业的成本管理效果和成本控制能力。
4. 经济责任制度：审计企业的经济责任制度和执行情况，评估责任制度的有效性和执行情况。
四、审计方法1. 文件审计：通过查阅企业的财务文件、合同文件等，了解企业的经济责任履行情况。
2. 数据分析：通过对企业的财务数据进行统计和分析，评估企业的经济责任履行水平。
3. 现场检查：对企业的生产现场、仓库、办公场所等进行实地检查，验证企业的经济责任履行情况。
4. 采访调查：与企业的管理层、员工进行面谈，了解企业的经济责任履行情况和存在的问题。
五、审计程序1. 确定审计目标和范围，制定审计计划。
2. 收集企业的财务文件、合同文件等相关资料。
3. 进行文件审计，评估企业的财务管理状况。
4. 进行数据分析，评估企业的资产利用和成本控制情况。
5. 进行现场检查，验证企业的经济责任履行情况。
6. 进行采访调查，了解企业的经济责任履行情况和存在的问题。
7. 分析审计结果，提出改进建议。
8. 编写审计报告，向企业管理层提出审计意见和建议。
六、预期成果1. 经济责任履行情况的全面评估报告，包括财务管理、资产利用、成本控制等方面的评估结果。
经济责任审计方案
经济责任审计方案标题：经济责任审计方案引言概述：经济责任审计是指对企业或者组织在经济活动中承担的责任进行审计，以确保其合规经营和财务健康。
经济责任审计方案是对经济责任审计工作进行规划和安排的文件，是审计工作的指导和依据。
本文将详细介绍经济责任审计方案的内容和要点。
一、审计目标和范围1.1 确定审计目标：明确审计的目的和意义，例如查明企业在经济活动中的责任承担情况，评估其风险和合规性。
1.2 界定审计范围：确定审计的对象和范围，包括审计的时间范围、审计的业务范围和审计的地域范围。
1.3 确定审计依据：确定审计的法律法规、标准和规范，作为审计工作的依据和参考。
二、审计方法和程序2.1 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员配置和工作程序。
2.2 实施审计程序：按照审计计划和程序，对审计对象进行审计调查和核查，采集必要的证据和信息。
2.3 分析审计结果：对审计采集的资料和信息进行分析和评价，形成审计报告，提出审计意见和建议。
三、审计责任和义务3.1 审计员责任：明确审计员的职责和义务，包括保持独立性和客观性、遵守审计准则和规范。
3.2 审计机构责任：确定审计机构的责任和义务，包括保证审计质量和保密性、遵守法律法规和规范。
3.3 企业责任：明确被审计企业的责任和义务，包括配合审计工作、提供必要的资料和信息。
四、审计风险和控制4.1 识别审计风险：分析审计过程中可能面临的风险和障碍，如信息不完整、数据不许确等。
4.2 制定风险控制措施：针对审计风险，制定相应的控制措施，保证审计工作的顺利进行和结果的准确性。
4.3 追踪审计风险：在审计过程中及时追踪和调整审计控制措施，确保审计工作的有效性和可靠性。
五、审计报告和跟踪5.1 编制审计报告：根据审计结果和意见，编制审计报告，包括审计发现、问题分析和建议改进措施。
5.2 提出审计意见：对审计对象的经济责任承担情况提出审计意见，包括合规性评价和风险提示。
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精心整理
************有限公司
经济责任审计工作方案
为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：
一、审计的目标
通过任职期间公司资产、
使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，加强经
二、审计的内容与重点
（一）
1.
2.
3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；
4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。
（二）财务状况及财务收支的合法性。
重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。
主要内容包括：
1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题；
2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。
（三）企业财务的效益性。
重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。
1.盈利能力状况审计。
2.
面的财务指标，
安全性。
任期内消化的任期以
3.
4.经营增长状况审计。
主要通过市场拓展、资本积累、效益增长以及技术投入等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。
（四）遵守法律法规和贯彻执行国家有关经济工作方针政策和决策部署情况、制定和执行重大经济决策情况。
审查企业领导干部任职期间，企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（以下简称“三重一大”事项）的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否
得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确企业领导干部在重大经济决策中应负的责任。
具体内容包括：
1.企业是否建立了“三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。
2.重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。
3.重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实
际，是否存在损害本企业利益的条款。
4.
5.
（五）内部控制建立及执行情况。
适当性和有效性，重点审查以
下内容：
1.
2.外部风险，
3.控制活动。
审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通。
审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。
5.内部监督。
审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。
（六）企业领导干部遵守廉洁从业规定情况。
主要审查企业领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。
主要内容包括：
1.
2.
3.根据群众反映，需要审计查证的问题；
4.其他违法、违纪问题。
三、审计的程序
1.
评估。
2.
3.
完成正式审计报告。
4.归档阶段：审计资料整理归案,建立审计档案。
四、审计方法
（一）内部控制符合性测试
1．检查内控制度的程序：询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。
（1）确定被审单位内控制度的标准模式；
（2）检查被审单位内控制度现状；
（3）进行内部控制的测试；
（4）进行内部控制的综合评价；
（5）必要时进行实质性测试。
2.方法：流程图法、调查表法、描述法。
3.
4.
（二）实质性测试方法
1.
2.
具体项目的审计方法如下：
1.对应收账款、其他应收款的审计。
（1）进行账龄分析，按应收账款、其他应收款对象列出明细表，是否建立健全签认、催收等制度，并得到确实的执行；
（2）是否存在尚未处理的坏账净损失；坏账准备的提取、转回与核销是否符合规定；收回已经核销的应收款项是否及时入账；
（3）是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。
2.对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。
（1）资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；
（2）资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况；
（3
（4）
3.对公司工程项目的审计
（1
法律文件，在建工程的维修项目有无审批手续、
况；
（2
（3
4.
（1
（2）根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调查公司收入增减原因；
（3）有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。
5.各项费用的审计。
（1）成本费用核算是否真实，有无按当期预算计提或冲回成本的情况；各项成本费用的列支渠道是否正确；有无擅自扩大成本开支范围，提高开支标准导致成本费用不合理上升的情况；
（2）成本核算方法前后期是否一致，有无随意改变成本核算方法的情况；成本核算是否严格遵守权责发生制原则，正确划分了不同会计期间的费用界限。
6.对负债的审计
（1）长短期借款是否严格执行有关债务管理的制度办法；借款费用的处理是否符合会计准则规定；应付款项中是否存在无明确支付对象或虚假支付对象的情况；
（2）其他应付款往来账务处理中是否有核算收支、调节损益现象；其他应付款的其他中有无
核算项目的明细或详细明细清单；
（三）投资项目及重大经济决策事项。
1.
项目预
2.
3.
（四）领导者本人执行廉政纪律情况。
通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用（用车、通讯工具使用、出国出境支出等），是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。
（五）对领导干部任职期间内的综合评价
1.抽调公司组织人事部、企业管理部门有关人员召开会议，宣读离任领导干部述职报告，进行民意测评。
按评定的要素，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础”，具体涵盖科学经营决策、遵纪守法、履职尽责、经营管理、财务收支、廉洁自律等主要六个方面，分别以（好、较好、一般、差、不了解）五个等次，由参加测评人员选择。
测评时单位领导应当回避，并以不记名填表方式进行。
测评后，由审计组进行统计，并将统计结果纳入到审计结果的评价之中。
（2
遵守
附件：
1.审计需提供资料清单；
2.内部控制调查表；
3.
附件1
需向审计组提供的资料清单
1、企业内部的财务规章制度和内部控制制度；
2、任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况，包括已注销的账户；
3、企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况；
4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；
5
6
7、任期内全部协议书及经济合同；
8
9
10
11
料；
12
13
附件2
内部控制制度调查表被审计单位名称（盖章）：
负责人：填表人：日期：
附件3
单位名称：测评时间：。