第七章 其他结算方式
国际贸易实务国际贸易结算
• （一）银行信用
•
银行（开证行）承担第一性的付款责任。
• （二）单据买卖
•
付款人（银行或进口人）以取得符合信用证规定的单据为
付款条件。
• （三）独立于买卖合同
• （四）信用证结算对结算单据的要求
•
按信用证和相关国际惯例的规定制作和提交的作为信
用证指定银行付款条件的一整套单据-----要求单单相符、单证相
符。
第四页，共三十二页。
作用：
• 对出口商的作用：
•
保证出口商凭单取得货款；
•
使出口商得到外汇保证；
•
出口商可取得资金融通。
• 对进口商的作用：
•
可保证取得代表货物的单据
•
保证按时、按质、按量收到货物
•
提供资金融通
• 对银行的作用：
•
进口商向银行交付一定的押金或担保品，为 银
行利用资金提供便利，并获取收益
第三节 银行保函（LG）
• 一、含义 • 指银行、保险公司或个人（保证人）应申
请人的请求，向第三方（受益人）开立的 一种书面信用担保凭证。保证在申请人未 能按双方协议旅行其责任或义务时，由担 保人代其履行一定金额、一定期限范围内 的某种支付责任或经济赔偿责任。 • 按索偿条件分，可分为：见索即付保函、 有条件保函（P235）
第三十一页，共三十二页。
四、保函的种类
• 1、履约保函 • 进口履约保函 • 出口履约保函 • 2、还款保函（预付款保函或定金保函）
第三十二页，共三十二页。
beneficiary’s draft at sight drawn on applicant.
第十五页，共三十二页。
6.可转让与不可转让信用证
结算方式--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义4
初级会计职称考试辅导《经济法基础》第七章讲义4结算方式我国传统的结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款三种，此外还包括国内信用证结算方式等。
一、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，包括信汇、电汇。
【要点】1.汇兑一般在异地结算中使用。
2.汇兑分为信汇和电汇两种。
单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
3.汇兑程序：可作一般了解。
关注：（1）汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
4.汇入银行退汇：（1）收款人拒绝；（2）向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
【考题·判断题】（2008年）采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
（）[答疑编号3189070301]『正确答案』×『答案解析』本题考核汇兑的程序。
汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
二、托收承付含义：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
程序：可作一般了解。
【要点】1.结算起点：托收承付结算款项的每笔金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
2.结算业务：（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算；（2）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。
3.使用单位——单位之间异地商品交易使用使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
【提示】托收承付、商业汇票、国内信用证仅限于单位使用（个体工商户和个人不得使用）；汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用。
国际结算方式—信用证
第七章 第一节 信用证的种类
对开信用证
一国的出口商向另一国的进口商输出商品，同时又向他购 进货物，这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来， 使其相互联系，互为条件，这种做法称为对开信用证 （reciprocal credit)。对开信用证的特点是：第一张信用证 的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人， 第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通 知行和开证行。
不可转让信用证是指受益人不能将信用证的可执行权利转 让给他人的信用证。
第七章 第一节 信用证的种类
可转让信用证、不可转让信用证和背对背信用证
背对背信用证又称对背信用证，是指一张信用证的 受益人以这张信用证为保证，要求该证的通知行或其他 银行在该证的基础上，开立一张以本地或第三国的实际 供货人为受益人的新证，这张新证就是背对背信用证， 它是一种从属性质的信用证。
第七章 第二节 信用证项下的贸易融资
信用证打包放款
打包放款是银行在信用证项下对出口商供的短期融资， 它具有以下特点：
1.打包放款的发放时间是出口商接受信用证之后，发货 和交单之前。
2.打包放款的目的是向出口商提供备贷、发货的周转资 金。
3.打包放款的金额不是信用证的全部金额。打包放款的 金额只是信用证金额的一部分，融资的具体金额由打包放款 银行根据出口商资信、存款数目、抵押品以及在本行的业务 来确定。
第七章 第一节 信用证的种类
即期付款信用证、延期付款信用证、 承兑信用证和议付信用证
承兑信用证 远期付款并需要开立汇票的信用证就是承兑信用证。 这种信用证要求受益人开立以指定银行为付款人的远期汇 票，连同规定单据向指定银行作承兑交单，该行确认汇票和单 据表面合格后，即收下单据并将已承兑的汇票交还给受益人 (或受益人的委托银行)，负责到期付款。
第七章-国际贸易结算(上)
当事人： 汇款人/进口商Remitter 汇出行Remitting bank 汇入行/收款行Receiving bank or Paying bank 收款人/受益人Payee or Beneficiary
票据旳当事人
出票人Drawer 开立票据并将票据交付给别人旳人
受票人（付款人）Drawee 根据出票人旳命令支付款项旳人
受款人（收款人）Payee 收取票款旳人
票据旳当事人
背书人Endorser 在票据背面签字，将票据转让别人
(Transferee)旳人(Transferor)。
承兑人Acceptor 受票人同意接受出票人旳命令并在票据正
Pay against this check to the order of (收款人)__ __ the sum of(金额)
FIVE THOUSAND ONLY
US DOLLARS
_____________(出票人)
支票样本
（三）种类
1、根据支票收款人旳昂首不同
记名支票（cheque to order） 记名支票要在支票旳收款人一栏中写明收款人旳
3、根据支票旳信用确保
保付支票（certified to pay cheque） 保付支票是指由付款银行加注“保付”字样旳支票， 这种支票在向银行进行提醒时，银行会无条件地确 保付款。
空头支票（rubber cheque） 空头支票是指出票人签发旳支票金额，因为超出其 在银行帐户中旳授信额度，会遭到银行拒绝支付旳 支票。
７、追索Recourse 汇票遭到拒付后，持票人向其前手要求偿付汇票金
额、利息和其他费用旳行为。
二 、本票
（一）含义 出票人签发旳，承诺自己见票无条件支付 拟定金额给收款人或持票人旳票据。
第七章 银行保函结算方式
第七章 银行保函
第三节 银行保函种类
银行保函按其应用范围划分，可分为出口类保函、 进口类保函、对销贸易类保函、其他类保函大类。 • 一、出口类保函 出口类保函是指银行应出口方申请，向进口方 开出的保函，是为满足出口货物和出口劳务需要而 开立的保函。
第七章 银行保函
• (一)承包保函
第三世界国家进行工程建设，多采用招标、承包 方式，供应劳务、物料或设备的投标人和中标后的承 包人，须向招标人或向工程业主提供各种银行保函， 统称为承包保函(Contract Guarantee)。有以下几种： • 1．投标保函 • 2．履约保函 • 3．预付金保函
1．投标保函(Tender
第七章 银行保函
2 ． 履 约 保 函 (Performance Guarantee ， Performance Bond，Performance Security)。 Applicant: 中标人 Beneficiary:招标人 保证: 如招标人不履行合同规定的责任义务，担 保行就按保函金额赔付招标人，以弥补其所受损失。 保函金额:一般为合同金额的5％～10％。 有效期:至合同执行完。为止，有时再加3～15天 索偿期。如合同有质量保证期或工程维修期，则有 效期可延长到质量保证期或工程维修期满为止，再 加上3～15天索偿期。
第七章 银行保函
• 4．担保银行付款的依据是单据及其他证明文件。 保函付款的依据是受益人提出的索偿条件，包括 受益人证明、索款书和有关单据的副件及其他证明文 件。 信用证的付款依据通常是代表货权的单据。 • 5．银行保函适用范围十分广泛。 银行保函的适用范围十分广泛，除用于贸易结算 外，还可应用于投标、履约、预付款、维修、质量、 补偿贸易、来料加工、工程承包等各种国际经济交易 的履约担保。
第七章--货款的结算
二、汇付方式：电汇（T/T）、信汇（M/T）、 票汇（D/D）
电汇（T/T）程序
汇款人
外汇资金流向
收款人
①
电②
汇 申 请 ，
交 款 付
取 得 电 汇 回 执
缮④ 制核 汇对 款押 通密 知， 书
⑤⑥ 收支 款付 人汇 取款 款
费
③发电委托汇入行解付汇款
（A国） 汇出行
二、托收的方式
1、光票托收
2、跟单托收 （1）付款交单 即期付款交单 远期付款交单 （2）承兑交单
即期付款交单的一般程序
付款人 （进口人）
进出口合同
③
⑤ 交 单
④ 无进 误口 后人
提 示 汇 票
付审 与
款 单 单 ② 缮制托收委托书，
据 寄交汇票、货运单据
代收行
⑥ 办理转帐，通 知托收行已收款
委托人
汇 票 ， 交 货 运 单 据
托 收 申 请 ， 开 立 远
⑦
交 款
托收行
承兑交单的一般程序
付款人
（进口人）
审③
核提
承示
④ 兑汇
付 款
银票 行进
交口
单人
代收行
进出口合同
委托人 （出口人）
期①
② 缮制托收委托书， 寄交汇票、货运单据
汇 票 ， 交 货 运 单 据
托 收 申 请 ， 开 立 远
⑥
交 款
远期汇票须承兑
出票人与付款人 行为独立，付款 人一经承兑，即 承担付款责任
自付证券（承诺证 券）
见票即付 到期日付款
无需承兑 定期付款的需签见
委托支付证券 见票即付
7《国际结算》第七章——保付代理与包买票据
第三篇国际结算方式篇第七章国际结算方式（五）——保付代理与包买票据学习目标：↗掌握：保付代理、预支保理、公开型保理、福费廷的概念；福费廷的特点↗理解：保理的作用；保理业务流程；保理业务利弊分析；福费廷业务利弊分析；保理于福费廷的比较↗了解：保理和福费廷业务的当事人；福费廷业务流程；国际保理联合会技能目标：↗能够熟练运用保付代理与包买票据的基本理论和业务内容来处理业务实践中的相关问题引言：保理业务属于短期贸易融资方式，是一种集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险控制、坏账担保于一体的综合性服务。
保理业务的健全发展对于进出口商和银行来说都有着十分重要的作用。
包买票据（福费廷）业务属于中长期贸易融资方式，不仅为买方提供远期支付的便利条件，而且可以使出口商在出口业务中最大限度地降低资金流动性风险和收汇风险。
鉴于这两种融资方式在目前的国际贸易中存在较大优势，本章将作详细介绍，并进行比较。
第一节保付代理随着经济全球化，世界贸易市场的竞争也日益激烈。
由于目前国际贸易处于买方市场的状态，对于卖方来说，如果希望在竞争中取胜，除了产品质量高、价格低之外，在支付结算上也要提供一定的便利。
但是如果卖方以赊销方式结算，不仅会积压资金，而且由于这种以商业信用为基础的结算方式存在一定信用风险，很有可能会给卖方造成一定损失。
因此，在英国、美国、法国、意大利、日本等国的对外贸易短期信贷业务中，保付代理业务成为了推动国际贸易发展的新动力。
154一、保理的概述1、保理的概念保付代理（Factoring），简称保理，是指在一般商品的国际贸易中，出口商以商业信用形式出卖商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等有关单据卖断给承购应收账款的财务公司或专门组织，收进全部或一部分货款，从而取得资金融通的业务形式。
负责承购应收账款的财务公司或专门组织即保理商，保理商在承购了出口商的债权后，要通过相应的渠道向进口商催收货款，若进口商拒付，则不可向出口商行使追索权。
银行保函结算方式习题与答案
）代表了一定的法律义务和责任划分的书面文件 第七章 银行保函结算方式一、名词解释1、银行保函2、独立性保函3、从属性保函4、直开保函5、转开保函6、投标保函7、履约保函8、维修保函9、提货保函10、借款保函二、是非题1、签发保函意味着担保行承担了一项确定的负债。
因此，担保行出于自身利益 的考虑，在签发保函之前往往要对申请人的资信情况及财务状况、 担保品及反担 保措施、项目可行性及效益、保函申请书或委托担保协议等内容进行详尽的审查。
（）2、转开保函是最基本的一种开立保函方式。
（ ）3、独立性保函中担保人承担第一性的偿付责任，即担保人的偿付责任独立于申 请人在交易合同项下的义务。
（ ）4、保函的修改必须经有关当事人一致同意后方可进行，任何一方单独对保函条 款进行修改都视为无效。
（ ）5、任何一份银行保函都有保兑行这一基本当事人。
（ ）6、银行在为申请人开立银行保函时，为了控制自身风险，往往都要求申请人提 供反担保。
（ ）7、银行保函的修改必须经有关当事人一致同意后，由受益人向担保行提出书面 的修改申请。
（ ）8、银行保函的应用范围要远远大于普通的跟单信用证，可以用于保证任何一种 经济活动中任何一方履行其不同的责任与义务。
（ ）9、保函的担保期限即保函的有效期，只有在保函的有效期内，担保行才承担保 证责任。
所以受益人必须在规定的期限内向担保行提出赔付要求， 否则担保行可 以不付款或不履行赔偿义务。
（ ）10、在向受益人赔付后， 担保行有权向申请人或反担保人索偿。
如果申请人不能 立即偿还担保行已支付的款项， 担保行有权处置保证金或抵押品； 如果处置后仍 不足抵偿，担保行自行承担该损失。
（ ）三、选择题1、开立保函申请书是 （A. 申请人与担保行之间;B. 申请人与通知行之间;C. 申请人与受益人之间;D. 担保行与转递行之间。
2、以下不属于申请人的主要责任是（ ）。
A. 严格按照合同的规定履行自己义务，避免保函项下发生索偿和赔偿；B. 索偿时应按保函规定提交符合要求的索偿证明或有关单据；C. 承担保函项下的一切费用和利息；D. 在担保行认为必要时，预支担保保证金，提供反担保。
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④申请人违约，受益人通过通知行索赔
⑤担保行赔付 ⑥担保行索赔
⑦申请人赔付
银行保函的开立 通过通知行通知 特点
1、真假易辩。 2、索赔不便。
银行保函的开立
通过转开行转开
当受益人只接受本地银行为担保人时 ，原担保人要求受益人所在地的一家银行 为转开行，转开保函给受益人。这样，原 担保人变成了反担保人，而转开行则变成 了担保人。
⑤担保行索赔
⑥申请人赔付
银行保函的开立
特点 1、涉及当事人少，关系简单； 2、受益人接到担保行开来的保函后，无法辨
别保函真伪，因此无法保障自身的权利； 3、索偿不方便。
由于受益人的权利不能够得到有效的保证，不 愿意接受这种保函，因此在实际业务中很少用开 立。
通过通知行通知
直接银行保函
（有通知行）
银行保函的当事人
• 1、申请人 • 2、担保行 • 3、受益人
• 4、反担保行 • 5、保兑行 • 6、通知行
银行保函的当事人
受益人
保 兑 行
转开行 通知行
申请人 担保行 反担保行
2020/8/6
反担保行：处于委托人所在地，接受申请人请求而向 受益人所在地银行发出开立保函委托指示的银行。
转开行（Re-issuing bank）：根据国外担保银行的要 求凭该银行的反担保向受益人开出保函的银行。（实际的 担保行/受益人所在地银行）
保证申请人
1、基础合同
受益人
4 2
、 申 请 开 立 保 函
保证行
5、索赔
3、开立保函 （swift或telex方式）
、 通 知 保 函
通知行
Guaranteeing Bank
Advising Bank
通过通知行通知
申请人
订立基础合同
受益人
⑦ ⑥①
担保行
②
④
⑤
③④ ⑤
通知行
①申请开立保函 ②开出保函 ③通知保函
申请人
受益人
申请人
受益人
担保行
担保行
银行保函的开立
• 直接开给受益人 • 通过通知行通知 • 通过转开行转开
直接开给受益人
是指担保银行应申请人的要求直接将 保函开给受益人，中间不经过其他当事人 环节，这是保函开立方式中最简单、最直 接的一种。
直接银行保函
（无通知行）
Principal 保证申请人
2020/8/6
银行保函, L/G
在国际贸易和国际金融交易中
买方
请为我向卖方付款提供担保!
银行保函
卖方
请为我向买方履约提供担保 ！
银行
银行保函定义:
银行保函是银行根据其客户签发的书面承诺，
保证在委托人违约
时支付一定金额给受益人。
买方 或
卖方 受益人
请求 = 向…..申请
银行
买方
签发书面承诺
或
卖方
间接银行保函
Principal 保证申请人
1、基础合同 Beneficiary 受益人
5 4
7 2
函 和 反 担 保
、 委 托 开 立
、 反 担 保 索 款
保
指示行
Instructing Bank
3、转递保函委
、 开 立
、 索 偿
保
函
托并反担保
保证行
6、反担保索款 Guaranteeing Bank
银行保函的基本功能 信用工具 结算工具
可用于履 约信用担保
可用于支 付信用担保
可用于独立 的支付手段
2020/8/6
银行信用证与银行保函的主要区别
银行信用证 1. 单据是用来证明受益人履约的
2. 单据要求复杂
3. 物权单据 – 运输单据很重要 4. 申请人永远是买方 5. 受益人永远是卖方 6. 可以是即期或远期付款
1、基础合同 Beneficiary 受益人
3 2
、 申 请 开 立 保 函
保证行 Guaranteeing Bank
寄 或 快 递 方 式 ）
、 开 立 保 函 （ 邮
4、申请人违约，受益人索偿
直接开给受益人
申请人
订立基础合同
受益人
① ⑤①申请开立保函
②开出保函
③申请人违约，受益人索赔 ④担保行赔付
- 承兑信用证 - 延期付款信用证
7. 根据UCP600开立
银行保函 1. 单据是用来证明申请人违约的
2. 单据要求简单 3. 运输单据不重要 4. 申请人可以是买方或卖方 5. 受益人可以是卖方或买方 6. 只有即期付款
7. 根据URDG458签发
银行保函的基本内容
1、保函当事人（受益人、申请人、担保行、 通知行或转开行）的完整名称和详细地址。
银行保函的定义
银行保函 (Letter of Guarantee, L/G)是指银行或金融机构应申请人的要 求向受益人开出的担保申请人正常履行 合同义务的书面证明。（银行担保书）
它是银行有条件承担一定经济责任的 契约文件。当申请人未能履行其所承诺 的义务时，银行负有向受益人赔偿经济 损失的责任。
银行保函 的基本功能
2、保函的性质。即保函的种类。 3、合同的主要内容。 4、保函的编号和开立日期。 5、保函金额。担保金额是保证人的责任限度 ，通常就是受益人的索偿金额。
银行保函的基本内容
6、保函的有效期限和终止到期日。 7、当事人的权利和义务。 8、索偿条件:只有在合同一方未履约或违反合同 规定时，另一方才能利用保函取款，保证人如何认 定申请人违约，什么情况下保证人可以向受益人付 款，均由索偿条件决定。索偿条件直接关系到申请 人和受益人的权益，各方均必须慎重考虑。 9、其他条款。
通过转开行转开
订立基础合同
申请人
受益人
⑨ ⑧①
反担保行/ 指示行
② ⑥
③④ ⑤
担保行
⑦
/转开行
①申请开立保函 ②开出反担保函并要求转开行转开 ③转开行开出保函 ④申请人违约，受益人向转开行索赔 ⑤转开行赔付 ⑥转开行向反担保行索赔 ⑦反担保行赔付 ⑧反担保行向申请人赔付 ⑨申请人赔付
受益人凭 转开行 的 保函向其索赔
向国外的 反担 保行索 偿
2020/8/6
转开行赔付
转开行可依靠国外的 反担保行抵补风险
13
委托人 （日本）
申 请 索反 担 保 偿
东 京银行
委托开立保函 索偿
受益人 （中国）
开 索立
保 函 偿 中国 银行
• 第一性 • 见索即付
担保行的付款责任
• 第二性 • 有条件的保函
国际结算
International Settlement
**************
结算方式
国际结算
第七章 其他结算方式 周锦
第七章 其他结算方式 1. 银行保函 2. 备用信用证 3. 国际保理 4. 福费廷方式 5. 出口信用保险 6. 国际结算方式选择
2020/8/6
第七章 其他结算方式 1. 银行保函 2. 备用信用证 3. 国际保理 4. 福费廷方式 5. 出口信用保险 6. 国际结算方式选择