核定征收和查账征收的区别
核定征收、查账征收的区别【会计实务操作教程】
核定征收、查账征收的区别【会计实务操作教程】 两者在适用范围、税款计算、纳税申报方式等方面均存在差异。 一、适用范围不同 1、查帐征收：是指由纳税人按照规定的期限向税务机关进行纳税申 报，经税务机关查帐核实后 ，填写缴款书，纳税人据以将应纳税款缴入 国库的一种征收方式。这种税款征收方式主要适用于账簿、凭证、财务 核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算 应纳税款的纳税人。 2、核定征收：税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用 特定方法确定其应纳税收入或所得额和应纳税额，纳税人据以缴纳税款 的一种征收方式。 实行核定征收有范围限制，税法鼓励企业健全会计核算，实行查账征 收。《税收征收管理法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税 务机关有权核定其应纳税额： ( 一 ) 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的； ( 二 ) 依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的； ( 三 ) 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的； ( 四 ) 虽设置帐簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残 缺不全，难以查帐的；
三、纳税申报方式不同
1、查账征收的纳税人根据自己的经营情况填写纳税申报表，通过纸质 申报、网络申报等方式进行纳税申报。 2、对于核定征收的纳税人，税务机关采取的是简并征期的申报方式，
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
一般是不需要填写纳税申报表，或者填写简易的纳税申报表。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
个体工商户的正确缴税方式,
个体工商户的正确缴税方式个体工商户的缴税方式一般有核定征收和查账征收。
一、个体工商户的缴税方式之核定征收核定征收：指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收个人所得税的个体工商户，从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得，减除费用按照5000元/月执行。
①既核定经营额又核定所得额（即定期定额）征收的个体工商户业主从2018年10月1日（税款所属期）起，取得的经营所得的个人所得税适用如下计算公式：月核定应纳所得税额=[（月核定经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。
开出发票的经营额高于核定经营额时，按开出发票的经营额计算的应纳所得税额的计算公式为：月应纳所得税额=[（当月开出发票的经营额×所得率×实际经营月数-5000×实际经营月数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数]/实际经营月数。
②不核定经营额但核定所得额（即按实际经营额和所得率征收）的个体工商户业主取得经营所得的个人所得税适用如下计算公式：应纳税额=（累计实际经营额×所得率-5000×本年实际经营月份数）×税法修改后规定的税率-税法修改后规定的速算扣除数。
本期应缴税额=应纳税额-累计已缴税额。
二、个体工商户的缴税方式之查账征收查账征收：指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报表或经营结果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机关报送有关账册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
会计干货之了解查账征收、核定征收是咋回事(税款征收方式有哪些)
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-了解:查账征收、核定征收是咋回事(税款征
收方式有哪些)
科学合理的税款征收方式是确保税款顺利足额征收的前提条件。
由于各类纳税人的具体情况不同，因而税款的征收方式也应有所区别。
中国现阶段可供选择的税款征收方式主要有以下几种：
查帐征收
查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。
查定征收
查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。
查验征收
查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。
在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。
对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。
定期定额征收。
企业所得税查账征收和核定征收是什么意思
一、查帐征收
查帐征收的企业必须具备准确核算经营所得的条件，即能依照税收法律法规规定设置帐簿，能准确核算收入总额和成本费用支出，能完整保存帐簿、凭证及有关纳税资料。
查账征收是根据的利润总额加上或减去一些调整项目,计收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向和管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
核定征收是税务局核定一个利润率,计算所得税时,核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率。
二、核定征收
根据《核定征收企业所得税暂行办法》规定，纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿的；
2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
查账征收是按照纳税人实际应纳税经营额为计税依据来征税的一种方式。
另外，增值税没有核定征收和查账征收方式，只有定额征收和查账征收方式。
定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。 个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
企业老板一定要搞懂查账征收和核定征收的区别
企业老板一定要搞懂查账征收和核定征收的区别查账征收企业所得税怎么算？查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。
查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。
这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
纳税公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率查账征收的小规模纳税人的企业所得税如何计算？小规模纳税人查账征收，按照当前小微企业所得税优惠政策执行。
财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据文件规定，小规模纳税人年所得额在50万以内的，企业所得税=所得额×20%×50%个人独资企业查账征收所得税如何计算？个人独资企业一般采用核定征收，如采用查账征收则计算如下：全部收入减去税法法允许扣除的成本费用，纳税调整后形成应税所得额。
再乘以所得税率25%。
应税所得额超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，实际只缴纳应税所得额的20%；应税所得额不超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，再优惠10%，实际只缴纳应税所得额的10%。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。
（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
新办企业税务常见问题
新办企业税务常见问题（1）问：企业所得税核定征收和查账有什么区别？哪一种方式对企业更有利？答：企业所得税目前有两种征收方式：一、查账征收：适用于财税会计核算标准和企业，按收入减本钱费用后的利润乘以所得税率，计算企业所得税。
二、核定应税所得率征收：一样适用于不能正确核算本钱费用的企业。
税务部门依照企业的要紧业务内容确信固定的企业利润率，按收入乘以利润率核算企业利润，再按该利润乘以所得税，计算企业所得税。
即：所得税＝收入 X 核定应税所得率 X 税率。
查账征收与核定应税所得率征收哪一个税收更少，关键是看你的利润率与核定应税所得率孰高，不然就会多缴税。
比如，贵公司经营收入10万元，本钱费用5万元，即利润率为50%，假设税局核定贵公司的应税所得率为28%，那么：查账征收所得税＝（收入－本钱费用） X 税率＝（10－5） X 25% ＝万元核定征收所得税＝收入 X 核定应税所得率 X 税率＝ 10 X 28% X 25% ＝万元现在应采取核定征收方式更有利。
但如果是企业的本钱费用为9万元，即利润率仅为10%，那么：查账征收所得税＝（收入－本钱费用） X 税率＝（10－9） X 25% ＝万元现在应采取查账征收方式更有利。
因此，采取哪一种方式有利，要紧确实是取决于企业的利润率。
问：我公司需要缴纳什么税？答：一样常见的税种包括所得税、增值税（生意）、营业税（效劳）、关税（出口）、房产税（租住房产）、印花税等，还有其它多项税种，视公司的具体业务范围而定，具体的税种及税率在办理税务记录时由税局核定。
问：我公司能够经营进出口免退税业务吗？需要什么条件？答：新办企业能够直接申请进出口权，在资金及其他方面没有专门要求，但要求企业营业执照经营范围中具有进出口相关内容。
能够委托代理公司代办进出口权和免退税申报。
新办企业税务常见问题（2）问：我公司临时没有收入，能够不报税吗？答：一些企业在税务记录以后，暂没发生营业收入，也暂无需购买发票，就误以为无需报税。
个体工商户查账征收与核定征收的区别
个体工商户查账征收与核定征收的区别查账征收是指根据个体工商户的实际经营情况，按照国家规定的税率
计算纳税额。
个体工商户需要每月或每季度向税务机关报送财务报表，税
务机关根据报表内容计算纳税额。
核定征收是指根据个体工商户的经营状况、生产规模、行业特点等因素，按照一定的比例或标准计算纳税额。
个体工商户需要向税务机关申请
核定征收，税务机关根据核定标准计算纳税额。
两种征收方式的主要区别在于计税方式不同。
查账征收是根据实际经
营情况计算纳税额，更加灵活，但需要个体工商户提供准确的财务报表。
核定征收则是按照一定标准计算纳税额，更加简单，但可能存在计税不准
确的情况。
总体来说，个体工商户可以根据自身情况选择适合自己的征收
方式。
如果经营规模较小、财务管理较为简单，可以选择核定征收；如果
经营规模较大、财务管理较为复杂，可以选择查账征收。
在实务中，很多人对查账征收与核定征收有一定的误解，认为查账征
收是税负高，而核定征收是税负低。
事实上，两者之间并不冲突，而是各
有优劣，两者在实务中常常被混淆使用。
下面就二者的区别做个对比分析。
什么是查账征收什么是核定征收,有何区别
什么是查账征收什么是核定征收,有何区别？
1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：
查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元；核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元；
两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。
如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。
优缺点：
核定征收:不管你帐面怎么回事,税务机关始终按一个标准征税.好处,对财务要求较低.缺点,公司亏损也要纳税.
查账征收:按税务机关核实的帐面征税.优点,赢利才纳税.缺点,对财务要求较高.。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
核定征收和查账征收的区别与优势点分析
税务局确定企业审计的收集标准:
1．有专职会计和税务代理，会计有许可证，税务代理人有税务代理卡；
2．会计账簿可以设置严格按照有关财务会计制度，并准确核算总收入和成本费用；
3．向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息；
4．可以根据相关税收政策进行纳税申报；
5．拒绝纳税或者拒绝纳税的行为。
税务局确定企业的标准:
1.核定征收分为三类，即定期定额征收、检查和收缴、检查和收缴
2. 凡可批准的税项，只要符合条件，即可获得批准
3. 收集的条件为: 35税收征管法:
纳税人有下列情形之一的，税务机关有权批准其应缴税额:
(一)帐簿不得按照法律、行政法规的规定设立；
(二)不按照法律、行政法规规定设立帐簿的；
(三)擅自销毁帐簿或者不予提供税务信息的；
(四)虽然账簿设置，科目混淆或成本信息、收入凭证和费用凭证不全，难以对科目进行审核；
(五)纳税义务发生时，纳税申报未按照规定的期限办理，捷税宝：税务机关应当责令限期申报，逾期未申报的；
(六)纳税人申报的税收基础明显偏低，无正当理由。
税务机关应缴税额的具体程序和办法，由国务院税务主管部门规定。
根据《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国所得税暂行条例》及其实施细则，纳税人企业所得税的征收方式，按不同情况采用征税办法。
纳税人符合下列情形的，征收企业所得税:纳税人可以根据企业所得税条例和有关税收规定、财务会计制度、准确的会计收入和成本费用设置账簿，向税务机关提供真实、准确、完整的税务信息，正确计算应税金额、提交税务信息、履行税务义务、记帐凭证和相关税务信息。
纳税人有下列情形之一的，按核定征收方式征收企业所得税: 一、依照税法、法规的规定，不得设置帐簿或者按照税法规定设立帐簿，但不设立帐簿；
二、只有收入总额或总收入金额才能核算，但成本的成本不能准确核算；
三、只有准确核算成本或费用，才能核算成本成本，但总收入不能准确核算；
四、总收入和成本费用不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的税务信息，难以核实；
五、账户设立和会计符合规定，但有关账簿、凭证和有关税务信息不予保存；纳税义务发生的，纳税申报不按照税法、法规规
定的期限办理，税务机关应当责令限期申报，逾期未申报。
此外，依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的实施细则，纳税人应当在实际缴纳税款期限前、在实际纳税期间提前前，提前缴纳所得税期间预缴所得税，并可以在实际缴纳税款前，按当年纳税所得额的1 / 12或1 /4，或者当地税务机关批准的其他办法预缴所得税。
提前还款方法一经确定，不得随意变更。
配额征收企业应当享有增值税一般纳税人的投入权。
税收征管不是一般纳税人，捷税宝：定额征收不一定是小规模纳税人，增值税的征收应按照增值税的暂行规定进行。
两者的区别:
1 .征收企业所得税有两种方式:税收征收和核定应税收入。
税收征收:企业采用财务会计准则，按照成本扣除后的利润，确定适用税率，计算企业所得税。
核定应纳税所得额适用于能够正确核算收入，不能正确核算成本的企业。
2 .关键是看你的利润率和核定的应税收入率。
如果利润高，如果核定的应税收入较高，则减税额。
否则，你会付更多的税。
3 .如果您的财务会计系统不重要，不能正确核算成本费用，则必须对核定的应税收入率征收税务部门。
如果你的利润低于核定的应税收入，建议按照规定进行财务会计工作，努力征收税款(你可以少缴税)，否则，核定应税收入的征收对你有利。
以上就是《核定征收和查账征收的区别与优势点分析》的全部内容，感谢您的关注！。