对加强完善煤炭企业采购业务内部控制的策略分析
浅析加强煤炭企业内部控制
浅析加强煤炭企业内部控制作者：邢成龙来源：《科学与财富》2019年第36期摘要：煤炭企业内部控制，是具有煤炭企业操控特点的控制手段，是渗透于煤炭企业采、掘、机、运、通、经营管理、供应销售、市场调查等各环节具体过程的管理细节，是一个规范化、系统化、严密化的完整体系，依靠全员化、过程化的协调控制发生作用，使各项内部控制措施落到实处，最终确保煤炭企业的安全、生产经营以及后勤保障等诸多目标的实现。
本文从煤炭企业内部控制现状出发，有针对性地提出加强煤炭企业内部控制的相关措施。
关键词：企业;内部控制;风险管理一、内部控制概念内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
二、当前煤炭企业内部控制的状况（一）公司治理结构不健全由于过去长期计划经济的影响，我国煤炭企业改制过程中，国有股一股独大现象严重。
内部虽然设立了董事会、监事会，聘请了总经理班子，但在实际工作中，董事会的监控作用严重弱化，企业管理制度应有的一些机构设置没有起到应有的作用，在实际运作中机构形同虚设。
部分煤炭企业甚至根本就没有设置，没有从根本上形成真正的法人治理结构，没有明确界定董事会、审计委员会和管理者的权限和责任，决策和经营机构权利交叉，责任不明，难以形成有效制衡。
（二）内控机制不完善为了确保其指令被贯彻履行，煤炭企业大都制定了各种措施和程序，一般包含授权和批准、职责划分、设计和运用适当的凭证、适当的安全措施、独立的检查和评价等。
但在組织机构控制、授权批准控制、预算控制、风险控制、报告制度控制许多重要环节上，还没有真正形成相互分离、相互联系、相互制约、相互监督的内部控制机制;一些重大投资、资产处置等决策程序还存在较大的主观随意性。
对煤炭企业内部控制建设的一些思考
对煤炭企业内部控制建设的一些思考【摘要】煤炭企业内部控制建设是保障企业稳健经营和可持续发展的重要环节。
本文针对煤炭企业内部控制建设的现状进行了分析，探讨了强化公司治理结构、建立健全的内部控制机制、加强风险管理意识、完善内部审计制度以及推动信息化建设与内控相结合等方面的思考。
通过对现有问题的深入剖析，本文提出了煤炭企业内部控制建设的未来发展方向和重要性再强调的观点，并强调了其对企业可持续发展的重要性。
只有通过不断完善内部控制，煤炭企业才能有效应对风险挑战，为自身发展提供保障。
通过本文的研究，可以为煤炭企业内部控制建设提供一些建议与思路，使其在未来的发展道路上更稳健和可持续。
【关键词】煤炭企业、内部控制建设、公司治理、风险管理、内部审计、信息化建设、发展方向、可持续发展、保障。
1. 引言1.1 煤炭企业内部控制建设的重要性煤炭企业是国民经济的支柱产业，对国家能源安全和经济发展具有重要意义。
由于煤炭企业的特殊性和复杂性，其经营活动存在着诸多风险和挑战。
建立健全的内部控制机制至关重要。
煤炭企业内部控制建设的重要性体现在以下几个方面：内部控制是保障企业经营活动合法合规的重要手段。
煤炭企业作为国民经济的重要支柱产业，必须依法依规开展生产经营活动，遵守国家相关法律法规、政策和标准。
只有建立健全的内部控制机制，才能有效监督和管理企业的经营活动，确保企业合法合规运营。
内部控制有助于提升企业管理效率和运营效益。
通过建立科学合理的内部控制机制，可以规范企业内部管理流程、优化资源配置、提高决策效率，从而提升企业整体管理水平和运营效益。
健全的内部控制可以有效预防和化解风险，保障企业的稳定发展。
煤炭企业面临着来自市场价格波动、政策调整、供应链风险等多方面的风险挑战，建立健全的内部控制机制可以帮助企业及时发现并应对各类风险，降低经营风险，确保企业持续稳定发展。
煤炭企业内部控制建设的重要性不容忽视。
只有加强内部控制建设，完善内部管理机制，提升企业管理水平，才能更好地应对外部环境变化，实现企业可持续发展。
基于全面预算管理的煤炭企业内部控制优化策略
基于全面预算管理的煤炭企业内部控制优化策略随着经济和社会的快速发展，煤炭作为我国重要的能源资源之一，在我国经济中发挥着重要的作用。
而对于煤炭企业来说，内部控制是保障企业经营活动正常运行的重要手段。
本文将基于全面预算管理的理论，探讨煤炭企业在内部控制方面的优化策略。
对于煤炭企业来说，全面预算管理是实现内部控制优化的重要手段。
全面预算管理是一种以预算为核心，以目标管理为导向，以绩效为评价标准的管理模式。
通过全面预算管理，煤炭企业可以对资金使用情况进行全面掌握，实时了解企业的经营状况，并对预算执行情况进行及时调整和管理。
通过全面预算管理，煤炭企业可以避免经营活动中的损失，提高内部控制的效果。
在内部控制方面，煤炭企业需要加强对现金的管理。
现金是企业经营活动中最直接和灵活的支付手段，对于煤炭企业来说，现金管理的好坏直接影响着企业的经营效果和内部控制效果。
煤炭企业应加强对现金的预算、使用和监控，建立健全的现金管理制度和流程，确保现金的安全和稳定。
煤炭企业还需要优化供应链管理，提高采购和库存的控制水平。
供应链管理是煤炭企业内部控制的重要环节之一，对于煤炭企业来说，库存的管理和采购的控制是关键。
为了实现内部控制的优化，煤炭企业应加强对供应商的管理，建立健全的供应商评估机制和供应商管理制度，确保采购的合理性和库存的准确性。
在内部控制方面，煤炭企业还需要加强对生产过程和销售过程的控制。
生产过程是煤炭企业的核心业务活动，对于煤炭企业来说，生产过程的控制是保障企业产品质量和生产效率的关键。
煤炭企业应加强对生产过程中各个环节的控制，建立健全的质量管理制度和生产管理制度，确保产品质量的稳定和生产效率的提高。
同样，销售过程的控制也是煤炭企业内部控制的重要环节之一，煤炭企业应加强对销售过程的管理，建立健全的客户管理制度和销售管理制度，确保销售的合规和销售收入的稳定增长。
基于全面预算管理的理论，煤炭企业可以通过加强对现金的管理、优化供应链管理、加强对生产过程和销售过程的控制以及加强对财务信息的管理和报告，实现内部控制的优化。
煤炭企业内控制度改进的思考
煤炭企业内控制度改进的思考【摘要】煤炭企业内控制度的改进对于企业的可持续发展至关重要。
在内控意识的培养方面，企业应该加强员工的内控意识培养和教育，建立内部审核机制，完善风险管理体系，并利用信息化技术提升内控效率。
企业还应该重视员工培训和教育，使其具备更强的内控意识和能力。
加强煤炭企业内控制度建设的重要性在于保障企业的经营稳定和可持续发展，持续改进和完善内控制度则是企业持续发展的关键所在。
通过不断改进内控制度，煤炭企业能够更好地应对市场变化和风险挑战，实现企业的可持续发展目标。
企业需要不断加强内控制度建设，持续改进和完善内控机制，以确保企业能够稳健可持续地发展。
【关键词】煤炭企业、内控制度、改进、内控意识、内部审核机制、风险管理体系、员工培训、信息化技术、加强、重要性、持续改进、完善、企业可持续发展。
1. 引言1.1 煤炭企业内控制度改进的思考煤炭企业内控制度改进的思考，不仅仅是简单地加强管控和监督，更需要建立起一套完整的内控体系，涵盖内控意识的培养、内部审核机制的完善、风险管理体系的建立、员工培训和教育、以及信息化技术的应用等多个方面。
只有全面、系统地改进内控制度，才能真正提升企业的管理水平，确保企业的持续健康发展。
在这个迅速变化的时代，加强煤炭企业内控制度建设的重要性不言而喻。
持续改进和完善内控制度，不仅是企业自身的需要，也是为了实现企业可持续发展的关键。
只有不断提高内控水平，保障企业的稳定运行和发展，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
煤炭企业需要认真思考内控制度的改进之路，不断完善自身体系，实现长久可持续发展的目标。
2. 正文2.1 内控意识的培养内控意识的培养对于煤炭企业的内控制度改进至关重要。
企业需要建立起全员参与的内控文化，让员工意识到内控不仅仅是管理部门的工作，而是每个人的责任和义务。
通过组织内部的培训和教育活动，可以帮助员工了解内控的重要性，学习内控的基本知识和技能。
领导层在这方面起着至关重要的作用。
2024年我国国有煤炭企业内部控制制度面临的现状及解决对策
2024年我国国有煤炭企业内部控制制度面临的现状及解决对策一、制度现状概述随着我国市场经济的深入发展和国有企业改革的持续推进，国有煤炭企业的内部控制制度建设得到了越来越多的重视。
内部控制作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业财产安全、提高运营效率、确保合规经营具有至关重要的作用。
然而，在实际操作中，国有煤炭企业的内部控制制度仍面临着不少挑战和问题。
目前，国有煤炭企业的内部控制制度建设已初具规模，大多数企业都建立了相对完善的内部控制框架和制度体系。
这些制度涵盖了财务管理、内部审计、风险管理、合规经营等多个方面，为企业规范运作提供了有力保障。
同时，国有煤炭企业也在不断加强内部控制的信息化建设和人才培养，提高内部控制的效率和有效性。
二、制度问题分析尽管国有煤炭企业的内部控制制度建设取得了一定的成果，但仍存在一些亟待解决的问题。
内部控制意识不强：部分企业管理层和员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏主动参与内部控制建设的积极性和主动性。
制度执行不力：有些企业虽然制定了较为完善的内部控制制度，但在执行过程中存在走过场、形式化的问题，导致制度未能真正落到实处。
风险管理不足：国有煤炭企业在风险识别、评估和控制方面还有待加强，特别是在应对市场风险、财务风险等方面缺乏有效的应对措施。
信息化水平不高：部分企业的内部控制信息化程度较低，未能充分利用信息技术提高内部控制的效率和有效性。
监督机制不完善：内部审计和监督机制在国有煤炭企业中尚未充分发挥作用，存在监督不到位、监督效果不佳等问题。
三、解决对策探讨针对上述问题，国有煤炭企业可以从以下几个方面着手加强内部控制制度建设：提高内部控制意识：通过加强宣传教育、培训等形式，提高企业管理层和员工对内部控制重要性的认识，增强他们参与内部控制建设的积极性和主动性。
强化制度执行：建立健全内部控制执行监督机制，确保制度得到有效执行。
同时，加大对违反制度行为的处罚力度，形成有效的制度约束。
煤炭企业内部控制存在的问题以及对策分析2600字
煤炭企业内部控制存在的问题以及对策分析2600字摘要：随着国家对煤炭行业整合力度的不断加大，煤炭企业的经营体制以及管理模式发生了重大的变化，这客观上要求煤炭加强企业内部控制，从而实现企业竞争力的不断增强。
本文对煤炭企业内部控制的问题进行总结，并针对目前煤炭企业内部控制的问题提出了具有针对性的对策，以期为强化煤炭企业的内部控制做出探讨。
关键词：煤炭企业；内部控制；问题；对策煤炭行业是促进我国经济快速发展的基础产业之一，煤炭作为一次能源占到我国能源消耗总量的70%以上，鉴于煤炭行业在国民经济中的重要地位，国家对于煤炭企业的控制力度正在不断的加强。
目前我国大部分的煤炭企业基本上都是国有控股企业，这种产权体制直接导致了煤炭企业普遍存在内部控制缺失的问题，这对于煤炭企业的健康发展造成了巨大的负面影响。
煤炭企业内部控制问题已经引起了社会的广泛关注，尽快采取有效措施来强化煤炭企业内部控制已经成为煤炭企业管理者的重要工作任务。
一、煤炭企业内部控制存在的问题煤炭企业在快速发展过程中，内部控制方面的弊病渐现，已经难以满足企业经营模式转变、管理水平提升的基本要求，尽快破解内部控制带给企业发展的障碍已经势在必行。
目前煤炭企业内部控制问题不容乐观，具体表现在以下几个方面： 1.内部控制制度缺失目前煤矿企业对于内部控制的建设并不重视，在煤炭行业效益节节攀升的背景下，内部控制被企业管理者有意无意的忽视了，还有一些煤炭企业在安全至上的管理理念下，对于内部控制的重视明显不足，典型表现就是内控制度的缺失。
内部控制度缺失使得企业的内部控制处于一种无章可循的状态，效果自然可想而知，尽管一些煤炭企业也有一些零散的内部控制的规定，但是这种规定无论是在完整性方面，还是在效力方面都明显的不足，远远不能被称为内部控制制度。
总结大全html/zongjie/ 2.内部控制监管机制不完善内部控制机制的不完善同样也影响到了煤炭企业内部控制的强化，内控机制方面的不完善主要体现在两个方面，一方面是组织层面的缺失，即很多煤炭企业都没有专门的组织机构来负责内部控制方面的工作，没有专门的组织来负责推动内部控制，那么内部控制就不能得到有效的提升。
煤炭销售业务内部控制分析
煤炭销售业务内部控制分析煤炭销售业务是煤炭行业的重要组成部分，对于煤炭企业来说，如何进行有效的内部控制是至关重要的。
内部控制是指企业内部建立的一种对企业财务报告准确性和可靠性的保障体系，通过内部控制，企业能够规范经营行为，降低经营风险，提高管理效率。
本文将就煤炭销售业务中的内部控制进行分析，以期为煤炭企业提供参考和借鉴。
一、风险评估在进行内部控制之前，首先需要对煤炭销售业务中的风险进行评估。
煤炭销售业务可能面临的风险包括市场价格波动风险、供应链风险、信用风险、合规风险等。
企业应该针对不同的风险制定相应的内部控制措施，确保风险在可控范围内。
1.市场价格波动风险煤炭价格受市场供求关系、政策法规等多种因素影响，价格波动大，企业应该建立健全的价格风险管理制度，确保在价格波动的情况下能够及时采取相应的措施，控制价格风险。
2.供应链风险煤炭销售业务需要与众多的供应商和客户打交道，供应链风险主要包括供货延误、供货质量不合格等问题。
企业需要建立供应商管理制度，对供应商进行评估和监控，确保供货的及时性和质量。
3.信用风险煤炭销售业务中客户的信用风险较大，企业应建立客户信用评估制度，严格控制信用额度，防范客户违约风险。
4.合规风险煤炭销售业务需要遵守相关的法律法规和行业标准，企业需要建立合规管理体系，确保业务合规运作，避免因违规行为带来的风险。
二、内部控制目标内部控制的目标主要包括风险评估、内部控制环境、控制活动、信息和沟通、监督评价等方面。
在煤炭销售业务中，需要针对这些目标分别制定相应的内部控制措施。
1.风险评估企业应建立风险评估制度，定期对煤炭销售业务中的各类风险进行评估，确定风险的级别和可能造成的影响，为后续的内部控制措施提供依据。
2.内部控制环境内部控制环境是指企业内部的文化氛围和管理制度，对于煤炭销售业务来说，企业应建立依法合规、诚信守信的企业文化，建立健全的组织结构和管理制度，确保内部控制环境的健康。
3.控制活动控制活动是内部控制的核心内容，包括对业务流程的规范、对资产的保护、对财务报告的准确性等。
如何做好煤炭企业采购业务内部控制
如何做好煤炭企业采购业务内部控制作者：聂爱侠来源：《今日财富》2017年第32期我国煤炭资源丰富，煤炭储存量位居世界前面，煤炭是国民经济发展的基础能源，与人们的日常生活、生产息息相关。
采购是企业生产、销售、供应的第一道环节，采购业务直接关系到企企业内部供给平衡。
加强煤炭企业采购管理，可以有效的降低企业生产成本，提高企业经济效益。
本文主要分析了煤炭企业采购业务流程以及如何加强煤炭企业采购业务内部控制。
一、煤炭企业采购业务流程采购业务主要是满足企业正常生产需求，从市场上获取企业产品所需的生产资源，从而维持企业正常的经营活动。
煤炭企业作为一般的市场主体，采购流程如下：第一，递交采购申请书。
企业各个部门根据生产需求向企业的财物部门和物资供应部门递交采购申请书。
第二，拟定采购方案。
采购申请书批准以后，财物部门按照生产量和需求量制定采购方案，并将采购方案递交企业决策层审批，审批通过以后才能制定采购订单。
第三，根据采购订单确定供应商，签订购物合同。
煤炭企业所需的物资比较多，所以涉及的资金比较多。
采购订单确定以后，面向公开招投标，从中选择信誉好、质量过硬的材料供应商，并与其签订订购合同，合同中要明确双方的权利义务。
第五，按照合同要求，供货厂家按期将材料物资供应给煤炭企业，材料到货以后，采购部门对物资进行验收，验收合格以后才能登记入库，并与供应商结算。
与一般的采购活动相比，煤炭企业采购业务有自己的特点：煤炭企业采购的物资没有原材料，一般都是煤炭生产过程中所需的辅助机械设备、生产工具和材料；其次，每天企业的采购物资相对来说比较稳定，指需要按照生产所需物资的种类和数量采购。
二、如何做好煤炭企业采购业务内部控制（一）加强对采购合同的审核。
采购合同是维护企业自身利益的有效保障，在制定采购合同的是要根据采购计划确定采购供应商、采购价格、采购方式等作出详细的说明，明确采购合同双方的责任和义务，并按照权限签订采购合同。
在审核采购合同的时候，如果出现一些复杂的法律关系，要及时咨询法律专家，并组织煤炭企业的管理者对其进行严格的审核，从而根据企业实际履职情况，对合同中没有明确的地方进行补充，如果发现合同中侵害了企业的利益，也要及时修正，以免造成合同纠纷问题。
煤炭企业内部控制优化策略
煤炭企业内部控制优化策略煤炭企业是我国重要的行业之一，其内部控制是保证企业长期稳健发展的必要条件之一。
煤炭企业在内部控制方面应该加强优化，建立健全的内部控制体系，从而保障企业的安全、高效、节能、环保等方面。
1. 内部监控内部监控是企业内部控制的基础，也是内部控制的核心。
在内部监控方面，煤炭企业应该加强对各种企业活动的管理，以确保企业活动的合法性、及时性和准确性。
此外，企业还需要建立相应的内部控制制度，确立管理层能够有效监控企业运营和管理情况，并及时发现和纠正企业管理中存在的问题。
2. 严格的人员管理制度对于煤炭企业而言，严格的人员管理制度是必不可少的一项内部控制措施。
煤炭企业应该建立有效的人力资源管理制度，确保企业招聘、选拔、调配、培训等各个环节都不出现管理失误。
同时，企业还应该加强对员工的考核和激励机制，建立奖惩措施，并对违规人员进行处罚。
在人事管理方面，企业还应该加强对外来人员的管理，对外来人员进行身份、资格证明等核查，确保外来人员不会对企业安全、稳定产生任何威胁。
3. 系统规范的财务管理财务管理是煤炭企业内部控制的重要内容之一。
企业应该建立系统规范的财务管理制度，确保财务核算准确、完整，避免发现财务管理漏洞。
企业还应该建立财务出纳管理制度，加强支付、收款等环节的监督和管理。
同时，企业还应该加强对营业收入和支出的监控，确保公司财务风险得以有效控制。
4. 安全管理制度安全管理制度是保证企业安全正常运营的基础，也是内部控制的重要内容。
企业应该建立地质灾害、安全生产等安全管理制度，通过质量管控、项目安全评估等手段，确保企业生产过程安全可靠。
此外，企业还应该加强对职工员工的安全培训，提高员工的安全意识和自我保护能力。
5. 环境保护制度煤炭企业应该注重环境保护，建立环保管理制度，确保企业在生产过程中不会对环境造成过度污染。
企业应该加强对污染物的减排、处理、处置等相关管理，从而确保企业在生产过程中满足环保要求。
对煤炭企业内部控制建设的一些思考
对煤炭企业内部控制建设的一些思考煤炭企业是我国最重要的能源产业之一，煤炭作为我国主要的能源资源之一，一直以来都在支撑着我国的工业和社会发展。
随着能源结构调整和环保要求的提高，煤炭企业在面临市场竞争的也要注意加强内部控制建设，提高经营效率和风险管理能力。
本文将对煤炭企业内部控制建设进行一些深入的思考和探讨。
第一，加强财务内部控制。
煤炭企业的经营是以财务为基础的，因此财务内部控制是企业内部控制的重要组成部分。
在财务内部控制方面，煤炭企业应当建立健全的财务管理制度，确保财务数据的真实性和完整性。
要加强对财务人员的管理与监督，预防和减少财务失误和舞弊行为的发生。
煤炭企业还应当加强成本管理，优化资金运作，提高资金使用效率，确保企业财务稳健和良好的运作。
第二，加强生产安全内部控制。
煤炭企业是一个充满危险的行业，生产安全问题一直是该行业的重中之重。
煤炭企业在内部控制建设中应当加强对生产安全的管理和监督，建立健全的安全管理制度和规范，加强对生产设备的维护和保养，提高生产作业的安全性。
要加强对员工的安全教育和培训，提高员工的安全意识和紧急处理能力，确保生产过程中的安全稳定。
只有做到了生产安全内部控制，煤炭企业才能够稳步发展，取得更好的经济效益。
加强环保内部控制。
随着环保要求的提高，煤炭企业在生产过程中要加强对环保的管理和控制，建立健全的环境管理制度和规范，加强对环保设施的运营和维护，降低生产过程中的污染排放，提高资源利用率，保护环境，确保企业的可持续发展。
煤炭企业还要加强与政府和社会各界的沟通与合作，积极履行社会责任，接受社会监督，共同推动环保工作的深入开展。
第四，加强风险管理与内部审计。
煤炭企业在面临市场竞争和外部环境变化的还要注意加强对各种风险的管理和控制，建立健全的风险管理体系，提高对市场、经营、技术、人力等各方面风险的识别能力和预防能力，降低企业面临的各种风险。
要加强内部审计工作，发挥内部审计在风险管理中的作用，及时发现和解决问题，提高企业的经营效率和风险管理能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
对加强完善煤炭企业采购业务内部控制的策略分析
作者：张琳琳
来源：《财经界·学术版》2014年第05期
摘要：煤炭企业采购业务对于煤炭企业的物资供给有着直接的影响，加强对采购业务的控制管理对于降低企业采购成本，保证煤炭企业安全生产有着重要的作用。
所以，本文对当前我国煤炭企业采购业务中存在的问题进行分析，并提出有效的策略来加强完善煤炭企业采购业务的内部控制。
关键词：煤炭企业采购业务内部控制策略
现代企业加强自身的内部控制，能够有效防范各种财务风险，是当代社会企业管理的重要内容，也是现代企业健康稳定发展的必要保障。
而煤炭企业的采购业务对于煤炭企业中的物资供给有着直接的影响。
加强完善煤炭企业采购业务的内部控制，不仅能够有效地降低煤炭企业的采购成本，其还能保证为煤炭企业的发展提供必需的物质保障。
因此，本文在分析现今煤炭企业采购业务中存在问题的基础上，提出有效的策略，来进一步完善煤炭企业采购业务的内部控制，以切实控制煤炭企业的生产成本，并提高煤炭企业的经济效益，保证煤炭企业的稳定发展。
一、煤炭企业采购业务内部控制中存在的问题
受我国计划经济体制的影响，煤炭企业在采购业务方面，缺乏一定的内部控制管理意识。
综合全国的煤炭企业来说，大部分煤炭企业都存在采购业务内部控制管理方面的问题，在对物资等进行采购时，往往带有很大的盲目性与随机性。
煤炭企业的采购业务，由于缺乏规范有效地内部控制与管理，常常会导致企业物资采购成本的上升，同时，对于物资的储备以及资金的流动等，其也会产生一定的负面影响。
对于当前我国煤炭企业采购业务的内部控制管理，其中仍存在着较多的误区。
同时，在现代煤炭企业内部控制管理的方面，也仍然缺乏一些与当前市场经济相适应的采购业务控制手段，比如说，专业物资管理人才的缺乏等，这些都对企业物资采购有着一定的负面影响。
再者，煤炭企业采购业务中，缺乏预见性的采购计划，以及不畅通的信息渠道等也都对我国煤炭企业采购业务的内部控制有着一定的消极作用。
二、加强完善煤炭企业采购业务内部控制的有效策略
（一）完善煤炭企业采购业务的内部控制管理制度
煤炭企业要进一步降低自身的采购成本，切实保证经济效益的获取，就必须改变传统分散采购的工作形式，实行具有统筹规划意义的集中采购、专门管理的内部控制管理制度。
首先，煤炭企业要完善自身采购业务的集中采购制度，有具体的采购部门负责整个企业的物资采购控制与管理工作，而其他部门的相关人员要对采购部门的工作进行积极地有效协调，以保证采购部门能够实现对物资采购管理的有效组织、规划与采购工作，从而最大程度地降低煤炭企业的采购成本。
再者，对于用于进行采购的物资资金，煤炭企业也要实行统一的管理机制。
企业在进行采买之前，由各个部门分别将所需材料进行预算，并统一将其上报到采购部门。
然后，再由采购部门进行总计、分类，并在此基础上制定采购计划，最终上报到企业的财务部门。
在最终得到财务部门的审批之后，由采购部门进行统一采购后，再下发到各个部门。
这样的资金集中方式，能够有效地控制企业采购的资金使用，避免资金的浪费，以进一步提高企业资金的周转能力。
（二）强化煤炭企业采购人员的培训
煤炭企业的采购人员是企业物资采购过程的直接执行者，其对于采购成本的控制以及采购材料的质量保证等有着直接的影响。
所以，煤炭企业要加强对采购人员的培训，以提高采购人员的职业道德与素质。
煤炭企业可以定期地对采购人员进行法制教育，增强采购人员的法律意识，提高职业道德。
同时，企业还可以建立相关的激励机制，对采购人员实行绩效考核制度，从而增强采购人员的工作责任意识，以有效提高物资采购的质量以及控制物资采购的成本。
（三）扩展煤炭企业采购业务的购货渠道。
现今，我国的电子商务技术快速发展，在同等质量保证的情况下，电子供货商一般都具有一定的价格优势。
所以，煤炭企业采购部门对购货渠道的有效扩展，能够进一步降低企业的采购成本。
但是，在寻找新的购货渠道的同时，企业采购人员必须对新的供货商所提供的物资进行严格检验，保证物资的有效使用，以维持煤炭企业的正常运转。
（四）建立物资采购的监督机制。
在当前的市场竞争环境中，少数供货商为了推销自己的产品，常常会采取一些不正当的营销手段。
而当煤炭企业采购人员意志不够坚定时，其就会为了个人利益而不惜损害企业的集体利益。
其对企业的经济效益有着严重的影响，甚至，其还会给企业带来重大的经济损失。
煤炭企业可以建立物管科，物管科的权利要凌驾于采购部门之上，物管科的管理人员有权对价格异常的储存物资提出异议，并到库进行检验，验收合格之后才能将其投入使用。
再者，
物管科人员还要定期对物资采购情况进行系统性的审查，并将结果综合成审计报告，交由上层领导进行审阅，以切实加强对煤炭企业采购业务的内部控制。
三、结束语
煤炭企业采购业务的内部控制，对于控制企业采购成本，提高物资使用质量等有着重要的意义。
但在实际工作中，煤炭企业采购业务的内部控制管理方面仍存在着一定的问题，影响了采购业务内部控制管理的有效性。
所以，当前，煤炭企业要对采购业务内部控制的现状进行分析，从而有针对性地制定有效的策略，来进一步加强完善企业采购业务的内部控制，降低采购成本，促进企业的持续发展。
参考文献：
[1]王生炎.提高内控力度完善煤炭成本管理[J].会计之友，2008
[2]张燕斌.浅议煤炭企业物资采购管理方法[J].中国集体经济，2013
[3]岳东芹.浅谈煤炭企业加强采购管理降低生产成本[J].现代经济信息，2012
[4]孙纪鹏.煤炭企业物资采购管理存在的问题及对策[J].现代企业文化，2013。