XXXX年最新高自考财务管理学00067复习笔记(全)1-5

第一章财政打点总论
1、资金运动的经济内容：
①资金筹集。

筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

②资金投放。

投资是资金运动的中心环节。

③资金消耗。

资金的消耗过程又是资金的堆集过程。

④资金收入。

资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。

资金分配是一次资金运动过程的终点，是下一次资金运动过程开始的前奏。

2、企业同各方面的财政关系：
①企业与投资者和受资者之间的财政关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财政关系。

③企业与税务机关之间的财政关系。

④企业内部各单元之间的财政关系。

⑤企业与职工之间的财政关系。

3、企业财政打点的主要内容包罗：
①筹资打点。

②投资打点。

③资产打点。

④成本费用打点。

⑤收入和分配打点。

4、财政打点的特点：
财政打点区别于其他打点的特点，在于它是一种价值打点，是对企业再出产过程中的价值运动所进行的打点。

①涉及面广。

财政打点与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。

财政打点能迅速提供反映出产经营状况的财政信息。

③综合性强。

财政打点能综合反映企业出产经营各方面的工作质量。

5、财政打点目标含义：又称理财目标，是指企业进行财政活动所要达到的底子目的。

财政打点目标的作用：①导向作用。

②鼓励作用。

③凝聚作用。

④查核作用。

6、财政打点目标的特征：
①财政打点目标具有相对不变性。

②财政打点目标具有可操作性。

〔可以计量、可以追溯、可以控制〕
③财政打点目标具有层次性。

7、财政打点的总体目标：
①经济效益最大化。

②利润最大化。

③权益成本利润率最大化。

④股东财富最大化。

⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的长处：
①它考虑了取得报答的时间，并用时间价值的道理进行了计量。

②它科学地考虑了风险与报答的联系。

③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

④它不仅考虑了股东的利益，并且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷：
①公式中的两个底子要素—未来各年的企业报答和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能呈现较大的误差，因而很难作为对各部分要求的目标和查核的依据。

②企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。

如果照旧采用预测方法确定，那么实际与目标的比照毫无意义，业绩评价也无法进行。

因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。

10、财政打点的原那么：①资金合理配置原那么。

②出入积极平衡原那么。

③成本效益原那么。

④收益风险均衡原那么。

⑤分级分口打点原那么。

⑥利益关系协调原那么。

11、简述收益风险均衡原那么：
①财政活动中的风险是指获得预期财政成果的不确定性。

②要求收益与风险相适应，风险越大，那么要求的收益也越高。

③都应当对决策工程的风险和收益作出全面的阐发和权衡，工程适本地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。

12、财政打点的环节主要有：
①财政预测。

②财政决策。

③财政方案。

④财政控制。

⑤财政阐发。

13、财政预测环节的工作步调：
①明确预测对象和目的。

②搜集和整理资料。

③选择预测模型。

④实施财政预测。

14、财政决策环节的工作步调：
①确定决策目标。

②拟定备选方案。

③评价各种方案，选择最优方案。

15、财政方案环节的工作步调：
①阐发主客不雅条件，确定主要指标。

②安排出产要素，组织综合平衡。

③编制方案表格，协调各项指标。

16、财政控制环节的工作步调：
①制定控制尺度，分解落实责任。

②确定执行差别，及时消除差别。

③评价单元业绩，搞好查核奖惩。

17、财政阐发环节的工作步调：
①搜集资料，掌握情况。

②指标比照，揭露矛盾。

③因素阐发，明确责任。

④提出办法，改进工作。

18、财政阐发的方法：
①比照阐发法。

②比率阐发法。

③因素阐发法。

19、财政打点环节的特征：
①循环性。

②挨次性。

③层次性。

④专业性。

20、企业总体财政打点体制研究的问题：
①成立企业成本金制度。

②成立固定资产折旧制度。

③成立成本开支范围制度。

④成立利润分配制度。

21、企业内部财政打点体制研究的问题：
①资金控制制度。

②出入打点制度。

③内部结算制度。

④物质奖励制度。

第二章资金时间价值和投资风险的价值
1、资金时间价值的本色：
①要正确理解资金时间价值的发生原因。

②要正确认识资金时间价值的真正来源。

③要合理解决资金时间价值的计量原那么。

2、运用资金时间价值的必要性：
①资金时间价值是衡量企业经济效益、查核经营成果的重要依据。

资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。

②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。

资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财政决策的必要前提。

3、年金的含义：是指一按期间内每期相等金额的收付款项。

年金的种类：
①每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。

②每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。

③距今假设干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。

④无期限持续收款、付款的年金，称为永续年金。

4、投资决策的类型：
①确定性投资决策。

②风险性投资决策。

③不确定性投资决策。

5、投资风险收益的计算步调：
①计算预期收益。

②计算预期尺度离差。

③计算预期尺度离差率。

④计算应得风险收益率。

⑤计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。

第三章筹资打点
1、企业筹资的具体动机有：①新建。

②扩张。

③调整。

④双重。

2、筹资的原那么：
①合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。

②周密研究投资标的目的，鼎力提高投资效果。

③当令取得所筹资金，包管资金投放需要。

④当真选择筹资来源，力求降低筹成本钱。

⑤合理安排成本布局，保持适当偿债能力。

⑥遵守国家有关法规，维护各方合法权益。

以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原那么。

3、企业的资金来源渠道：①当局财政资金。

②银行信贷资金。

③非银行金融机构资金。

④其他企业单元资金。

⑤民间资金。

⑥企业自留资金。

⑦外国和港澳台资金。

4、企业的筹资方式有：①吸收直接投资。

②发行股票。

③企业内部堆集。

④银行借款。

⑤发行债券。

⑥融资租赁。

⑦商业信用。

5、金融市场的含义：是指资金供应者和资金需求者双方借助于信用东西进行交易而融
通资金的市场。

金融市场的构成要素：①资金供应者和资金需求者。

②信用东西。

③调节融资活动的市场机制。

6、金融市场的底子特征：
①金融市场是一资金为交易对象的市场。

②金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。

7、成本金的含义：是指企业在工商行政打点部分登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业出产经营、承担有限民事责任而投入的资金。

成本金的筹集方法：①实收成本制。

②授权成本制。

③折衷成本制。

8、企业成本金的打点原那么：
①成本确定原那么。

②成本充实原那么。

③成本保全原那么。

④成本增值原那么。

⑤成本统筹使用原那么。

9、成立成本金制度的重要作用：
①有利于明晰产权关系，保障所有者权益。

②有利于维护债权人的合法权益。

③有利于保障企业出产经营活动的正常进行。

④有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。

10、发卖百分比法的含义：是按照发卖额与资产负债表和利润表工程之间的比例关系，
预测各工程短期成本需要量的方法。

发卖百分比法的长处：能为财政打点提供短期预计的财政报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。

发卖百分比法的错误谬误：但在有关因素发生变更的情况下，必需相应地调整原有的发卖百分比。

11、吸收投入成本主要形式：①现金投资。

②实物投资。

③工业产权和非专利技术投
资。

④地盘使用权投资。

12、吸收投资的程序：①确定筹资数量。

②物色投资单元。

③协商投资事项。

④签署投资协议。

⑤取得所筹集的资金。

13、筹集非现金投资的估价：
①流动资产的估价。

②固定资产的估价。

③无形资产的估价。

14、吸收直接投资的长处：
①能够增强企业信誉。

②能够早日形成出产经营能力。

③财政风险较低。

吸收投入成本的错误谬误：
①成本成本较高。

②产权清晰程度差。

15、普通股权利和义务的特点：
①普通股股东享有公司的经营打点权。

②普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定。

③公司闭幕清算时，普通股股东对公司残剩财富的请求权位于优先股之后。

④公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票。

16、优先股的优先权利表示在：
①优先获得股利。

②优先分配残剩财富。

17、股票的发行程序：
一、公司设立发行原始股的底子程序：
①倡议人议定公司注册成本，并认缴股款。

②提出发行股票的申请。

③公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。

④招认股份，缴纳股款。

⑤召开创立大会，选举董事会、监事会，打点公司设立登记，交割股票。

二、公司增资发行新股的底子程序：
①作出发行新股的决议。

②提出发行新股的申请。

③公告招股说明书，制作认股书，签
订承销协议。

④招认股份，缴纳股款，交割股票。

⑤改选董事、监事，打点变更登记。

18、股票发行的具体方法：①有偿增资。

②无偿配股。

③有偿无偿并行增股。

19、股票发行、畅通的尺度化：
①总的说来，成立股份制，发行古片，开展股票市场，必需在尺度化上下工夫，要避免“变形〞，“走样〞，反对降低尺度。

②对成立股份制，发行股票采纳积极慎重的方针。

③对峙股权平等，同股同利，利益共享，风险共担的原那么，防止国有资产流掉。

④对股票的收益，过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打进成本，红利从利润中开支。

⑤我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存在许多混乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜。

20、发行股票筹资的长处：
①能提高公司的信誉。

②没有固定的到期日，不消偿还。

③没有固定的股利承担。

④筹资风险小。

发行股票筹资的错误谬误：①成本成本较高②容易分散控制权。

21、打点银行借款的程序：
①企业提出申请。

②银行进行审批。

③签订借款合同和协议书。

④企业取得借款。

⑤企业偿还借款。

22、向银行借款需要附带的信用条件：
①信贷额度。

②周转信贷协议。

③抵偿性余额。

④按贴现法计息。

23、银行借款的长处：①筹资速度快。

②筹成本钱低。

③借款弹性好。

银行借款的错误谬误：①财政风险较大。

②限制条件较多。

③筹资数额有限。

24、企业发行债券的底子程序：
①作出发行债券的决议。

②提出发行债券的申请。

③公告企业债券募集方法。

④委托证券经营机构出售。

⑤出售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。

⑥按期还本付息。

25、发行债券筹资的长处：①成本成本较低。

②具有财政杠杆作用。

③可保障控制权。

发行债券筹资的错误谬误：①财政风险高,②限制条件多,③筹资额有限。

26、经营租赁的特点：
①出租的设备一般由租赁公司按照市场需要选定，然后再寻找承租企业。

②租赁期较短，短于资产的有效使用期，在合理的限制条件内承租企业可以半途解约，这在有新设备呈现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人比较有利。

③设备的维修、调养由租赁公司负责。

④租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。

经营租赁比较适用于技术过时较快的出产设备。

27、融资租赁的特点：
①出租的设备由承租企业提出要求购置或者由承租企业直接从制造商或发卖商那里选定。

②租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权打消合同。

③由承租企业负责设备的维修、调养和保险，承租企业无权拆卸改装。

④租赁期满，按事先约定的方法处置设备，包罗退还租赁公司，继续租赁，企业留购，即以少的“名义货价〞买下设备。

通常采用企业留购方法，这样，租赁公司也可以免除处置设备的麻烦。

28、融资租赁的底子程序：
①选择租赁公司，提出委托申请。

②选择租赁设备，探询设备价格。

③签订购货协议。

④签订租赁合同。

⑤交货验收。

⑥结算货款。

⑦投保。

⑧交付租金。

⑨合同期满处置设备。

29、租赁筹资的长处：
①能迅速获得所需资产。

②租赁筹资限制较少。

③免遭设备陈旧过时的风险。

④到期还本承担轻。

⑤税收承担轻。

⑥租赁可提供一种新的资金来源。

租赁筹资的错误谬误：成本成本高。

30、企业之间商业信用的形式：①应付账款。

〔免费信用、有代价信用、展期信用〕
②商业汇票。

③单据贴现。

④预收货款。

31、商业信用的长处：①筹资便当。

②限制条件少。

③有时无筹成本钱。

商业信用的错误谬误：商业信用的期限较短，如果取得现金折扣，那么时间更短；如果放弃现金折扣，那么须付出很高的筹成本钱。

32、成本成本的含义：是企业为取得和使用成本而支付的各种费用，又称资金成本。

成本成本包罗用资费用和筹资费用两局部内容。

成本成本的性质：
①成本成本是成本使用者向成本所有者和中介人支付的占用费和筹资费。

②成本成本具有一般产物成本的底子属性，又有不同于一般产物成本的某些特性。

③成本成本同资金时间价值既有联系，又有区别。

33、成本成本的作用：
①成本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。

②成本成本是评价投资工程可行性的主要经济尺度。

③成本成本是评价企业经营成果的最低尺度。

第四章流动资金打点
1、流动资金的特点：①流动资金占用形态具有变更性。

②流动资金占用数量具有波动
性。

③流动资金循环与出产经营周期具有一致性。

2、流动资金打点的意义：
①加强流动资金打点，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业出产经营的开展。

②加强流动资金打点，有利于促进企业加强经济核算，提高出产经营打点程度。

3、流动资金打点的要求：
①既要包管出产经营需要，又要节约、合理使用资金。

②管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金打点和资产打点相结合。

③包管资金使用和物资运动相结合，对峙钱货两清，遵守结算纪律。

④流动资金只能用于出产经营周转的需要，不克不及用于底子建设和其他开支。

4、现金打点的要求：
①钱账分管、会计、出纳分开。

②成立现金交接手续，对峙查库制度。

③遵守规定的现
金使用范围。

④遵守库存现金限额。

⑤严格现金存取手续，不得坐支现金。

5、现金的使用范围：
①支付给职工的工资、津贴。

②支付给个人的劳务报答。

③按照规定发给个人的科学
技术、文化艺术、体育等各种奖金。

④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

⑤向个人收购农副产物和其他物资的价款。

⑥出差人员必需随身携带的差旅费。

⑦结算起点以下的小额出入。

⑧银行确定需要支付现金的其他支出。

6、应收账款的功能：①增加产物发卖的功能。

②减少产成品存货的功能。

7、信用政策的含义：是企业按照自身营运情况制定的有关应收账款的政策。

信用政策的内容构成：①信用尺度。

②信用期限。

③现金折扣。

④收账政策。

8、应收账款的日常打点包罗的内容：
①查询拜访客户信用状况。

②评估客户信用状况。

③催收应收账款。

④预计坏账损掉，计提坏账筹办金。

9、存货的含义：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在出产过程中的在产物、在出产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。

存货的功能：
①储存必要的原材料，可以包管出产正常进行。

②储藏必要的在产物，有利于组织均衡、成套性的出产。

③储藏必要的产成品，有利于产物发卖。

10、管好存货的意义：
①对存货进行打点，可以向各本能机能部分和各级单元提供打点信息。

②只有通过存货打点，才能实现存货效益最大化。

③存货打点不仅有利于提高企业的经济效益，并且有利于整个国民经济的不变和开展。

11、存货成本包罗：①采购成本。

②订货成本。

③储存成本。

12、核定存货资金定额的要求：
①包管出产经营的合理需求，节约使用流动资金。

②存货资金方案指标应当同产销方案指标及其他方案指标保持衔接。

③要有科学的计算按照，采用合理的计算方法。

④核定存货资金定额工作还应当实行统一带领、分级打点的原那么，采纳群众路线的方法。

13、实行存货归口分级打点主要的作用：
①有利于调动各本能机能部分、各级单元和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货打点同出产经营打点结合起来。

②有利于财政部分面向出产，深入实际，查询拜访研究，总结经验，把存货的集中统一打点和分级打点紧密结合起来，使企业整个流动资金打点程度不竭提高。

14、各项材料资金打点，主要应从以下几方面进行：
①制定采购方案，搞好供需平衡，安排采购资金。

②确定最正确采购批量。

③对企业全部材料实行分类打点。

第五章固定资产和无形资产打点
1、企业固定资产的价值周转特点：
①使用中固定资产价值的双重存在。

②固定资产投资的集中性和回收的分散性。

③固定资产价值抵偿和实物更新是别离进行的。

2、固定资产计价方法：①原始价值。

②重置价值。

③折余价值。

3、固定资产打点的意义：加强固定资产打点，庇护固定资产完整无缺，充实挖掘潜力，不竭改进固定资产操纵情况，提高固定资产使用的经济效果，不仅有利于企业增加产物产量，开拓产物品种，提高产物质量，降低产物成本，并且可以节约国家底子建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国家经济实力。

这对于贯彻执行党的底子路线，加快实现社会主义现代化，具有重要意义。

4、固定资产打点的底子要求：①包管固定资产的完整无缺。

②提高固定资产的完好程度和操纵效果。

③正确核定固定资产需用量。

④正确结算固定资产折旧额，有方案地计提固定资产折旧。

⑤要进行固定资产投资的预测。

5、固定资产工程投资的特点：①投资数额大。

②施工期长。

③投资回收期长。

④决策成败后果深远。

6、核定固定资产需用量的要求：①搞好固定资产的清查。

②以企业确定的出产任务为按照。

③要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来。

④要充实策动群众，有科学的计算依据。

7、固定资产工程投资可行性预测的内容：
①测定固定资产投资工程。

②拟定固定资产工程投资方案。

③预测固定资产工程投资效益。

④进行工程投资决策。

⑤提出固定资产工程投资概算和筹划资金来源。

8、固定资产工程投资决策中的现金流量的构成：
①初始现金流量。

②营业现金流量。

③终结现金流量。

9、固定资产工程投资决策只所以要按收付实现制计算的现金流量作为评价投资工程经济效益的根底，有两方面原因：
①采用现金流量有利于考虑时间价值因素。

②采用现金流量才能使固定资产工程投资决策更符合客不雅实际情况。

10、财政部分对固定资产的打点：
①新增固定资产，要参加验收。

②调出固定资产，要参加打点移交。

③报废固定资产，要参加鉴定清理。

④清查固定资产，要到现场查点实物。

11、商誉的含义：是指企业在有形资产必然的情况下，能得到高于正常投资报答所形成的价值。

商誉的特性：
①商誉是企业持久堆集起来的一项价值。

②商誉不克不及与企业分开而独立存在，不克不及与企业可确认的资产分开发卖。

③商誉本身不是一项单独的、能发生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值。

12、无形资产的特点：
①无形资产不具有实物形态。

②无形资产属于非货币性持久资产。

③无形资产在缔造经济利益方面存在较大的不确定性。