财政法总论
第一章 财政法总论
▪ 2、财政法的调整对象：财政关系 ▪ 包括: ▪ 财政收支管理关系: 财政收入关系、财
政支出关系和财政管理关系。
▪ 财政活动程序关系
第一章 财政法总论
▪ 3、财政法与财政政策 ▪ 财政政策：国家为了实现一定的宏观经
济目标乃至社会目标而在财政收支和财政管 理方面确定的行动方针和采取的各类措施。
国家财政“三农”支持政策
▪ 4、对县乡财政实行“三奖一补”政策
即对财政困难县乡政府增加县乡税收收入和 对省市级政府增加对财政困难县财力性转移 支付给予奖励，目的是充分调动地方各级政 府缓解县乡财政困难的积极性和主动性；对 县乡政府精简机构和人员给予奖励，目的是 促进县乡政府提高行政效率；对产粮大县给 予财政奖励，目的是调动政府抓好粮食生产 的积极性；对以前缓解县乡财政困难工作做 的好的地区给予补助，目的是体现公平原则 。
▪
安 全 在 于 心 细，事 故出在 麻痹。 20.11.1720.11.1711:29:1111:29:11November 17, 2020
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踏 实 肯 干 ， 努力奋 斗。2020年 11月 17日 上午11时 29分 20.11.1720.11.17
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创 新 突 破 稳 定品质 ，落实 管理提 高效率 。20.11.172020年 11月 17日 星 期二11时 29分 11秒20.11.17
谢谢大家！
授课教师 米娜
财税法教材
▪ 作者：张守文 ▪ 出版日期：2011年8月1日 ▪ 中国人民大学出版社
财税法常用网站
▪ 经济法网 ▪ 中国财税法网 ▪ 法律与公共财政法网
财税法研究热点
▪ 预算法的修改与完善 ▪ 财政转移支付立法问题研究 ▪ 政府采购中若干问题研究：如信息披露制度，国货
优先制度，未中标供应商救济制度等
▪
按 章 操 作 莫 乱改， 合理建 议提出 来。2020年 11月 上午 11时29分 20.11.1711:29November 17, 2020
▪
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政府财政权力时，把大部分财政权归于中央 政府，地方只有很少的财政权甚至没有的一 种模式；
▪ ⑵分散式：一国在划分中央政府和地方
政府财政权力时，把大部分财政权归于地方 各级政府，而将一小部分划归中央政府的模 式；
第一章 财政法总论
▪ ⑶复合式：一国在划分中央政府和地方政府
的财政权时，遵照中央和地方财政权划分的 理论，结合本国的具体情况，将适合于中央 的财政权集中于中央，适合于地方的下放给 地方，即集权与分权相结合的一种模式。它 克服了集权式过度集中和分权式过度分散的 缺陷，是一种相对理想、科学的模式，广泛 适用于现代国家。
土地使用税，固定资产投资方向调节税，城 乡维护建设税，房产税，车船税，印花税， 屠宰税、农牧业税、耕地占用税，契税，遗 产税，土地增值税，国有土地有偿使用收入 等
第一章 财政法总论
▪ 中央和地方共享税：增值税、资源税、证券
交易税以及所得税
▪
树 立 质 量 法 制观念 、提高 全员质 量意识 。20.11.1720.11.17Tuesday, November 17, 2020
国家财政“三农”支持政策
▪ 2、对农民实行“三项补贴”政策
“三补贴”就是针对种粮农民实施的直接补贴 、针对粮食生产省安排的良种补贴和农机具 购置补贴。上述政策从2004年开始实行， 当年国家财政投入总共130多亿，在2005年 这方面的补贴投入力度更大，对增加农民收 入、刺激粮食生产、促进农业生产条件的改 善，发挥了重要作用。
第一章 财政法总论
▪ 中央税：关税、消费税、海关代征营业税和
增值税，中央企业所得税，地方银行和外资 银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、 各银行总行、各保险公司等集中交纳的收入 （包括营业税、所得税、利润和城乡维护建 设税），中央企业上交利润等。
第一章 财政法总论
▪ 地方税：营业税，地方企业上交利润，城镇
模式，是为弥补市场机制的欠缺并提供公共 服务的政府分配模式
▪ 现阶段中国财政理论中“公共财政”概
念取代了原有的“国家分配说”，绝不是简 单的概念之争，而是传统的计划经济体制向 市场经济体制过渡的必要要求，它反映的是 在两个不同历史时期的财政实践和财政理念。
第一章 财政法总论
▪ 3、财政的概念：国家为满足公共需要而取
第一章 财政法总论
▪ 2、我国的财政管理体制 ▪ ⑴统一领导、分级管理 ▪ 统一领导：中央政府有权对全国财政体系实
行统一管理，即有权制定统一的财政法律政 策、财政计划和财政规章制度，有权决定财 政级次的划分和各个财政级次的财政权限及 相互关系；
第一章 财政法总论
分级管理： 一级政府、一级财政 ，即地 方各级政府都有与其政府职能相对应的财政 收支和管理权限，有权统筹安排和调剂本级 财政资金，有权支配和使用本地区机动财力， 有权制定具体的财政措施。
▪
好 的 事 情 马 上就会 到来， 一切都 是最好 的安排 。上午 11时29分 11秒 上午11时 29分 11:29:1120.11.17
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一 马 当 先 ， 全员举 绩，梅 开二度 ，业绩 保底。 20.11.1720.11.1711:2911:29:1111:29:11Nov-20
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牢 记 安 全 之 责，善 谋安全 之策， 力务安 全之实 。2020年 11月 17日星 期二11时 29分 11秒Tuesday, November 17, 2020
第一章 财政法总论
▪ 三、财政的职能 ▪ 1、分配收入 ▪ 2、配置资源 ▪ 3、保障稳定
第一章 财政法总论
▪ 第二节 财政法概述 ▪ 一、财政法概念 ▪ 财政法，是调整在国家为了满足公共欲
望，实现国家职能而取得、使用和管理资财 的过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
第一章 财政法总论
▪ 1、财政法的地位 ▪ ⑴财政法是一个独立的法律部门 ▪ ⑵财政法是经济法的部门法
得、使用和管理资财的政务的总称。
▪ 注意： ▪ ⑴财政的目的是为了满足公共欲望和公
共需求；
▪ ⑵ 财政包括三大部分：财政收入、财政
支出和财政管理。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政的特征 ▪ 1、基本特征： ▪ ⑴国家主体性 ▪ ⑵公共目的性 ▪ ⑶内容特定性
第一章 财政法总论
▪ 2、引申特征 ▪ ⑴单方强制性 ▪ ⑵不求赢利性 ▪ ⑶永久连续性
▪ 1、两种学说 ▪ 国家分配说 ：国家为了实现其职能，凭借
政治权力参与部分社会产品和国民收入的分 配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
▪ 公共财政说 ：国家为满足公共需要而取得、
使用和管理资财的政务的总称。
第一章 财政法总论
▪ 2、两种学说的关系：财政一般与财政特殊 ▪ 国家分配，它适用于所有的社会形态； ▪ 公共财政，是与市场经济相适应的财政
▪ 财政政策根据调节国民经济总量方面的
功能的不同，分为扩张性财政政策，紧缩性 财政策和中性财政政策。
国家财政“三农”支持政策
▪ 1、从规范农村税费到取消农村“三税”
自2000年以来我国农村税费改革，实行“三 取消、两调整、一改革”政策。“三取消”即 取消统筹费、农村教育集资等专门面向农民 征收的行政事业性收费的政府性基金、集资 ，取消屠宰税，取消农村劳动积累工和义务 工；“两调整”即调整农业税政策，调整农业 特产税政策；“一改革”即改革村提留征收使 用办法。随着上述农村税费改革政策的实行 ，农民负担显著下降。
▪
人 生 得 意 须 尽欢， 莫使金 樽空对 月。11:29:1111:29:1111:2911/17/2020 11:29:11 AM
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▪
加 强 交 通 建 设管理 ，确保 工程建 设质量 。11:29:1111:29:1111:29Tuesday, November 17, 2020
国家财政“三农”支持政策
▪ 3、加强对农村基础措施和社会事业发展的
投入
▪ 这主要包括：一是国家利用长期建设国债安
排的“六小工程”。指农村节水灌溉、人畜用 水、乡村道路、农村沼气、农村水电、草场 围栏。二是“两免一补”。就是针对农村义务 教育阶段家庭贫困中小学生免费提供教科书 ，免收杂费，同时对寄宿生补助生活费的政 策。三是新型农村合作医疗改革。
▪ 纳税人公益诉讼问题研究 ▪ 房产税问题研究 ▪ 碳税问题研究 ▪ 电子商务环境下税收法律问题研究 ▪ 纳税担保法律问题研究
上篇 财政法部分
第一章 财政法总论
第二章 预算法律制度 第三章 国债法律制度 第四章 政府采购法律制度 第五章 转移支付法律制度
第一章 财政法总论
▪ 第一节 财政的一般原理 ▪ 一、财政的概念
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑴财政法与财政政策联系 ▪ A、财政法与财政政策都是在同一经济基
础下的上层建筑；
▪ B、财政法和财政政策在目标上的一致； ▪ C、财政法与财政政策调节功能需要互补
；
▪ D、财政政策对财政法具有指导作用，财
政法在实现财政法治过程中起决定作用。
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑵财政法与财政政策区别 ▪ A、意志属性不同； ▪ B、规范形式不同 ； ▪ C、实施方式 不同； ▪ D、调整范围不同； ▪ E、稳定性程序化程度不同。
《财政税收法》PPT课件
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• 环节： Ａ → Ｂ →Ｃ → Ｄ
• 售价：
10
20 30
• 缴税： A：10×17%
•
B：20×17%－ 10×17%
•
C：30×17% － 20×17%
•
D：0
• 税负：ABC：０ D： 30×17%
（二）增值税的特点和优点
• 增值税的优点是由增值税的特点决定的： • １、能够平衡税负，促进公平竞争 • ２、既便于对出口商品退税，又可避免对进
中直接扣除。商品的购买者即消费者虽然负担
了税款，但并不直接感受到税收负担的压力， 因此，政府对商品课税的阻力较小。
二、流转税的特征
• （四）流转税具有征收管理的简便性和执行社会经济 政策的针对性 Nhomakorabea•
流转税一方面采用从价定率或从量定额计征，计
算手续简单；另一方面，流转税是对为数较少的企业
厂商课征，便于管理。此外，流转税是通常选择特定
口商品征税不足 • ３、在组织财政收入上具有稳定性和及时性 • ４、在税收征管上可以相互制约，避免发生
偷税
案例思考
•
白云饼干厂与黑土饼干厂是位于同一区域
的食品生产企业，但双方营销理念不同。白云
饼干厂没有自己的营销网络，所有产品通过一
个连锁集团进行销售；而黑土饼干厂则拥有自
己的销售网络，所有产品通过自己的销售渠道
名词解释 财政法
名词解释财政法
财政法是调整在国家为了满足公共欲望而取得、使用和管理资财的过程中发生的社会关系的法律规范的总称。
财政法是规范市场经济主体、维护市场经济秩序的重要工具，同时也是调节社会分配、规范财政收支的法律依据。
在国家财政分配过程中，财政法以其确定性、稳定性、规范性为调节社会分配提供法律依据。
财政法的作用主要表现在以下两个方面：
1. 财政法是规范市场经济主体、维护市场经济秩序的重要工具。
税收、预算管理等方面的财政法是规范市场主体活动的重要准则，为市场经济主体创造公正、公平的竞争环境，通过规范财经秩序，维护社会主义市场经济秩序。
2. 财政法是调节社会分配、规范财政收支的法律依据。
在国家财政分配过程中，财政法以其确定性、稳定性、规范性为调节社会分配提供法律依据。
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财政法总论
规范； •(2)进行上述财政活动所应遵守的程序方面的法律规范； •(3)财政管理体制方面的法律规范。
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第二节 财政法的地位与体系
•因此，可以把财政法分为财政管理体制法、财政收支实体法
16
和财政收支程序法三个部分。 1、财政管理体制法 财政管理体制(简称财政体制)，是确定中央政府同地方政府 之间及地方政府相互之间的财政权分配的根本制度，在广义 上包括预算体制、税收体制、国债体制，等等。 2、财政收支实体法 包括有关财政资金的筹措取得、分配使用和管理，以及在此 过程中进行宏观调控的法律规范。
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第一节 财政法的概念和职能
(二)财政法的特征
财政法的特征是财政法区别于其他部门法的特点或称特有的
6
征象。 •(1) 财政法属于公法，具有公法的一切特征。国家始终是财政 关系中主体的一方，并且主体各方的地位是不平等的。 •(2)财政法与经济法以外的公法部门相比，不仅调整对象不同 ，而且法域、宗旨都是不同的，特定的财政领域和所需解决 的财政问题的特殊性，决定了财政法与经济法以外的其他公 法的部门法的不同。
(一)财政法原则的概念与分类
财政法的原则，是指贯穿于财政法制建设和财政管理活动的
全部过程中的根本准则。
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第三节 财政法的宗旨和原则
•财政法的原则可以分为基本原则和特殊原则两个方面，
•财政法的基本原则，是指贯穿于财政法的各个部门法之中的
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对于调整财政关系具有普遍指导作用的原则。财政法的特殊 原则，则是指存在于某些部门法中的对于调整某些方面的财 政关系具有普遍的指导作用的原则。
的各种活动。
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第二章 财政支出总论
（2）转移性支出
2、通过转移性支出，显示 了政府在公平
收入分配方面的作用。
（3）两类支出在经济中的作用
第一、购买性支出体现了政府对经济资源
的占有和使用，政府直接以购买者的身份 出现在市场上，与微观经济主体提供的商 品和劳务相交换，因此，它将对生产和就 业产生直接的影响。从财政的职能角度来 看，政府主要执行的是资源配置职能。
（2）转移性支出
内容： 主要是政府用于社会保险和社会福利方面
的支出，具体包括财政补贴、养老金、失 业救济、抚恤和社会福利支出等。
（2）转移性支出
特点： 1、政府支出未获得等价性补偿，即政府付
出了资金，却无任何所得，这里不存在等 价交换得问题，它所体现得是政府得非市 场性分配活动。
三、财政支出的形式
无偿拨款：用于政府自身的经费性支出及
用于社会公共需要的支出。 形式。
最基本的
有偿贷款：主要用于资本投资性支出项目 ， 重要形式
三、财政支出的形式
1、无偿拨款 是指财政将货币资金直接拨付给有关 部门和单位使用，不要求其归还和付出 任何代价的支出方式。无偿拨款是一种 重要的财政支出方式，它是政府实行其 各项职能的前提和物质保证。一般而言， 无偿拨款是各国政府财政支出的最主要 的形式。
讯、广播、文物、体育、等方面的经费、 研究费和补助费等。
2、按财政支出与国家职能的关系 分类
3)行政管理费 包括国家行政机关、事业单位、公安机关、
司法检查机关、驻外机构的各种经费、业 务费等 。
2、按财政支出与国家职能的 关系分类
4)国防支出 包括各种武器和军事设备支出、军事人员
一、财政支出规模的含义
是指在一定时期内（预算年度）政府通
财政法律制度
一、财政法的概念 财政法，是指调整财政分配和财政管理活动中形成的财政关系的 法律规范的总称。自财政产生以来，一切社会制度下的财政活动，都 是在一定的国家财政政策、法律的规范下进行的。因此，随着财政活 动和财政分配关系的出现，也就产生了规范财政活动、调整财政关系 的财政法律制度。财政法律制度的核心是财政法。财政法作为社会上 层建筑的重要组成部分，它体现着掌握国家政权的阶级的意志和根本 利益，它是国家实现其财政经济职能和社会公共职能的重要工具。国 家制度的根本性质决定着财政法的性质。我国是社会主义国家，实行 社会主义市场经济体制，因而我国财政法是建立在社会主义经济基础 之上，反映社会主义财政分配关系和要求的法律形式。要发挥社会主 义财政的作用，促进经济建设和对外开放的发展，必须调整好财政关 系，使财政活动纳入财政法的调整范围。 二、财政法的调整对象 财政法的调整对象是财政关系， 其在发展过程中并不是一成不变 的。受财政职能不断变化的影响，财政关系的质和量实际上都在随之 变化。 从质的发生属性看，财政关系是指国家在筹集、供应、使用和管 理财政资金的过程中，与国有企业、集体企业、其他经济组织及个人， 以及中央与地方之间形成的一种特殊的分配关系。 从形式上看，财政关系一般包括财政收入关系、财政管理关系和 财政支出关系三种。财政收入关系的范围主要包括税收征收关系、资 产收益关系、国债发行关系、费用征收关系等；财政管理关系主要包 括财政预算关系、国库经理关系和审计监督关系等；财政支出关系主 要包括财政采购关系、财政贷款关系、财政投资关系、财政转移支付 关系等。 三、财政法的基本原则 财政法基本原则是指贯穿于一切财政法规之中， 在调整财政关系 中具有普遍的规律性，始终起指导作用的原则。财政法的基本原则主 要包括财政民主主义、 财政法定主义、 财政健全主义和财政平等主义。 财政民主主义着眼于财政的民主基础，财政法定主义着眼于财政的法
财税法学概论
五、财政法的基本原则 • 财政法基本原则概述 • 财政民主主义 • 财政法定主义
三、财政法概述 • 财政法的概念与调整对象
• 财政健全主义 • 财政平等主义
• 财政法的体系与渊源
• 财政法的地位与功能
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一、财税法学概论
1，财税法学的研究对象
一般意义上的法学研究对象－法律现象：行为、规 范、意识。 财税法学的研究对象。
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第一讲 财政法总论
一、财税法学概论 • 财税法学的研究对象 • 财税法学的地位 • 财税法学与相邻学科的关系
二、财政原理
四、财政法律关系 • 财政法律关系概述 • 财政法律关系的主体 • 财政法律关系的客体
• 财政的概念与特征 • 财政的体系与职能 • 财政存在的必要性 • 财政思想与财政原则 • 财政政策与财政立法
○
S海洋石油资源税为中
○
央收入
烟叶税 船舶吨税
○
S○
－
S由海关代征
5
税法及国务院颁布的行政规章
(1)《增值税暂行条例》（1993年制定，2008年经国务院令第538号修订）； (2)《营业税暂行条例》（1993年制定， 2008经年国务院令第540号修订）； (3)《城市维护建设税暂行条例》（1985年制定， 2011年经国务院令第588号修订）； (4)《个人所得税法》（1980年制定，2011年经全国人民代表大会常务委员会修订）； (5) 《企业所得税法》（2007年制定）； (6)《城镇土地使用税条例》（1988年制定，2006年经国务院修订）； (7)《耕地占用税条例》（2008年制定，2006年经国务院令第511号修订）； (8)《房产税暂行条例》（1986年制定，2011年经国务院令第588号修订）； (9)《契税暂行条例》（1997年制定，国务院令第224号）； (10)《车船税法》（2011年制定，中华人民共和国主席令第43号）；(11)《印花税暂行条 例》（1988年制定，2011年经国务院令第588号修订）； (12)《土地增值税暂行条例》（1993年制定，2008年经国务院令第540号修订）； (13)《资源税暂行条例》（1993年制定，2008年经国务院令第540号修订）； (14)《烟叶税暂行条例》（2006年制定，国务院令第464号）。
第三章 财政支出总论
济选择 p 2、产生“挤出效应”作用 p 3、过度的财政支出会导致通货膨胀
p (二)财政支出控制的形式 p 1、直接控制 p 2、刺激性控制 p 3、协调控制 p 4、政策控制
p (三)控制财政支出的具体方法 p 1、预算监管制度 p 2、政府采购制度 p 3、国库集中收付制度
特点
在市场上按等 价交换的原则 进行
不经过市场过 程而直接在分 配领域完成收 入再分配，具 有非市场性
对国民经济 的影响
扩大当期的 社会总需求， 对生产就业 产生直接影 响
对收入分配 产生直接影 响，对生产 就业产生间 接影响
我国政府购买性支出与转移性支出的数额及其所占比重
购买性支出 数额/亿元 比重 1981-1985 5843.6 75.77 1986-1990 11023.0 71.50 1991-1995 22293.8 78.45
p 成本—效益分析法:就是针对政府确定的建设目标， 提出若干实现建设性目标的方案，详列各种方案 的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较， 选择出最优的政府投资项目。成本—效益分析是 一项综合的系统工程，其所涉及的问题点多面广， 因此在事先必须有周密的计划和科学合理的协调 与安排，在执行中要有正确的方式、方法，严谨 的逻辑演绎，最后要拿出令人信服的决策结论。
p 各国财政支出都呈现增长趋势，但财政支 出的结构不同，发达国家财政支出的增长 主要集中在转移性支出方面，而发展中国 家财政支出的增长则主要集中在购买性支 出方面。
二、财政支出增长的理论解释
p 1、 瓦格纳法则
p 认为：“现代工业的 发展会引起社会进步 的要求，社会进步必 然导致国家活动的增 加，财政支出不断增 长”。
第五章 财政收入总论
（三）按财政资金的管理方式分类
按财政资金的管理方式分类，我国财政收入可分为 预算内和预算外两大类，这是我国特有的现象。 预算内财政收入主要包括各项税收、专项收入、其 他收入和国有企业亏损补贴。 预算外收入是指国家机关、事业单位和社会团体为 履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有 法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入 政府预算管理的各种财政性资金
庐山·小天池
（四）按收入层次分类
表5-1
年份 全国 1978 1980 1985 1990 1995 2000 1132.26 1159.93 2004.82 2937.10 6242.20 13395.23 31649.29
中央和地方财政收入情况及占总收入的比重
绝对数（亿元） 中央 175.77 284.45 769.63 992.42 3256.62 6989.17 地方 956.49 875.48 1235.19 1944.68 2985.58 6406.06 比重（%） 中央 15.5 24.5 38.4 33.8 52.2 52.2 地方 84.5 75.5 61.6 66.2 47.8 47.8
一、财政收入分类
（三） 财政收入分类
财政收入分类
按财政收入的管理方式分类 预算内收入（budgetary revenue; budgetary income） 指国家以行政管理者和资产所有 者身份参与国民收入分配并取得 的收入，这部分收入包括各种税 收以及一小部分行政事业性经常 性收入，国有资产出租、出让所 得的资本性收入。
1. 税收收入
根据统计政府所取得的收入的口径不同，我国通常有三个 不同口径的宏观税负衡量指标： 这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其 部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及 没有纳入预算外管理的制度外收入等等,即包括各级政府及其部门以各 种形式取得的收入的总和。 在这三个指标中，大口径的指标最为真实、全面地反映政府集中财力的 程度和整个国民经济的负担水平。而中、小口径指标则更能说明在政府 取得的收入中，财政真正能够有效管理和控制的水平。
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第一编财政法总论第一章财政法概述习题一、单项选择题1．中国古代的财政被称为“国计”，意思是什么？A．国家财赋的收支B．国家财赋的计算C．国家财赋的计算和收支D．私人财产的计算和收支D．财政法是调整财政关系的法律规范的总称4．奴隶社会和封建社会时期的财政法的主要功能是什么？A．保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督B．提供公共服务C．保障国家安全和国家职能的实现D．调控经济运行现代财政法的制度基础A．封建专制B．民主宪政C．民主集中制D．君主专制6．现代财政法的目标是什么？A．保障国家的财政收入B．维护国家的基本财政利益C．实现国家的财政政策与目标D．增进全民福利，促进社会发展7．财政法的调整对象是什么？A．财政法律关系B．财政行为C．财政关系D．财政法律行为8．在社会主义计划经济体制下，财政的主要职能是什么？A．对社会化大生产进行宏观调控B．进行以国家为主体的、对包括生产资料和生活资料在内的一切社会资源的分配C．保障国家财政收入D．实现统治阶级的利益9．在社会主义计划经济体制下，下列哪一主体也被称为“第二财政”？A．政府B．企业C．银行D．政党10．下列关于财政关系的表述中，正确的是哪一个？A．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系B．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家筹集资金加以实现的社会关系C．财政关系是一种具有准公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系D．财政关系是一种具有公共性、必须通过国家或市场主体筹集资金加以实现的社会关系11．判断财政关系内涵和外延的一条基本准则是什么？A．私人性B．公共性C．国家性D．历史性12．在财政法所调整的财政收入关系、财政管理关系和财政支出关系三种社会关系中，哪一种社会关系的公共性处于基础地位？A．财政收入关系B．财政管理关系C．财政支出关系D．均处于基础地位13．一个完整科学的体系必须满足三个基本条件，下列所述条件中不属于这三个基本条件的是哪一项？A．必须与上位阶的宪法价值及规范体系相符合B．必须与其他相同位阶的规范体系相调和C．必须保证本身没有相互矛盾的现象D．必须对所调整的社会关系进行全面调整14．财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？A．美国B．日本C．德国D．英国15．目前我国的财政平衡法大都表现为什么？A．全国人大制定的财政基本法B．全国人大常委会制定的财政法律C．国务院制定的财政行政法规D．财政部制定的财政行政规章16．我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？A．财政转移支付法B．财政采购法C．财政投资法D．财政贷款法17．下列关于罚没的表述中，正确的是哪一个？A．罚没客观上能够带来财政收入，但却不以财政收入为目的B．罚没客观上能够带来财政收入，而且以财政收入为目的C．罚没客观上不能够带来财政收入，而且不以财政收入为目的D．罚没收入本身并不属于财政收入的范畴，而是一种特殊收入18．我国目前的财政监督机关是什么？A．权力机关B．政府财政机关C．审计机关D．司法机关19．根据我国《立法法》的规定，财政、税收的基本制度只能制定什么位阶的规范性法律文件？A．宪法B．法律C．行政法规D．部门规章20．在自由竞争资本主义时代，行政法主要属于什么法律部门？A．行政法B．经济法C．民法D．刑法21．现代财政法属于哪一法律部门？A．行政法B．经济法C．兼有行政法和经济法的色彩D．兼有民法和行政法的色彩22．财政法的功能与财政的职能之间的关系是什么？A．财政法的功能就是财政的职能B．财政法的功能与财政的职能是完全不同的，二者没有任何联系C．财政法的功能与财政的职能有所区别，但也有密切联系D．财政法的功能与财政的职能在现代社会是完全一致的23．财政法的授权功能在哪一部门法中可以得到明显佐证？A．财政收入法B．财政组织法C．财政支出法D．财政监督法A．授权功能B．规范功能C．监督功能D．管理功能A．财政行为法B．财政程序法C．财政责任法D．财政监督法二、多项选择题1．财政概念常常被人们在不同的上下文中使用，因而被赋予多种意义。
财政与金融知识点总结
财政与金融知识点总结第一章财政总论1、财政的概念：财政是在社会在生产过程中，以国家为主体，为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。
理解：（1）财政分配的主体是国家; (2)财政分配的目的是满足社会公共需要; (3)财政是一种分配关系。
2、政府与市场的关系：因为市场自身存在缺陷，所以需要政府进行调控。
但是政府要坚持适度原则，合理处理与市场的关系。
财政收入和支出占GDP的比重可以看出一个国家对市场的调控程度。
市场经济条件下，政府必须正确处理自己与市场之间的关系，包括：其一，政府应当创造硬件和软件条件，形成各种各样的市场。
其二，制定好的规则并且严格执行这些规则，形成公平竞争，才有利于市场的健康发展。
其三，用市场化的方式配置自然和社会资源。
其四，宏观调控市场。
当市场失灵，市场自身的自净能力解决不了问题的时候，政府就有必要干预市场、调控市场。
调控的方法合法、市场化。
学会用市场的方法、用法律的方法来调控市场。
其五，做诚信政府。
面对市场，政府应当讲信用，应该在市场中让老百姓意识到政府是言必信、行必果的。
3、财政的职能：（1）资源配置职能通过对现有的社会资源（人力、物力、财力）的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构及技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大的经济和社会效益。
（2）收入分配职能只国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
主要手段：【1】明确市场分配与财政分配的界限和范围；【2】加强税收调节；【3】通过转移性支出。
（3）稳定和发展职能通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以至于达到充分就业，并实现物价稳定、经济稳定增长以及国际收支平衡等政策目标。
4、衡量公平分配的标准洛仑兹曲线洛伦兹曲线（Lorenz curve），就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。