城市维护建设税可以减免吗
六税两费减免政策适用范围
六税两费减免政策适用范围
五六税两费减免政策是指2005年1月1日起，国家对按照规定纳税的
一般纳税人实施全面减免五项税收和两项费用，以促进营商环境改善
和激励高新技术企业发展。
一、减免相关税收：
(1)减免企业所得税：国家减免所得税，一般纳税人实行简易征税法的，减征企业所得税40％；实行个体工商户纳税制的，减征所得税20％，
最高减征4000元；实行外贸集团纳税制的，减征20％，最高减征
3000元。
(2)减免增值税：对按照规定纳税浮动税率纳税的纳税人，减征三类投
资项目本期应纳税增值税部分；减半征收三类投资项目本期应纳税消
费税部分。
(3)减免资源税：减免制造业企业土地使用税和营业税，减征资源税20％。
(4)减免城市维护建设税：减免营利性事业经营者和其他单位的城市维
护建设税，减免20％。
(5)减免印花税：减免密切相关证券交易企业和保荐机构等发行证券企
业的印花税，最高减征3万元。
二、减免相关费用：
(1)减免银行贷款利息：国有银行给高新技术企业做的贷款利息，减免
部分利息，最高减免50％。
(2)减免社会保险费：对符合规定的企业，减免企业社会保险费，最高
可减免1万元。
除以上减免政策外，政府还鼓励一般纳税人投资高新技术产业的政策，鼓励企业投资高新技术产业的减税优惠政策，同时出台政策支持企业
申请科技支持，大力支持其发展。
城建税减免会计分录
城建税减免会计分录
近年来，我国税收中又增加了一项税种城建税，为了鼓励国民参与建设活动，许多地方政府设立了城建税减免政策，以满足社会对政府财政政策的要求。
城建税减免后，会引起财务报表的波动，因此需要对城建税减免的会计处理进行适当的分析及处理。
城建税减免的会计处理有不同的解释，但首先需要明确的是，城建税减免不是会计收入。
这是因为城建税减免是政府为了鼓励社会参加建设活动而提供的一种临时税收性优惠措施，而不是一种实质性的经济利益，所以不能作为会计收入进行计提。
城建税减免的会计处理一般有两种，其一是直接减免和计成费用。
直接减免是指企业在支付城建税的过程中，因政策减免而发生的实际减免，可以直接将政府减免的金额直接减免。
计成费用是指企业可以将政府减免的金额计入本期费用，并在会计分录中按照“城建税减免费用”对应减免金额，把其计入费用，以减少本期的税负。
一般情况下，城建税减免会计分录分为两部分，其一是借方，借方记账费用，如“城建税减免费用”等；另一部分是贷方，贷方记录税金减免额，如“城建税减免额”等。
城建税减免费用的记账受到企业会计制度的约束，不能将费用错误地记入基本收入等费用，否则会出现年度报表的错误，影响企业的财务报表。
因此，企业应根据会计准则和政府规定，确定城建税减免费用和税金减免额的会计政策，以保证会计准确性和可靠性。
总之，城建税减免会计分录是一种关系到企业财务报表的重要分
录，有助于企业准确确定城建税减免的会计处理方式，有利于企业管理有效的财务责任。
税法(第四版)城市维护建设税与教育费附加
出口退还增值税、消费税的
不退还附征的城市维护建设 税和教育费附加
出口企业经国税局批准的当期免抵的增 应计征城市维护建设税和教
值税
育费附加
( 6）应纳税额的计算
应纳税额＝（实际缴纳的增值税税额＋实际缴纳的消 费税额）×适用税率
（7）征收管理
城市维护建设税的征收管理、纳税环节等事项，比照 增值税、消费税的有关规定办理。根据税法规定的原则， 针对一些比较复杂并有特殊性的纳税地点，财政部和国家 税务总局做了如下规定：
由于城市维护建设税是与增值税、消费税同时征收的 ，因此一般情况下城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚 款。但是，如果纳税人缴纳了增值税、消费税之后，却不 按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金 ，也可以单独罚款。
【特别提示】 教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计 税依据一致。
三、教育费附加的计征比率和计算
现行教育费附加比率为3%，地方教育费附加的征收比 率为2%。
应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税额+实际缴纳的 消费税额）×征收比率
教育费附加知识点归纳如表18-5所示。
要素 征收比率 开征范围 计算依据 缴纳期限
（3）纳税人出口货物经批准免抵的增值 金和罚款等）
税税额（出口不退，免抵要交）
（3）增值税期末留抵退税
( 5）减税、免税
城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,并与“ 两税”同时征收。这样税法规定对纳税人减免“两税”时, 相应也减免了城市维护建设税。因此城市维护建设税原则 上不单独规定减免税。
此外,对 “两税”实行先征后返、先征后退、即征即退 办法的除另有规定,对随“两税”附征的城市维护建设税和 教育费附加,一律不予退(返)还(财税〔2005〕72号)。
城建税教育费附加减免政策
城建税教育费附加减免政策城建税教育费附加减免政策简介引言随着城市的快速发展和城市建设的不断推进，城建税和教育费附加成为了城市居民每年必须缴纳的财政税费。
然而，为了照顾一些特殊群体和鼓励促进地方经济发展，政府实施了一系列的减免政策。
本文将重点介绍城建税和教育费附加的政策背景和主要减免政策。
一、城建税的减免政策城建税作为一种地方税，主要用于支持城市的基础设施建设和城市管理。
为了鼓励经济发展和促进社会公平，政府针对一些特殊情况和特定群体，实施了以下减免政策：1.1 企业减免政策针对新建或扩建的生产企业，根据其项目的投资规模和产出效益，可以享受一定的城建税减免政策。
政府鼓励企业投资兴业，通过减免城建税的方式，为企业提供良好的经营环境和更多的发展机会。
1.2 贫困地区减免政策为了改善贫困地区的经济状况和基础设施条件，政府对于贫困地区的城建税征收实行一定的减免政策。
这一政策旨在促进贫困地区的发展，提升居民的生活水平和社会福利。
1.3 农村减免政策为了改善农村地区的基础设施建设和农民的生活条件，政府对农村地区的城建税实行了一定的减免政策。
这一政策旨在推动农业现代化建设和农村经济的发展，提高农民的收入和生活品质。
二、教育费附加的减免政策教育费附加是一种用于支持教育事业发展的财政税费，由于教育事业的重要性，政府也对教育费附加实行了一些减免政策：2.1 学校减免政策对于一些特殊的学校，如特殊教育学校、职业学校等特殊类型的教育机构，政府对其教育费附加征收实行了减免政策。
这是为了鼓励和支持特殊教育事业的发展，促进社会的公平和发展。
2.2 学生减免政策针对低收入家庭的学生，政府对其教育费附加实行了减免政策。
这是为了解决贫困家庭的教育负担，保障贫困学生的平等受教育权益，并提高教育公平。
三、减免政策的申请和审批流程政府对于城建税和教育费附加的减免政策，会制定明确的申请和审批流程，以确保减免政策的执行和公正。
一般而言，申请减免政策的纳税人需要按照规定，准备相应的申请材料，并提交到相关部门进行审批。
税法考试基础知识培训-第80讲_城市维护建设税法(2)、教育费附加和地方教育附加、烟叶税法
第一节城市维护建设税法【知识点三】税收优惠和征收管理（一）税收优惠城建税原则上不单独减免1.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免。
2.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。
3.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。
4.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退P127、即征即退P124办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。
（税务局做不了环保局和教育局的主）5.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。
6.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
（新增）（二）征收管理纳税环节、纳税地点、纳税期限与“两税”一致。
对于纳税地点，注意：1.代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，同时也是城建税的扣缴义务人，城建税的纳税地点在代扣代收地。
2.跨省开采的油田——下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税，其应纳税款由核算单位按照各油井的产量和规定税率，计算汇拨各油井缴纳。
3.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
4.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按适用税率缴纳。
【真题再现-多选题】下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。
（2017年）A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴增值税时就地缴纳C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算单位所在地纳税D.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳【答案】ABD【解析】选项C：跨省开采的油田，其下属生产单位与核算单位不在一个省内的，其生产的原油，在油井所在地缴纳增值税、城建税。
城建税减免规定
城建税减免规定城建税是指由政府征收的，用于城市基础设施建设和公共服务的税收。
为了促进城市的可持续发展和吸引更多的投资者，许多国家都会实施城建税减免规定。
本文将介绍一些常见的城建税减免规定。
首先，许多国家都会对新建的城市基础设施进行城建税减免。
当政府出台新的城市发展计划时，往往会吸引许多企业和投资者参与其中。
为了鼓励他们投资并参与城市基础设施建设，政府会暂时减免这些项目所需缴纳的城建税。
这不仅可以降低企业的负担，还可以提高项目的回报率，进一步吸引更多的投资。
其次，在一些经济不发达地区或贫困地区，政府也会对当地企业的城建税进行减免。
这些地区由于基础设施建设相对滞后，经济发展相对困难，因此政府希望通过减免城建税的方式，吸引更多的企业前往这些地区投资，促进当地经济发展。
这种减免规定可以加速地区经济的改善，增加当地居民的就业机会，提高地区的整体发展水平。
此外，政府还会对一些环保和可持续发展项目的城建税进行减免。
在当今社会，环境保护和可持续发展已经成为了全球关注的焦点。
为了鼓励企业和投资者开展环保和可持续发展项目，政府可以对这些项目的城建税进行减免。
这不仅可以降低企业的成本，还可以提高这些项目的竞争力，进一步推动环保和可持续发展的进程。
此外，政府还会对一些受灾地区的城建税进行减免。
当城市遭受自然灾害的袭击时，当地的基础设施和公共服务往往会受到严重破坏。
为了促进受灾地区的重建和复苏，政府会暂时减免这些地区的城建税。
这种减免规定可以帮助受灾地区尽快恢复正常生活秩序，提高居民的生活质量。
总之，城建税减免规定是为了促进城市的可持续发展和吸引更多的投资者。
通过减免城建税，政府可以鼓励企业和投资者参与城市基础设施建设，促进经济的发展。
同时，政府还可以加速贫困地区的发展，推动环保和可持续发展的进程，以及帮助受灾地区进行重建和复苏。
这些减免规定的实施，不仅可以降低企业的负担，还可以提高项目的回报率，吸引更多的投资，进一步推动城市的发展。
城市维护建设税优惠概览
减免税1.海关代征税款免税。
海关代征进口环节增值税、消费税时，不征收城建税。
(［85］财税字第69号)2.个体经营征免税。
个体户及个人在集市上出售商品，对其临时经营征收的增值税、营业税，是否同时按实缴税额征收城市维护建设税，由各省级人民政府确定。
(［85］财税字第69号)3.退税。
对因免征、减征增值税、消费税、营业税而发生的退税，可退还已缴纳的城市维护建设税。
(［85］财税字第143号)4.困难减免。
城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税实际缴纳的税额作为计税依据并同时征收的，因此，增值税、消费税、营业税减税或免税的同时，城市维护建设税也相应减税或免税。
一般不予以单独减免。
但对个别纳税确有困难的，可由各省级人民政府酌情予以减免税照顾。
(［85］财税字第143号)5.涉外企业和个人免税。
对外商投资企业、外国企业和外籍个人，暂不征收城市维护建设税。
(国税发［1994］38号）6.金融保险业减税。
对提高金融保险业营业税3%税率的部分，免征城市维护建设税。
(国税发［1997］5号）7.三峡工程建设基金免税。
对三峡工程建设基金，在2003年底前，免征城市维护建设税。
(财税字［1998］93号）8.下岗职工收入免税。
下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，下岗职工占总人数60%以上的企业，2003年底前，3年内免征城市维护建设税。
(国税发［1999］43号）9.机关后勤服务收入免税。
从2001年1月1日起，对中央各部门和省级政府、党委、人大、政协、工会、共青团、妇联、台联等所属机关服务中心后勤体制改革后，其为机关内部提供后勤服务所取得的收入，在2005年底以前，免征城市维护建设税。
(财税字［1999］43号、财税［2001］122号）10.黄金交易所免税。
黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，免征城建税。
(财税［2002］142号）11.青藏铁路建设收入免税。
对中标的施工企业、监理企业和勘察设计企业从事青藏铁路建设的施工、监理和勘察设计取得的收入，免征城市建设维护税；对青藏铁路公司在建设期间取得的临时管理运输收入，免征城建税。
城市维护建设税税率
城市维护建设税税率城市维护建设税是指根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，按照一定的比例向纳税人征收的一种税种。
该税种主要用于城市的基础设施建设、公共设施维护、环境保护等方面，以提供更好的城市服务和改善城市居民的生活环境。
城市维护建设税税率是指纳税人按照一定比例纳税的税额。
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税税率分为三个档次：低税率、中税率和高税率。
不同税率适用于不同的纳税人和税基，以确保公平合理的纳税制度。
低税率主要适用于个人、小微企业等纳税人，其税率较低，可以减轻其负担。
一般来说，低税率适用范围内的纳税人享受一定的免税额或减免税额，以减少税收压力，鼓励个人和小微企业的发展。
中税率适用于中等规模的企业和有一定实力的个人，其税率略高于低税率，但仍具有一定的减免政策。
中税率的设定可以适当增加税收收入，用于城市维护建设和公共设施的投资，以提高城市的整体发展水平。
高税率主要适用于大型企业和高收入的个人纳税人，其税率相对较高。
高税率的设定主要是为了有效调节收入分配，促进社会公平正义。
同时，高税率也可以提高税收收入，用于城市基础设施建设和环境保护等方面的支出。
城市维护建设税税率的确定不仅要考虑到纳税人的实际情况，还要综合考虑城市的发展需求和财政收入的情况。
税率的确定要符合税收法律法规的规定，确保税收制度的科学性和合理性。
在确定税率时，应该注重公正合理，防止税负过重对纳税人的不利影响，同时也要确保税收收入的稳定性和可持续性。
税率的调整应该根据经济社会发展的变化情况，及时进行调整和优化，以更好地适应城市发展的需要。
总之，城市维护建设税税率是城市维护建设税征收的重要组成部分。
通过合理的税率设定，可以实现城市的可持续发展和公共服务的提升，同时也需要关注纳税人的税收负担，确保税收制度的合理性和公平性。
税率的调整需要根据实际情况进行科学与合理的确定，以更好地促进城市经济社会的发展。
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城市维护建设税可以减免吗
众所周知，城市维护建设税的简称是城建税，它的征收对象是有经营收入的单位和个人。
现实中，很多的税种都是有相应的减免情形的，那很多有都想知道城市维护建设税可以减免吗?如果可以的话，城建税的减免规定有哪些呢?下面小编将针对上述问题做出详细解答，希望能够解开大家的疑惑，接下来大家就跟着小编一起来看看吧。
一、城市维护建设税可以减免吗
在满足法律规定的条件下，城市维护建设税是可以减免的。
二、城建税的减免规定有哪些
城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：
(1)海关对进口产品代征的流转税，免征城建税;
(2)从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税;
(3)2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。
2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》
特别注意：
1、出口产品退还、消费税的，不退还已纳的城建税;
2、“三税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。