财务管理比率公式汇总
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2、营业利润率（Gross Profit Margin）公式：GPM = 营业利润（Gross Profit）÷ 营业收入（Revenue）*100%
5、投资回报率（ROI）公式：ROI = （投资收益（Investment Gains）- 投资成本（Investment Cost））÷ 投资成本（Investment Cost）
*100%
6、权益乘数（Equity Multiplier）公式：EM = 总资产（Total Assets）÷ 所有者权益（Owner's Equity）
7、应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）公式：A/R Turnover = 年度销售额（Annual Sales）÷ 平均应收账款（Average Accounts Receivables）
8、存货周转率（Inventory Turnover）公式：I/T = 年度成本销售（Annual Cost of Goods Sold）÷ 平均存货（Average Inventory）
9、固定资产回收期（Fixed Assets Turnover）公式：FAT = 年度销
售额（Annual Sales）÷ 平均固定资产（Average Fixed Assets）
10、资本周转率（Capital Turnover）公式：CT = 年度销售收入（Annual Sales Revenue）÷ 总资本（Total Capital）
11、负债比率（Debt Ratio）公式：DR = 总负债（Total
Liabilities）÷ 总资产（Total Assets）*100%。
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1. 利润总额（利润） = 销售收入 - 成本 - 费用
2. 净利润 = 利润总额 - 所得税
3. 利润率 = 利润总额 / 销售收入
4. 资产收益率（ROA）= 净利润 / 资产总额
5. 资本结构比率 = 负债 / 资本
6. 资本回报率（ROE）= 净利润 / 股东权益
7. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
8. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债
9. 财务杠杆比率（FLR）= 总资产 / 股东权益
10. 财务杠杆倍数（FLM）= 总资产 / 净资产
11. 预测流量比率 = 现金流量 / 偿债流动性比率
12. 应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款
13. 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货
14. 不动产投资回报率（ROI）= 净利润 / 不动产投资额
15. 销售收入增长率 = （今年销售收入 - 去年销售收入）/ 去年销售收入× 100%
16. 总资产周转率 = 销售收入 / 平均总资产
17. 负债周转率 = 销售收入 / 平均负债
18. 账龄比率 = 不同账龄应收账款余额 / 总应收账款余额
19. 净现值（NPV）= 初始投资 - 利润现金流的现值之和
20. 内部收益率（IRR）= 使净现值为零的折现率
以上都是一些常见的财务管理公式，帮助企业进行财务分析和决策。
各种公式可根据具体情况进行使用。
财务管理比率公式汇总
财务管理比率公式汇总一、基本的财务比率(一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率=(流动资产—存货)÷流动负债3、保守速动比率保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率=销售成本÷平均存货存货周转天数=360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率“销售收入"数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率总资产周转率=销售收入÷平均资产总额(三）负债比率1、资产负债率资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%3、有形净值债务率有形净值债务率=〔负债总额÷(股东权益—无形资产净值）〕×100％4、已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债÷（流动资产，流动负债)5、影响长期偿债能力的其他因素(1)长期租赁(2)担保责任（3）或有项目（四)盈利能力比率1、销售净利率销售净利率=(净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率=〔(销售收入—销售成本）÷销售收入〕×100％3、资产净利率资产净利率=(净利润÷平均资产总额）×100％4、净资产收益率净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数=1÷（1-资产负债率)2、权益净利率权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数(二)上市公司财务比率1、每股收益每股收益=净利润÷年末普通股份总数 =（净利润—优先股股利）÷（年度股份总数-年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）=普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100％5、股利支付率股利支付率=（普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%6、股利保障倍数股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利 =1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）=每股市价÷每股净资产(三)现金流量分析1、流动性分析（1)现金到期债务比现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务(2)现金流动负债比现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额(2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数(3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100％3、财务弹性分析（1)现金满足投资比率现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和(2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测.2、估计需要的资产3、估计收入、费用和保留盈余4、估计所需融资二、销售百分比法(一)根据销售总额确定融资需求1、确定销售百分比2、计算预计销售额下的资产和负债3、预计留存收益增加额留存收益增加=预计销售额×计划销售净利率×(1-股利率）4、计算外部融资需求外部融资需求=预计总资产—预计总负债-预计股东权益（二)根据销售增加量确定融资需求融资需求=资产增加—负债自然增加-留存收益增加=(资产销售百分比×新增销售额)-（负债销售百分比×新增销售额)—（计划销售净利率×计划销售额×（1—股利支付率）)三、外部融资销售增长比外部融资销售增长比=资产销售百分比—负债销售百分比—计划销售净利率×〔(1+增长率）÷增长率〕×（1—股利支付率）四、内含增长率如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累，从而限制了销售的增长。
CPA财务管理公式
财务管理公式一、财务报表分析1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=速动资产÷流动负债保守速动比率=现金+短期证券+应收票据+应收账款净额÷流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率次数=销售成本÷平均存货其中：平均存货=存货年初数+存货年末数÷2存货周转天数=360/存货周转率=平均存货×360÷销售成本5、应收账款周转率次=销售收入÷平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=平均应收账款×360÷销售收入净额6、流动资产周转率次数=销售收入÷平均流动资产7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额8、资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 也称举债经营比率9、产权比率=负债总额÷股东权益×100% 也称债务股权比率10、有形净值债务率=负债总额÷股东权益-无形资产净值×100%11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债÷流动资产-流动负债12、销售净利率=净利润÷销售收入×100%13、销售毛利率=销售收入-销售成本÷销售收入×100%14、资产净利率=净利润÷平均资产总额×100%15、净资产收益率=净利润÷平均净资产或年末净资产×100%=销售净利率×资产周转率×权益乘数16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷1-资产负债率=1+产权比率17、平均发行在外普通股股数=∑发行在外的普通股数×发行在外的月份数÷1218、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=净利润-优先股利÷年末股份总数-年末优先股数19、市盈率倍数=普通股每市价÷每股收益20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价22、市净率=每股市价÷每股净资产23、股利支付率=每股股利÷每股净收益×100%股利保障倍数=1/股利支付率二者互为倒数24、留存盈利比率=净利润-全部股利÷净利润×100%25、每股净资产=年末股东权益扣除优先股÷年末普通股数也称每股账面价值或每股权益26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务指本期到期的长期债务与本期应付票据现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额计算公司最大的负债能力27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100%28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=净收益-非经营收益÷净收益现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用二、财务预测与计划30、外部融资额=资产销售百分比-负债销售百分比×新增销售额-销售净利率×计划销售额×1-股利支付率31、销售增长率=新增额÷基期额或=计划额÷基期额-132、新增销售额=销售增长率×基期销售额33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×1+增长率÷增长率×1-股利支付率34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数=权益净利率×收益留存率÷1-权益净利率×收益留存率三、财务评估P-现值 ,i-利率,I-利息,S-终值,n―时间,r―名义利率,m-每年复利次数35、复利终值复利现值36、普通年金终值37、年偿债基金：或A=SA/S,i,n36与37系数互为倒数38、普通年金现值：或 P=AP/A,i,n39、投资回收额：或 A=PA/P,i,n38与39系数互为倒数40、即付年金的终值：或 S=AS/A,i,n+1-141、即付年金的现值：或 P=AP/A,i,n-1+142、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息,到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值纯贴现债券价值PV=面值÷1+必要报酬率n 面值到期一次还本付息的按本利和支付平息债券PV=I/M×P/A,i/M,M×N+本金P/S,i/M,M×NM为年付息次数,N为年数四、永久债券46、债券到期收益率V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数=标准差÷期望值51、证券组合的预期报酬率=Σ某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重即：m-证券种类,Aj-某证券在投资总额中的比例,-j种与k种证券报酬率的协方差,-j种与k种报酬率之间的预期相关系数,Q-某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+1-Q×无风险利率总标准差=Q×风险组合的标准差53、资本资产定价模型：① COV为协方差,其它同上②直线回归法③直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率五、投资管理55、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值÷现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量会计收益率=年均净收益÷原始投资额×100%57、投资人要求的收益率资本成本=债务比重×利率×1-所得税+所有者权益比重×权益成本58、固定平均年成本=原值+运行成本-残值/使用年限不考虑时间价值=原值+运行成本现值之和-残值现值/年金现值系数考虑时间价值59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税根据定义=税后净利润+折旧根据年末营业成果=收入-付现成本×1-所得税率+折旧×税率根据所得税对收入和折旧的影响60、调整现金流量法：α-肯定当量61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×市场平均报酬率-无风险报酬率β—贝他系数项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×市场平均报酬率-无风险报酬率62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资63、β权益=β资产×1+负债/权益β资产=β权益÷1+负债/权益六、流动资金管理64、现金返回线 H=3R-2L上限=3×现金返回线-2×下限65、收益增加=销量增加×单位边际贡献66、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率67、折扣成本增加=新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率×享受折扣的顾客比例68、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCsK-每次订货成本,D-总需量,Kc-单位储存成本,N-订货次数,U-单价,p-日送货量,d-日耗用量69、经济订货量总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本70、再订货点R=交货时间L×平均日需求量d+保险储备BR=L×d+BKu-单位缺货成本;S-一次订货缺货量;N-年订货次数;Kc-单位存货成本71、保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本即：TCS、B=Ku×S×N+B×Kc七：筹资管理72、实际利率短期借款=名义利率/1-补偿性余额比率或=利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格股利分配74、发放股票股利后的每股收益市价=发放前每股收益市价÷1+股票股利发放率资本成本和资本结构通用模式：资本成本=资金占用费/筹资金额×1-筹集费率75、银行借款成本：K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率考虑时间价值的税前成本K：P-本金税后成本K1：K1=K×1-T76、债券成本：Kb-债券成本;I-年利息;T-所得税率;Rb–债券利率;B-筹资额按发行价格;Fb-筹资费率考虑时间价值的税前成本K：P-面值税后成本KbKb=K×1-T77、留存收益成本：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：Kb-债务成本;RPc -风险溢价78、普通股成本：式中：D1—第1年股利;P0—市价;g—年增长率优先股成本=年股息率/1-筹资费率79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金成本：Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本81、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数,D—优先股息;T—所得税率经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：总杠杆：DTL=DOL×DFL83、EPS-每股收益; SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自由收益每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：当EBIT大于无差别点时,负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时,普通股筹资有利;84、市场总价值V=股票价值S+债券价值B假设 B=债券面值,则：S=EBIT-I1-T/Ks Ks—权益资本成本按资本资产模型计算 Kb—税前债务成本加权平均资本成本或=Σ个别资本成本×个别资本占全部资本的比重八、并购与控制85、目标企业价值=估价收益指标×标准市盈率市盈率模型法资本收益率=息税前利润/长期负债+股东权益每股股票内在价值=每股股利现值+股票出售预期价格现值股息收益贴现模式86、经营性现金流量=营业收入-营业成本费用付现性质-所得税=息税前利润+折旧-所得税企业自由现金流量=息税前利润+折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加自由现金流量CFt=税后利润-新增销售额×固定资本增长率+营运资本增长率87、V-目标企业终值;WACC-加权平均资本成本目标企业贴现率;FCFt-目标企业自由现金流量零增长模型：稳定增长模型：是指K+1年的自由现金流量88、q比率法：q=股票市值/对应的资产重置成本股票价值=q×资产重置成本q—市净率89、并购价值=目标公司净资产账面价值×1+调整系数×拟收购的股份比例=目标每股净资产×1+调整系数×拟收购的股份数量90、并购企业每股收益市价=并购后每股收益市价×股票并购后每股收益=并购后净收益/并购后股本总数=并购后净收益/并购企业股数+目标企业股数×股票91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和 S=Vab-Va+Vb并购完成成本=并购价+并购费用=Pb+F并购溢价=并购价-目标公司价值 P=Pb-Vb并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用 NS=S-P-FNS=并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购费用 NS=Vab-Va- P-F目标企业的价值=估价收益指标×标准市盈率收益法的市盈率模型九、重整与清算92、资金安全率=资产变现率-资产负债率=资产变现值-负债额/资产账面总额经营安全率=安全边际率=现有或预计销售额-保本额/现有或预计销售额十、判别函数值X1-营运资金/资产总额×100;X2-留存收益/资产总额×100;X3-息税前利润;资产总额×100;X4-普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额×100;X5-销售收入/资产总额十一、成本计算93、通用公式：间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本÷各种产品材料定额销量或定额成本之和人工分配率=生产工人工资总额÷各产品实用工时之和制造费用分配率=制造费用总额÷各产品实用定额、机器工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本×耗用量94、约当产量法在产品约当产量=在产品数量×完工程度产成品成本=单位成本×产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用÷产成品产量+月末在产品约当产量月末在产品成本=单位成本×在产品约当产量95、按定额成本计算月末在产品成本=在产品数量×在产品定额单位成本产成品总成本=月初在产品成本+本月费用-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本÷产成品产量96、在产品应分配的材料工资成本=在产品定额材料工资成本×材料工资分配率完工产品应分配的材料工资成本=完工产品定额材料工资成本×材料工资分配率定额比例法97、成本—数量—利润分析98、利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本=边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=安全边际×边际贡献率99、边际贡献方程式：利润=销量×单位边际贡献-固定成本利润=销售收入×边际贡献率-固定成本边际贡献=销售收入-变动成本=单位边际贡献×销量单位边际贡献=单价-单位变动成本变动成本率+边际贡献率=1盈亏点作业率+安全边际率=1资金安全率+资产负债率=资产变现率100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100%=Σ各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重101、盈亏点临界点作业率=盈亏临界点销售量÷正常销售量或销售额102、安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额安全边际率=安全边际÷正常销售额或实际订货额×100%销售利润率=安全边际率×边际贡献率利润=安全边际×边际贡献率103、敏感系数=目标值利润变动百分比÷参量值变动百分比销量敏感系数=利润变动百分比÷销量变动百分比销量敏感系数,也就是营业杠杆系数十二、成本控制104、变动成本差异分析的通用模式差异=价差+量差价差=实际用量×实际价格-标准价格量差=实际用量-标准用量×标准价格105、直接材料成本差异=材料价格差异+材料数量差异材料价格差异=实际数量×实际价格-标准价格材料数量差异=实际数量-标准数量×标准价格105、直接人工成本差异=工资率差异+人工效率差异工资率差异=实际工时×实际工资率-标准工资率人工效率差异=实际工时-标准工时×标准工资率106、变动制造费用差异=变动制造费用耗费差异+变动制造费用效率差异变动制造费用耗费差异=实际工时×实际分配率-标准分配率变动制造费用效率差异=实际工时-标准工时×标准分配率制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时×标准分配率107、固定制造费用成本固定制造费用标准分配率=预算数÷产能标准工时二因素分析法：固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数固定制造费用能量差异=预算数-标准成本=生产能量-实际产量标准工时×标准分配率三因素分析法：固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数=固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率×生产能量固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时×固定制造费用标准分配率=产能标准工时-实际工时×标准分配率固定制造费用效率差异=实际工时-实际产量标准工时×标准分配率十三、业绩评价108、边际贡献=销售收入-变动成本总额可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用109、投资报酬率=部门边际贡献÷该部门所拥有的资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产×资金成本率=部门资产×投资报酬率-资金成本率110、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量÷平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产×资金成本率。
财务管理计算公式整理汇总24731
第二章财务报表分析一、基本的财务比率(一）变现能力比率1、流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入"数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100％3、有形净值债务率＝［负债总额÷(股东权益－无形资产净值）]×100%4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁(2)担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率＝(净利润÷销售收入)×100％2、销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100％3、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100％二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100％5、股利支付率股利支付率＝(普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100％6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产(三)现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债(3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额(2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3)全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100％3、财务弹性分析（1)现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测.2、估计需要的资产3、估计收入、费用和保留盈余4、估计所需融资二、销售百分比法（一）根据销售总额确定融资需求1、确定销售百分比2、计算预计销售额下的资产和负债3、预计留存收益增加额留存收益增加＝预计销售额×计划销售净利率×（1—股利率）4、计算外部融资需求外部融资需求＝预计总资产－预计总负债－预计股东权益(二）根据销售增加量确定融资需求融资需求＝资产增加－负债自然增加－留存收益增加＝（资产销售百分比×新增销售额）－（负债销售百分比×新增销售额）－［计划销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）］三、外部融资销售增长比外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－计划销售净利率×［（1+增长率)÷增长率］×（1-股利支付率）四、内含增长率如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累，从而限制了销售的增长.此时的销售增长率,称为“内含增长率”。
中级会计财务管理公式大全2023
中级会计财务管理公式大全2023一、资产负债表重要公式1. 总资产平均回报率（ROA）= 净利润 / 总资产2. 负债权益比率 = 负债 / 股东权益3. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债4. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款6. 存货周转率 = 成本 of goods sold / 平均存货二、利润表重要公式1. 毛利率 = (销售收入–销售成本) / 销售收入2. 息税前利润率（EBIT） = 息税前利润 / 销售收入3. 税后利润率 = 税后利润 / 销售收入4. 盈余资本收益率（ROE）= 净利润 / 股东权益5. 现金收回率 = 现金流量 / 销售收入三、现金流量表重要公式1. 现金流量比率 = 现金流量 / 营业收入2. 现金流动负债比率 = (现金+应收票据+应收账款) / 流动负债3. 经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动产生的现金流入 - 经营活动产生的现金流出4. 投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动产生的现金流入 - 投资活动产生的现金流出5. 筹资活动产生的现金流量净额 = 筹资活动产生的现金流入 - 筹资活动产生的现金流出四、成本费用表重要公式1. 直接成本率 = 直接成本 / 主营业务收入2. 间接费用率 = 间接费用 / 主营业务收入3. 营运资金周转率 = 营运资金净额 / 营业收入五、税务表重要公式1. 所得税负担率 = 所得税 / 利润总额2. 税收负担率 = 税收 / 营业收入3. 净税率 = 所得税 / 净利润六、比率分析1. 财务杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益2. 负债资产比率 = 负债 / 总资产3. 经营利润率 = 经营利润 / 应收账款4. 主营业务净利率 = 主营业务利润 / 主营业务收入七、其他重要公式1. 实际报酬率 = (收益 - 支出) / 支出2. 现值合计 = 各期现金流量现值之和3. 折现率 = 1 / (1 + 投资回报期限)^n以上是中级会计财务管理涉及到的一些重要公式，希望对广大会计人员有所帮助。
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1、流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债1、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%4、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘1、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率倍数＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产、（三）现金流量分析1、流动性分析（1现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析1）销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利一、财务预测的步骤1、销售预测：财务预测的起点是销售预测。
中级会计财务管理公式大全
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中级会计财务管理涉及的公式非常多，涵盖了财务会计、管理会计、财务管理等多个领域。
以下是一些常见的公式：
1. 财务会计方面：
总资产周转率 = 营业收入 / 总资产。
存货周转率 = 营业成本 / 平均存货。
负债权益比率 = 负债总额 / 股东权益。
息税前利润 = 税前利润 + 利息费用。
2. 管理会计方面：
成本费用总额 = 直接材料 + 直接人工 + 制造费用 + 销售费用 + 管理费用。
变动成本 = 变动制造成本 + 变动销售和管理成本。
边际贡献 = 销售收入变动成本。
投资回报率 = (净利润 + 利息) / 投资总额。
3. 财务管理方面：
现值 = 未来现金流× (1 + 折现率)的负n次方。
内部收益率 = 使净现值等于零的折现率。
杠杆比率 = 总资产 / 所有者权益。
期望收益率 = (预期收益风险无关收益) / 风险相关收益。
以上公式只是其中的一小部分，中级会计财务管理涉及的公式
非常广泛，需要根据具体的问题和情境进行具体的应用和分析。
希
望以上信息能够帮助您对中级会计财务管理公式有一个初步的了解。
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财务管理比率公式汇总一、基本的财务比率(一)变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债3、保守速动比率保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债(二)资产管理比率1、营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率=销售成本÷平均存货存货周转天数=360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率总资产周转率=销售收入÷平均资产总额(三)负债比率1、资产负债率资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%2、产权比率产权比率=(负债总额÷股东权益)×100%3、有形净值债务率有形净值债务率=〔负债总额÷(股东权益-无形资产净值)〕×100%4、已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产,流动负债)5、影响长期偿债能力的其他因素(1)长期租赁(2)担保责任(3)或有项目(四)盈利能力比率1、销售净利率销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%2、销售毛利率销售毛利率=〔(销售收入-销售成本)÷销售收入〕×100%3、资产净利率资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100%4、净资产收益率净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用(一)杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数=1÷(1-资产负债率)2、权益净利率权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数(二)上市公司财务比率1、每股收益每股收益=净利润÷年末普通股份总数 =(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数) 2、市盈率市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%6、股利保障倍数股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利 =1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产(三)现金流量分析1、流动性分析(1)现金到期债务比现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务(2)现金流动负债比现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债(3)现金债务总额比现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析(1)销售现金比率销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额(2)每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数(3)全部资产现金回收率全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析(1)现金满足投资比率现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和(2)现金股利保障倍数现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
2、估计需要的资产3、估计收入、费用和保留盈余4、估计所需融资二、销售百分比法(一)根据销售总额确定融资需求1、确定销售百分比2、计算预计销售额下的资产和负债3、预计留存收益增加额留存收益增加=预计销售额×计划销售净利率×(1-股利率)4、计算外部融资需求外部融资需求=预计总资产-预计总负债-预计股东权益(二)根据销售增加量确定融资需求融资需求=资产增加-负债自然增加-留存收益增加=(资产销售百分比×新增销售额)-(负债销售百分比×新增销售额)-(计划销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率))三、外部融资销售增长比外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-计划销售净利率×〔(1+增长率)÷增长率〕×(1-股利支付率)四、内含增长率如果不能或不打算从外部融资，则只能靠内部积累，从而限制了销售的增长。
此时的销售增长率，称为“内含增长率”。
五、可持续增长率概念:是指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下公司销售所能增长的最大比率。
其中:经营效率体现于资产周转率和销售净利率。
财务政策体现于资产负债率和收益留存率。
1、根据期初股东权益计算可持续增长率可持续增长率=股东权益增长率=初权益资本净利率×本期收益留存率=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数2、根据期末股东权益计算的可持续增长率可持续增长率=销售增长率=股东权益增长率=增加的留存收益÷期初股东权益=ROE×期末所有者权益×自留率÷期末所有者权益-ROE×期末所有者权益×自留率=股东权益收益率×(1-股利支付率)÷(1-股东权益收益率×(1-股利支付率))=ROE×自留率÷(1-ROE×自留率)3、可持续增长率与实际增长率的联系:(1)如果某一年的经营效率和财务政策与上年相同，则实际增长率、上年的可持续增长率以及本年的可持续增长率三者相等。
这种增长状态，可称之为平衡增长。
(2)如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值增长，则实际增长率就会超过本年的可持续增长率，本年的可持续增长率会超过上年的可持续增长率。
(3)如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值比上年下降，则实际销售增长就会低于本年的可持续增长率，本年的可持续增长会低于上年的可持续增长率。
(4)如果公式中的4项财务比率已经达到公司的极限水平，单纯的销售增长无助于增加股东财富。
财务分析与业绩评价,基本要求,(一)掌握财务分析的含义、内容及其局限性(二)掌握财务分析方法的种类、含义、原理及应注意的问题(三)掌握分析偿债能力、运营能力、获利能力和发展能力的指标与方法(四)掌握杜邦财务分析体系的应用(五)熟悉财务综合指标分析的含义及特点(六)熟悉业绩评价的评价指标、评价标准、评价方法和综合评价报告(七)了解沃尔比重评分法的含义和基本原理考试内容第一节财务分析的意义与内容一、财务分析的意义财务分析以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。
财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据;是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段;是合理实施投资决策的重要步骤。
二、财务分析的内容财务分析信息的需求者主要包括企业所有者、企业债权人、企业经营决策者和政府等。
不同主体出于不同的利益考虑，对财务分析信息有着各自不同的要求。
企业所有者作为投资人，关心其资本的保值和增值状况，因此较为重视企业获利能力指标。
企业债权人因不能参与企业剩余收益分享，首先关注的是其投资的安全性，因此更重视企业偿债能力指标。
企业经营决策者必须对企业经营理财的各个方面，包括运营能力、偿债能力、获利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握。
政府兼具多重身份，既是宏观经济管理者，又是国有企业的所有者和重要的市场参与者，因此政府对企业财务分析的关注点因所具身份不同而异。
总的来看，财务分析的基本内容包括偿债能力分析、运营能力分析、获利能力分析和发展能力分析，四者是相辅相成的关系。
三、财务分析的局限性财务分析的局限性主要表现为资料来源的局限性、分析方法的局限性和分析指标的局限性。
其中，资料来源的局限性包括数据缺乏可比性、缺乏可靠性和存在滞后性等。
第二节财务分析的方法一、趋势分析法趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。
趋势分析法的具体运用主要有重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构成的比较三种方式。
(一)重要财务指标的比较这种方法是指将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。
不同时期财务指标的比较主要有以下两种方法:1.定基动态比率定基动态比率，是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。
其计算公式为:定基动态比率=(分析期数额÷固定基期数额)×100%2.环比动态比率环比动态比率，是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。
其计算公式为:环比动态比率=(分析期数额÷前期数额)×100%(二)会计报表的比较这是指将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。
会计报表的比较，具体包括资产负债表比较、利润表比较和现金流量表比较等。
(三)会计报表项目构成的比较这种方法是在会计报表比较的基础上发展而来的，是以会计报表中的某个总体指标作为100%，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。
采用趋势分析法时，应当注意以下问题:第一，所对比指标的计算口径必须一致;第二，应剔除偶发性项目的影响;第三，应运用例外原则对某项有显著变动的指标做重点分析。
二、比率分析法比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。
比率指标的类型主要有构成比率、效率比率、相关比率三类。
(一)构成比率构成比率又称结构比率，是某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。
利用构成比率，可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动。
其计算公式为:构成比率=(某个组成部分数值÷总体数值)×100%(二)效率比率效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。