资本性支出管理制度
资本性支出控制管理办法(试行)
安顺市烟草专卖局（公司）综合管理体系文件资本性支出控制管理办法（试行）文件编号：ASYC/ZH-QD-CW-09版本：B/0受控标识：控制文件编制：邓波审核：王学明批准：徐铭2010年10月15日发布 2010年10月15日实施1.0 总则1.1 为加强全市烟草商业固定资产管理，规范固定资产投资计划管理流程，保护固定资产安全完整，防止国有资产流失，特制定本办法（消防警卫资本性支出由安保科负责）。
1.2本办法所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
1.3 本办法所指固定资产投资计划为年度计划。
企业的所有固定资产投资都应当纳入年度投资计划。
2.0 固定资产投资预算编制2.1 固定资产投资计划编制应当遵循“总体规划、合理布局、总量控制、量力而行、保证重点、兼顾一般”的原则。
2.2 固定资产投资计划的编报与审批应遵循“逐级申报、逐级汇总，逐级审核、逐级审批”的程序。
纳入年度预算管理，实行预算控制。
2.3 各县（区）分公司、各中心、机关各科室根据各单位、部门年度资本性支出投资需求，经各单位、部门负责人签字后，向市局（公司）综合计划科报送月度、年度资本性支出投资计划表。
2.4综合计划科应组织有关人员对上报投资计划的真实性和实用性进行审核，审核各单位投资的必要性；对重大的投资项目，应组织相关专业部门或聘请中介机构对项目的可行性进行评审，评价其投资价值、成本效益是否符合公司发展等，并形成可行性分析报告。
2.5市局（公司）综合计划科将各单位、部门报送的年度资本性支出投资计划表整理、汇总后与可行性分析报告一起送交市局（公司）投资管理委员会进行讨论。
2.6 综合计划科根据市局（公司）投资管理委员会决定，编制全市年度固定资产投资计划汇总表上报省局（公司）。
2.7由市局（公司）财务管理科根据全市固定资产投资计划汇总表到省局（公司）进行年度财务预算汇审。
2.8根据省局（公司）年度固定资产投资项目财务预算批复数，由市局（公司）财务管理科和综合计划科牵头，组织各县（区）分公司、各中心、机关各科室对年度固定资产投资计划项目再次汇审。
营业部资本性支出管理办法
营业部资本性支出管理办法第一章总则第一条为加强公司全面预算的监督管理，使营业部资本性支出充分发挥优化资源配置的作用,为营业部发展创造良好经营环境、改善服务形象、拓展业务空间、提升综合竞争力；同时，能够充分利用现有资源,厉行勤俭节约,有效降低营业部经营成本,实现公司效益最大化, 特制定本办法。
第二章资本性支出管理的范围第二条计算机。
包括无盘站整机、有盘站整机、无盘站主机、有盘站主机、第三条普通显示器、液晶显示器、笔记本电脑、无盘站瘦机。
第四条网络及通讯设备。
包括交换机、路由器、语音卡、硬件防火墙、其他网络及通讯设备。
第五条服务器及配件。
包括服务器整机、服务器硬盘、千兆网卡、阵列卡、磁盘柜、其他配件。
第六条供电设备。
包括UPS主机、UPS电池、UPS电池柜、发电机、其他供电设备。
第七条电子及办公设备。
包括打印机、传真机、复印机、投影仪、扫描仪、电视机（含大显）、空调、其他电子及办公设备、大屏、身份证阅读器、数码相机。
第八条工程支出。
包括网络综合布线工程、装修改造工程、防雷系统工程、第九条广播和视频系统工程、监控系统工程、消防系统工程、其他工程。
第十条软件。
包括行情及交易软件、办公软件、应用软件接口。
第十一条搬迁投入。
包括营业部搬迁、其他搬迁项目。
第十二条筹建投入。
包括营业部筹建、其他筹建项目。
第三章资本性支出预算的编制第十三条公司对固定资产购置、工程支出等资本性支出实行全面预算管理。
第十四条根据公司发展战略布局，营销交易管理总部统一制定营业部筹建及迁址规划项目。
第十五条为公司的发展创造良好经营环境、改善公司服务形象，营销交易管理总部统一规划营业部的整体改造及标准化建设项目。
第十六条为拓展营销、理财业务，打造专业化、信息化营销团队,提升营销团队的竞争力，营销交易管理总部统一规划营业部营销驻点活动、营业部VIP客户设备投入。
第十七条营业部根据自身发展需求，本着合理、高效的原则，每年年初按照公司统一格式及项目类别，预算本营业部本年度需要添置、更新设备的数量和金额以及为改善经营环境所需投入工程项目和金额，编制资本性支出预算，并上报营销交易管理总部综合管理部。
经费支出管理制度_经费支出管理制度规定
经费支出管理制度_经费支出管理制度规定经费支出管理制度_经费支出管理制度规定经费支出管理制度篇1为进一步规范我局各项经费的财务管理，强化财务监督，提高财务人员的工作质量、效率和资金利用率，现依照《预算法》、《会计法》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》及相关的财务规则、制度、办法，结合本单位实际情况制订本办法。
一、公用经费1、办公费：反映购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
办公用品、用具、书刊订阅统一由办公室采购，采购前先列出具体采购清单，报分管领导审批。
办公器具、办公用品采购计划经领导审批同意后，符合政府采购目录范围的，必须按照政府采购的规定程序进行采购。
需用办公器具、办公用品时，由使用人到办公室签领。
购买办公用品单张发票金额1000元以上且发票不能逐项列示采购内容的，发票后面必须附有供货单位提供并加盖其公章和本局经办人签字的清单作附件。
2、印刷费：反映单位的大宗印刷费支出。
大宗印刷需办理政府采购招标手续。
各科室部门要积极提倡无纸化办公，从严控制公文、材料的印刷、打印。
印刷、打印费用发票不能逐项列示采购内容的，发票后面必须附有供货单位提供并加盖其公章和本局经办人签字的清单作附件。
3、通讯与邮寄费：反映本单位的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。
通讯与邮寄费用必须是邮电部门开具的正式发票方可报销，单位缴纳的电话费，凭电信部门出具的话费发票据实报账。
4、燃料汽修费：反映单位公务用车的燃料费、维修费等。
要强化车辆维修管理,落实专人负责,严格维修费用的申报审批制度,坚决制止公车私用现象。
对私驾公车发生意外事故的，责任自负，单位不承担任何费用。
车辆维修费用票据必须有维修厂家提供的有经办人签字的《维修作业单》作附件。
5、交通费：反映单位租用各类交通工具的租金、各种公务用车的停车、看车、过桥过路费、保险费等。
要强化车辆管理,严格控制机关租赁车辆，特殊情况下租用私车的，必须凭正式的运营发票报销入账，不得以其他形式的发票代替。
资本性支出管理办法
资本性支出管理办法总则本制度适用于所有XX广场资本性支出项目。
资本性支出项目：物业费法定支出项目中不含的所有项目，如：设施设备的大、中修项目；设施设备的更新改造项目；物业功能变更与完善；节能等技改项目、广告位改造等。
操作流程1 预算内资本性支出项目管理1.1 每年11月1日前各地商管公司形成下一年度《XX广场资本性支出年度预算表》上报集团商管公司。
1.2 每年12月20日前集团商管公司审核并汇总年度预算表上报集团财务部。
1.3 各地商管公司编制年度实施计划、并实施(参照采购制度)。
1.4 集团财务部定期拨款至各地商管公司。
1.5 各地商管公司每年11月1日上报集团商管公司本年度《XX广场资本性支出年度预算表》及本年度《XX广场资本性支出年度决算表》。
2 预算外资本性支出项目管理2.1 预算外资本性支出项目范围：2.1.1预算外资本性支出项目是指年度计划表中未列项的工程或维修项目（例如管线爆裂和损坏修复等）。
2.1.2日常检查中发现（如年度第三方检测等）的需要尽快维修但未列入年度资本性支出预算中的项目。
2.2 预算外资本性支出项目操作：2.2.1当地商管第一时间抢修，同时上报集团商管公司，并形成第一手抢修资料(包括范围、图片、抢修办法、估计费用及是否可以平衡在年度预算中支出)。
2.2.2由集团商管公司明确继续抢修及费用拨付方案，并形成准确维修资料，包括方法、费用。
2.2.3不能在年度预算中平衡的项目，由集团商管公司将维修资料上报集团财务部申请资金。
3 XX产权XX广场资本性支出项目3.1 操作流程3.1.1各地商管公司每年7月底形成下一年度《XX广场资本性支出专项维修基金年度预报表》上报集团商管公司，集团商管公司每年8月初审核并汇总上报XX管理有限公司资产经理。
3.1.2各地商管公司依据XX管理有限公司批复明细及金额组织实施。
3.1.3实施细则各地商管公司组织招标投标（执行采购制度）,定标后三日内，由集团商管公司将定标资料即资本性工程立项申请书(视情况附详细说明,如超预算的原因、业主分摊计算方法等)、三方报价及工程位置（附图）上报集团商管公司。
资本性支出财务管理及核算办法
XX公司资本性支出财务管理及核算办法第一章总则第一条为规范XX公司（以下统称公司）资本性支出财务管理和会计核算，全面真实反映资本性支出发生情况，对资本性支出进行全过程财务监督，实现资本性支出安全、合规，根据国家相关法律、法规和集团公司相关规定，结合公司实际，特制定本办法。
第二条本办法所称资本性支出，是指在企业经营活动中，为获取经济利益而发生的支出，该支出的效益及于本会计年度和以后会计年度。
本办法所称内部施工单位指公司及公司所属单位（以下简称所属单位）的施工单位。
本办法所称外部施工单位指非公司及所属单位的施工单位。
本办法所称建设单位，是指执行公司及所属单位投资计划，组织、督促投资建设工作，支配、使用建设投资的公司机关、公司所属单位。
第三条本办法适用于公司机关及所属单位。
公司及所属单位的全资子公司通过法定程序实施本办法。
公司及所属单位的控股公司应依据《公司法》要求建立健全相关规章制度，实现企业规范管理。
第二章管理机构与职责第四条公司财务资产部是资本性支出财务管理及核算的归口管理部门，主要职责：（一）制、修订公司资本性支出财务管理及核算办法并组织实施；（二）负责核定上市和未上市自有资金配置额度，综合核定上市和未上市年度投资资金规模；（三）管理投资资金计划，拨付和清算投资资金，并监督资金使用；（四）负责在建项目减值、报废和处置审查及上报；（五）界定资本化项目支出、费用化项目支出；（六）参与资本性支出项目整体规划、年度计划及可行性研究评审、投资分析和经济评价等工作；（七）负责相关合同审查；（八）审核所属单位资本性支出类报表，编制公司资本性支出类报表；（九）组织所属单位开立农民工工资专用账户，对农民工工资发放情况进行监督；（十）指导、监督所属单位资本性支出财务管理及核算工作。
第五条公司规划计划部主要职责：（一）向公司财务资产部提供集团（股份）公司和公司批次投资计划；（二）配合公司财务资产部编制年度资本性支出预算报表、年终资本性支出决算报表；（三）负责牵头推进计划投资项目结算和清理事宜。
资本性支出预算管理制度
资本性支出预算管理制度一、总则为加强XX集团及下属各事业部各公司资本性支出预算管理水平，旨在建立、健全内部约束机制，规范公司资本性支出预算的归集、签批、下达和执行流程，根据公司管理要求，制定本制度。
二、适用范围(一)本制度适用范围本制度适用于集团及下属各事业部、子公司。
(二)资本性支出预算适用范围资本性支出预算范围包括各类仪器设备、系统软件、IT网络建设、办公家具，以及各类工程项目等原值在人民币 2000元以上，使用寿命超过一年的各类资产。
其中，工程项目总金额达到人民币 200万元及以上的,参照《工程项目基本管理制度》执行不在本制度规范范围内。
三、预算管理组织和部门职责(一)预算管理委员会1、审议并签批预算方案、协调解决预算编制和执行中的重大问题。
(二)财务部1、根据整体财务预算计划下达资本性支出归集指令至供应链管理部；2、与供应链管理部共同商定资本性支出预算归集模板;3、协助事业部负责人或分子公司负责人预审资本性支出预算;4、将资本性支出预算纳入整体财务预算并提交经营管理团队领导和董事长审议;5、根据经营管理团队领导和董事长审议结果，协同相关部门修改资本性支出预算;6、将审议通过的资本性支出预算报送经营管理团队领导和董事长签批;7、将已完成签批的资本性支出预算递送至供应链管理部;8、负责集团资本性支出预算管理办法的起草、修订及签批;9、监控资本性支出预算的执行情况，根据实际需要，汇报管理层和相关部门，并调整、优化预算管理规则。
(三)供应链管理部1、组织和指导各级预算单位开展资本性支出预算编制工作，并上报财务部;2、与财务部共同商定资本性支出预算模板;3、结合公司现有价格库信息、外部市场价格情况合理编制资本支出预算;4、定期回顾、总结资本性支出预算执行情况，根据运营管理团队和董事长的管理要求对现有预算执行方式提出合理化建议，协同公司财务部不定期修订、完善管理规则;5、按照资本性支出预算管理办法执行预算控制工作。
公司资本性支出投资管理办法_规章制度
公司资本性支出投资管理办法_规章制度第一章总则第一条为加强公司资本性支出投资的科学决策，充分发挥投资的作用，提高其效益和效率，保证投资管理的准确性、严肃性和可控性，根据国家法律法规和中国南车股份有限公司投资规定，特制定本办法。
第二条投资工作必须符合国家有关法律、法规和政策的要求，坚持审批和实施流程，符合公司发展战略和产品结构调整目标，以提高公司核心竞争力，增强企业发展后劲和提高经济效益为目的。
第三条投资有效文件1、公司年度资本性支出计划；2、经批准下达的规划通知书。
第四条本办法所指投资管理，是指资本性支出计划范畴内投资项目的申报、评审、立项报批、计划下达与实施过程跟踪、费用控制、竣工验收、投资效果评价、制造资源的调拨和报废等。
第五条本办法适用于公司所属各中心、事业部、职能平台、党群部门的资本性支出项目投资。
公司车辆使用和管理办法_规章制度一.总则为了加强公司各种机动车辆管理，确保行车安全，提高办事效率，减少经费开支，特制定本办法。
本办法适用于公司公共用车。
公司总经理等高级职员专用车辆（自驾）不适用或参考本办法。
二.车辆的使用范围(一).使用范围。
公司员工在本地或短途外出开会、联系业务、联差迎送；接送公司宾客和来公司办事人员；离退休中高层人员健康用车或员工因私用车；定期开车；其他紧急和特殊用车。
(二).车辆使用程序车辆使用实行派车制度。
用车须填写用车记录单，经部门经理、分管副总或行政部长批准后，由派车调度统一安排方可使用。
驾驶员按派车记录上报批准的行车路线和目的地行车。
用车毕，加强员填写用车实际情况记录。
在影响公务情况下，酌情满足员工因私用车要求，但因私且车应严格审批。
对近似方向、时间的派车要求尽量合用，减少派车次数和成本。
三.车辆管理公司所有车辆均由公司行政部统一管理。
公司所有车辆均建立车辆档案，须填写车辆登记表。
驾驶员如实填写用车里程和耗油量，经行政和财务部门联审后方可报销。
公司所有车辆实行专人保养责任制。
资本性支出管理规定o
资本性支出管理制度文件编号TT3-AD-FA-R-01版本/修改1/01.目的配合公司运作需要，完善公司资本性支出管理制度，明确管理流程。
2.适用范围适用于天顺公司所有资本性支出项目的管理。
3. 定义资本性支出是企业所发生的、其受益期为一年以上的各项支出。
4. 工作流程类别说明举例固定资产固定资产是指在使用过程中保持原有物资形态，使用年限在一年以上且单位价值在人民币2000元以上的项目。
如满足左列描述条件的公司的基础设施，生产设备，检测设备等。
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
如企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。
4.2新增资本性支出项目实施前的申请流程（见下页流程图）:4.2.1各类资产的职能管理部门:4.2.1.1机电科是基础设施及生产设备的职能管理部门.4.2.1.2质检部是检测设备的职能管理部门.4.2.1.3综合管理部是办公设备等行政方面设备的职能管理部门.4.2.1.4工艺工程师是工装的的归口管理者。
4.3资本性支出项目实施后的日常管理流程:4.3.1固定资产采购及进厂后的管理流程按照《固定资产管理规定》执行.4.3.2无形资产实施后的日常管理流程按照《无形资产管理规定》执行.4.4本制度由财务部负责解释、补充、修改，自总经理批准之日起正式执行。
5.相关文件:5.1《固定资产管理规定》5.2《无形资产管理规定》7.相关记录6.1资本性支出年度需求计划 TT3-AD-FA -R-01/016.2项目立项申请单TT3-AD-FA-R-01/02核准/日期：审核/日期：编制/日期：资本性支出管理制度。
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4.1申请单位：指具体负责资本性支出项目运作及方案设计的职能部门或分 （子） 公司, 统称申请单位。
4.1.1具体制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；
4.1.2负责资本支出项目涉及有关客户信息（包括但不限于企业基本、概况、相 关证照、经营资质、信誉、产品信息等） 、宏观政策、行业趋势、市场信息、价 格信息等的收集、提供；
4.1.3负责合同拟订、审批推进、项目运作、项目付款申请以及系列工作中相关 资料报送、保管与移交归档等。其中项目属于分子公司的 , 分子公司还应建立自 己的档案。
4.2管理部： 是 集团资本性投资项目统一归口管理职能部门，负责如下职责：
4.2.1负责组织编制年度资本性支出投资计划；
4.2.2指导各相关单位制订投资方案、 投资预算和可行性分析报告； 审核、 确认 工程建设、设备安装类项目的投资预算金额。
3.5固定资产： 是指为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而持有的且使用寿 命超过一年、单位价值在 2000 元以上的有形资产。但凡相同种类的设备、器具 原已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足 2000 元，仍应 列为固定资产；属于整体或配套件之一部分 , 不便或不宜划分 , 而其整体总值符 合固定资产标准者，应列为固定资产。
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注：①申请单位及各职能部门的审批签字人为该单位、部门负责人或其授权委托人。 后述相同。
3.2投资性房地产 ：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。
3.3股权投资： 是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资 产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。 投资后持有被投资单位 一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。
3.4债权投资 : 包括债券投资和其他债权投资两类， 债券投资是指购入国家或其 他单位发行期限超过一年， 本企业意图长期持有债券赚取利息的投资， 如购入国 债、金融债券和其他企业的债券等； 其他债权投资是指除了债券投资以外的债权 投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资； 将多余资金或 为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期 （一年以上） 经营占 用，并按约定收取利息、 到期收回本金也形成债权性投资。 在日常经营活动中所 形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。
3.6无形资产： 企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包 括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应 用软件使用权等 。可辨认性标准是指资产满足下列条件之一： ①能够从企业中分 离或者划分出来， 并能单独或者与相关合同、 资产或负债一起， 用于出售、 转移、 授予许可、租赁或者交换。 ②源自合同性权利或其他法定权利， 无论这些权利是 否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。
4.3.2负责提供行业和市场价格信息；
4.3.3负责对投资预算、合同条款等从业务经营角度出具审核意见。
4.4财务部门
4.4.1负责投资资金筹集和安排；
4.4.2负责对申请单位提交的资本性支出项目申请报告、方案进行调研和评审， 并出具财务可行性意见；
4.4.3负责非工程建设、设备安装类支出项目的预算（价格）审核；
4.4.4负责项目合同评审、项目付款与报帐审批、会计核算；
4.4.5负责后续投资效果跟踪和分析并提出改进措施。
4.4.6如投资项目属由分子公司发起和负责实施的， 则由项目所在分子公司财务 部门则重履行 4.4.3 、4.4.4 、 4.4.5 条款的职责，总部财务部则重履行 4.4.1 、
4.4.2条款的职责。
4.5项目小组 ：重大项目应成立项目小组推进工作。 成立项目小组应明确工作职责 与分工及工作计划。各职能部门或相关单位按项目小组要求互相配合开展工作。
4.6总经理班子负责项目审核或批准。
4.7董事会、股东会负责按权限规定对项目进行审批。
5投资方案审批
5.1工作流程标准
详见附后流程标准表
5.2方案审批权限
4.2.7监督、指导和跟踪项目后续推进过程管理，并提供业务和技术支持；
4.2.8组织项目验收 , 负责项目资料的整理与归档管理。
4.3业务主管职能部门： 是指按部门职能划分，资本性支出项目所属业务的主责 管理职能部门，根据职能分工，职能未明确的，管理部为主管部门。
4.3.1负责对申请单位提交的资本性支出申请报告、方案进行调研和评审，并出 具可行性意见；
投资项目 名称
评审（批准）权限（金额：万元）
申请
单位
管
理
部
业务
主管 职能 部门
财
务
部
主管 线领 导
总会
计师
总经
理
领导
班子
会签
董事
长
董事
会
集司
（或股
东会）
股权
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根据 集司管 控权限 规定报 批、报 审或报 备•具
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体由管 理部按 管控权 限办 理。
债权（非全资
子公司类）
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资本性支出管理制度
1目的
规范资本性支出审批程序， 确保资本性支出审批的科学性和有效性， 控制投 资风险。
2制度适用范围
2.1适用于
2.2适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理， 包括资本性投资 方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。
3名词释义
3.1资本性支出： 是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。具体 包括构成投资性房地产、 固定资产、 无形资产、债权投资和股权投资等长期资产 的各项支出。
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债权（全资子
公司类）
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>100
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>200
—
固定资产
（不动产类）
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> 80
固定资产（营 运车辆类）
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> 50
>5 0
> 100
固定资产（办 公汽车类）
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无形资产
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>5
>30
>30
> 100
其他
资本性项目
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4.2.3负责按 集团有关规定走产权代表请示或报备流程 , 办理公司股东 （董事） 会决议；
4.2.4负责统筹组织安排、协调资本性投资项目的立项审批，组织可行性方案的 评审；
4.2.5对分子公司上报的相关报批文件、 合同及付款申请负责对接协助完成总部 的审批流程并反馈分子公司；
4.2.6负责组织相关招投标项目的招投标工作；