关于财务尽职调查的深度解析
财务管理中的财务调查和尽职调查
财务管理中的财务调查和尽职调查在财务管理中，财务调查和尽职调查是非常重要的环节。
通过对公司的财务情况进行详细的分析和评估，可以帮助决策者更好地了解公司的财务状况，从而做出正确的决策。
下面将详细介绍财务调查和尽职调查的定义、重要性以及相关的实施步骤和技巧。
一、财务调查的定义和重要性财务调查是指对公司财务信息进行系统性、全面性的收集、整理和分析的过程。
通过财务调查，可以全面了解公司的财务状况、盈利能力、偿债能力、财务效率等方面的情况，为决策者提供准确的财务依据。
财务调查在财务管理中的重要性不言而喻。
首先，它可以帮助决策者全面了解公司的财务状况，及时发现问题，并采取相应的措施进行调整。
其次，财务调查能够提供数据支持，为决策者的决策提供依据，降低决策风险。
最后，财务调查还可以帮助公司与外部合作伙伴建立信任关系，提高公司信誉度。
二、财务调查的实施步骤在进行财务调查时，需根据具体情况按照以下步骤进行：1.确定调查范围：明确调查的目标和范围，包括调查的时间段、调查的重点等。
2.收集财务数据：收集公司的财务报表、会计凭证、纳税申报材料等相关财务数据。
3.分析财务报表：对收集到的财务数据进行分析，包括利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表的分析，以了解公司的盈利能力、偿债能力、成本效益等情况。
4.评估财务稳定性：对公司的财务稳定性进行评估，包括分析公司的资金状况、负债水平、盈利能力等指标，以判断公司的财务风险。
5.发现潜在问题：根据财务数据的分析结果，发现公司存在的潜在问题，如财务造假、资产负债不平衡等，并进行风险评估。
6.提出建议和改进建议：根据调查结果，提出相应的建议和改进建议，帮助公司改进财务管理，提升经营效益。
三、尽职调查的定义和重要性尽职调查是指在企业并购、投资等交易过程中，对被投资方或被收购方进行的全面、深入的调查。
通过尽职调查，投资者可以了解被投资方的财务状况、经营状况、法律风险等，从而减少投资风险，做出明智的决策。
浅谈财务尽职调查
浅谈财务尽职调查财务尽职调查是指在进行企业并购、投资、融资等交易前对目标企业的财务状况和经营情况进行全面、深入地调查和分析的过程，以便于投资者或收购者能够充分了解目标企业的风险和机会，从而作出明智的决策。
财务尽职调查是企业交易过程中的重要环节，它对于投资者和收购者来说至关重要，能够为其提供决策依据和风险控制的重要信息。
一、财务尽职调查的目的1. 了解目标企业的财务状况财务尽职调查的首要目的是为投资者或收购者提供对目标企业的全面了解。
通过对目标企业的财务数据和业务情况进行调查，可以获取目标企业的资产负债状况、经营状况、盈利能力等重要信息，从而评估目标企业的价值和风险。
2. 发现目标企业的潜在风险财务尽职调查还能够帮助投资者或收购者识别目标企业的潜在风险，如财务造假、隐瞒重要信息、存在违规行为等。
通过充分了解目标企业的财务情况，投资者或收购者能够及时发现潜在的风险因素，从而避免投资或收购过程中出现意外。
1. 财务报表分析财务尽职调查的重要内容之一是对目标企业的财务报表进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过分析财务报表，可以了解目标企业的资产状况、负债状况、盈利能力和现金流状况，从而评估其财务健康状况和经营状况。
2. 财务数据核实财务尽职调查还包括对目标企业的财务数据的核实，包括营业收入、成本、费用、资产价值等数据的真实性和准确性的核实。
通过核实财务数据，可以发现目标企业可能存在的财务风险和问题，帮助投资者或收购者及时评估风险。
3. 法律法规合规性检查财务尽职调查还需要对目标企业的法律法规合规性进行检查，包括企业的税务、财务、竞争法律法规等方面的合规性。
通过检查目标企业的合规情况，可以帮助投资者或收购者评估目标企业的合规风险。
4. 商业模式和经营风险评估财务尽职调查还需要对目标企业的商业模式和经营风险进行评估，包括行业发展趋势、市场竞争格局、管理团队素质等方面的评估。
通过评估目标企业的商业模式和经营风险，可以帮助投资者或收购者充分了解目标企业的发展前景和风险。
尽职调查报告 财务
尽职调查报告财务尽职调查报告财务一、引言在商业领域，尽职调查是一项至关重要的工作，尤其是在进行财务交易时。
尽职调查的目的是为了获取关于目标公司的详尽信息，以便作出明智的决策。
本文将重点探讨尽职调查报告中的财务方面。
二、财务分析1. 资产负债表分析资产负债表是一份反映公司财务状况的重要文件。
通过分析资产负债表，可以了解公司的资产结构、负债结构以及净资产。
重点关注公司的流动资产和流动负债，以评估公司的偿债能力和流动性。
2. 利润表分析利润表反映了公司的收入和费用情况，以及净利润。
通过分析利润表，可以了解公司的盈利能力和经营状况。
重点关注公司的毛利率、净利润率以及营业收入的增长率，以评估公司的盈利能力和稳定性。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了公司的现金流入和流出情况，以及净现金流量。
通过分析现金流量表，可以了解公司的现金流动性和经营活动的现金状况。
重点关注公司的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，以评估公司的现金管理能力和财务稳定性。
三、财务风险评估1. 债务风险债务风险是指公司的负债规模和偿债能力之间的关系。
通过分析公司的债务结构和偿债能力，可以评估公司的债务风险。
重点关注公司的债务比率、利息保障倍数以及债务到期日，以评估公司的债务风险。
2. 经营风险经营风险是指公司在运营过程中面临的各种风险，如市场风险、竞争风险和管理风险等。
通过分析公司的市场地位、产品竞争力和管理团队，可以评估公司的经营风险。
重点关注公司的市场份额、产品创新能力以及管理层的经验和能力，以评估公司的经营风险。
四、财务合规性评估财务合规性评估是指对公司财务报表的合规性进行审查。
通过分析公司的财务报表、会计政策和内部控制制度，可以评估公司的财务合规性。
重点关注公司的报表准确性、会计政策的合规性以及内部控制的有效性，以评估公司的财务合规性。
五、结论通过对目标公司的财务状况进行综合分析，可以得出以下结论：1. 公司的财务状况良好，具有良好的盈利能力和现金流动性。
关于财务尽职调查的深度解析
关于尽职调查的10000字深度长文解析（财务篇）
概述
尽职调查概念
1、概念
尽职调查又称谨慎性调查，
是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资
财务顾问尽职调查的关注要点
1、业务
（1）行业/企业的业务模型、盈利模式
（2）标的企业的竞争优势
（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险
【Tips】
∙在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；
∙不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务
（1）历史数据的真实性、可靠性
（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？
（3）是否有表外负债？
（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）
（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）【Tips】
财务尽职调查方法
望、闻、问、切
损益表（二）
期间费用
∙近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因
∙企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化
∙其他业务利润
∙了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据∙投资收益
∙近年对外投资情况，及各项投资的报酬率∙营业外收支
∙有无异常情况
资产负债表（一）。
财务尽调报告分析(3篇)
第1篇一、引言财务尽调（Financial Due Diligence，简称FDD）是企业在进行并购、投资等重大决策前，对目标企业财务状况进行全面、系统、深入的分析和评估的过程。
通过财务尽调，企业可以全面了解目标企业的财务风险、盈利能力、偿债能力、现金流状况等，为决策提供科学依据。
本报告将对某目标企业的财务尽调结果进行分析，以期为投资者提供参考。
二、目标企业概况目标企业成立于2000年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已在全国范围内建立了完善的销售网络，产品远销海外市场。
截至2021年底，公司总资产为10亿元，净资产为5亿元，员工人数为1000人。
三、财务尽调报告分析1. 盈利能力分析（1）营业收入分析目标企业近年来营业收入呈稳定增长态势，2018年至2021年营业收入分别为10亿元、12亿元、14亿元、16亿元。
从增长率来看，2018年至2021年营业收入增长率分别为20%、25%、21.4%。
这说明目标企业在市场竞争中具有较强的竞争力，业务发展势头良好。
（2）毛利率分析目标企业近年来毛利率整体保持稳定，2018年至2021年毛利率分别为30%、32%、31%、33%。
从数据来看，目标企业具有较强的成本控制能力，有利于提高盈利能力。
（3）净利率分析目标企业近年来净利率波动较大，2018年至2021年净利率分别为15%、18%、20%、22%。
这主要受到行业竞争、原材料价格波动等因素的影响。
但从总体趋势来看，目标企业净利率呈上升趋势，表明企业盈利能力逐年增强。
2. 偿债能力分析（1）资产负债率分析目标企业近年来资产负债率相对稳定，2018年至2021年资产负债率分别为60%、62%、63%、65%。
从数据来看，目标企业负债水平较高，但资产负债率波动不大，表明企业财务状况相对稳定。
（2）流动比率分析目标企业近年来流动比率呈上升趋势，2018年至2021年流动比率分别为1.5、1.6、1.7、1.8。
尽职调查之财务分析篇
尽职调查之财务分析篇尽职调查之财务分析篇（一）财务分析依据公司财务分析是运用财务报表对企业过去财务状况及经营成果的一种评价。
财务报表虽然反映过去，但了解过去并非使用人最终目的，财务分析的真正价值在于通过分析来预测公司未来，帮助投资者进行决策。
财务分析的主要依据是公司定期公布的三大财务报表：1、资产负债表资产负债表是总括反映公司在一定日期全部资产、负债和所有者权益信息的会计报表。
它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。
资产负债表就象给公司拍摄的一张“照片”，基本反应了公司在某一特定日期的财产分布景象，但对于这一日期之前和之后的财产状况无法揭示。
投资者从这张“照片”中，可以清楚看到公司拥有的各种资产、负债以及公司所有者能够拥有的权益。
2、损益表(利润及利润分配表)损益表是一定时期内(通常是1年或1季内)经营成果的反映，是关于收益和损耗情况的财务报表。
损益表是一个动态报告，它反映公司在一定时期的业务经营状况，直接明了地揭示公司获取利润能力的大小、潜力以及经营趋势。
损益表主要列示收入和与之相配比的成本和费用，反映公司经营所取得的利润。
有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表。
利润及利润分配表就是在损益表的基础上再加上利润分配的内容。
3、现金流量表现金流量表反映公司一定期间的经营活动、投资活动、筹资活动产生现金流量的全貌，并下设附注项目。
投资者将现金流量表、附注与年报中的其他项目结合分析，可以对公司的经营情况有更清晰、真实的了解。
（二）财务数据分析1、基本财务数据项目2006年2005年2004年主营业务收入（万元） ? ? ? 主营业务成本（万元） ? ? ? 净利润（万元） ? ? ? 扣除非经常性损益后的净利润（万元） ? ? ? 经营活动产生的现金流量净额（万元） ? ? ? 总资产（万元） ? ? ? 其中：固定资产（万元） ? ? ? ?????流动资产（万元） ? ? ? 其中：应收账款（万元） ? ? ? ????????????存货（万元） ? ? ? ?????无形资产（万元） ? ? ? 总负债（万元） ? ? ? 其中：长期负债（万元）? ? ? ?????短期负债（万元） ? ? ? 净资产（万元） ? ? ? 其中：实收资本（万元） ? ? ? 资本公积（万元） ? ? ? 未分配利润（万元）? ? ? （1）主营业务收入、主营业务成本、净利润收入按企业经营业务的主次分类就是主营业务收入和其他业务收入。
浅析企业财务尽职调查
现代经济信息260浅析企业财务尽职调查赵志辉 河南轻工职业学院摘要：财务尽调是全面了解企业经营状况和盈利能力的重要手段，在企业IPO、发行债券及兼并收购中占重要地位。
财务尽调内容和质量，对于决策的管理层至关重要，本文从财务尽调内容做一简单分析，希望对于财务尽调的工作展开有所参考价值。
关键词：企业；财务状况；尽职调查中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)021-0260-01财务报表及附注集中反映和披露了企业的经营活动和盈利状况，但是如果全面真实了解企业的真实的经营状况和盈利能力，必须对企业生产经营活动及内外部环境做一个全面了解，目前企业IPO、发行债券，还是兼并收购，财务尽职调查都是必不可少的组成部分。
IPO 及发行公司债，财务尽调主要针对证券的发行方展开的，受到法律法规对于信息披露的规定，券商作为保荐机构或者承销机构必须对发行企业进行尽职调查。
这类尽职调查更加强调合规性，即发行方是否具备发行的条件。
财务尽职调查方面更加强调发行人的财务数据真实可靠性。
盈利能力状况是否符合证券法发行的相关要求等。
而对于兼并收购这种情况，通常需要中介机构，即会计师和律师参与尽职调查，主要目的是为了弥补并购方与被并购方在信息上的不对称，提供给并购决策者一个相对准确的决策方案，决策者可据此来确定并购溢价是否是正值，并购是否可行。
一、财务尽调具体调查内容１．公司基本情况公司基本情况主要包括公司概况，公司的历史沿革，公司组织结构及股权结构，公司主营业务、公司控股股东及法定代表人情况、商标专利房产土地及环评情况。
用工及劳动保障情况，资产的独立完整性情况等等。
２．公司规范运作及内控情况此部分调查，主要调查公司各项内部控制制度是否健全，设计是否合理，执行是否有效。
内控制度主要包括包括采购、资产、生产、销售、会计、人事、信息、财务、综合等方面。
３．同业竞争及关联交易调查主要核实同业竞争状况及关联交易方面的具体情况。
尽职调查财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言尽职调查（Due Diligence）是企业并购、投资等活动中不可或缺的一环，通过对目标公司的财务状况进行全面、深入的审查，有助于揭示潜在的风险和机遇。
本报告旨在对某公司（以下简称“目标公司”）的财务报告进行详细分析，以期为投资者或并购方提供决策依据。
二、目标公司概况目标公司成立于XXXX年，主要从事XX行业的XX产品研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元，法定代表人为XX，总部位于XX市。
经过多年的发展，目标公司已成为该行业的领军企业，市场份额逐年上升。
三、尽职调查范围本次尽职调查主要针对目标公司的财务报告，包括但不限于以下几个方面：1. 财务报表分析2. 财务指标分析3. 财务风险分析4. 财务业绩分析四、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析目标公司流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
从资产负债表可以看出，目标公司流动资产占比较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）非流动资产分析目标公司非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
固定资产占比较高，说明公司具有较强的生产能力和技术实力。
（3）负债分析目标公司负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
从资产负债表可以看出，公司负债结构较为合理，长期借款占比较低，短期偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）营业收入分析目标公司营业收入逐年增长，说明公司产品市场需求旺盛，具有较强的市场竞争力。
（2）营业成本分析目标公司营业成本控制良好，毛利率较高，说明公司具有较强的盈利能力。
（3）期间费用分析目标公司期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
从利润表可以看出，公司期间费用控制得当，对盈利能力的影响较小。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析目标公司经营活动现金流量稳定，说明公司主营业务收入较为可靠。
（2）投资活动现金流量分析目标公司投资活动现金流量为负，主要原因是购买固定资产和无形资产。
这说明公司在持续进行技术升级和产能扩张。
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关于尽职调查的10000字深度长文解析（财务篇）概述尽职调查概念1、概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。
2、种类尽职调查的种类包括四类：■法律尽职调查■财务尽职调查■业务尽职调查■·其他尽职调查尽职调查的目的尽职调查就是要搞清楚：1、他是谁？即交易对手实际控制人的底细和管理团队2、他在做什么？即产品或服务的类别和市场竞争力3、他做得如何？即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较4、别人如何看？包括银行同业和竞争对手的态度5、我们如何做？在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。
简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
尽职调查框架财务顾问尽职调查的关注要点1、业务（1）行业/企业的业务模型、盈利模式（2）标的企业的竞争优势（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险【Tips】•在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；•不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务（1）历史数据的真实性、可靠性（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？（3）是否有表外负债？（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）【Tips】在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。
3、法律（1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等（2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。
【Tips】法律尽职调查可以分为两部分，一部分是公司本身的法律情况，需要依赖律师去尽职调查，投行需要关注未来的风险所在；另一部分是交易所涉及的法律问题，此部分投行要充分组织和积极参与讨论，具体的工作可以以律师为主。
4、人力资源（1）管理层聘用和留任问题（2）工会问题（3）离退、内退人员负担及养老金问题【Tips】人事的问题对于收购后的成功整合非常重要，不容忽视；投行需要起牵头作用，具体的工作由适当的中介机构承担。
5、其他（1）是否有历史遗留问题？比如一厂多制等（2）是否存在大股东占用资金、重大同业竞争等问题【Tips】应当根据相关监管规则及实际案例，制定并不断完善“检查事项清单”，逐项确认。
财务尽职调查与审计的区别财务尽职调查审计1）内容包括：i) 财务报表的评析ii)提示买方注意或在交易之前必须处理的事项iii)建议需要买方与卖方谈判的事项iv)没有审计意见或审阅意见1）出具审计报告，对财务报表是否真实与公允发表审计意见2）财务报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表以及附注，不须要财务报表的评析2）一般情况下不须要进行任何系统测试、审查凭证或发询证函，也不须进行存货盘点，仅须询问，作出分析及作出有限度查阅2）须要进行各种审核工作，包括系统测试、审查验证、寄询证函、存货盘点、询问和分析等3）强调报告内容仅基本上是根据口头查询获得，并未进行任何审计或验证，因此内容的可靠性不及审计3）审计报告必须出具是否“真实与公允”的意见，可靠性应比尽职调查高4）基本上是聘请独立的专业机构进行，也可以不聘请专业机构，由投资者的财务人员进行4）必须聘请专业的审计机构进行5）工作量较小5）工作量较大6）一般情况下专业机构会要求聘请方（即买方（投资者））给予承诺，对尽职调查过程中专业机构因非故意的失误所承担的赔偿责任给予补偿6）专业机构责任由有关法律、审计准则规定，不会要求被审计企业或其股东对专业机构因审计的失误所承担的赔偿责任给予补偿全面尽职调查团队的组成2调查程序调查的基本原则1、独立性原则：项目财务专业人员应服务于项目组，但在业务上向主管部门负责，确保独立性；保持客观态度。
2、谨慎性原则：调查过程的谨慎；计划、工作底稿及报告的复核。
3、全面性原则：财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。
4、重要性原则：针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。
基本方法1、审阅：通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。
2、分析性程序：对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。
如趋势分析、结构分析等。
3、访谈：与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。
4、小组内部沟通：调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。
如：在进行某企业基本情况的调查中，财务调查人员查阅了目标企业的营业执照及验资报告，注册资金为3600万元，但通过与律师的沟通，得知该企业在工商登记的注册资本仅1000万元。
又如：与业务调查人员沟通对应收账款的信息、设备利用的信息等等。
财务尽职调查方法望、闻、问、切▪望：看生产的的饱满程度，商品的装卸，厂区工作的有序，办公区人员的工作情况，工位的饱满度等。
▪闻：感受厂区员工的工作情绪，厂区办公区的卫生整洁程度，各类公示牌，走廊宣传栏的更新频率，张贴的内容，员工接触时的精神面貌等。
▪问：是否能清晰地表达出企业经营发展的历史，市场定位，战略和发展的吻合度，战略目标的包容度和完成度。
▪切：现金流量的结构分析，流量对战略的支持满足度，现金流量的弹性。
调查对象尽职调查的要决：魔鬼往往藏在细节处•见过90%以上股东和管理层•坚持8点钟到公司•到过至少7个部门•在企业连续呆过6天•对企业的团队、管理、技术、市场、财务5个要素进行过详细调查•与至少公司的4客户面谈过•调查3个以上的同类企业或竞争对手•有不少于20个关键问题•至少与公司的普通员吃过1次饭3调查内容会计主体概况▪取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图▪了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等▪了解目标企业历史沿革▪对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解▪对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价财务组织▪财务组织结构（含具控制力的公司）▪财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）▪财务人员结构（年龄、职称、学历）▪会计电算化程度、企业管理系统的应用情况薪酬、税费及会计政策▪薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；▪缴纳“四金”的政策及情况；▪福利政策。
会计政策▪目标企业现行会计政策；▪近3年会计政策的重大变化；▪与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；▪现行会计报表的合并原则及范围；▪接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；▪近3年审计报告的披露。
税费政策▪现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；▪税收优惠政策；▪税收减免/负担；▪关联交易的税收政策；▪集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；▪税收汇算清缴情况；▪并购后税费政策的变化情况。
会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）损益表（一）销售收入及成本•近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势•近3~10年产品结构变化趋势•企业大客户的变化及销售收入集中度•关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响•成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析•对以上各因素的重大变化寻找合理的解释损益表（二）期间费用•近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因•企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化•其他业务利润•了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据•投资收益•近年对外投资情况，及各项投资的报酬率•营业外收支•有无异常情况损益表（三）对未来损益影响因素的研判•销售收入•销售成本•期间费用•其他业务利润•税收对收入的核查真实的收入需具备以下几个基本要点：1.要有购销合同2.要有发票(增值税、营业税发票等)3.要有资金回款4.要有验收或运费单据5.要有纳税申报表6.要缴纳相应的税款对成本的核查真实的成本需具备以下几个基本要点：1.要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)；2.购进原材料需开有增值税发票；3.对重要和紧俏的原材料需预付款；4.购销业务付款周期正常；5.要有仓管签字的有数量金额的入库单据；对生产能力的核查产能真实性需具备以下几个基本要点：1.新建项目需按时建设完工2.能正常全面生产3.对生产线产能的核查4.对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月）5.对仓储和运输能力的核查6.寻找其他与产能相配比的资料（发动机、镁）资产负债表（一）货币资金•可用资金、冻结资金应收账款•是否可能被高估（特别关注内部应收账款）•账龄分析、逾期账款及坏账分析•近年变化趋势分析及原因•大客户应收账款分析•大额应收账款，可调阅销售合同资产负债表（二）其他应收款•账龄、坏账及费用性借款分析•大额款项的合同、协议•是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？存货•查阅最近一次盘点记录•存货分类及趋势变化•关注发出商品、分期付款发出商品•存货的滞销、残损资产负债表（三）长期投资•控股企业验证其投资比例及应占有的权益•参股企业了解其投资资料•投资的背景及可控制力（特别是国有企业）固定资产•固定资产分类•在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）•生产经营用和非生产经营用的区分•设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析资产负债表（四）在建工程•工程项目预算、完工程度•是否存在停工工程•工程项目的用途无形资产•无形资产的种类及取得途径•无形资产的寿命•计价依据（关注土地使用权）资产负债表（五）借款•债权人、借款性质、借款条件•是否正常偿还利息•是否可以豁免或债务重组（关注由资产管理公司接管的银行债权）应付账款•业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用•应付账款账龄分析•预估材料款是否适当资产负债表（六）资本公积•形成原因未分配利润•历年利润及分配资产负债结构分析资产质量分析现金流量表历年现金流量情况及主要因素分析•特别关注经营净现金流•经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额•结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何对现金流的核查正常的资金往来结算有如下特点：1.如果是收货款，客户大部分会采用票据背书结算方式；2.货款收款日期无规律性，金额零散；3.资金到帐后在银行帐户会有正常的停留；4.支付货款日期无规律性，金额零散，有付款依据；5.资金每一笔流转均会在银行对账单上反映。